年4月19日安永會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告文檔僅供參考XXX集團(tuán)股份有限公司全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告8月X日

目錄一、背景介紹 1二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方法 2(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作思路 2(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施步驟 31. 確定工作范圍 32. 整理風(fēng)險(xiǎn)匯總表 43. 制定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 44. 第一次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷 65. 高管層訪談 66. 第二次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷 77. 20大風(fēng)險(xiǎn)排序 78. 匯總合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 79. 合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷 710. 取得合同清單 811. 審閱合同樣本 812. 合同風(fēng)險(xiǎn)列表 8三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 9(一)20大風(fēng)險(xiǎn)排序 9(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 91. 20大風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分析 92. 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 113. 合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 12四、未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議 13(一)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 131. 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度 132. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 13(二)建立/完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系 15(三)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 15五、附件 17附件1:XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表 17附件2:第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表 19附件3:中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素(含打分) 22

一、背景介紹4月15日,五部委正式下發(fā)了<關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知>,明確規(guī)定了內(nèi)控規(guī)范體系的實(shí)施時(shí)間:自1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行,自1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。根據(jù)這一要求,執(zhí)行內(nèi)控體系建設(shè)的上市公司和非上市大中型企業(yè),應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告,同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。XXX集團(tuán)股份有限公司作為行業(yè)標(biāo)桿企業(yè),被遼寧省證監(jiān)局指定為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施試點(diǎn)單位,并在接受外部審計(jì)師的的審計(jì)。在公司執(zhí)行內(nèi)控梳理和評(píng)價(jià)的過(guò)程中,為了有效的提高工作效率、明確工作側(cè)重點(diǎn),應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),全面考慮企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。因此,管理層借助本項(xiàng)目達(dá)到對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行歸集和分析的目的,以期對(duì)未來(lái)公司戰(zhàn)略及管理理念的調(diào)整提供有益的參考?？s略語(yǔ)在本報(bào)告中,我們將使用以下縮略語(yǔ)以保證報(bào)告的簡(jiǎn)潔性:XXX/公司:”XXX集團(tuán)有限公司”安永:”安永(中國(guó))企業(yè)咨詢有限公司”

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方法(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作思路本次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施思路圖如下:形成上述工作實(shí)施思路源自如下考慮:公司當(dāng)前面臨來(lái)自外部?jī)?nèi)控合規(guī)要求及內(nèi)部管理提升需要,因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的起點(diǎn)是從滿足企業(yè)內(nèi)部控制的直接目標(biāo)出發(fā),同時(shí)兼顧管理整合和改進(jìn)需求,力求在保證工作目標(biāo)明確提高工作效率;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮因素的制定充分考慮了公司內(nèi)部管理需求、外部監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)重要性、行業(yè)影響因素及其它專業(yè)機(jī)構(gòu)可能提出的參考和建議;具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的確定參考了安永的全球行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)宇宙,從戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)及合規(guī)四個(gè)維度匯總、分析了可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn),以合理保證本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的完整性和充分性;在項(xiàng)目推行過(guò)程中,安永采用了兩輪風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷(第一次為中高層管理人員,第二次為高級(jí)管理層),同時(shí)針對(duì)高級(jí)管理層成員組織了訪談,并根據(jù)由此收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息,對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了梳理和排序。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施步驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作具體實(shí)施步驟如下:確定工作范圍本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作以集團(tuán)層面高度為基調(diào)進(jìn)行,關(guān)注公司核心管理團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好,同時(shí)對(duì)各國(guó)內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人、子公司負(fù)責(zé)人、事業(yè)部負(fù)責(zé)人、職能部門負(fù)責(zé)人發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷,參考她們對(duì)集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)初步的評(píng)價(jià)和判斷,綜合各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)影響因素而形成最終風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)排序。由于集團(tuán)海外機(jī)構(gòu)受到當(dāng)?shù)卣谓?jīng)濟(jì)環(huán)境及人文文化影響,對(duì)整個(gè)集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)要素的構(gòu)成不具有典型意義和直接影響,因此本次海外機(jī)構(gòu)并未包含在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查及評(píng)估的范圍內(nèi)。整理風(fēng)險(xiǎn)匯總表以安永全球行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)宇宙為基礎(chǔ),結(jié)合XXX自身特點(diǎn),從戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、財(cái)務(wù)四個(gè)層面做出了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)匯總表,共涉及23個(gè)類別的118項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。其中,23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別包括:118項(xiàng)詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)列表請(qǐng)參見附件1:XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表。制定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性兩個(gè)維度進(jìn)行劃分。風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)建立在公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好基礎(chǔ)上,即公司為實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)而愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度?？紤]以上因素,將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果及可能性分為以下五類分值:影響程度發(fā)生可能性1分可忽略的:能夠在正?；顒?dòng)中將不良影響消化的事件發(fā)生可能很低,幾乎不會(huì)發(fā)生的事件2分輕微的:經(jīng)過(guò)一定的管理手段就能解決的不利事件發(fā)生可能性較低的事件3分中等的:需要額外管理的嚴(yán)重事件發(fā)生可能性為中度的事件4分嚴(yán)重的:需要特別管理的危機(jī)事件發(fā)生可能性較高的事件5分災(zāi)難性的:可能導(dǎo)致崩潰的災(zāi)難/特殊事件發(fā)生的可能性很高或必然會(huì)發(fā)生的事件風(fēng)險(xiǎn)影響程度的判斷參考指標(biāo):判斷結(jié)果12345戰(zhàn)略對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施影響近乎沒有。對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施影響輕微。一定程度上影響戰(zhàn)略實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于企業(yè)完成戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)造成重大影響。令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力。運(yùn)營(yíng)對(duì)營(yíng)運(yùn)影響近乎沒有;在時(shí)間、人力或成本方面存在小范圍超出預(yù)算的情況,影響能夠消化。對(duì)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)影響輕微;

在時(shí)間、人力或成本方面存在超出預(yù)算的情況,影響較小。一定程度上減慢營(yíng)業(yè)運(yùn)作;

在時(shí)間、人力或成本方面明顯超出預(yù)算,需對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行小范圍調(diào)整。對(duì)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)造成重大影響;

在時(shí)間、人力或成本方面大幅超出預(yù)算,需對(duì)重大預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。無(wú)法達(dá)到企業(yè)的營(yíng)運(yùn)目標(biāo);

各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)失控,預(yù)算需要重新制定。合規(guī)近乎沒有違規(guī)違法行為,無(wú)糾紛。在一些不重要的問(wèn)題上違規(guī),沒有引起訴訟。在某類問(wèn)題上違規(guī),引起糾紛和訴訟。在重要的問(wèn)題上違規(guī)違法,引起訴訟,導(dǎo)致巨額賠償。在重要問(wèn)題上違規(guī)違法,引起訴訟,導(dǎo)致巨額虧損,企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)外部審計(jì)師在管理建議書中提出少量一般性問(wèn)題。外部審計(jì)師在管理建議書中提出若干一般性問(wèn)題。外部審計(jì)師對(duì)報(bào)表項(xiàng)目或其它事項(xiàng)出具保留意見。外部審計(jì)師在管理建議書中提出重大問(wèn)題。外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具否定意見。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的判斷參考指標(biāo):判斷結(jié)果12345管理層關(guān)注管理層并不擔(dān)心未來(lái)會(huì)發(fā)生類似事件管理層認(rèn)為未來(lái)發(fā)生該事件的可能性較低但也需要關(guān)注管理層認(rèn)為當(dāng)前某些事態(tài)表明該事件可能在未來(lái)發(fā)生管理層對(duì)該事件較為關(guān)注因?yàn)槲磥?lái)發(fā)生的可能性較大從當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看,此事件一定會(huì)在未來(lái)發(fā)生管理層對(duì)該事件的討論尚無(wú)特別討論曾經(jīng)提醒相關(guān)部門或人員注意不定期會(huì)要求相關(guān)部門或人員進(jìn)行匯報(bào)定期討論且相關(guān)部門或人員需要進(jìn)行定期匯報(bào)隨時(shí)關(guān)注第一次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷在整理出的風(fēng)險(xiǎn)匯總表及初步制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上,安永編寫并發(fā)放了第一次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷,并將此問(wèn)卷下發(fā)了公司52位中高級(jí)管理人員,請(qǐng)她們針對(duì)問(wèn)卷內(nèi)容提出自己的看法并按照上述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分。這些中高級(jí)管理人員包括20位事業(yè)部負(fù)責(zé)人、8位區(qū)域負(fù)責(zé)人、醫(yī)療板塊子公司負(fù)責(zé)人、4位研發(fā)部門負(fù)責(zé)人以及19位總部職能部門負(fù)責(zé)人。在問(wèn)卷回收截止日(6月20日),我們完成了第一輪風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷的回收工作。本輪調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放及回收情況統(tǒng)計(jì)請(qǐng)參見附件2:第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表。根據(jù)本次問(wèn)卷結(jié)果,安永總結(jié)出了中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素,并對(duì)各部門的風(fēng)險(xiǎn)偏好有了初步了解。名列本輪打分前20名的風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)參見附件3:中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素。高管層訪談基于第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷的初步評(píng)分和分析結(jié)論,安永有側(cè)重點(diǎn)的開展了高級(jí)管層訪談,經(jīng)過(guò)與高管層面對(duì)面的交流,從公司整體運(yùn)作層面了解了當(dāng)前公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。參與訪談的高管層包括:職位姓名訪談時(shí)間公司總裁王勇峰先生6月22日下午14:00-15:00公司高級(jí)副總裁兼首席運(yùn)營(yíng)官陳錫民先生6月22日下午15:30-16:30公司高級(jí)副總裁盧朝霞女士6月27日下午14:00-15:00公司高級(jí)副總裁兼首席財(cái)務(wù)官王莉女士6月22日上午10:30-11:30公司高級(jí)副總裁兼首席技術(shù)官、首席知識(shí)官?gòu)埾寂?月22日上午9:00-10:00公司高級(jí)副總裁王經(jīng)錫先生6月23日下午13:30-14:30公司高級(jí)副總裁兼首席營(yíng)銷官李軍先生6月28日上午9:00-10:00第二次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷經(jīng)過(guò)對(duì)高管層的訪談,安永對(duì)原有20大風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了合并和調(diào)整,并吸收了高管層訪談過(guò)程中體現(xiàn)出的重要集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)因素,最終確定了XXX當(dāng)前面臨的20大風(fēng)險(xiǎn)。為了對(duì)這20大風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行最終排序,安永編寫了第二次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷,對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注點(diǎn)及調(diào)查見聞進(jìn)行了詳細(xì)列示,并依然從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)維度逐項(xiàng)制定了更加詳細(xì)的打分規(guī)則。第二次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷的發(fā)放對(duì)象為公司高級(jí)管理層。20大風(fēng)險(xiǎn)排序在回收了全部二次問(wèn)卷后,根據(jù)高管層打分結(jié)果,安永按照以下公式計(jì)算出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的得分,并據(jù)此對(duì)20大風(fēng)險(xiǎn)做出了重要性排序。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性=∑每位高管風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性打分/高管人數(shù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度=∑每位高管風(fēng)險(xiǎn)影響程度打分/高管人數(shù)風(fēng)險(xiǎn)總分=風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性X風(fēng)險(xiǎn)影響程度根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)總分得出的20大風(fēng)險(xiǎn)最終排序結(jié)果請(qǐng)參見第三大部分”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果”中的第一項(xiàng)內(nèi)容”20大風(fēng)險(xiǎn)排序”。合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估從管理層的管理實(shí)踐出發(fā),我們?cè)诒敬雾?xiàng)目中針對(duì)合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做了特別關(guān)注:匯總合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)為了能更好的提示管理層能夠考慮經(jīng)過(guò)加強(qiáng)合同管理進(jìn)行規(guī)避或弱化的風(fēng)險(xiǎn),我們特匯總、整理了所有可經(jīng)過(guò)合同管理的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容請(qǐng)參見:(葉瀧部分)合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷為了更好的了解XXX的合同管理現(xiàn)狀和對(duì)未來(lái)的期望,安永編寫并發(fā)放了合同風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷,請(qǐng)公司熟悉相關(guān)情況的同事協(xié)助填寫。這一問(wèn)卷的具體內(nèi)容包括:整體性問(wèn)題-組織架構(gòu)戰(zhàn)略到合同戰(zhàn)略目標(biāo)分解實(shí)施管控和支持合同管理合同準(zhǔn)備合同執(zhí)行合同驗(yàn)收取得合同清單為了對(duì)XXX現(xiàn)有合同管理狀況進(jìn)行更詳盡的分析,安永請(qǐng)求公司相關(guān)部門提供了截止至6月仍在執(zhí)行中的合同清單,并計(jì)劃從中抽取部分樣本進(jìn)行具體條款的審閱。審閱合同樣本安永抽取進(jìn)行審閱的合同樣本包括:合同名稱Calix框架協(xié)議陜西聯(lián)通營(yíng)業(yè)帳務(wù)工程二期X2中山市城鄉(xiāng)居民門診醫(yī)療X2TSL11001商用出口合同西安交通大學(xué)附屬第一醫(yī)院PACS硬件平臺(tái)采購(gòu)吉林聯(lián)通CDMA1x二期計(jì)費(fèi)硬件合同Intel咨詢合同OKL開發(fā)人員SOW東芝軟件業(yè)務(wù)委托合同思科服務(wù)合同及思科日本SOW希世軟件業(yè)務(wù)委托基礎(chǔ)合同技術(shù)開發(fā)合同范本合同審閱發(fā)現(xiàn)問(wèn)題結(jié)合上述合同管理現(xiàn)狀調(diào)研及具體合同條款審閱的具體發(fā)現(xiàn),安永發(fā)現(xiàn)與行業(yè)最佳實(shí)踐相比,XXX合同管理流程在以下領(lǐng)域存在提升機(jī)會(huì):審閱方面發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述合同評(píng)審與審批流程XXX建立了一項(xiàng)合同評(píng)審流程和神品流程。合同評(píng)審與審批流程重點(diǎn)關(guān)注審批職責(zé)的授權(quán)合同標(biāo)準(zhǔn)化XXX大量使用客戶合同模板,這導(dǎo)致無(wú)法對(duì)合同優(yōu)化采取預(yù)應(yīng)式行動(dòng)識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)XXX似乎并未充分利用其專業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)識(shí)別和管理合同風(fēng)險(xiǎn)合同指南XXX的合同管理指南并未體現(xiàn)其合同管理知識(shí),因此,并不鼓勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)化具體問(wèn)題描述請(qǐng)參見(葉瀧部分)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告基于上述工作,我們總結(jié)、分析了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中收集到的各類數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)觀察結(jié)果,匯總形成本報(bào)告,并提交管理層作為未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。

三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果(一)20大風(fēng)險(xiǎn)排序根據(jù)第二輪風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷中高管層對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)的投票結(jié)果,我們按照風(fēng)險(xiǎn)得分從高到低的順序?qū)?dāng)前XXX面臨的20大主要風(fēng)險(xiǎn)排序如下。同時(shí),為了幫助管理層掌握風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié),我們也將具體風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)得分及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研見聞一同做了列示:風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.1:海外并購(gòu)?fù)顿Y風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在海外并購(gòu)?fù)顿Y中可能因認(rèn)知不足、能力不夠、管控不善等給企業(yè)帶來(lái)諸如政治風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、整合風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分44.417.60關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞未能在并購(gòu)中找到合適的目標(biāo):1)未能及時(shí)找到并購(gòu)目標(biāo);2)找到的并購(gòu)目標(biāo)不理想,與企業(yè)發(fā)展的需求不完全一致未能對(duì)并購(gòu)從財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等方面進(jìn)行有效的盡職調(diào)查和準(zhǔn)確的評(píng)估因文化、信仰理念、管理模式、政治背景等因素的不同,導(dǎo)致整合困難重重企業(yè)并購(gòu)后,未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合最優(yōu)化,并購(gòu)效果不明顯,偏離設(shè)定的預(yù)期目標(biāo)企業(yè)收購(gòu)美國(guó)TaprootSystemInc.從事高端智能手機(jī)嵌入式軟件開發(fā)服務(wù)業(yè)務(wù):310萬(wàn)美元;收購(gòu)德國(guó)Harman汽車導(dǎo)航系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)和資產(chǎn):579萬(wàn)歐元;商譽(yù)較年初上升42.57%風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.2:組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理,或未進(jìn)行適時(shí)調(diào)整,從而阻礙企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分43.815.20關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞組織架構(gòu)、授權(quán)分配及責(zé)任劃分不清晰,與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不一致當(dāng)前的組織架構(gòu)與企業(yè)業(yè)務(wù)的各部門不一致,影響整個(gè)企業(yè)架構(gòu)的有效性企業(yè)沒有優(yōu)化或適當(dāng)管理與第三方的關(guān)系現(xiàn)有的組織架構(gòu)及相關(guān)制度和程序無(wú)法有效地在全球標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上平衡地區(qū)/國(guó)家間的特性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.3:戰(zhàn)略的規(guī)劃與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指戰(zhàn)略制定或執(zhí)行不當(dāng),從而阻礙企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分4.23.615.12關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞未能進(jìn)行重大的技術(shù)革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),未能應(yīng)用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)未能在眾多選擇中發(fā)現(xiàn)、評(píng)估并進(jìn)行正確選擇以為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的有效執(zhí)行提供方向并分配資源戰(zhàn)略目標(biāo)沒有進(jìn)行詳細(xì)分解導(dǎo)致各個(gè)部門對(duì)目標(biāo)的理解存在不一致的現(xiàn)象,且戰(zhàn)略目標(biāo)的分解與績(jī)效指標(biāo)的掛鉤不科學(xué)面對(duì)未來(lái)重大經(jīng)濟(jì)變革的戰(zhàn)略布局與實(shí)際戰(zhàn)略執(zhí)行存在不一致,過(guò)度強(qiáng)調(diào)短期盈利目標(biāo)的達(dá)成,從而忽略了長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.4:競(jìng)爭(zhēng)(市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng))風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,從而阻礙企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分43.413.60關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞市場(chǎng)主要競(jìng)爭(zhēng)者或新進(jìn)者削弱了企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)和可持續(xù)發(fā)展的能力是否制定了有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略,開展對(duì)整體市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析了解及對(duì)不同層次客戶需求的調(diào)研,是否能擴(kuò)展業(yè)務(wù)或保住現(xiàn)有市場(chǎng)份額企業(yè)在全球和全國(guó)地區(qū)內(nèi)均有業(yè)務(wù)分布,從一定程度而言分散了部分風(fēng)險(xiǎn),對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有一定分析,但不夠系統(tǒng)也無(wú)人檢查截止到12月31日,以凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為指標(biāo),XXX集團(tuán)在行業(yè)排名第25位。其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68%來(lái)自境內(nèi),32%來(lái)自境外風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.5:人力資源風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是與人力資源戰(zhàn)略、政策、人才儲(chǔ)備相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.63.412.24關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞人力資源戰(zhàn)略需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整,否則無(wú)法為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、員工需求、企業(yè)的價(jià)值觀和愿景提供支持未能招聘到或挽留住優(yōu)秀員工來(lái)確保人力資源的質(zhì)量及平衡,關(guān)鍵崗位管理層或員工可能缺乏能力執(zhí)行企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)落地績(jī)效評(píng)估的合理性不足,從而無(wú)法確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。需要考慮各個(gè)業(yè)務(wù)線績(jī)效考核體系的個(gè)性化是否足夠當(dāng)前XXX的員工離職率約為17%,而行業(yè)平均員工離職率約為18%,XXX的員工離職率與行業(yè)平均水平相當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.6:外幣與匯率的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)外幣與匯率的監(jiān)督不當(dāng),從而導(dǎo)致企業(yè)的投資回報(bào)低于預(yù)期、借貸或者生產(chǎn)成本高于預(yù)期,行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力下降的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.83.212.16關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞外幣價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)時(shí),國(guó)際金融交易可能對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、成本費(fèi)用等造成影響從年報(bào)中,公允價(jià)值變動(dòng)收益較上年同期減少989萬(wàn)元,下降107.55%,主要由于簽訂的外幣遠(yuǎn)期結(jié)匯合同產(chǎn)生,匯率變化范圍與幅度:歐元:1.18～1.44美元/歐元,22%;日元:73.39～87.49日元/美元,19%;人民幣:5.57～6.76人民幣元/美元,21%風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.7:新技術(shù)應(yīng)用與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)未能應(yīng)用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì),未能進(jìn)行重大的技術(shù)革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.83.212.16關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞對(duì)新技術(shù)的引進(jìn)存在消化和管理風(fēng)險(xiǎn)新技術(shù)跟不上整體項(xiàng)目的要求,影響到項(xiàng)目的開展與企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力沒有將研發(fā)戰(zhàn)略與整體戰(zhàn)略相結(jié)合,缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制對(duì)于研發(fā)和科技投入不足,研發(fā)方向布局不合理研發(fā)著力點(diǎn)短淺分散,缺乏超前計(jì)劃,且效率偏低風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.8:業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于不了解業(yè)務(wù)特性、消費(fèi)者及市場(chǎng)的波動(dòng),可能導(dǎo)致不合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.63.211.52關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞企業(yè)的市場(chǎng)戰(zhàn)略不符合現(xiàn)在和將來(lái)的市場(chǎng)需求,不符合業(yè)務(wù)/服務(wù)的生命周期企業(yè)缺少產(chǎn)品整合/捆綁戰(zhàn)略未能根據(jù)市場(chǎng)變化和產(chǎn)品需求對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.9:公司決策效率與管理基調(diào)風(fēng)險(xiǎn)大類:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指高級(jí)管理層未能有效地經(jīng)過(guò)其權(quán)責(zé)分配、人力資源統(tǒng)籌規(guī)劃等建立良好的企業(yè)文化,樹立正直、誠(chéng)信的道德觀、提升員工的道德水準(zhǔn)。同時(shí),公司各層級(jí)管理層存在決策效率低下的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.4310.20關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞各級(jí)管理層的不作為行為對(duì)公司員工產(chǎn)生負(fù)面影響管理層不能對(duì)有可能導(dǎo)致控制漏洞的制度和流程設(shè)定一個(gè)清楚公平的基調(diào)各級(jí)管理層決策基調(diào)分歧較大,特別是在出現(xiàn)突發(fā)事項(xiàng)或重大事項(xiàng)時(shí),難以高效達(dá)成共識(shí)各級(jí)管理層授權(quán)不明晰或不充分,導(dǎo)致日常管理/決策效率低下管理層沒有從企業(yè)的角度并權(quán)衡能力、質(zhì)量和成本之后準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)制度進(jìn)行評(píng)估溝通管理層對(duì)管理哲學(xué)及適當(dāng)授權(quán)之間的邊界沒有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí),因而也無(wú)法將其應(yīng)用到提高管理系統(tǒng)的效率和執(zhí)行力上風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.10:合同風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)可能簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同;合同條款的遵循及控制未能得到有效的執(zhí)行,導(dǎo)致違約并給企業(yè)造成潛在的損失的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.42.89.52關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞未將合同條款與銷售戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái),以合理確認(rèn)收入或在正確的期間內(nèi)確認(rèn)收入由于簽約對(duì)方地位或地域的特殊性,使企業(yè)執(zhí)行的合同內(nèi)容對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)不是最佳條款或規(guī)定,合同條款不清晰(如:沒有明確的賠償條款的確定),發(fā)生問(wèn)題后于難以達(dá)成共識(shí),可能會(huì)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失缺乏合同條款審核規(guī)范/制度用于指導(dǎo)參與合同審核部門對(duì)條款內(nèi)容的正確性,完整性進(jìn)行把握,會(huì)導(dǎo)致潛在的合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.11:信息安全與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)為對(duì)信息安全與知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行有效的保護(hù),可能導(dǎo)致企業(yè)保密信息泄露、經(jīng)濟(jì)損失以及承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.42.89.52關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞投入不足,IT系統(tǒng)及應(yīng)用的安全訪問(wèn)措施未能有效保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)未進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn),員工意識(shí)或職業(yè)操守不高,導(dǎo)致信息泄露,給企業(yè)帶來(lái)不良影響(業(yè)界聲譽(yù),企業(yè)形象,巨額賠付)未授權(quán)第三方獲取企業(yè)員工、顧客或運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù),導(dǎo)致企業(yè)需承擔(dān)法律責(zé)任或形象受損未及時(shí)申請(qǐng)技術(shù)專利,知識(shí)產(chǎn)權(quán)無(wú)法得到法律的保障和保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.12:預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)未能對(duì)現(xiàn)有的或新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效預(yù)算,可能導(dǎo)致未能支持公司的戰(zhàn)略和成長(zhǎng)目標(biāo)、影響業(yè)務(wù)擴(kuò)張和并購(gòu)活動(dòng)以及公司整體盈利水平的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.22.88.96關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞財(cái)務(wù)資源分配未能有效地與重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及戰(zhàn)略目標(biāo)相一致未能根據(jù)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)條件的變化來(lái)更新預(yù)算迫于展示運(yùn)營(yíng)結(jié)果的壓力而導(dǎo)致年度預(yù)算不準(zhǔn)確預(yù)算的設(shè)定未能從控制的角度出發(fā),或沒有基于合理的假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.13:公司內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因未能建立起符合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)及股東要求的內(nèi)部控制環(huán)境,如企業(yè)內(nèi)部控制制度不規(guī)范,存在重大內(nèi)控缺陷等,從而給企業(yè)帶來(lái)合規(guī)或運(yùn)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.22.88.96關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞無(wú)效的治理及內(nèi)部控制監(jiān)督?jīng)]有書面記錄的流程,且沒有按照流程要求操作不恰當(dāng)或無(wú)效的控制環(huán)境導(dǎo)致額外的審計(jì)程序及成本對(duì)已知控制缺陷及/或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)沒有適當(dāng)?shù)姆答伌胧┕芾韺記]有倡導(dǎo)一個(gè)鼓勵(lì)道德誠(chéng)信的企業(yè)文化企業(yè)或行業(yè)控制環(huán)境復(fù)雜或不成熟風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.14:質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因沒有按時(shí)給客戶交付相應(yīng)的產(chǎn)品/服務(wù),或提供的質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題而給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失和客戶流失的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分32.67.80關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系沒有及時(shí)有效的處理交付質(zhì)量、交付時(shí)間問(wèn)題缺乏對(duì)客戶滿意度進(jìn)行跟蹤調(diào)查總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.15:過(guò)高人力成本的控制風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)對(duì)過(guò)高人力成本控制不力,可能導(dǎo)致盈利水平下降,員工流動(dòng)率上升的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分3.22.47.68關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞未建立合理的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)績(jī)效考核和績(jī)效評(píng)估機(jī)制,定期對(duì)人力成本進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整未制定合理的薪酬組合,薪酬體系過(guò)于單一未能在高端人才的保留和人力成本的提高中找到平衡點(diǎn)企業(yè)整體員工數(shù)增長(zhǎng)10%,薪酬支出上升了39%,薪酬支出當(dāng)前占企業(yè)成本費(fèi)用比重已經(jīng)超過(guò)40%風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.16:決策支持風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指信息系統(tǒng)無(wú)法及時(shí)有效的提供可靠的信息以協(xié)助管理層作出有效決策的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分2.82.67.28關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞數(shù)據(jù)來(lái)源不充分或不可靠會(huì)導(dǎo)致管理層無(wú)法做出合理合規(guī)的商業(yè)決策依賴于手工輸入或外部來(lái)源數(shù)據(jù)的完整性不可靠系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交換不完整或不準(zhǔn)確對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行未授權(quán)的變更可能對(duì)數(shù)據(jù)完整性造成負(fù)面影響風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.17:可能存在的不規(guī)范行為風(fēng)險(xiǎn)大類:合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的不適當(dāng)行為、不符合相關(guān)法律法規(guī)的要求、或公司員工及其它股東的潛在不規(guī)范行為,會(huì)對(duì)公司形象或聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分32.47.20關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞公司未能按照相關(guān)法律法規(guī)要求對(duì)外披露各類信息。例如:作為上市公司,公司財(cái)務(wù)信息未能及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)出;未能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成內(nèi)控測(cè)試及審計(jì)工作等公司未制定充分的應(yīng)對(duì)程序來(lái)處理已發(fā)現(xiàn)或懷疑的不規(guī)范行為管理層的不規(guī)范行為(如商業(yè)間諜、內(nèi)幕交易等)對(duì)公司員工的道德觀造成負(fù)面影響管理層對(duì)待與政策制度相關(guān)的事項(xiàng)缺乏明確清晰的態(tài)度,可能會(huì)導(dǎo)致控制的薄弱風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.18:內(nèi)部員工溝通風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)中不同崗位員工之間,以及與管理層之間未建立互相理解和信任的溝通基調(diào),由于不良的溝通關(guān)系從而可能降低工作效率的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分2.42.86.72關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞部門及員工之間信息溝通不暢,未能快速傳達(dá)信息不能充分的利用內(nèi)部及外部的知識(shí)及能力的資源來(lái)提升員工的整體技能及水平風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.19:宏觀經(jīng)濟(jì)因素風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指在特定的商業(yè)環(huán)境中,與宏觀經(jīng)濟(jì)相關(guān)的因素會(huì)影響到公司保持或增加利潤(rùn)能力的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分2.82.26.16關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞因未能及時(shí)識(shí)別并應(yīng)對(duì)動(dòng)態(tài)宏觀經(jīng)濟(jì)因素,從而可能對(duì)收入和盈利能力帶來(lái)負(fù)面影響暴露于國(guó)內(nèi)和全球經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)的風(fēng)險(xiǎn),例如經(jīng)濟(jì)衰退或下滑,消費(fèi)者支出減少未能充分了解市場(chǎng)環(huán)境因素對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的影響風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No.20:信用與回款風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大類:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)是指賒銷政策不適當(dāng),或不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需求應(yīng)收帳款無(wú)法及時(shí)收回,進(jìn)而影響公司財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分326.00關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)公司當(dāng)前的賒銷政策是否能夠適合現(xiàn)階段公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需求是否建立了有效的信用管理機(jī)制,用來(lái)定期監(jiān)控各個(gè)客戶信用狀況的改變已成型的信用管理機(jī)制是否被有效的執(zhí)行執(zhí)行相關(guān)監(jiān)控工作的同事是否具有足夠的專業(yè)素養(yǎng),能夠在客戶信用狀況出現(xiàn)惡化征兆時(shí)作出及時(shí)反應(yīng)公司提供給客戶的賒銷政策及客戶信用管理水平,在一定程度上直接影響應(yīng)收帳款回款狀況調(diào)研見聞”信用風(fēng)險(xiǎn)能夠是對(duì)企業(yè)內(nèi)部,也能夠是對(duì)企業(yè)外部,分為信用和回款兩個(gè)層面,均與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)?！苯?jīng)測(cè)算,華為技術(shù)有限公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為2.5%,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)為94天。對(duì)比華為,XXX在應(yīng)收帳款管理方面尚有提升空間(例如我們初步測(cè)算的應(yīng)收帳款回收率為5.2%)當(dāng)前公司由經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部主導(dǎo)與客戶的對(duì)賬工作,但當(dāng)前公司并未建立明確的對(duì)賬工作流程,將對(duì)賬頻率及需要對(duì)賬的重要客戶標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確界定在現(xiàn)場(chǎng)觀察中我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部同事雖然發(fā)出對(duì)賬函件,但存在只取得對(duì)方口頭確認(rèn)的現(xiàn)象(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析20大風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分析為了更好的體現(xiàn)XXX現(xiàn)有重大風(fēng)險(xiǎn)總體管控狀況,我們引用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)這一工具直觀的反應(yīng)20大風(fēng)險(xiǎn)的具體分布情況。風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)是基于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的打分情況及風(fēng)險(xiǎn)總分,將其分為高、中、低三個(gè)等級(jí),反應(yīng)在下圖不同顏色的區(qū)域中(其中綠色為低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域,黃色為中風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域,紅色為高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域):風(fēng)險(xiǎn)影響程度災(zāi)難性55.010.015.020.025.0重大44.08.012.016.020.0中等33.06.09.012.015.0輕微22.04.06.08.010.0可忽略11.02.03.04.05.0

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極低低中等高極高

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性結(jié)合XXX20大風(fēng)險(xiǎn)的打分結(jié)果,我們得出了以下風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分布:由上圖能夠看出,當(dāng)前公司主要風(fēng)險(xiǎn)均中等水平風(fēng)險(xiǎn);其中戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)X個(gè),運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)X個(gè),等等(插餅圖);。全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果結(jié)合兩次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷的綜合打分結(jié)果,我們有如下發(fā)現(xiàn):風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性得分明顯低于風(fēng)險(xiǎn)影響程度得分風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的平均分值為1.9分,而風(fēng)險(xiǎn)影響程度的平均分值為3分;這一結(jié)果體現(xiàn)出管理團(tuán)隊(duì)普遍對(duì)當(dāng)前公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略較有信心,也較為認(rèn)可當(dāng)前公司的總體控制環(huán)境,認(rèn)為非正常的風(fēng)險(xiǎn)事件觸發(fā)可能性較小或一旦觸發(fā)也能及時(shí)得到有關(guān)責(zé)任部門的注意并加以控制;風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性平均分最高的4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)(平均得分超過(guò)2.5分)分別為員工招聘與挽留(2.9)、薪酬福利體系(2.8)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)(2.7)、外幣和匯率(2.7);風(fēng)險(xiǎn)影響程度平均分最高的10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)(平均得分超過(guò)3.5分)分別為公司高層的基調(diào)(3.9)、戰(zhàn)略規(guī)劃(3.8)、公司內(nèi)控環(huán)境(3.7)、組織結(jié)構(gòu)(3.7)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)(3.7)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)(3.7)、投資決策(3.7)、員工招聘和挽留(3.7)、董事會(huì)表現(xiàn)(3.6)、人力資源規(guī)劃及政策(3.6)。高、中、低級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)總體分布情況如下:綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論與高管層對(duì)20大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)論一致,不存在評(píng)級(jí)為高的風(fēng)險(xiǎn)因素;中級(jí)風(fēng)險(xiǎn)共有104個(gè),占總風(fēng)險(xiǎn)比例的88%,其余14個(gè)為低風(fēng)險(xiǎn),占總風(fēng)險(xiǎn)比例的12%;各級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)分布情況入下圖:不同業(yè)務(wù)單元的不同風(fēng)險(xiǎn)偏好:根據(jù)受訪人所處的不同類型業(yè)務(wù)單元,我們分別對(duì)國(guó)內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人、總部事業(yè)部負(fù)責(zé)人、總部研發(fā)部門負(fù)責(zé)人、總部職能部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人的打分取了平均分,并對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量進(jìn)行了統(tǒng)計(jì),具體數(shù)據(jù)如下:風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)國(guó)內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人總部事業(yè)部負(fù)責(zé)人總部研發(fā)部門負(fù)責(zé)人總部職能部門負(fù)責(zé)人子公司負(fù)責(zé)人高045801中93113406556低251205361由上表能夠看出,總部研發(fā)部門負(fù)責(zé)人和總部事業(yè)部負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)打分明顯較其它業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人偏高,特別是研發(fā)部門負(fù)責(zé)人識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)比率達(dá)到了49%,說(shuō)明其對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素都比較敏感,風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低;國(guó)內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人的打分結(jié)果最貼近風(fēng)險(xiǎn)平均分值,具體表現(xiàn)為較平均分值略低一些,說(shuō)明區(qū)域負(fù)責(zé)人對(duì)公司總體風(fēng)險(xiǎn)水平和管控水平的理解和把握、以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受度偏好最接近決策層;總部職能部門負(fù)責(zé)人與子公司負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)打分較平均分明顯偏低(除了子公司負(fù)責(zé)人識(shí)別出一個(gè)影響較大的風(fēng)險(xiǎn):市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)),說(shuō)明這些業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)、面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素較少或日常運(yùn)營(yíng)中管控更加到位。合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為了更好的體現(xiàn)XXX現(xiàn)有重大風(fēng)險(xiǎn)總體管控狀況,我們引用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)這一工具直觀的反應(yīng)20大風(fēng)險(xiǎn)的具體分布情況。四、未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議(一)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn),管理層需根據(jù)其可能造成的不同影響投以不同的關(guān)注程度、明確不同的管理策略,才能達(dá)到雙高效(高效果、高效率)的目的。三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別及我們建議的管理層關(guān)注程度如下:風(fēng)險(xiǎn)水平管理層應(yīng)關(guān)注程度低風(fēng)險(xiǎn)為了降低現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)水平,需采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制需要監(jiān)控該風(fēng)險(xiǎn),保證其在可控范圍內(nèi)中等風(fēng)險(xiǎn)需采取定量手段減少該風(fēng)險(xiǎn),并制定時(shí)間表,保證風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)應(yīng)考慮控制成本若危害后果較大,則應(yīng)經(jīng)常評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高風(fēng)險(xiǎn)在未降低風(fēng)險(xiǎn)前,須停止與其相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)若與此相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正在進(jìn)行中,應(yīng)擬定完備的應(yīng)急計(jì)劃和緊急措施積極采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)在未降低風(fēng)險(xiǎn)前,無(wú)論其執(zhí)行代價(jià)有多大,與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(包括已經(jīng)開始進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng))均必須停止。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理層在評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)后,按照風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先順序和風(fēng)險(xiǎn)管理策略,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定、評(píng)估和選擇風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的過(guò)程。其中,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境,圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn),選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略,并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。一般公司引用的應(yīng)對(duì)策略有以下幾類:應(yīng)對(duì)策略定義能夠采取的具體措施承擔(dān)管理層決定承受該風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的可能危害。此時(shí)管理層的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)該集中在:

1)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行監(jiān)控;

2)該風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生,對(duì)其后果能夠合理、全面的估計(jì);

3)制定完善的應(yīng)急措施、恢復(fù)計(jì)劃、補(bǔ)救措施等完全接受該風(fēng)險(xiǎn)制定獎(jiǎng)勵(lì)/虧損目標(biāo)和容忍標(biāo)準(zhǔn)建立并監(jiān)控關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)制定完善的應(yīng)急措施制訂恢復(fù)計(jì)劃調(diào)查并采取后續(xù)行動(dòng)建立補(bǔ)救措施為后果籌備資金轉(zhuǎn)移經(jīng)過(guò)采取措施將可能風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行化解和轉(zhuǎn)化。投保業(yè)務(wù)共享業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)多樣化/業(yè)務(wù)擴(kuò)展套期保值控制采取嚴(yán)密的糾正措施,修正內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的各類缺陷,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以有效的控制。整改組織體系修正總體方針改進(jìn)經(jīng)營(yíng)措施進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控規(guī)避由于風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于龐大或能夠采取的處理措施成本過(guò)高,因此管理層決定徹底放棄可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的這部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。停止業(yè)務(wù)活動(dòng)退出市場(chǎng)撤資改變或重新確立目標(biāo)重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)及工具縮小規(guī)模安永建議管理層逐條分析公司當(dāng)前面正確重大風(fēng)險(xiǎn),討論確認(rèn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施,包括采取的應(yīng)對(duì)動(dòng)作、執(zhí)行人、執(zhí)行成本等,最終形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。(二)建立/完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系為了提高公司整體風(fēng)險(xiǎn)防范能力,我們建議管理層從以下幾方面入手建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系:組建風(fēng)險(xiǎn)管理工作組此工作組能夠?yàn)榉浅ＴO(shè)機(jī)構(gòu),由公司主要領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等具體工作的同事組成工作組應(yīng)召開定期會(huì)議(一般半年一次即可),對(duì)當(dāng)期公司風(fēng)險(xiǎn)總體狀況的變動(dòng)情況進(jìn)行分析和討論在公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系(包括風(fēng)險(xiǎn)信息收集途徑、評(píng)估方法、匯報(bào)機(jī)制等),明確各級(jí)別員工在體系中的分工為每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素指定專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門及風(fēng)險(xiǎn)所有人,明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門及風(fēng)險(xiǎn)所有人在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)盡到的管理、監(jiān)督責(zé)任將風(fēng)險(xiǎn)因素,特別是重要風(fēng)險(xiǎn)因素,與現(xiàn)有內(nèi)部控制進(jìn)行對(duì)接,明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度及失控原因定期(一般為一年一次)進(jìn)行公司范圍內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,識(shí)別新增及產(chǎn)生了變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)排序的變化趨勢(shì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定或更新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃,根據(jù)當(dāng)期實(shí)際情況調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略將風(fēng)險(xiǎn)管控工作與各相關(guān)部門、崗位的績(jī)效考核機(jī)制相結(jié)合建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制(三)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制為了更好的追蹤和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況,高級(jí)管理層需制定重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,并進(jìn)行制度化。我們建議該機(jī)制包含以下主要內(nèi)容:風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)集中在以下兩點(diǎn):由于公司開展新的業(yè)務(wù),或由于國(guó)家相關(guān)政策、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等發(fā)生明顯變化,而導(dǎo)致公司面臨一些以前未曾面正確風(fēng)險(xiǎn);由于經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、國(guó)家政策及行業(yè)規(guī)范的變化,導(dǎo)致部分風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率及影響烈度發(fā)生改變。對(duì)于那些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)可能收到影響而提高的風(fēng)險(xiǎn)(例如風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別由中等變?yōu)楦?,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)給予特別關(guān)注。負(fù)責(zé)戰(zhàn)略研究與分析的部門應(yīng)針對(duì)上述兩種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)(包括隨時(shí)收集國(guó)家政策、行業(yè)規(guī)范方面的信息,隨時(shí)了解公司新型業(yè)務(wù)的開展情況等),并對(duì)執(zhí)行這一監(jiān)控職能的崗位及監(jiān)控手段進(jìn)行明確。高級(jí)管理層需針對(duì)這些重大風(fēng)險(xiǎn)制定明確的預(yù)警上限,制定預(yù)警上限時(shí)需要結(jié)合公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受度,并從定量和定性兩方面進(jìn)行考慮,以達(dá)到成本效益原則與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警有效性的統(tǒng)一。負(fù)責(zé)戰(zhàn)略研究與分析的部門應(yīng)及時(shí)對(duì)超過(guò)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施報(bào)警,提醒高級(jí)管理層做好應(yīng)急準(zhǔn)備。高級(jí)管理層應(yīng)聯(lián)合相關(guān)部門管理層制定出嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)情況變化實(shí)時(shí)調(diào)整控制措施。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還應(yīng)包括明確的匯報(bào)路線和獎(jiǎng)罰措施。

五、附件附件1:XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表戰(zhàn)略類運(yùn)營(yíng)類合規(guī)類財(cái)務(wù)類

公司治理董事會(huì)的表現(xiàn)營(yíng)銷和市場(chǎng)-信息科技市場(chǎng)行為規(guī)范道德金融市場(chǎng)利率

公司高層的基調(diào)控制環(huán)境廉政和舞弊外幣與匯率

公司內(nèi)控環(huán)境廣告法律合同管理原料價(jià)格波動(dòng)

企業(yè)社會(huì)責(zé)任組織結(jié)構(gòu)控制環(huán)境管理層基調(diào)

戰(zhàn)略規(guī)劃及資源配置組織結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略計(jì)劃法律責(zé)任資產(chǎn)流動(dòng)性和公司信譽(yù)資金管理

戰(zhàn)略規(guī)劃產(chǎn)品發(fā)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資立項(xiàng)

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)品組合反腐敗投資評(píng)估

人力資源規(guī)劃及政策預(yù)測(cè)監(jiān)管貿(mào)易投資管理

預(yù)算供應(yīng)鏈總體規(guī)劃及預(yù)測(cè)組織結(jié)構(gòu)融資

預(yù)測(cè)采購(gòu)和存貨海關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任

合營(yíng)/聯(lián)營(yíng)及合作關(guān)系生產(chǎn)管理人事合規(guī)信用和回款

外包策略產(chǎn)品配送有價(jià)證券組織結(jié)構(gòu)

IT能力運(yùn)輸和物流戰(zhàn)略規(guī)劃會(huì)計(jì)政策和報(bào)告戰(zhàn)略規(guī)劃

特殊目的公司間接稅數(shù)據(jù)保護(hù)與隱私產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

稅收籌劃轉(zhuǎn)移價(jià)格國(guó)際貿(mào)易收入確認(rèn)

重大革新愿景和方向人力資源企業(yè)文化產(chǎn)品組合內(nèi)部控制要求

規(guī)劃和執(zhí)行員工招聘和挽留產(chǎn)品質(zhì)量/安全人力資源規(guī)劃及政策

評(píng)估與監(jiān)控員工發(fā)展和績(jī)效評(píng)估HR政策與規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)合資公司/聯(lián)營(yíng)以及合伙制公司

新技術(shù)應(yīng)用人才儲(chǔ)備及接班計(jì)劃競(jìng)爭(zhēng)手段與反貿(mào)易外包管理

變革管理薪酬福利體系預(yù)測(cè)所有者權(quán)益

并購(gòu)和資產(chǎn)剝離投資決策勞資關(guān)系稅法合規(guī)及稅務(wù)稽查管理信息技術(shù)

盡職調(diào)查信息技術(shù)信息系統(tǒng)管理特殊目的公司

業(yè)務(wù)整合及分拆信息安全養(yǎng)老基金

市場(chǎng)因素競(jìng)爭(zhēng)信息可用性及連續(xù)性股票期權(quán)

科技進(jìn)步信息支出監(jiān)管數(shù)據(jù)保護(hù)與隱私

灰市與盜版決策支持

宏觀經(jīng)濟(jì)因素信息架構(gòu)

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