公司會計監(jiān)督制度第一部分內部牽制制度一、會計事項相關人員的職責及權限應當明確:1.經濟業(yè)務事項的審批人員的職責及權限:審批經辦人員的報批的經濟業(yè)務.(1)結合公司中長期經營計劃,當期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經辦人員報批的經濟業(yè)務.(2)注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經濟業(yè)務,充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.2.經濟業(yè)務事項的經辦人員的職責及權限:根據(jù)公司實際需要辦理必要經濟事項,并辦理報批.(1)經濟業(yè)務的經辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經濟事項.(2)上述經濟業(yè)務的辦理均需審批.(3)審批后的經濟事項到財務部辦理必要手續(xù).3.經濟業(yè)務事項(會計事項)的會計人員的職責及權限:二、會計機構內部設置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設置以便會計機構對不同的經濟業(yè)務予以充分監(jiān)督,對同一經濟業(yè)務從不同的角度進行監(jiān)督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.1.)出納人員:A.嚴格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>B.認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.C.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設有簽發(fā)登記制度,認真辦理D.嚴格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付.對于重大的開支項目,必須經過會計主管人員,總會計師或者單位領導審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”E.從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位會計主管簽字蓋章,經開戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.F.根據(jù)已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內容齊全,數(shù)字準確,摘要清楚,符合記帳要求,并結出余額.G.現(xiàn)金日記帳要日清日結,現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制‘銀行存款余額調節(jié)表“，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對未達賬款，要及時查詢。H．不得用轉賬憑證套換現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得互相借用現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留帳外公款和不得未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。I．對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。J．出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債券、債務帳薄的登記工作以及稽核和工作和會計檔案保管工作。2.)進貨、存貨及成本核算員:A.會同有關部門制定材料管理與核算實施辦法.B.定期檢查分析儲備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購支出,正確計算材料采購成本.C.對購入的材料,認真審查發(fā)票,帳單等結算憑證,及時辦理結算手續(xù),核算采購成本和費用.D.按月進行材料稽核工作,核對存貨明細帳.E.定期對存貨進行清查盤點,對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應查明原因,分別不同情況,經批準后進行處理.F.按照成本核算的有關規(guī)定,正確掌握成本開支標準.G.會同有關部門建立健全各項原始紀錄,計劃成本等制度,正確核算成本.H.其他與進貨成本核算的必要工作.3.)銷售核算及辦稅員:A.會同有關部門,結合本公司實際,按照有關規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.B.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽,庫存狀況審查出庫.C.根據(jù)銷售情況,及時開具銷售發(fā)票.D.及時,準確核算公司銷售情況,計算銷項稅金.E.定期,不定期會同業(yè)務人員與客戶核對往來帳目.對不符點及時匯報會計主管,以便組織力量及時查找原因.F..按月核算銷售成本.G..按照稅收制度,進行納稅申報.4.)其他:A.進行會計檔案的整理,保管等工作.B.組織會計人員培訓,會計職稱的考評.5.)會計主管:A.認真貫徹國家的經濟工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項財務會計制度.B.設置會計機構內部的工作崗位,充分體現(xiàn)內部牽制制度.設立具有考核指標的崗位責任制.C.編制年、季、月的財務計劃,并監(jiān)督執(zhí)行.D.參與審查經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件.E.對所有的制單人員制作的會計憑證進行審核,登記會計帳簿,對會計帳薄進行審核.F、其他第二部分重大經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行制度第一章總則重大經濟業(yè)務事項是指公司重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項，對公司資產和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務影響重大，必須建立和健全內部控制制度，進行會計監(jiān)督。第二章基本程序1.申報制度凡涉及公司重大對外投資，資產處置，資金調度，和其他重要經濟業(yè)務事項的提出，必須由相關部門長對該業(yè)務負責。首先由相關部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對該業(yè)務的風險和收益進行預測，以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經理。2.審批制度總經理收到相關部門報告后，由經理室進行研討，從公司宏觀角度判斷該業(yè)務的影響，作出批準或不預批準的決定。根據(jù)公司法規(guī)定，屬董事會行使職權范圍內的決策事項，必須報董事會審批。3.執(zhí)行制度經批準后的相應業(yè)務，由總經理指定相關人員負責實施，并將實施過程和結果報總經理。4.會計紀錄制度進行相應帳務和手續(xù)辦理。3.對于盤虧的財產，認真查明原因。（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。（2）屬保管不善造成的，按照公司規(guī)定，追究當事人責任，索取賠償，并進行處罰。（3）屬合理的定額內損耗，報請批準后計入相關費用。4.對倉庫積滯物資進行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分公司內部審計制度內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監(jiān)督審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。一．內部審計機構的設立公司設立內部審計機構，專門負責內審工作。二．內部審計制度的內容1.主旨：公司通過內部審計機構從事內部財務審計。通過對會計資料的監(jiān)督，審查，對會計工作實行控制和再監(jiān)督，進一步保證會計資料的真實完整。2.內容：內部審計小組根據(jù)會計資料，結合公司事業(yè)計劃等其他資料，對單位經濟業(yè)務做如下審計：A．審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證，帳簿，報表等。B．審查相關經濟業(yè)務的合法性和合理性。C．審查財務，會計制度的執(zhí)行情況。D．審查會計法的執(zhí)行遵守情況。E．審查公司生產經營活動中需要監(jiān)督控制的事項。F．審查其他應審計的內容。nbsp;三．內部審計制度的程序1.內部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應不定期安排抽查。A.根據(jù)的具體業(yè)務情況，定期檢查。B.定期檢查應以會計帳簿為中心，結合會計憑證和會計報表，對全部業(yè)務情況進行檢查。C.抽查內容可以為某一指定