第3頁共3頁公司監(jiān)察稽核制度范文1、目的2、范圍本公司稽核范圍，定為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，均依本辦法規(guī)定處理。3、職責3.1本公司稽查工作，由管理部門隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。3.2稽查人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關賬冊簿加蓋數(shù)視事實需要而定。3.3稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴稽查，每年稽審次數(shù)視事實需要而定。3.4稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位以往審核報告詳予研究以作參考。3.5稽核人員于執(zhí)行任務時，應依據(jù)各項有關規(guī)定辦理。3.6稽核人員有保守財物上所稽得____的責任，除呈報外，不得泄露或預先透露予檢查單位。3.7稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應會同報告，如遇有意見不一致時，得單獨提出，以書面報告，一并呈核。3.8稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核任務時，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調(diào)閱其賬冊、報表及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。3.9稽核人員執(zhí)行工作時，應將稽憑證(或公文)交由單位主管驗明外，工作態(tài)度力示親切，切忌傲凌或偏私。4、方法與過程控制4.1注意事項賬各該科目之余額是否相符，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無遺漏事情。4.2業(yè)務稽查檢查庫存現(xiàn)金應隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存、今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當日現(xiàn)金簿中之今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間內(nèi)應根據(jù)前一日的現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本收支數(shù)目檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。有無零星付款的記錄。所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付過請購案件。a)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。b)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。c)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。d)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。e)報表保存方法及放置地點是否妥善。4.3財務稽查a)購入出售有無核準，手續(xù)是否完備。b)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。c)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。d)本息票帶的息票是否齊全，并與賬簿相符。公司監(jiān)察稽核制度范文（二）稽核監(jiān)察知識一、填空題1、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括、檢查報告、檢查處理和立卷建檔五個階段。2、對領導干部進行離任稽核時，應按照干部管理權限，在領導干部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。3要求制定稽核檢查方案。4、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論”個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。5、行政復議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起個工作日內(nèi)，向上級稽核部門申請復議。6、題，對問題的評價、整改意見和處理決定等。7、“稽核結(jié)論”書由派出單位領導簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送達被稽核單位?！盎私Y(jié)論”書自送達之日起生效。送達時間為被稽核單位簽收時間。8、上級稽核部門應自收到復議申請之日起在____天之內(nèi)進行復審，并作出“復審結(jié)論和決定”，被稽核單位對復議決定不服或復議機關自收到復議申請之日起天內(nèi)未作出復議決定的，可依法提出行政訴訟。復審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。9、對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項1稽核和序時稽核檢查工作的立項，由縣聯(lián)社理事會根據(jù)工作需要進行立項，稽核部門____實施稽核檢查。10、各縣級聯(lián)社年度內(nèi)____安排的常規(guī)稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯(lián)社稽核部門制定稽核檢查方案，并____實施稽核檢查。11、觀公正、定性準確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。12、稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。13、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被核單位采取封存賬冊證據(jù)資料及金庫等臨時措施。14.《____省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》規(guī)定，對違規(guī)人員紀律處分包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六種。15、《____省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》中對違規(guī)人員的處罰包括罰款、扣減工資、賠償經(jīng)濟損失等。16、案件專項治理必須堅持的“四項制度”是干部交流制度、重要崗位人員輪換制度、強制休假制度和近親屬回避制度。17、《____省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》對違規(guī)人員的處理種類除經(jīng)濟處罰和紀律處分外，還有批評教育(問責)和____(誡勉)處理。二、簡答題1、稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么。答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。2、“稽核檢查通知書”主要內(nèi)容是什么。答。被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內(nèi)容、期限范圍、方式及現(xiàn)場檢查作業(yè)時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員____；對被稽核單位應予配合的事項及要求；簽發(fā)日期。3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么。答。被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認定的事實及依據(jù)；編制日期、復核人及復核日期。4、實施現(xiàn)場稽核檢查時應遵循的規(guī)定是什么。答。檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規(guī)章制度；稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應向派出單位報告；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據(jù)資料以及金庫等臨時措施。5、稽核檢查報告主要包括什么內(nèi)容。答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的____機構(gòu)及經(jīng)營管理情況，查實的主要問題及對內(nèi)控和風險的評價，整3改的建議，被稽核單位的意見以及對有關責任人擬做出的處理意見，稽核報告的附件。稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關問題的報表、賬簿、證據(jù)的復印件等資料，有關____問題或?qū)ｍ梿栴}等。6、被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達人如何操作。公司監(jiān)察稽核制度范文（三）第一章總則第一條為了充分保護基金持有人的合法權益和股東的合法權益，規(guī)范____基金管理有限公司(以下簡稱“公司”)運作和基金管理，加強內(nèi)部風險控制，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》、《____基金管理有限公司章程》、《____基金管理有限公司內(nèi)部控制大綱》和公司其它有關管理制度，制訂《____基金管理有限公司監(jiān)察稽核管理制度》(以下簡稱“本制度”)。第二條監(jiān)察稽核的目的是評價公司內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；揭示、控制公司內(nèi)部管理及基金運作中的風險，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有效執(zhí)行。第三條監(jiān)察稽核遵循獨立、客觀、公正原則，為公司的正常運轉(zhuǎn)提供有力的保障。第二章監(jiān)察稽核體系第一節(jié)體系架構(gòu)第四條公司董事會下設合規(guī)____委員會，負責對公司經(jīng)營管理和基金業(yè)務運作的合法、合規(guī)性進行監(jiān)督檢查。第五條公司設督察員。督察員作為合規(guī)____委員會的執(zhí)行機構(gòu)，對董事會負責，按照中國證監(jiān)會的規(guī)定和合規(guī)____委員會的授權進行工作。督察員由公司董事長提名，其任免經(jīng)董事會審議通過，報中國證監(jiān)會核準后實施生效。第六條公司設監(jiān)察稽核部，直屬公司總經(jīng)理領導，開展公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核部獨立執(zhí)行公司內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作，與公司各部門保持獨立的關系。監(jiān)察稽核部經(jīng)理由總經(jīng)理任命。第二節(jié)任職要求第七條監(jiān)察稽核人員應滿足任職的基本要求：(一)具有較強的法制觀念，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，公正無私；(二)監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格；(三)應具有與基金管理有關的法律、會計、財務、證券和投資等領域的知識；。(四)證券監(jiān)管部門要求的其他條件。第八條監(jiān)察稽核部應定期為監(jiān)察稽核人員進行業(yè)務知識的培訓。第三節(jié)工作職責第九條公司合規(guī)____委員會在監(jiān)察稽核方面的主要職責是：(一)定期檢查公司經(jīng)營管理和基金運作中對國家有關法律法規(guī)、中國證監(jiān)會部門規(guī)章以及基金契約的遵守和執(zhí)行情況，并出具評估意見或改正方案；(二)對公司自有資產(chǎn)經(jīng)營中的合法性、合規(guī)性進行評估，并督促公司相關部門提出改進或改正方案；(三)對基金資產(chǎn)經(jīng)營中的合法性、合規(guī)性進行評估，并督促公司相關部門提出改進或改正方案；(四)對公司其它經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性進行調(diào)查評估，并督促公司相關部門提出改進或改正方案；(五)當內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴重問題和重大違規(guī)事件時，及時向董事會報告；(六)根據(jù)董事會的授權對公司發(fā)生的特別問題進行專門調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出獨立的意見或者建議。第十條督察員的主要職責為：(一)作為合規(guī)____委員會的執(zhí)行機構(gòu)對董事會負責，負責行使合規(guī)____委員會的職權；(二)就公司內(nèi)部管理制度、投資決策程序和運作流程的是否合理、合規(guī)、合法、健全進行____，對存在問題及時提出意見和補救措施；(三)對基金運作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進行監(jiān)察稽核；(四)按照中國證監(jiān)會的規(guī)定，每月獨立出具稽核報告，報送董事長和中國證監(jiān)會；(五)如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運作中有重大違規(guī)行為或公司發(fā)生導致公司不能正常經(jīng)營或?qū)?jīng)營有重大影響的重大事件時，應立即向董事長和中國證監(jiān)會報告。第十一條監(jiān)察稽核部的主要職責為：(一)對基金運作和公司內(nèi)部管理的日常監(jiān)察與稽核，并向總經(jīng)理匯報；(二)制訂公司內(nèi)部監(jiān)察稽核制度，擬定稽核項目及稽核程序；(三)檢查評價公司內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；(四)檢查公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及各基金各項報告、報表、統(tǒng)計資料、記錄及公開披露信息的真實性和準確性；(五)調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件，協(xié)助督察員處理相關事宜；(六)負責協(xié)助政府監(jiān)管機關部門調(diào)查處理相關事項，積極配合上級政府監(jiān)管部門的調(diào)查和并滿足相關監(jiān)管要求，包括自律、自檢調(diào)查，專門事項調(diào)查等。(七)完成總經(jīng)理指派的其他任務。第四節(jié)工作權限第十二條監(jiān)察稽核人員具有獨立的檢查權、知情權、獨立的報告權和建議權：獨立的檢查權指在其權限范圍內(nèi)，獨立制定監(jiān)察稽核計劃并實施監(jiān)察、稽核的權力；知情權指在其權限范圍內(nèi)，參加公司相關會議及獲取相應資料信息的權力；獨立的報告權指在其權限范圍內(nèi)，就其監(jiān)察稽核工作獨立出具監(jiān)察稽核報告的權力；建議權指根據(jù)監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問題和評價的結(jié)果，提出獨立、公正、可行的改進建議的權力。第十三條為確保監(jiān)察稽核人員的獨立檢查權，監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務時，有權穿越公司為控制風險和實施保密制度而設立的防火墻。被____部門及相關人員應給予充分的配合，不得以任何理由拒絕或阻撓。第十四條為確保監(jiān)察稽核人員的知情權，公司在下達或上報監(jiān)察稽核涉及范圍的文件時，應抄送監(jiān)察稽核部及督察員，各業(yè)務部門應將有關經(jīng)營管理計劃及其執(zhí)行情況及時報送監(jiān)察稽核部及督察員，并提供相關的制度、規(guī)定、辦法、報表等文件。監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務時，有權向有關部門索取有關文件和資料，有權要求被查部門對所提出的問題提供有關材料和和作出口頭或書面證明，有權檢查會計憑證、帳冊、報表及相關的交易記錄資料。第十五條其他部門或個人不得影響和干涉監(jiān)察稽核人員在權限范圍內(nèi)的正常工作。第十六條對于完善制度，、積極改進工作的部門和個人，監(jiān)察稽核人員有權建議公司予以表彰與獎勵。對于改進不力、隱瞞不報或上報虛假情況，給公司造成巨大風險和損失的，監(jiān)察稽核人員有權建議公司追究其責任。第三章監(jiān)察稽核程序第一節(jié)監(jiān)察稽核范圍第十七條監(jiān)察稽核范圍包括以____面：(一)公司內(nèi)部管理制度公司現(xiàn)有的管理制度尤其是內(nèi)部風險控制制度是否完備、合法、合規(guī)、合理、有效；公司內(nèi)部管理制度是否適應新形勢和新業(yè)務的發(fā)展，等等。(二)投資決策與執(zhí)行基金投資及公司自有資產(chǎn)投資是否符合法律、法規(guī)和基金契約的規(guī)定和證監(jiān)會的要求；投資決策程序與過程是否符合基金契約與公司規(guī)章的要求；交易程序與過程是否合法、合規(guī)；基金經(jīng)理、交易及分析人員是否嚴守保密責任等等。(三)電腦系統(tǒng)電腦系統(tǒng)是否完備、穩(wěn)定、安全，是否符合證監(jiān)會的有關規(guī)定；公司內(nèi)部網(wǎng)絡、公司與基金托管人和交易所的信息傳遞網(wǎng)絡是否正常運行；電腦工作人員是否嚴守保密責任等等。(四)基金清算與基金會計是否執(zhí)行了有關會計核算制度；基金收入及費用的處理是否依據(jù)中國證監(jiān)會的相關法規(guī)及基金契約的規(guī)定辦理；在會計政策和帳務處理上是否與基金托管人保持一致；基金會計是否嚴守保密職責等。(五)公司財務公司財務、會計制度是否健全，是否符合財政部頒發(fā)的有關規(guī)定，并獲得切實、有效執(zhí)行；公司預算、結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況；是否對性質(zhì)特殊、金額巨大的會計科目單獨列示或編制相關附件及說明；對于外部審計所提出問題是否及時調(diào)整改進，等等。(六)行政管理人事及勞資管理是否符合有關規(guī)定；職務授權管理、財務管理、印章管理、檔案管理、保險管理、后勤保障、技術設施保障、辦公電腦系統(tǒng)、交易系統(tǒng)的配置與維護是否有效；上述工作是否高質(zhì)量、高效率地完成等。(七)信息披露信息披露是否符合中國證監(jiān)會和交易所的有關規(guī)定，信息披露是否真實、準確、完整、及時；信息披露資料是否建檔保存等。(八)防火墻制度主要業(yè)務部門尤其是前后臺之間在人員職能、空間上的相互獨立是否落實；門禁制度的執(zhí)行情況；是否對公司所有電話進行有效管理；部門之間、部門內(nèi)部的工作流程是否按規(guī)定的程序進行；信息的密級管理制度是否獲得切實執(zhí)行；公司電腦系統(tǒng)權限管理是否符合證監(jiān)會的有關要求等。第二節(jié)監(jiān)察稽核程序第十八條根據(jù)監(jiān)察稽核工作職責，監(jiān)察稽核人員定期對監(jiān)察稽核對象進行全面檢查，同時可以根據(jù)臨時需要進行專項檢查。第十九條檢查方式可以視需要采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的工作方式?，F(xiàn)場檢查為在工作現(xiàn)場直接進行檢查；非現(xiàn)場檢查為對有關部門報送的材料進行檢查和分析，提出檢查分析報告。第二十條監(jiān)察稽核的工作程序分為以下階段：(一)準備階段。按照稽核項目，確定稽核內(nèi)容，掌握被查部門的基本情況，收集有關資料，擬定稽核方案，經(jīng)督察員、監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署后，向被監(jiān)察稽核部門發(fā)出書面稽核通知書。(二)實施階段。根據(jù)稽核方案確定的稽核內(nèi)容、重點、范圍和稽核方式，采取適當?shù)姆椒?，檢查有關的帳薄、憑證、合同、協(xié)議或庫存現(xiàn)金、有價證券及其它實物等，在實施過程中，稽核人員必須做好詳細的稽核記錄，對有關資料進行分析和評價，編制稽核工作底稿，為撰寫稽核報告做好準備?；擞涗洷仨氂斜换恕___部門或人員的簽字。(三)報告階段。撰寫監(jiān)察稽核報告，對被監(jiān)察稽核部門或個人做出客觀公正的鑒證和評價，提出處理意見或建議?；藞蟾娉晌那?，原則上應與被監(jiān)察稽核部門或個人交換意見。當被查部門或個人不同意監(jiān)察稽核報告意見時，被查部門和個人有權要求監(jiān)察稽核部復查。復查后仍不能達成一致意見的，監(jiān)察稽核人員應本著獨立的工作原則出具監(jiān)察稽核報告。監(jiān)察稽核報告報送總經(jīng)理。(四)追蹤階段。對稽核報告做出的結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況及整改情況，監(jiān)察稽核人員要進行跟蹤檢查，督促落實。第三節(jié)監(jiān)察稽核報告第二十一條督察員每月獨立出具稽核報告，報送董事長和中國證監(jiān)會。監(jiān)察稽核部每年做出年度監(jiān)察稽核工作總結(jié)，并根據(jù)監(jiān)察稽核項目獨立地出具定期監(jiān)察稽核報告和臨時監(jiān)察稽核報告。第二十二條監(jiān)察稽核報告應確?？陀^性與公正性。第二十三條監(jiān)察稽核報告是監(jiān)察稽核人員的工作成果，由監(jiān)察稽核人員嚴肅認真、規(guī)范工整地撰寫；督察員出具的稽核報告由督察員簽署，