企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批備案事項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待審批、備案事項(xiàng)目錄TOC\o"1-4"\h\z一、審批類稅收優(yōu)待事項(xiàng) 10〔一〕業(yè)務(wù)概述 10〔二〕申請(qǐng)時(shí)限 10〔三〕審批工作流程 10二、備案類稅收優(yōu)待事項(xiàng) 12〔一〕業(yè)務(wù)概述 12〔二〕備案時(shí)限 12〔三〕備案工作流程 13〔四〕備案類稅收優(yōu)待內(nèi)容 151、免稅收入 151.1國債利息收入 151.2地點(diǎn)政府債券利息收入 161.3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 171.4證券投資基金分配收入 181.5符合條件的非營利組織的收入 192、減免所得額 202.1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 202.2從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得 212.3從事符合條件的環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 232.4符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 253、減計(jì)收入 273.1資源綜合利用收入減計(jì) 273.2農(nóng)戶貸款利息收入減計(jì) 283.3保險(xiǎn)業(yè)涉農(nóng)保費(fèi)收入減計(jì) 294、加計(jì)扣除 304.1開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 304.2安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除 325、抵扣應(yīng)納稅所得額 335.1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)待 336、抵免所得稅額 346.1環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅收優(yōu)待 347、加速折舊 367.1固定資產(chǎn)加速折舊 367.2購進(jìn)軟件加速折舊 378、減免稅 388.1國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)待 錯(cuò)誤！未定義書簽。8.2經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)待 408.3軟件及集成電路企業(yè)稅收優(yōu)待 428.4重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)稅收優(yōu)待 438.5符合條件的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)待 448.6動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)待 458.7經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)待 468.8技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)待 478.9生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)稅收優(yōu)待 48一、審批類稅收優(yōu)待事項(xiàng)〔一〕業(yè)務(wù)概述納稅人享受審批類稅收優(yōu)待，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，提交相應(yīng)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受稅收優(yōu)待。〔二〕申請(qǐng)時(shí)限納稅人申請(qǐng)審批類稅收優(yōu)待的，應(yīng)當(dāng)在辦理年度申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按規(guī)定提交相關(guān)資料。由區(qū)〔分〕局負(fù)責(zé)審批的，納稅人應(yīng)在次年4月30日前提出書面申請(qǐng)；由市局負(fù)責(zé)審批的，納稅人應(yīng)在次年3月31日前提出書面申請(qǐng)?！踩硨徟ぷ髁鞒?.由區(qū)〔分〕局負(fù)責(zé)審批〔1〕辦稅服務(wù)廳受理崗受理審核a、納稅人申請(qǐng)資料齊全、填寫無誤，受理納稅人的申請(qǐng)。b、紙質(zhì)資料不全或者填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；c、將申請(qǐng)表格內(nèi)容準(zhǔn)確錄入CTAIS系統(tǒng)，制作?文書受理回執(zhí)單?交納稅人。d、將資料清單及提交的資料打包交數(shù)據(jù)中心?！?〕辦稅服務(wù)廳審核崗a、審核納稅人提交的申請(qǐng)資料及減免稅文件是否真實(shí)有效；b、審核納稅人申請(qǐng)的稅收優(yōu)待事項(xiàng)是否符合相關(guān)政策規(guī)定；c、依照審核情形，簽署崗位意見?！?〕辦稅服務(wù)廳科長崗a、審核申請(qǐng)表格及附報(bào)資料； b、審核上一環(huán)節(jié)崗位意見并簽署科室意見?！?〕主管局長崗審核相關(guān)資料并簽署意見終審?！?〕辦稅服務(wù)廳文書受理崗a、依照審批結(jié)果，對(duì)審核通過的納稅人制作批準(zhǔn)通知書或不予批準(zhǔn)通知書；b、將文書及時(shí)送達(dá)納稅人2.由市局負(fù)責(zé)審批屬于市局終審的稅收優(yōu)待事項(xiàng)，在完成主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的受理、審核流程后〔流程同上〕，由主管局長崗簽署意見，報(bào)市局所得稅處審批?！?〕市局所得稅處綜合業(yè)務(wù)崗市局所得稅處綜合業(yè)務(wù)崗審核相關(guān)資料，簽署意見，報(bào)處長崗審核；〔2〕處長崗處長崗審核后報(bào)市局主管局長審批〔3〕市局主管局長崗市局主管局長終審〔4〕辦稅服務(wù)廳文書受理崗a、依照審批結(jié)果，對(duì)審核通過的納稅人制作批準(zhǔn)通知書或不予批準(zhǔn)通知書；b、將文書及時(shí)送達(dá)納稅人二、備案類稅收優(yōu)待事項(xiàng)〔一〕業(yè)務(wù)概述納稅人享受備案類稅收優(yōu)待，應(yīng)按規(guī)定辦理備案。備案治理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種?！捕硞浒笗r(shí)限企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)待項(xiàng)目的審核工作應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)前完成。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅人稅收優(yōu)待項(xiàng)目備案后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告知納稅人執(zhí)行。對(duì)其中備案流程適用事后報(bào)送相關(guān)資料類的稅收優(yōu)待，在年度納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料，或依照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求將相關(guān)資料留存企業(yè)備查?！踩硞浒腹ぷ髁鞒?．事先備案列入事先備案的稅收優(yōu)待，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。具體備案流程分為前臺(tái)即辦和限期辦結(jié)?！?〕前臺(tái)即辦備案流程前臺(tái)即辦備案流程適用于以下稅收優(yōu)待備案項(xiàng)目：a、符合條件的非營利組織的收入b、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)待c、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)待d、軟件及集成電路企業(yè)稅收優(yōu)待e、重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)稅收優(yōu)待f、動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)待g、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)待①受理辦稅服務(wù)廳文書受理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)，納稅人提供備案資料齊全且填寫準(zhǔn)確的，依照納稅人填寫的?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?內(nèi)容錄入資料。②出具通知書辦稅服務(wù)廳文書受理崗依照備案結(jié)果出具?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案通知書?或?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待不予備案通知書?交納稅人?！?〕限期辦結(jié)備案流程限期辦結(jié)備案流程適用于前臺(tái)即辦備案流程適用范疇所列舉的項(xiàng)目以外的其他事先備案類稅收優(yōu)待。①受理辦稅服務(wù)廳文書受理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)，納稅人提供備案資料齊全且填寫準(zhǔn)確的，依照納稅人填寫的?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?內(nèi)容錄入資料。a、審核納稅人提供的備案資料是否齊全，?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?填寫內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；b、紙質(zhì)資料不全或者填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；c、按照?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?填寫內(nèi)容在CTAIS系統(tǒng)錄入納稅人差不多資料、減免稅種、減免幅〔額〕度、減免項(xiàng)目及起止時(shí)刻等。②審核辦稅服務(wù)廳審核崗對(duì)資料進(jìn)行完整性、符合性和邏輯性審核〔各區(qū)局、基層分局可依照實(shí)際需要，按照有關(guān)規(guī)定調(diào)整稅源治理科負(fù)責(zé)依申請(qǐng)事項(xiàng)的集中辦理〕。③出具通知書辦稅服務(wù)廳文書受理崗依照備案結(jié)果出具?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案通知書?或?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待不予備案通知書?交納稅人。2．事后報(bào)送相關(guān)資料列入事后報(bào)送相關(guān)資料的稅收優(yōu)待，納稅人應(yīng)在年度申報(bào)時(shí)填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細(xì)表〞的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，即完成備案登記，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳椤Ａ腥胧潞髨?bào)送相關(guān)資料類的稅收優(yōu)待項(xiàng)目包括：a、國債利息收入；b、地點(diǎn)政府債券利息收入；c、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；d、證券投資基金分配收入；e、符合條件的小型微利企業(yè)。〔四〕備案類稅收優(yōu)待內(nèi)容1、免稅收入1.1國債利息收入〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入，免予征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事后報(bào)送相關(guān)資料類?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十六條、實(shí)施條例第八十二條?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2020年第36號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料納稅人在年度申報(bào)時(shí)填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細(xì)表〞的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，即完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債及取得利息的相關(guān)證明；1.2地點(diǎn)政府債券利息收入〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)取得的2021年及以后年度發(fā)行的地點(diǎn)政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。備案流程適用事后報(bào)送相關(guān)資料類。〔2〕要緊政策依據(jù)?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地點(diǎn)政府債券利息免征所得稅問題的通知?〔財(cái)稅[2021]5號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料納稅人在年度申報(bào)時(shí)填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細(xì)表〞的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，即完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳椤、地點(diǎn)政府發(fā)行的債券及取得利息的相關(guān)證明；1.3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益〔1〕業(yè)務(wù)概述居民企業(yè)直截了當(dāng)投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免予征收企業(yè)所得稅。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公布發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。備案流程適用事后報(bào)送相關(guān)資料類?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十六條、實(shí)施條例第八十三條〔3〕主表及附報(bào)資料納稅人在年度申報(bào)時(shí)填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細(xì)表〞的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，即完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、投資合同或協(xié)議書；b、連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；c、投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；d、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。1.4證券投資基金分配收入〔1〕業(yè)務(wù)概述對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事后報(bào)送相關(guān)資料類?！?〕要緊政策依據(jù)?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)待政策的通知?〔財(cái)稅〔2020〕1號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料納稅人在年度申報(bào)時(shí)填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細(xì)表〞的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，即完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、證券投資基金分配方案、申請(qǐng)免稅的分配收入核算明細(xì)賬或匯總表等資料；1.5符合條件的非營利組織的收入〔1〕業(yè)務(wù)概述經(jīng)認(rèn)定獲得免稅資格的非營利組織取得的符合條件的收入，免予征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事先備案類前臺(tái)即辦。〔2〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十六條、實(shí)施條例第八十四條?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕122號(hào)〕?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定治理有關(guān)問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕123號(hào)〕?！?〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、非營利組織登記相關(guān)證明；d、免稅資格認(rèn)定證明和相關(guān)資料；2、減免所得額2.1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得〔1〕業(yè)務(wù)概述a、企業(yè)從事以下項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；②農(nóng)作物新品種的選育；③中藥材的種植；④林木的培養(yǎng)和種植；⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)；⑥林產(chǎn)品的采集；⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和修理等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；⑧遠(yuǎn)洋捕撈。b、企業(yè)從事以下項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止進(jìn)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)待。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)。〔2〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十七條、實(shí)施條例第八十六條?國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)待政策有關(guān)事項(xiàng)的通知?〔國稅函〔2020〕850號(hào)〕?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公布享受企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范疇〔試行〕的通知?〔財(cái)稅〔2020〕149號(hào)〕?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)待的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范疇的補(bǔ)充通知?(財(cái)稅〔2020〕26號(hào))〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、相關(guān)部門核發(fā)的證書、批準(zhǔn)證明文件或其他可證明從事減免項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營的資料；d、遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)應(yīng)報(bào)送農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的"遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書"原件及復(fù)印件；漁業(yè)企業(yè)應(yīng)報(bào)送各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的"漁業(yè)捕撈許可證"原件及復(fù)印件；e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2.2從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)從國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指?公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、都市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十七條、實(shí)施條例第八十七條、第八十九條?關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目有關(guān)問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕46號(hào)〕?財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家進(jìn)展和改革委員會(huì)關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目〔2020年版〕的通知?〔財(cái)稅〔2020〕116號(hào)〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)待問題的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕80號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、行業(yè)主管部門出具的從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的批準(zhǔn)證明文件；d、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料；e、項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；f、項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；g、屬于優(yōu)待期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)資料及原享受優(yōu)待情形的有關(guān)資料；h、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2.3從事符合條件的環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范疇由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，事實(shí)上施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源治理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十七條、實(shí)施條例第八十八條、第八十九條?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔進(jìn)展機(jī)制基金及清潔進(jìn)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕30號(hào)〕?財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家進(jìn)展改革委關(guān)于公布環(huán)境愛護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目〔試行〕的通知?〔財(cái)稅〔2020〕66號(hào)〕

?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕110號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料；d、符合?環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目〔試行〕?、?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔進(jìn)展機(jī)制基金及清潔進(jìn)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕30號(hào)〕或?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕110號(hào)〕所列舉項(xiàng)目需具備的條件相關(guān)說明和證明材料；e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2.4符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得〔1〕業(yè)務(wù)概述符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表往常，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十七條、實(shí)施條例第九十條?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅治理問題的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕111號(hào)〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕212號(hào)〕?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知?(財(cái)稅〔2020〕111號(hào))?國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第62號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：(a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；(b)申請(qǐng)報(bào)告；(c)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同〔副本〕；(d)省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；(e)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、運(yùn)算的相關(guān)資料；(f)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；(g)開具的發(fā)票原件、復(fù)印件；(h)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。b、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：(a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；(b)申請(qǐng)報(bào)告；(c)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同〔副本〕；(d)省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；(e)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⑦\(yùn)算的相關(guān)資料；(f)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；(g)開具的發(fā)票原件、復(fù)印件；(h)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、減計(jì)收入3.1資源綜合利用收入減計(jì)〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)以?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?規(guī)定的資源作為要緊原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十三條、實(shí)施條例第九十九條?關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目有關(guān)問題的通知?財(cái)稅〔2020〕47號(hào)?財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家進(jìn)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目〔2020年版〕的通知?〔財(cái)稅〔2020〕117號(hào)〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待治理問題的通知?〔國稅函〔2020〕185號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、資源綜合利用認(rèn)定證書、相關(guān)部門對(duì)資源綜合產(chǎn)品的認(rèn)定證明原件及復(fù)印件；

d、符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告；e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.2農(nóng)戶貸款利息收入減計(jì)〔1〕業(yè)務(wù)概述自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知?〔財(cái)稅〔2020〕4號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、農(nóng)戶身份證明材料；

d、農(nóng)戶小額貸款分戶利息收入明細(xì)表；e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.3保險(xiǎn)業(yè)涉農(nóng)保費(fèi)收入減計(jì)〔1〕業(yè)務(wù)概述自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%比例減計(jì)收入。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)。〔2〕要緊政策依據(jù)?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知?〔財(cái)稅〔2020〕4號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、投保項(xiàng)目為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的證明材料；

d、項(xiàng)目取得的保費(fèi)收入核算明細(xì)賬或按月匯總表；e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。4、加計(jì)扣除4.1開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)應(yīng)在年度終了進(jìn)行所得稅年度申報(bào)和匯算清繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十條、實(shí)施條例第九十五條?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除治理方法〔試行〕>的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕116號(hào)〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的批復(fù)?〔國稅函〔2020〕180號(hào)〕?財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知?〔財(cái)稅〔2021〕70號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請(qǐng)報(bào)告〔從事的研究開發(fā)活動(dòng)屬于?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?和?當(dāng)前優(yōu)先進(jìn)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南〔2007年度〕?規(guī)定項(xiàng)目的說明〕；c、中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告；d、自主、托付、合作研究開發(fā)項(xiàng)目打算書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；e、自主、托付、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情形和專業(yè)人員名單；f、自主、托付、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情形歸集表；g、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、托付、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；h、托付、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；i、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情形說明、研究成果報(bào)告等資料；j、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。4.2安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范疇適用?中華人民共和國殘疾人保證法?的有關(guān)規(guī)定。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十條、實(shí)施條例第九十六條?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)待政策問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕70號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、已安置殘疾職工名單及其?中華人民共和國殘疾人證?或?中華人民共和國殘疾軍人證〔1至8級(jí)〕?復(fù)印件；d、與殘疾人簽訂1年以上〔含1年〕的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；e、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了規(guī)定的差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)、差不多醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)記錄；f、向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付的不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；g、具備安置殘疾人上崗工作差不多設(shè)施的說明和相關(guān)證明材料；h、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。5、抵扣應(yīng)納稅所得額5.1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，能夠按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十一條、實(shí)施條例第九十七條?國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)待問題的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕87號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、深圳市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案證書〔復(fù)印件〕及經(jīng)備案治理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書〔副本〕；d、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情形的說明；e、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；f、中小高新技術(shù)企業(yè)差不多情形〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售〔營業(yè)〕額、資產(chǎn)總額等〕說明；g、由省、自治區(qū)、直轄市和打算單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書〔復(fù)印件〕；h、審計(jì)報(bào)告；i、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。6、抵免所得稅額6.1環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)購置并實(shí)際使用?環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?、?節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?和?安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?規(guī)定的環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%能夠從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，能夠在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)。〔2〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十四條、實(shí)施條例第一百條?關(guān)于執(zhí)行環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目有關(guān)問題的通知?〔財(cái)稅〔2020〕48號(hào)〕?財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家進(jìn)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目(2020年版)和環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目(2020年版)的通知?〔財(cái)稅〔2020〕115號(hào)〕?財(cái)政部國家稅務(wù)總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目(2020年版)>的通知?〔財(cái)稅〔2020〕118號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、設(shè)備供貨合同、發(fā)票復(fù)印件及其他相關(guān)證明材料；d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。7、加速折舊7.1固定資產(chǎn)加速折舊〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等緣故，確需加速折舊的，能夠縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。能夠采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：〔一〕由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；〔二〕常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的各類固定資產(chǎn)最低折舊年限的60%。企業(yè)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十二條、條例第九十八條?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕81號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、固定資產(chǎn)的功能、估量使用年限短于?實(shí)施條例?規(guī)定運(yùn)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情形的說明；c、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情形的說明；d、固定資產(chǎn)加速折舊擬采納的方法和折舊額的說明；e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。7.2購進(jìn)軟件加速折舊〔1〕業(yè)務(wù)概述企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，能夠按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限能夠適當(dāng)縮短，最短可為2年。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)。2〕要緊政策依據(jù)?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓舞軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)進(jìn)展企業(yè)所得稅政策的通知?〔財(cái)稅〔2021〕27號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、購進(jìn)軟件申請(qǐng)縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關(guān)情形的說明；d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。8、減免稅8.1國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事先備案類前臺(tái)即辦。〔2〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十八條、條例第九十三條?科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理方法>的通知?〔國科發(fā)火〔2020〕172號(hào)〕?科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引>的通知?〔國科發(fā)火〔2020〕362號(hào)〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)待有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕203號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件?！?〕其他事項(xiàng)已辦理上述高新技術(shù)企業(yè)減免稅手續(xù)的企業(yè)，在減免稅期間每一納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表往常，需按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)待有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕203號(hào)〕的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：①?高新技術(shù)企業(yè)年度信息備案表?②產(chǎn)品〔服務(wù)〕屬于?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?規(guī)定的范疇的說明；③企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；④企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品〔服務(wù)〕收入占企業(yè)總收入的比例說明；⑤企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的運(yùn)算、填報(bào)口徑參照?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.2經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日〔含〕之后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)〔以下簡(jiǎn)稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)〕，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事先備案類前臺(tái)即辦?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十八條、實(shí)施條例第九十三條?國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)待的通知?〔國發(fā)〔2007〕40號(hào)〕?科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理方法>的通知?〔國科發(fā)火〔2020〕172號(hào))?科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引>的通知?〔國科發(fā)火〔2020〕362號(hào)〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)待有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕203號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；d、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料?！?〕其他事項(xiàng)已辦理上述高新技術(shù)企業(yè)減免稅手續(xù)的企業(yè)，在減免稅期間每一納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表往常，需按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)待有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕203號(hào)〕的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：①?高新技術(shù)企業(yè)年度信息備案表?②產(chǎn)品〔服務(wù)〕屬于?國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?規(guī)定的范疇的說明；③企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；④企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品〔服務(wù)〕收入占企業(yè)總收入的比例說明；⑤企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的運(yùn)算、填報(bào)口徑參照?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.3軟件及集成電路企業(yè)稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起運(yùn)算優(yōu)待集成電路線寬小于0.8微米〔含〕的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起運(yùn)算優(yōu)待期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起運(yùn)算優(yōu)待期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止備案流程適用事先備案類前臺(tái)即辦?！?〕要緊政策依據(jù)?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓舞軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)進(jìn)展企業(yè)所得稅政策的通知?〔財(cái)稅〔2021〕27號(hào)〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認(rèn)定治理有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第19號(hào)〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)待政策有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第43號(hào)〕〔3〕主表及附報(bào)資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請(qǐng)報(bào)告；c、軟件企業(yè)應(yīng)報(bào)送省級(jí)信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；d、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)報(bào)送信息產(chǎn)業(yè)部托付認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的證書〔文件〕復(fù)印件；e、集成電路生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書〔文件〕復(fù)印件或生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料。8.4重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)