4（taxpayer）

稅基*（taxbase） 稅目（taxitem）

稅率（taxrate）是應(yīng)納稅額與課稅對象之間 累進稅率*（progressivetax全額累進稅率超額累進稅率全月應(yīng)稅所得 稅 速算扣0 % % %超 %比例稅率（proportionaltax稅率（unit累進稅率與累退稅率（regressivetax 邊際稅率（marginaltaxrate）（averagetax

名義稅率（nominaltaxrate）與實際稅率（effectivetaxrate） 分類象的統(tǒng)稱。

稅對特定商品課征得流轉(zhuǎn)

稅稅

1、從價稅（1、從價稅（advalorem2、從量稅（specific 1、價內(nèi)稅（含稅價格）（priceinclusivetax）2、價外稅（不含稅價格）（priceexclusivetax） 1、為制定政策，設(shè)計稅制確定指導(dǎo)思想；為評價政策，鑒別稅制優(yōu)2、自由時期：原則主要體現(xiàn)在稅務(wù)行政方面，以.的四原則為代表，即：、確實、便利、最小征用等。自由向 良主義思潮出現(xiàn)，強調(diào)社會正義、與經(jīng)濟的關(guān)系，以的四原則為代表?！?/p>

阿道夫·?格納（四項九端原則

現(xiàn)代原則：（充?、效率、公平、穩(wěn)定1、由于征稅往往會改變相對價格，導(dǎo)致納稅人為而改變經(jīng)濟決策，從而影響資源 的經(jīng)濟效率 程度不同的所造成的無謂損失或超額-哈用圖示法解釋的超額負(fù)擔(dān)的超額負(fù)擔(dān) 2、的制度效率（制度的運行效率1制度效率的質(zhì)量指標(biāo)。一般從稅種結(jié)面。 集中性指標(biāo)（高時滯性指標(biāo)（低 算水有關(guān)。說等比例犧牲原則是指每個人因而造成個人因而造成的福利損失之和應(yīng)該最 3、能力原則*（從客觀說的角度 他人，同時也不得不承受別人轉(zhuǎn)他的稅負(fù)。因此，研究公平問題必須研究（一）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義（一）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義 （二）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式（二）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式 （影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件供求彈性相等，各負(fù)擔(dān)一半稅負(fù)；供求彈性不等，

（同類商品 （同類商品 宏觀稅負(fù)宏觀稅負(fù)年年總收入完成2012收入100601年增長率為9十二五或更長時期：按現(xiàn)價GDP增長12%，增長15%計算：2015年GDP為701382億元，為147235億元，占GDP為21%；2020年 億元，為296242億元，占GDP為24%。 的就越多，但稅率的提高的與稅率關(guān)系的曲線叫做 *取得同樣多的稅率與以及經(jīng)濟增長之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在第五節(jié)最適課稅理論第五節(jié)最適課稅理論的 須課征其他性。 第二節(jié)稅制體系是指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個管轄 22全能企業(yè)專業(yè)化企業(yè)全能企業(yè)專業(yè)化企業(yè) 元47元元433元 33455的增加值，即c+v+m中的v+m部分。（1）v+m+固定資產(chǎn)生產(chǎn)型 3

特殊農(nóng)產(chǎn)品采購一般應(yīng)納稅額的計算應(yīng)（進口貨物的組成計稅價格中包括應(yīng)納關(guān)稅和消費稅稅額。77

5

?的征稅范圍 將自產(chǎn)或委托加工 將自產(chǎn)、委托加工 的貨物分配給股東或投資者將自產(chǎn)、委托加工將自產(chǎn)、委托加工或的貨物無償他人801、交通業(yè)：包括鐵路、陸路、水路、航空和管道服務(wù)6、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)：7、鑒證咨詢服務(wù)10、電信業(yè)： （二）的稅低稅率：一般銷售或者進口下列貨物，稅率為 飼料、化肥 、農(nóng)機、農(nóng)膜農(nóng)產(chǎn)品（農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品規(guī)定的其他貨物。（音像制品、電子物、二甲醚等零稅率：出口貨物，稅率為零征收率：小規(guī)模銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按3％的征收率征稅83從銷售方取得的上注明的額從取得的進口繳款書上注明的額 費用進項稅額的確定與抵扣現(xiàn)有向“營改增”試點服務(wù)取得 損失的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) 財政、稅務(wù)主管部?規(guī)定的自用消費品特點：兩項銷售同時發(fā)生在同一身上，而且不允許選擇，從從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售(包括以其為主，兼營非應(yīng)稅勞)的企業(yè)貨物，征收◆“銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)”的混合銷售行為，應(yīng)分別特點:兩項或多項業(yè)務(wù)可供選擇，并非必須兼得務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。例如。 》（財稅[2013]37號）的規(guī) 89 90 征收率是簡易辦法納稅時使用的，(小規(guī)模 ）、（小型電廠、自來水、混凝 91 革的方向。 （選擇雙重管轄權(quán)的國家 公?95應(yīng)入的確認(rèn)：應(yīng)包括在一定時期內(nèi)通過提供扣除。9697兩檔稅減按減按應(yīng)納稅所得額收入總額-不征 入-免 入-各項扣除- ③免入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所99 ★費和業(yè)務(wù)宣傳費：符合條件的費和業(yè)務(wù)宣傳費 （包括投資?險準(zhǔn)備基 逐年延續(xù)彌補，但最?不得超過五年企業(yè)在匯總計繳企業(yè)所得稅時，其營業(yè)機構(gòu)的虧損不得遞減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的。＊發(fā)生銷售費用萬元（其 （ 銷售稅金萬元（ 萬元） 《中民個人所得稅法》：1994年1月起施行。后又經(jīng)過三次重大修訂課稅模式： 征稅范圍：11稅率：計稅依據(jù)： 征管： 境內(nèi)有住所的個人 境內(nèi) 境內(nèi)無住所且不居住的個 境內(nèi) 所得，比照“工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，征收個人所勞務(wù)所得： 起，工資、薪金所得以每月收應(yīng)納稅所得額月工資、薪金收入- 獎金的當(dāng)月，員工工資薪金所得低于 獎金以外的其它各種名目獎金，，一律與 134567 ()( 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（成本＋費用＋損失＋準(zhǔn)予扣除的稅金 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額〓適用稅率-102345 116000023應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額〓適用稅率-內(nèi)取得的收入為一次；如果個人兼有不同的勞務(wù)所得，應(yīng)當(dāng)分別按不同的項目所得或定率減除費用?？紤]到屬地管轄與時間用扣除（17500×20%=3500）均優(yōu)于勞務(wù)所得稅，因此工資薪金稅負(fù)必然低于勞務(wù)所得稅；2、因此，當(dāng)月收入高于低于時（20000/80%=25000)，（x-3500)*25%-1005=x*(1-20%)*20%; 1.每次收入不足40002.每次收在4000應(yīng)納稅額每次收入額〓(1-〓〓 后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)依次扣除以下費用：a財產(chǎn)租賃過繳納的稅費；b由負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕直到扣完為止）；c稅定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財產(chǎn)原值：（1）有價。原值為買入價以及買入時按規(guī)定交納原值為購進價格、費、安裝費以及其他有關(guān)費用。 》（財稅[2012]85號）規(guī)定： (二)國債和國家的金融債券利息(五 賠款(六 費、費(七)發(fā)給 (八)各國駐華使館、的代表、領(lǐng)事和其他人員的所得。 (十 見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管核準(zhǔn)，免稅 (六)個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且是惟一的家庭居住用房（十四）對個人轉(zhuǎn)讓（境內(nèi)）上市公司的所得，暫免征個人所得稅（自起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)所得”，適用20%的比例稅率征