淺析巧用用友R9財(cái)務(wù)管理軟件科學(xué)管理課題經(jīng)費(fèi)

［摘要］本文采用用友R9財(cái)務(wù)管理軟件，利用軟件系統(tǒng)的自定義輔助核算功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研課題經(jīng)費(fèi)的科學(xué)管理，確保專款專用，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金的使用效益。

［關(guān)鍵詞］事業(yè)單位；科研課題經(jīng)費(fèi)；用友R9；自定義輔助核算

近年來，國(guó)家非常重視文物保護(hù)工作，并投入了大量資金用于科學(xué)研究，作為課題承擔(dān)單位，做好科研課題經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算十分重要。

按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，科研課題經(jīng)費(fèi)屬于“有指定用途、并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金”，應(yīng)該在“撥入專款”、“?？钪С觥?、“撥出?？睢笨颇恐泻怂?，在一級(jí)科目下再根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算；明細(xì)科目的設(shè)置，既涉及課題項(xiàng)目，又涉及經(jīng)費(fèi)來源、費(fèi)用科目等要素，所以，在科研課題的核算中，關(guān)鍵是如何科學(xué)合理地設(shè)置明細(xì)賬，組織好這些要素，確保賬簿記錄清晰明了。筆者通過多年的實(shí)踐，逐漸摸索出一種辦法，即巧用用友Ｒ９財(cái)務(wù)管理軟件中的自定義輔助核算功能，輕松實(shí)現(xiàn)對(duì)科研課題經(jīng)費(fèi)的科學(xué)管理。

現(xiàn)以文物事業(yè)單位的國(guó)家科技支撐計(jì)劃課題為例，簡(jiǎn)要說明其處理方法。

一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目及輔項(xiàng)信息

首先，應(yīng)明確科研課題經(jīng)費(fèi)核算涉及的總賬科目、明細(xì)科目有哪些，如“撥入?？睢笨颇靠筛鶕?jù)經(jīng)費(fèi)來源的不同，設(shè)置“財(cái)政撥款”、“上級(jí)撥款”和“其他撥款”3個(gè)明細(xì)科目?！皩？钪С觥笨颇靠筛鶕?jù)所承擔(dān)課題的經(jīng)費(fèi)開支范圍設(shè)置明細(xì)科目，可在“?？钪С觥笨颇肯?，設(shè)置“設(shè)備費(fèi)”、“材料費(fèi)”、“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”、“燃料動(dòng)力費(fèi)”、“差旅費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”、“國(guó)際合作與交流費(fèi)”、“出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)”、“勞務(wù)費(fèi)”、“專家咨詢費(fèi)”、“管理費(fèi)”等。“撥出?？睢焙怂銚芨督o課題合作單位的經(jīng)費(fèi)，可以不設(shè)置明細(xì)科目。其次，將設(shè)置好的會(huì)計(jì)科目，通過自定義輔助核算項(xiàng)“課題核算”建立關(guān)聯(lián)。會(huì)計(jì)科目信息見表１。

二、在賬套中增加自定義輔助核算項(xiàng)類別

在建立會(huì)計(jì)科目之前，先增加自定義輔助核算項(xiàng)類別，這樣，在建立會(huì)計(jì)科目時(shí)，［編輯會(huì)計(jì)科目］窗口的輔項(xiàng)信息會(huì)在原有“部門核算”、“項(xiàng)目核算”的基礎(chǔ)上再增加一項(xiàng)“課題核算”可選項(xiàng)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)路徑：功能—基礎(chǔ)資料—自定義輔助核算項(xiàng)，單擊［類別］進(jìn)入“自定義輔助核算項(xiàng)類別”窗口，單擊［增加］，輸入“課題核算”，設(shè)置好分級(jí)方案，單擊［確定］即可增加自定義輔助核算項(xiàng)類別。“課題核算”類別中具體的每一個(gè)課題項(xiàng)目名稱在賬務(wù)處理的過程中隨時(shí)增加，與“項(xiàng)目核算”中增加項(xiàng)目名稱相同，不再贅述。

三、按照會(huì)計(jì)科目信息表建立會(huì)計(jì)科目

根據(jù)表１列示課題經(jīng)費(fèi)所涉及的相關(guān)會(huì)計(jì)科目信息，建立會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)系統(tǒng)路徑：功能—基礎(chǔ)資料—建立會(huì)計(jì)科目，輸入會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容的同時(shí)，在輔項(xiàng)信息中選“課題核算”。

四、利用“自定義輔助核算”功能做好科研課題經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

做好以上基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作后，課題經(jīng)費(fèi)賬務(wù)處理功能設(shè)置基本完成，下面以實(shí)例來演示賬務(wù)處理過程。

省財(cái)政廳２００８年２月?lián)軄砜萍贾斡?jì)劃課題經(jīng)費(fèi)１００萬元，其中：土遺址保護(hù)課題經(jīng)費(fèi)４０萬元，文物出土現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)課題經(jīng)費(fèi)４０萬元，古代壁畫脫鹽課題經(jīng)費(fèi)２０萬元。

編制會(huì)計(jì)分錄之前，先增加自定義輔助核算項(xiàng)，即具體的課題項(xiàng)目名稱：土遺址保護(hù)課題、文物出土現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)課題、古代壁畫脫鹽課題。財(cái)務(wù)系統(tǒng)路徑：功能—基礎(chǔ)資料—自定義輔助核算項(xiàng)，在“輔項(xiàng)類別”中選“課題核算”，再單擊［增加］，依次輸入００１土遺址保護(hù)課題、００２文物出土現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)課題、００３古代壁畫脫鹽課題即可，００１、００２和００３為課題代碼。

會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款１００００００

貸：撥入?？睢?cái)政撥款４０００００

——財(cái)政撥款４０００００

——財(cái)政撥款２０００００

錄入“４０４０１”科目時(shí)，同時(shí)彈出“課題核算”框，選擇對(duì)應(yīng)的課題代碼，輸入貸方金額。

２００８年３月，單位自籌土遺址保護(hù)課題經(jīng)費(fèi)１０萬元，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款１０００００

貸：撥入專款——其他撥款１０００００

錄入“４０４０３”科目時(shí)，同時(shí)彈出“課題核算”框，選擇對(duì)應(yīng)的課題代碼，輸入貸方金額。

２００８年３月，土遺址保護(hù)課題支出材料費(fèi)３００００元，文物出土現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)課題支出設(shè)備費(fèi)６００００元，古代壁畫脫鹽課題支出測(cè)試費(fèi)２００００元，會(huì)計(jì)分錄：

借：?？钪С觯常埃埃埃?/p>

貸：銀行存款３００００

借：專款支出６００００

貸：銀行存款６００００

借：?？钪С觯玻埃埃埃?/p>

貸：銀行存款２００００

錄入“５０３０２”“５０３０１”“５０３０３”科目時(shí)，同時(shí)彈出“課題核算”框，選擇對(duì)應(yīng)的課題代碼，輸入借方金額。

２００８年４月，從土遺址保護(hù)課題經(jīng)費(fèi)中向某課題合作單位撥付經(jīng)費(fèi)５００００元，從文物出土現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)課題經(jīng)費(fèi)中向某課題合作單位撥付經(jīng)費(fèi)４００００元，從古代壁畫脫鹽課題經(jīng)費(fèi)中向某課題合作單位撥付經(jīng)費(fèi)３００００元，會(huì)計(jì)分錄：

借：撥出?？睿担埃埃埃?/p>

貸：銀行存款５００００

借：撥出專款４００００

貸：銀行存款４００００

借：撥出?？睿常埃埃埃?/p>

貸：銀行存款３００００

錄入“５０２”科目時(shí)，同時(shí)彈出“課題核算”框，選擇對(duì)應(yīng)的課題代碼，輸入借方金額。

五、查詢科研課題項(xiàng)目的收入、支出、結(jié)余情況

在日常的會(huì)計(jì)核算過程中，通過預(yù)記賬，可以隨時(shí)查詢課題經(jīng)費(fèi)的收入、支出、結(jié)余情況。點(diǎn)擊“功能—賬務(wù)—輔助核算—課題核算—課題核算余額表”，可以看到“輔項(xiàng)科目余額表”，可在“選擇輔項(xiàng)”及“選擇科目”內(nèi)進(jìn)行輔項(xiàng)及科目的選擇，注意不能遺漏，再點(diǎn)擊“打開”，可以看到選中課題的收入、支出以及結(jié)余情況，頁面如表２所示。

選中任何一個(gè)課題，點(diǎn)擊右健，選“展開全部科目”，可以看到課題的所有收支科目，頁面如表３所示。

表２有利于概括地了解每一項(xiàng)課題的收入、支出及結(jié)余情況；表３有利于詳細(xì)了解每項(xiàng)課題的收入及費(fèi)用支出情況，便于和預(yù)算對(duì)比，及時(shí)掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，在課題的年度決算，結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收時(shí)非常實(shí)用。

六、科研課題項(xiàng)目年終轉(zhuǎn)賬

年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，對(duì)于未完成的課題項(xiàng)目，“撥入?？睢?、“專款支出”、“撥出專款”科目不進(jìn)行對(duì)沖，課題的所有收入、支出跨年度連續(xù)記載，待項(xiàng)目完成時(shí)再進(jìn)行結(jié)算。

綜上所述，通過巧妙利用用友Ｒ９財(cái)務(wù)管理軟件，在保證課題經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算的同時(shí)，使賬簿記錄脈絡(luò)清晰，數(shù)據(jù)查詢方便快捷，充分滿足了課題經(jīng)費(fèi)管理的要求，實(shí)現(xiàn)了科研課題的科學(xué)管理，確