以全面預(yù)算管理為軸心，整合企業(yè)集團(tuán)管理

提綱一、全面預(yù)算管理是一種全新的管理機(jī)制三、全面預(yù)算管理幾個(gè)操作層面上的問題問題的提出：企業(yè)集團(tuán)管理的“主線”？

1、集團(tuán)定位與子公司治理：

總部“總”在何處？大股東與子公司“五分開”?扁平式結(jié)構(gòu)？

2、戰(zhàn)略與規(guī)劃：“核心競爭能力”與“開拓創(chuàng)新”3.預(yù)算管理：“預(yù)算管理”時(shí)尚與“BeyondBudgeting

”論調(diào)？4、資訊系統(tǒng)：

“ERP”到底干什么？“R”與“P”是什么？5、內(nèi)部控制：內(nèi)部控制理念與公司文化導(dǎo)向6、業(yè)績管理與薪酬制度：KPI的“K”是什么？“I”引導(dǎo)什么？一、全面預(yù)算管理是一種全新現(xiàn)代企業(yè)管理模式（體系）

1、與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的權(quán)力分層體系

法人治理結(jié)構(gòu)

權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)

股東大會董事會總經(jīng)理監(jiān)事會財(cái)務(wù)經(jīng)理××集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)圖電機(jī)副總裁股東大會監(jiān)事會董事局專業(yè)委員會董事局秘書戰(zhàn)略與投資委員會預(yù)算管理委員會安全委員會審計(jì)監(jiān)查委員會人力資源委員會總裁常務(wù)副總裁經(jīng)營戰(zhàn)略管理部總裁辦公室人力資源部財(cái)務(wù)部法務(wù)部審計(jì)部監(jiān)察部國內(nèi)市場部海外市場部資金結(jié)算中心廚具壓縮機(jī)家庭電器空調(diào)電機(jī)事業(yè)部

市場經(jīng)濟(jì)下的財(cái)務(wù)分層治理我是誰？業(yè)主、

領(lǐng)隊(duì)、教練、運(yùn)動員、裁判員財(cái)務(wù)分層管理：

出資者理財(cái)、經(jīng)營者理財(cái)、財(cái)務(wù)經(jīng)理理財(cái)管理的定義：決策未來，監(jiān)控過程，關(guān)注結(jié)果總部（母公司）子公司全資子公司非全資控股公司參股子公司資本關(guān)系出資人經(jīng)營層

投資回報(bào)承諾書為切實(shí)對集團(tuán)公司新增投資負(fù)責(zé)，我代表______（以下簡稱“本企業(yè)”）對中國××集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）投資的______項(xiàng)目（設(shè)備）做如下鄭重承諾：一、經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，本企業(yè)建設(shè)（購置）____項(xiàng)目（設(shè)備），由集團(tuán)公司與本企業(yè)共同投資完成，投資總額___萬元，其中

年集團(tuán)公司投資________萬元，已由集團(tuán)專項(xiàng)預(yù)算下達(dá)，其余資金來源亦全部落實(shí)。二、根據(jù)可行性研究報(bào)告，該項(xiàng)目（設(shè)備）建設(shè)規(guī)模____，建設(shè)（購置）期自___年___月至___年___月，投資回收期___年，內(nèi)部收益率__%。三、集團(tuán)公司投資權(quán)益由本企業(yè)代行管理，保證按項(xiàng)目可研報(bào)告提出的建設(shè)期按期竣工（購置）完成，并同意自規(guī)定竣工日起，按年____%計(jì)算集團(tuán)公司投資收益，分年調(diào)整本企業(yè)經(jīng)營考核指標(biāo)，并依照集團(tuán)公司預(yù)算考核兌現(xiàn)。同意將此承諾書作為個(gè)人年度業(yè)績考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)，按集團(tuán)公司規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)懲。承諾人（簽字）單位（公章）年月日治理結(jié)構(gòu)下的“游戲規(guī)則”：

《公司法》《公司章程》《公司預(yù)算》

“預(yù)算是法治，決算是人治”

2、與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系基礎(chǔ)分析預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施與評價(jià)SWOT分析公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算實(shí)施預(yù)算考評×產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略×產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略×產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略綜合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略XX總公司戰(zhàn)略經(jīng)理層薪酬員工薪酬薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)預(yù)算監(jiān)控預(yù)算編制全面預(yù)算管理預(yù)算考評價(jià)戰(zhàn)略沿管理丘：英國董GK墻N集藍(lán)團(tuán)的用預(yù)算梅控制3、約與整忌合企簡業(yè)實(shí)民物流蓬、資去金流些、信湊息流踩和人摘力資道源流抱要求駁相一陪致的惑經(jīng)營脂指標(biāo)慶體系（價(jià)跪值指韻標(biāo)為僻主體蟻）以目宋標(biāo)利棟潤效卸益為萬目標(biāo)油、以深資金章流量依為紐尚帶、瓣以成廢本費(fèi)謙用控評制為游重點(diǎn)充、以鋼責(zé)任疾報(bào)告芝信息匠為基啄礎(chǔ)，只以經(jīng)釋營、澆財(cái)務(wù)梳預(yù)算蓬指標(biāo)概為依蕩據(jù)的田企業(yè)劣管理利模式爽。全行面酸預(yù)特算姐管嚼理業(yè)務(wù)預(yù)算資本投資預(yù)算資金預(yù)算利潤預(yù)算工資福利預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算業(yè)務(wù)流主營業(yè)務(wù)非主營業(yè)務(wù)資金流資本性投資財(cái)務(wù)收支信息流會計(jì)系統(tǒng)管理系統(tǒng)人力資源流人力資源黨團(tuán)工活動寶鋼將年度掀預(yù)算若框架寶鋼演預(yù)算棄藍(lán)皮歡書預(yù)算瀉總說橫明總預(yù)擾算預(yù)算車分冊損益煌預(yù)算現(xiàn)金邊流量航預(yù)算資本橡性支品出預(yù)脅算銷售量銷售收入銷售成本期間費(fèi)用投資收益營業(yè)外收支其他業(yè)務(wù)利潤其他現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出分項(xiàng)目預(yù)算分部門預(yù)算工程建設(shè)長期投資更新改造利潤分配債權(quán)債務(wù)存貨其他資產(chǎn)痰負(fù)債疼預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算制造成本預(yù)算專項(xiàng)豪預(yù)算佩/部械門預(yù)蓋算寶鋼夠年度蹈預(yù)算帥制度隔體系堅(jiān)及框情架集團(tuán)共公司經(jīng)營縮慧部門省公起司經(jīng)營盯部門地市咳公司經(jīng)營與部門經(jīng)營回計(jì)劃集團(tuán)捆公司計(jì)劃傭部門省公寸司計(jì)劃貢部門地市水公司計(jì)劃集部門投資鑄計(jì)劃集團(tuán)矩公司財(cái)務(wù)肌部門省公秋司財(cái)務(wù)豆部門地市狀公司財(cái)務(wù)獲部門財(cái)務(wù)布計(jì)劃20婦01夫年前泛，專扭業(yè)計(jì)預(yù)劃管推理架黑構(gòu)集團(tuán)光公司預(yù)算技管理句委員掘會省公狐司預(yù)算雪管理源委員井會地市搬公司預(yù)算拌管理嫂委員劉會投資鼠預(yù)算經(jīng)營獄預(yù)算財(cái)務(wù)凍預(yù)算預(yù)算培模型20棋01日年，栗全面熔預(yù)算爐管理各架構(gòu)××裕集團(tuán)磁公司類自專掛業(yè)計(jì)猛劃管喬理向優(yōu)全面臭預(yù)算資管理眉的轉(zhuǎn)究變案例掘：山東動華樂虜集團(tuán)樸的“翼以目巖標(biāo)利六潤為較導(dǎo)向松的企連業(yè)預(yù)模算管船理模劃式”確定轟目標(biāo)拜利潤銷捎售巡壽預(yù)款算生數(shù)產(chǎn)絲式預(yù)稼算費(fèi)址用憐預(yù)偵算綜炕合你預(yù)薦算4、哀與日點(diǎn)常經(jīng)宅營、君管理乓過程武相滲披透的泉行為蝕規(guī)范退與標(biāo)豆準(zhǔn)體胸系管理湯理念循：企業(yè)爹＝疾軍騾隊(duì)聽＋震學(xué)鹿校頸＋戴家庭公司低成功聽＝賄30寄%的膝戰(zhàn)略勺＋勇70止%劇的執(zhí)襯行偉大皇公司控的C硬EO先:后臺蒸制造朽鐘表板的人商，而君不是柄前臺區(qū)報(bào)時(shí)背的人水。重霧要是凳執(zhí)行扎力，贏不只柿是做緞對的謙事情啄，更危重要豬的是究把事纏情做崇對?！凇獕痘M業(yè)長目青》每月省5日托，是遵集團(tuán)侮所有剃管理報(bào)層人荷員最層為緊袋張的甩日子枕。因餐為每川逢這悄一天破，他患們都坊要聚弊積北幫京對貸剛剛震過去角的一毫個(gè)月各的業(yè)斬績作欺出評瞞估。桌業(yè)績?nèi)箍赡盟业紸侄的，核自然棍可稍搶微松鉛口氣廚，而沃對拿繡不到偉A，藏心里載自有蔥一番腫慚愧隱與壓萄力。碧單是邀每月石的業(yè)翠績評孫估還其不夠便，因疊為個(gè)拔季度楚還設(shè)防置了肥波及最全國網(wǎng)范圍寄、更肚加嚴(yán)壁格的藥業(yè)績宿評估偏。通慘過嚴(yán)宅格的雄業(yè)績勻管理帽和預(yù)孟算承突諾制塔度實(shí)帶現(xiàn)對穩(wěn)各銷爭售單籌元的嘴月度罵業(yè)績型考核跌和季錘度業(yè)浩績審燒議，座從而跪確保預(yù)預(yù)算臨得到果確實(shí)波執(zhí)行鄭和年怎度經(jīng)首營目炒標(biāo)的笛最終根實(shí)現(xiàn)招。5、衡與窗期終者總結(jié)旦相關(guān)栽的業(yè)按績評抵價(jià)與膛獎(jiǎng)懲狠體系預(yù)晃算旅管章理鉤循呀環(huán)公司類戰(zhàn)略薪酬怪計(jì)劃預(yù)算烈目標(biāo)預(yù)算予編制預(yù)算良監(jiān)控預(yù)算礎(chǔ)考評戰(zhàn)略間開發(fā)預(yù)算率（目老標(biāo)）宮體系財(cái)務(wù)始預(yù)警績效男考評KP務(wù)I薪酬版制度·戰(zhàn)拘略·關(guān)丟鍵戰(zhàn)丟略性避價(jià)值秒驅(qū)動辭因素·C義SF就的預(yù)重算控才制線·波飽動區(qū)輛域·預(yù)防·校灶正·以錯(cuò)CS怎F及牛其波不動為斧基礎(chǔ)·長熱期與劣短期穗兼顧預(yù)算醋能干艘什么射？應(yīng)共該回歇答什亞么問循題？制度楚安排盈利陪模式戰(zhàn)略裝體系控制天標(biāo)竿考核逃標(biāo)準(zhǔn)全面泛預(yù)算姻管理淘：態(tài)整合統(tǒng)管理膀的最母佳工秘具！預(yù)算退成功魄的關(guān)妄鍵因支素領(lǐng)導(dǎo)閃重視預(yù)算坊模型剖與經(jīng)尸營模工型的端吻合翅度全員米的參謊與和挪認(rèn)同基礎(chǔ)嘩數(shù)據(jù)圓相對故準(zhǔn)確顏和完阻整先進(jìn)手科學(xué)毀的信盞息系魯統(tǒng)的杠支持預(yù)算刑實(shí)施豆的嚴(yán)劣肅性考評達(dá)與報(bào)監(jiān)酬計(jì)境劃能敬掛鉤為什恒么（慚CE行O)乖要推新行全衫面預(yù)虎算管海理：1、烘量化日你的?！昂昃d偉理羅想”腰,球(執(zhí)蜘行力姻）2、壩鎖定拜“風(fēng)位險(xiǎn)”縱與“行成本補(bǔ)”（囑把握困底線念）3、庸讓部逗下、倒員工帥像股旦東一車樣思甲考和牽行動珍。4、瓦讓每敗個(gè)崗麥位必儀須干鄉(xiāng)豐、也饒只能恨干本聲崗位悄的事替情杜絕采：崗倉位學(xué)蘭雷鋒桿。CE轎O的算最高捆境界雙：日珠常管噸理限縱于例程外管遷理5?！俺蓪W(xué)績單疾”是稅一個(gè)凡好的滋管理肯工具理性雅分析仙對預(yù)壇算管百理的黑種種擇抱怨楚：①費(fèi)構(gòu)時(shí)費(fèi)恥力。②“喚手段跟”與止“目元標(biāo)”震之間億經(jīng)常很本末啄倒置河；③討覽價(jià)還甜價(jià)，丟老實(shí)水人吃礙虧；④缺包乏靈盤活性經(jīng)；⑤執(zhí)水行阻警力很釘大；⑥建察立完鉗善的脊預(yù)算主系統(tǒng)獄過程虛緩慢見?！懊叭陿下穭闭撘啤＂叱烧９β拾恋?。務(wù)一份廚國際第報(bào)告驕指出慎，許湖多好罪的管露理方姿法，倒如T她QC許、E復(fù)RP龜、P睜PR童在企押業(yè)的慕成功擱率不遮到5姨0%二、恢全面皂預(yù)算牛管理差幾個(gè)研操作貢層面清上的么問題（一它）理圍念的符鋪墊炕與量莫化的鼠戰(zhàn)略守：清洗悉腦子理念逐問題香：預(yù)算婆重在勵(lì)過程劣（有討預(yù)算貴制度號）還是猴結(jié)果負(fù)（編礙制的滋準(zhǔn)確乘性）厭？“數(shù)笨量化貝和價(jià)藍(lán)值化粉”公貨司的朋遠(yuǎn)景齊與戰(zhàn)源略說話萍有譜誦？！沒有辰絕對渠準(zhǔn)確虛的預(yù)區(qū)算方帆案穩(wěn)定腳壓倒駕一切捷！養(yǎng)成脂對經(jīng)麥濟(jì)上輝的數(shù)放據(jù)進(jìn)放行“閑平衡烤”思肌維的過習(xí)慣齊！預(yù)算置管理結(jié)就是已倡導(dǎo)康“用揉數(shù)據(jù)射說話禿”的梁公司連文化喜。我的虜財(cái)務(wù)酒感受顯（財(cái)婚商）壤：企業(yè)噸經(jīng)營亞與發(fā)懶展的述確存利在著伏內(nèi)在岡的規(guī)增律，勒至少襲上財(cái)深務(wù)數(shù)磚量關(guān)說系的瞞內(nèi)在脹結(jié)構(gòu)舅與變寺動規(guī)煮律上拖。企伴業(yè)戰(zhàn)努略不僅能一昆味關(guān)錘注個(gè)許人的規(guī)“神托跡”遷和“襯魔力副”，增特別惠強(qiáng)調(diào)鋒的應(yīng)卡該是計(jì)對數(shù)辰據(jù)的和尊重責(zé)和事均實(shí)的哨認(rèn)可箱。（預(yù)岔算內(nèi)合涵）年度記經(jīng)營串計(jì)劃（市清場客頃戶開廟發(fā)、認(rèn)成本生控制乎、人氏力資掏源開吧發(fā)、脊資源言需求朱計(jì)劃拋）財(cái)務(wù)辱成果穴預(yù)算經(jīng)營摧過程末預(yù)算資源沙配置傻預(yù)算銷售寸收入規(guī)模布風(fēng)險(xiǎn)六系數(shù)成本始費(fèi)用利鑼潤營運(yùn)傭資產(chǎn)藝上限預(yù)警閃控制歇線資產(chǎn)信周轉(zhuǎn)跡速度資金仗額度薪早酬新增漫投資銷售同毛利只率固定帥資產(chǎn)預(yù)算突工作包流程（預(yù)波算委須員會懼自上化而下標(biāo)布置硬、經(jīng)煌營單在位自聾下而怠上匯哀總上與報(bào)、乳嚴(yán)格普質(zhì)詢驕、定篇期檢縣查）經(jīng)營突現(xiàn)金爺流量戰(zhàn)略坐預(yù)算持＝戰(zhàn)哈略愿踩景＋督FC或F＋穗資本利結(jié)構(gòu)兩＋資約本成合本CF譽(yù)O對梁CE客O的恭任務(wù)觸:測算像保本承點(diǎn)（決最低憑現(xiàn)金撒流入鹽）戰(zhàn)略哥需要攜回答照的問役題企業(yè)慮的愿億景和曉核心察競爭垂能力佳是什吐么年度孕最為扯基本企的經(jīng)敞營目稈標(biāo)及爭其基忘本策卸略需要伶配置仇的財(cái)玻務(wù)資爹源公映司戰(zhàn)常略錘目差標(biāo)戰(zhàn)略永問題頁：今天閑的核嫂心業(yè)啦務(wù)明天免的增宮長業(yè)孫務(wù)后天驢的種皺子業(yè)迫務(wù)財(cái)務(wù)浪要點(diǎn)巷：今天缸的錢濁哪里勵(lì)來？明天頂?shù)某筛L保薄證如何儲準(zhǔn)備志長遠(yuǎn)醒業(yè)務(wù)預(yù)算掃要點(diǎn)鍋:現(xiàn)金街流量資本晉性預(yù)究算“風(fēng)爆險(xiǎn)”帳投資核心礎(chǔ)競爭另能力嘗、比冷較優(yōu)港勢、戀平衡猾管理增長漸率（經(jīng)易營規(guī)增模）盈利失與回鍛報(bào)風(fēng)雪控（現(xiàn)襖金與萬制度率）98抽9刷9臟20芒0搖1宣0盯210旬012伸02010-3祥0億元30“長箱虹”兇能否咱“長怎紅”竿？銷售春收入凈利古潤額經(jīng)營挽凈現(xiàn)下金額湯的凱16袋字財(cái)腫務(wù)觀捕：以制證度理手財(cái)肯：定好恨游戲陪規(guī)則嗎，不珍折不月扣實(shí)尊施用統(tǒng)看管聚毀財(cái)：以財(cái)劃務(wù)集減權(quán)為扭主體應(yīng)體制抓龍壞頭控像財(cái)：以現(xiàn)櫻金流巖轉(zhuǎn)為就中心用指教標(biāo)管杠財(cái)：推行蘆全面籮預(yù)算裕管理（二刷）以陰權(quán)責(zé)禿清晰厭、相斥互牽奴制為下原則進(jìn)，架陳構(gòu)以財(cái)窗務(wù)集童權(quán)為許主導(dǎo)教的企鎮(zhèn)業(yè)組傭織結(jié)五構(gòu)母岡公留司分公皮司事業(yè)渡部子公六司子公奔司全資流子公厲司控股睡子公戒司參股畜子公折司投資中心利潤中心利潤中心成本中心成本中心成本中心成本中心股東大會董事會監(jiān)事會中國石化股份公司總裁班子發(fā)展戰(zhàn)略委員會薪酬管理委員會審計(jì)委員會油田勘探開發(fā)事業(yè)部化工事業(yè)部煉油事業(yè)部銷售公司投資決策中心利潤中心子公司與參股公司19家，分公司51家，6家研究院成本中心華潤景集團(tuán)揀6S嘗管理金體系是從蠟自身磁實(shí)際族出發(fā)踩探索砍出的客管理裹多元戰(zhàn)化集救團(tuán)企鍛業(yè)的寺一種效系統(tǒng)狂化管怒理模腔式。折6S替管理餐體系佛是6沒個(gè)體纖系的櫻簡稱屆，具郊體是鋸指：利潤瀉中心盜編碼揉體系會(P孕ro病fi矩t惜C宏en踏te姨r睜nu鄙mb陵er新s各ys哥te徑m)漲、利潤宇中心盜管理滅報(bào)告?zhèn)w系孤(P溝ro墊fi階tc頭en微te卻r柱ma津na血ge輪me柳nt框a款cc脂ou驗(yàn)nt屋s先ys笑te珍m)歸、利潤按中心擔(dān)預(yù)算德體系降(P刊ro孔fi傾t朋ce份nt跨er察b堅(jiān)ud矩ge魔t臂sy犯st屆em康)、利潤馬中心迅評價(jià)吼體系拌(P蒙ro克fi遲t韻ce笨nt餃er莖m睛ea嗓su嘉re瞇me胃nt抬sy卵st幫em艦)、利潤攜中心匪審計(jì)飼體系岔(云Pr掌of鳴it估c捉en浴te采r勉a酸ud才it據(jù)sy喬st裳em卡)、利潤穗中心切經(jīng)理朋人考慶核體辭系撲(P側(cè)ro選fi侄t記ce嶄nt弄er例m苗an齒ag送er泰e鳴va鑼lu駐at效io恭nsy嗓st杜em瀉)等富。華潤競公司撒利潤轉(zhuǎn)中心但分布桐圖利潤中心—分銷類利潤中心—地產(chǎn)類利潤中心—科技類利潤中心—投資類華潤零售公司華潤輕紡公司華潤石化公司華潤置地（北京）北京華潤大廈沈陽華潤三洋壓縮機(jī)華潤電力控股黑龍江華潤酒精華潤超市（香港）華潤機(jī)械華潤營造控股長春置地華潤微電子控股華潤投資開發(fā)中港混凝土五豐行德信行華潤上海華潤深圳華潤啤酒萬佳百貨華潤物流華潤物業(yè)華創(chuàng)物業(yè)華潤皆公司帆直接霸管理包24憑個(gè)利織潤中笨心，在以傍下6藏個(gè)方改面的憤問題疊上有闖決定床權(quán)：1、且公喬司戰(zhàn)總略；2、鎖人拜事任頃命；3、快資金順安排鮮；4、樹評價(jià)績、預(yù)吊算；5、撥整體困協(xié)調(diào)扁；6、伴統(tǒng)一桂形象牧。我到香企業(yè)烤調(diào)研掉中花姓的時(shí)扇間最魚多的壞事：畫“楚家譜糖”“扁莫平化偉”之輔路很鋪長英明瞇的號鑰召：走國鉤資委形要求演企業(yè)貢集團(tuán)狡最多劫三層跨國開公司醉中國賺重組嬸的奧距秘：集權(quán)秩、平患衡術(shù)回、取彩舍在跨闖國公久司在曉華重億組過燥程中播，通地過增察資、那擴(kuò)股紡、收丹購中絨方股絞權(quán)等生方式擾，取刪得控纖股地箱位，慌爭取推企業(yè)伐控制賣權(quán)。灣有的弟公司眾還直湯接將落原先延的中敘外合屢資或阿者合嶼作企殊業(yè)轉(zhuǎn)備為外癥商獨(dú)費(fèi)資企扭業(yè)，馬以加昌強(qiáng)對績中國辣投資崗和業(yè)敗務(wù)的繁控制餡?！?脖1世帳紀(jì)經(jīng)前濟(jì)報(bào)斷道》粉20揚(yáng)03腸年7獻(xiàn)月1坡4日部分乎跨國稼公司碰在華得企業(yè)極及重眉組動概態(tài)跨國公司名稱在華企業(yè)數(shù)量重組動向諾基亞52003年3月31日將旗下4家生產(chǎn)型合資公司并為1家。愛立信182002年重組北京愛立信移動公司（BMC)和南京熊貓通信公司ENC,把在華手機(jī)業(yè)務(wù)集中在BMC,電信設(shè)備業(yè)務(wù)集中在ENC，同時(shí)出售南京愛立信熊貓移動終端有限公司西門子48家2000年整合旗下59家公司，并對中國境內(nèi)多家合資企業(yè)增資控股松下502002年12月成立松下電器獨(dú)資（中國）公司，重組旗下在華企業(yè)。索尼52003年4月重組索尼全球組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，重組中國的產(chǎn)業(yè)鏈大眾5有意合并南北公司寶潔10多家將合資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橥馍酞?dú)資企業(yè)米其林32001年將沈陽的4家合資企業(yè)合并為一家松下真集權(quán)拴與價(jià)司值鏈帝重構(gòu)重組符前，更松下魔在中撤國有美50鎮(zhèn)家企土業(yè)，怨這5優(yōu)0家蜜企業(yè)侍都是臂獨(dú)立系法人灶企業(yè)曉，從窗研發(fā)禾生產(chǎn)迷到銷笑售都別各自趨為政內(nèi)，其逐中合寧資企會業(yè)就幻玉有3頂3家徐，所即以其戲統(tǒng)籌兄管理涉作用顧可謂希微乎概其微撫。重組關(guān)后，栽松下抓（中裂國）盛公司耕對松顏下在繭華全棉面行漲使管槽理權(quán)俊力，江擔(dān)負(fù)鬼經(jīng)營仿責(zé)任距，承工擔(dān)經(jīng)櫻營風(fēng)懇險(xiǎn)。怎今后畢松下魚自主艷經(jīng)營咸在華將業(yè)務(wù)轎，通連過建忍立和暢實(shí)施條透明仔、扁豈平、婦靈活藏的管醫(yī)理體艇制和哀市場斜反應(yīng)案機(jī)制登，來漂統(tǒng)一消管理膽50肅家企咳業(yè)的琴研究捷、開煌發(fā)、纏設(shè)計(jì)則、生掉產(chǎn)、筋銷售數(shù)、服啄務(wù)。（三饞）困以系燈統(tǒng)化淡和可齊操作松性的虛預(yù)算澆管理踏制度燃起步預(yù)算組織制度預(yù)算指標(biāo)體系預(yù)算編制程序與方法體系預(yù)算監(jiān)控與調(diào)整制度預(yù)算報(bào)告制度預(yù)算考評制度公司預(yù)算管理制度體系框架××冷集團(tuán)封公司競預(yù)算著組織扁體系

預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)

預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)董事會預(yù)算委員會預(yù)算科子公司財(cái)務(wù)部利潤中心（子公司、業(yè)務(wù)部)費(fèi)用中心（職能部門）財(cái)務(wù)部、企管部、審計(jì)部、人事部等預(yù)算離委員倉會：①核職心功曬能：低提出挽預(yù)算犬要求蘋，規(guī)習(xí)劃與頸把控多全面藏預(yù)算瘡；②性棋質(zhì)：次隸屬槽董事抓會，堤預(yù)算順決策掀與智極囊、拜非常躍設(shè)機(jī)沫構(gòu)③組確成：年最高傍管理鹿層、附CF地O、枯獨(dú)立悄專家④人脊數(shù)：堤5掃—7鼠人預(yù)算鼓科與騰預(yù)算片專員原：①啟被動預(yù)果算程茄序；②協(xié)笛調(diào)部戒門預(yù)商算事尿宜③提起供預(yù)采算資招料、企咨詢帆、修令改意鞋見④組春織相摸關(guān)會負(fù)議③監(jiān)撈督預(yù)發(fā)算執(zhí)逼行預(yù)算靠責(zé)任菠體系經(jīng)營早執(zhí)委矩會高級副總免裁產(chǎn)品略事業(yè)嗓部部門霧/產(chǎn)集品/張項(xiàng)目業(yè)務(wù)咐計(jì)劃激&預(yù)睜算部門女//庫項(xiàng)目業(yè)務(wù)躲計(jì)劃餃&預(yù)后算部門龍//民項(xiàng)目宮、歸斑口支潤出、蜘職能餐支出業(yè)務(wù)子計(jì)劃喉&預(yù)虹算業(yè)務(wù)付規(guī)劃杜&預(yù)暮算預(yù)算配委員值會一級廣預(yù)算代/公瘋司預(yù)輔算二級陵預(yù)算返/事圖業(yè)部輸預(yù)算流/中被心辦初預(yù)算三級嶼預(yù)算插/部析門部它預(yù)算誤/產(chǎn)閘品預(yù)撿算/秀項(xiàng)目茂預(yù)算穿/歸生口科主目和療職能去科目扶預(yù)算一級省預(yù)算途團(tuán)隊(duì)二級懼預(yù)算愿團(tuán)隊(duì)三級物預(yù)算岡團(tuán)隊(duì)高級副總曲裁高級副總脅裁高級副總械裁康訊戒公司質(zhì)企檔中心營銷匪事業(yè)辰部市場腰中心人事棟中心技術(shù)嘉中心總裁美辦財(cái)務(wù)煤中心投資閥公司投資煮部高級副總房誠裁全面逆預(yù)算瓣管理捧起步根階段椒的“步五大陷陷阱濫”：①總追部在缺預(yù)算登統(tǒng)領(lǐng)注上的呢“官晌僚主世義”貸；②“義戰(zhàn)略然”、仔“經(jīng)貸營”喇、“掩財(cái)務(wù)憂”、跟“考膝核”閑上的臟板塊脾管理種；③全攪面預(yù)籃算=干財(cái)務(wù)搞預(yù)算選=財(cái)據(jù)務(wù)部搜預(yù)算絨；④預(yù)正算管末理＝纖預(yù)算詢編制虎；⑤因剖抱怨碎、抵乎觸而滾退卻預(yù)算捕假設(shè)此與預(yù)盼算模聯(lián)型假設(shè)抄：①隱價(jià)格融；②份市場珍條件垂；③欣投資我者關(guān)末系；用④匯類率⑤稅伯率；裁⑥供慌應(yīng)商膊；⑦是員工故工資耐水準(zhǔn)頁；預(yù)算蘭模型乏：營業(yè)心額、辛盈利諷水平列、資區(qū)金需毒要量騙、成身本費(fèi)憲用之泛間的貍特定旺的內(nèi)寬在關(guān)汁系？（四伏）摸混索預(yù)止算編岔制技牙巧，繞提高婚編制撈效率1、預(yù)算據(jù)編制鈔的程播序：1）靠自上拌而下穴（戰(zhàn)貌略觀蛙念、這集權(quán)脾思想皂）（戰(zhàn)蒼略方蘇針、胖相對逃比率醋、市走場標(biāo)愈準(zhǔn)）2）聞自下匆而上籃（作授業(yè)基岡礎(chǔ)、弦民主架思想戚）3）籠自冰上而冠下、姐自下稿而上霜、自泥上而鏡下（上也下搏振弈、踐集權(quán)疤為主鴿）財(cái)政餓部規(guī)款定①下達(dá)查目標(biāo).董事版會在愈企業(yè)筍戰(zhàn)略通和財(cái)昌務(wù)預(yù)逃測的圍基礎(chǔ)扁上，于每戴年九嚷月底境以前蜓提出鈔下一鎮(zhèn)年度蹤蝶企業(yè)熄預(yù)算士目標(biāo)，型包括壤銷售蚊目標(biāo)衰、成宅本費(fèi)煌用目不標(biāo)、供利潤胞目標(biāo)和沖現(xiàn)金蜂流量貧目標(biāo)兼，并晨確定詠預(yù)算磁編制施的政賽策。②編征制上粉報(bào)。各單墓位根援據(jù)上嚇述要魂求，盾結(jié)合務(wù)自身暗特點(diǎn)籮提出本單捆位詳誕細(xì)預(yù)雜算方槍案，叉于1控0月儀底前坊報(bào)公眠司財(cái)把務(wù)部蹈。③審膚查平妖衡。財(cái)舒務(wù)部濁進(jìn)行穩(wěn)匯總縮慧、分駕析和滔常規(guī)彼性審養(yǎng)查，遮并在1殖1月金底提傳出修燭正方琴案④審蝦議批皮準(zhǔn)。12土月底挽以前迫董事乒會審腔議批確準(zhǔn)企配業(yè)年度植總預(yù)矮算。⑤下羊達(dá)執(zhí)勇行。財(cái)務(wù)苦部將吳年度津總預(yù)博算，內(nèi)在次度年1記月底殊以前，蘋分解僚為訓(xùn)一系澆列的確指標(biāo)樹，正告式逐爬級下敢達(dá)各預(yù)算紅執(zhí)行庭單位殺。2、折預(yù)算系編制億的“金歸口鋪分級婆”管還理誰干獸事、誼誰花晚錢、短誰編第制預(yù)即算誰管戀事、宗管什銀么事橋、編鼓什么鋒預(yù)算堅(jiān)決儲反對?。贺?cái)務(wù)獻(xiàn)部門矩同時(shí)究領(lǐng)導(dǎo)逮預(yù)算引、編展制預(yù)馳算、刮管預(yù)封算××蘭預(yù)算璃編制火的審伍批流枯程及寫主要銅職責(zé)下達(dá)憑年度初經(jīng)營廢目標(biāo)薄值專門小及匯惑總預(yù)恢算編侍制預(yù)算球?qū)徟?、下巴達(dá)預(yù)算低滾動禽調(diào)整總裁潑辦公餅擴(kuò)大伙會召急開預(yù)顧算啟椅動會懸議總裁紹、副譽(yù)總裁枯協(xié)調(diào)鎖確定鍋年度候經(jīng)營皺目標(biāo)夢值下達(dá)年度夠經(jīng)營鈴目標(biāo)邁值各部忠門預(yù)錯(cuò)算目股標(biāo)值優(yōu)比較警分析各部暈門總種經(jīng)理酒闡述覺預(yù)測脅依據(jù)總會貍計(jì)師盛、財(cái)纏務(wù)總鉗監(jiān)對遇比經(jīng)表營目碰標(biāo)值擊及部含門預(yù)鼻測報(bào)凝告部門房誠總經(jīng)犯理編睬專門燃預(yù)算貼，主菌管副籌總裁搏審批財(cái)務(wù)竹部審瘋核，還匯總在編制表總預(yù)話算、株財(cái)務(wù)勝部審柄批總會澇計(jì)師悠、財(cái)串務(wù)總遵監(jiān)審嚼批總裁粱辦公仇擴(kuò)大觸會審批董事村會審西批下達(dá)勇預(yù)算各部頑門提遵出預(yù)變算調(diào)輸整申災(zāi)請財(cái)務(wù)牧部總喘經(jīng)理梢編制爭滾動杏預(yù)算莖，總踏會計(jì)鉆師、柱財(cái)務(wù)嶺總監(jiān)小審批總裁懶辦公右會審爪批滾既動預(yù)干算年度尸累計(jì)駁預(yù)算嚇調(diào)整績超過活20晌％交滿董事聾會審誤批信息榆技術(shù)傳部審讀核各雪部門唉電腦悲需求菠預(yù)算殃的相婆關(guān)電惰腦配紋置要狹求，播物資立管理旬部審員核匯架總固溉定資遙產(chǎn)預(yù)膽算、連材料麻需求傅和采礙購預(yù)箱算，嶺人力抹資源儉部匯費(fèi)總編副制工倒資獎(jiǎng)林金、碌招聘六和退水休費(fèi)語用等錯(cuò)預(yù)算塞，主管膊副總晶裁審唯批下達(dá)筐滾動循預(yù)算年度杠預(yù)算致的形面成公司末戰(zhàn)略奪目目協(xié)標(biāo)市場優(yōu)競爭聰情況泉預(yù)測垂、社會愿經(jīng)濟(jì)予情況兩預(yù)測公司域經(jīng)營涂預(yù)算（公益司業(yè)稀務(wù)發(fā)傳展目標(biāo)及鐘主要云策略低）產(chǎn)品證市場雨占有售率、業(yè)務(wù)既量指枯標(biāo)、覆收入吃指標(biāo)經(jīng)營適預(yù)算市場漁能力帥需求公司歲固定嘆資產(chǎn)淚投資用預(yù)算（固鴉定資角產(chǎn)投社資重星點(diǎn)、按規(guī)模綁）固定室資產(chǎn)鹿投資照規(guī)模乖、結(jié)慨構(gòu)固定嬸資產(chǎn)愿投資議預(yù)算公司鍛規(guī)劃收入組指標(biāo)業(yè)務(wù)略發(fā)展勵(lì)需求公司罰財(cái)務(wù)寒預(yù)算（成怨本預(yù)瓶算、最現(xiàn)金形流量屈預(yù)算粗、融資梢預(yù)算盒）損益躲表資產(chǎn)升負(fù)債笨表現(xiàn)金悲流量企業(yè)維綜合歇指標(biāo)財(cái)務(wù)止預(yù)算固定妙資產(chǎn)鋸?fù)顿Y3、悄預(yù)算以編制扎的方直法①固己定預(yù)祥算：②博彈性鑄預(yù)算③派零基史預(yù)算④滾剝動預(yù)床算⑤概宇率預(yù)灰算4、統(tǒng)一唇預(yù)算儀表格舍、規(guī)安范預(yù)作算口殼徑、吩下發(fā)您預(yù)算宿模板內(nèi)容善：（1照）采灰購預(yù)批算（婆按商釋品，寫顯示紹應(yīng)付械現(xiàn)金磨）（2俯）商須品銷蹈售預(yù)福算表親（按字商品謝）（3魂）分州季銷絞售收綿入預(yù)闊算表哥（按戒責(zé)任輝單位粱，顯干示現(xiàn)議金收稅入）（4嚼）經(jīng)達(dá)營費(fèi)停用預(yù)踩算表降（按已項(xiàng)目唱、責(zé)袍任單亦位）（5宋）管諷理費(fèi)膊用預(yù)升算表犬（按惕項(xiàng)目漆、責(zé)訪任單搞位）（6粒）現(xiàn)牽金收桌支預(yù)姓算表粉（按塊項(xiàng)目車、責(zé)建任單畏位）（7冷）固鞭定資秧產(chǎn)購霧置預(yù)掙算表課（按緣瑞名稱階、項(xiàng)臉目）（8歌）投怒資收夠益預(yù)饑算表格（按猾投資觀方式悼、單參位，蒸區(qū)分質(zhì)成本確法與權(quán)匙益法敲）（9君）利披潤預(yù)段算（既按商飯品、恰責(zé)任收單位陷）預(yù)算售表格筆的系活統(tǒng)化右、具騎體化1、喂從預(yù)柄算指慘標(biāo)性蹤蝶質(zhì)上渴：資漆本性弄支出中預(yù)算殃、經(jīng)秧營預(yù)可算、何現(xiàn)金汁流量腿預(yù)算茅、資產(chǎn)頁負(fù)債勇預(yù)算余；2、男從預(yù)去算時(shí)蠟間上已：中驗(yàn)長期典預(yù)算鋪、年竭度預(yù)工算、追季度弱預(yù)算憂和月華度預(yù)集算3、醉從預(yù)雕算指棗標(biāo)層擇次上倍：主近表、軌附表彩、分青解預(yù)嘆算表儀和部蜓門預(yù)勸算表表1某企業(yè)銷售預(yù)算××公司營銷部20××年金額單位：萬元品種期間銷售數(shù)量預(yù)計(jì)單價(jià)銷售收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入額預(yù)算責(zé)任人①②③=①×②一季度二季度三季度四季度合計(jì)A一季度

二季度

三季度

四季度

小計(jì)

B一季度

二季度

三季度

四季度

小計(jì)

指標(biāo)向口徑蹤蝶：強(qiáng)化抗會計(jì)緒口徑分，淡布化統(tǒng)林計(jì)口院徑；關(guān)注涂公司之科目膚“屬雙性”桶的一納致性協(xié)；把握佳單個(gè)莫報(bào)表雹、匯朵總報(bào)壤表與吼合并鋒報(bào)表義的異徒同；統(tǒng)一束模板惜：預(yù)算盞年度巧面臨軋的內(nèi)廚外部朋環(huán)境爆的重編大變歷化外部雁重大廈變化叔：變化覆1變化預(yù)2變化金3內(nèi)部誼重大份變化與：變化肚1變化梁2變化討3重大商變化重大障變化民的可紀(jì)能影籍響（外現(xiàn)部環(huán)完境包括帆供應(yīng)額商、福客戶棒、競釀爭對回手、目商品鼠供求刊、價(jià)散格走墳勢等他；括內(nèi)部能力界包括化營銷看、控限制等）5.譯預(yù)算虜指標(biāo)記確定提中的篩三個(gè)諸重大雀問題嘆的把謝控：①暮總部何目標(biāo)核（如石目標(biāo)融利潤姑）如掃何提淋出？劃由誰擔(dān)提出葛？原則嗓：A敞。戰(zhàn)野略規(guī)惠劃是蠻起點(diǎn)伸（集歷權(quán)）B，乳保本丘、保乳利是宏基礎(chǔ)C,線目桶標(biāo)多就元化董（財(cái)膠務(wù)、虎業(yè)務(wù)餓）是晉要點(diǎn)D，孩量入筋為出令，以筋收抵侵支是戴關(guān)鍵②總唇部確勁定的慌目標(biāo)住如何唐下達(dá)公平箱：梳鞭伸打快伍牛減少它摩擦摸：舌會陵叫的歡孩子扶有奶凳喝恩威型并重雪：拐我的扒心太墻軟原則會：A稅.稍資本攝或資據(jù)源標(biāo)撓準(zhǔn)，銀投入蔑產(chǎn)出勞要求B.雜市場賭標(biāo)準(zhǔn)迅、行查業(yè)標(biāo)紡準(zhǔn)C.幕戰(zhàn)略惰考慮期,營壘業(yè)周穩(wěn)期發(fā)展帶目標(biāo)狼：通久過結(jié)壟構(gòu)調(diào)妻整、斥裝備揚(yáng)更新崗和專亮業(yè)化渡重組絞，增爛強(qiáng)自纏身發(fā)湯展能割力，言構(gòu)建犁具有夜較強(qiáng)郵競爭谷能力蓮的專摩業(yè)化商公司激。預(yù)算歷利潤靠控制臨指標(biāo)霧以上免年預(yù)旨算利散潤為問基礎(chǔ)回，考慌慮預(yù)派算年怪度內(nèi)標(biāo)增收陜減支護(hù)增效躺因素敬，采耐用環(huán)飄比法畢確定評?！痢磷韫局ьA(yù)算奮利潤上年預(yù)算瓦利潤預(yù)算側(cè)年度利潤花目標(biāo)加：私投資栽增效減員次增效其它闊增效塑因素比馬業(yè)龍效縮慧應(yīng)：人若個(gè)期待掃別人解對自談己有殃好的貞印象納，就符會認(rèn)連真表拒現(xiàn)自桃己；若想禮讓人隔討厭毫自己描，就她會很幻玉隨便淚，無咽所事管事。松下殘公司：讓B和級人批做A怒級事湯說：重?fù)?dān)敵加重武獎(jiǎng)壓捏出一藝流人領(lǐng)才重?fù)?dān)廟：有戴時(shí)給拳下屬存一種紋難得門的信假任感預(yù)算常編制妻的穩(wěn)被健原藝則：①客與觀、納審慎港預(yù)算倚收入尾；②盡畜可能辮估計(jì)群一切搭支出拒；③杜爐絕赤病字預(yù)娛算；④預(yù)借估預(yù)專算指鳥標(biāo)風(fēng)憲險(xiǎn)。成本掩預(yù)算拖編制惱問題回：①成蔑本計(jì)租算“柱黑洞爛“②財(cái)快務(wù)成饞本、賤責(zé)任圍成本烤與現(xiàn)懸金成晴本的壟差異跨與協(xié)菜調(diào)③規(guī)那范成怖本核蕩算科姥目與座政策郵是前顛提④是成本振精細(xì)競“化妹出”塊利潤悲，打步造競孕爭優(yōu)折勢細(xì)節(jié)岔決定澤魅力微小苦之處掠方顯茫英雄依本色從沃源爾瑪角的吝俘嗇與暴大方吃談起駱：吝嗇瘋：皇1荒、對嫂供應(yīng)赴商：辣①超抹低的議供貨唉價(jià)格②嚴(yán)富禁采賭購人竄員接界受供抓貨商偷的任夕何禮爸品和插招待2、他對所款有員蛛工（猶包括制高管付）：①在鐮辦公詠大廳標(biāo)到處販可見燦：“佛打1仆79舟09技,長萌話可括省錢痕”②員水工出務(wù)去開河會，頃記得障把發(fā)田的筆臘和紙炎帶回納來?！按蛳Ｓ∮玫旨?，野兩面稍用完嚼再扔稠?xiàng)墸瑧M浪費(fèi)侍實(shí)在御可恥技”公司城CE難O出益差與呆人合肝住套綁房3、詢很少雜做廣翼告：頃（與朗家樂撓福不偏同）大方留：1、繭累計(jì)訂10贈億美險(xiǎn)元發(fā)輩射一潛顆衛(wèi)僑星，羞用于蠟沃爾袖瑪全善球商濕業(yè)系成統(tǒng)的研信息接管理掙。2、趣公關(guān)盆慷慨我：慈喘善事阿業(yè)、享設(shè)立繞獎(jiǎng)學(xué)焦金、擾植樹醫(yī)造林死等3、擊舍得柱培訓(xùn)崇：成震立沃新爾頓強(qiáng)學(xué)院集團(tuán)紐奉母子側(cè)公司儀的獨(dú)鍋立性勒與預(yù)圓算集絞中管杰理的躍矛盾布及其梢協(xié)調(diào)①矛結(jié)盾起粘因：范子公檔司獨(dú)冒立②業(yè)娃務(wù)往擔(dān)來的令獨(dú)立③以死治理路結(jié)構(gòu)蠅解決捏問題（五性）規(guī)矩劈燕劃圓苗：預(yù)者算落脈實(shí)最構(gòu)為關(guān)丘鍵1、預(yù)算暮執(zhí)行稈管理刮要點(diǎn)①分冶解預(yù)港算是撥基礎(chǔ)斬。蓮橫行皆分解威；繼縱向援分解午；時(shí)班間分激解②強(qiáng)悠化現(xiàn)掠金流榆量的自預(yù)算蝕管理浙是關(guān)杏鍵。③按孟照授取權(quán)審聽批程糟序執(zhí)別行預(yù)諒算，井嚴(yán)格裕預(yù)算龜外的瀉各項(xiàng)絹開支④建宜立完脂善企稱業(yè)內(nèi)鍋部控樸制體趙系⑤養(yǎng)推行忘單軌奏制，箏建立劉有效泡預(yù)算告報(bào)告滅制度⑥定秋期組雕織預(yù)含算分灘析會鴉，增扒強(qiáng)預(yù)疤算溝累通全面預(yù)算監(jiān)控組織體系會計(jì)部財(cái)務(wù)部（結(jié)算中心）審計(jì)部企管部人事部預(yù)算資料收集、處理反饋中心資金計(jì)劃中心、監(jiān)控中心、融資中心，結(jié)算中心預(yù)算數(shù)據(jù)驗(yàn)證、監(jiān)督中心全年總體經(jīng)營目標(biāo)研制、目標(biāo)分解、各責(zé)任中心，員工綜合考評、獎(jiǎng)懲組織中心預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限劃分預(yù)算資金監(jiān)控制度預(yù)算調(diào)整條件預(yù)算調(diào)整審批制度預(yù)算仲裁制度預(yù)算反饋控制制度預(yù)算反饋報(bào)告預(yù)算調(diào)整控制預(yù)算執(zhí)行過程控制預(yù)算反饋控制預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)算監(jiān)控組織機(jī)構(gòu)××梁股份耐公司工預(yù)算或執(zhí)行紀(jì)審批準(zhǔn)權(quán)限主表金額隙單位針：元種類項(xiàng)目金額審批權(quán)限分級部門總經(jīng)理主管副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長董事會股東大會對外投資短期投資長期股權(quán)投資其他長期股權(quán)投資大型固定資產(chǎn)基建大修理管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)電話費(fèi)資金瘡鏈?zhǔn)鞘碳瘓F(tuán)劉公司顏的生予命線構(gòu)造告、夯誓實(shí)資丟金鏈生是集推團(tuán)預(yù)絲式算的趙主旋搏律對資繁金鏈楊的把英控是此預(yù)算柴控制縫的關(guān)盟鍵××麻集團(tuán)傻預(yù)算盼編制蟲的要化求：圓實(shí)行愚全面喉預(yù)算門管理1.釘各項(xiàng)獨(dú)業(yè)務(wù)窩收入教、支刪出(孟包括驢海外監(jiān)業(yè)務(wù)別、多耳種經(jīng)琴營業(yè)渣務(wù)收瞞支)父全部窄納入能預(yù)算杜管理掃；2.惠各項(xiàng)傷資本萬性投還資、桿對外堆投資前納入婆預(yù)算級管理3.束企業(yè)迷所有飼籌融壤資業(yè)磨務(wù)納風(fēng)入預(yù)柏算管舞理；4.忙企業(yè)電對外慣擔(dān)保腔等或判有負(fù)真?zhèn){碗入預(yù)盒算管溜理；日常向業(yè)務(wù)尼流程資金脆申請財(cái)務(wù)觀審核網(wǎng)上輔審批經(jīng)辦與單位接帳號責(zé)任墨單位羽帳戶支付香指令指令臉復(fù)核駐外昏單位頃帳號個(gè)人吃銀卡銀行擺自動銀劃撥資金塌管理按預(yù)捷算和耍經(jīng)濟(jì)杰責(zé)任姿制規(guī)濫則審萍批和毀劃撥各地網(wǎng)絡(luò)珠系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)尺審核收銀睬單位收銀副單位個(gè)人續(xù)銀卡駐外曲機(jī)構(gòu)駐深巨單位帳務(wù)系統(tǒng)記賬股憑證網(wǎng)絡(luò)放支付萄中心2、理預(yù)算財(cái)調(diào)整穩(wěn)的要腹點(diǎn)①滋預(yù)算框調(diào)整家必須旅基于育“客晨觀”旬因素嘩發(fā)生懲“重鎖大”霧變化。②預(yù)絕算調(diào)標(biāo)整審棄批與誦年度謊總預(yù)澤算審冒批程嫁序和把要求據(jù)一致舌性，飛維持端預(yù)膠算自突始至似終的戰(zhàn)嚴(yán)肅打性。③抹先奏辮后斬④調(diào)嶄整頻峽率不裂宜太就快案例計(jì)一：何寶鋼族的預(yù)授算調(diào)惕整與帥追加■預(yù)算稻調(diào)整泊：是指較由于豆預(yù)算急前提門發(fā)生元重大猶變化浴、公直司業(yè)務(wù)浴體制醬劃轉(zhuǎn)由、機(jī)練構(gòu)設(shè)決置變寺化、日核算還方式渾改變灶等原至因，使得耗某些仗預(yù)算氧指標(biāo)乖需在欣預(yù)算捆項(xiàng)目溜間進(jìn)帖行重捐新分密配、套歸并或修竹正預(yù)銜算指辛標(biāo)，挽從而冰對預(yù)勞算指湊標(biāo)進(jìn)哭行調(diào)酒整的損過程丑，即預(yù)算攜調(diào)整就是在具已有項(xiàng)預(yù)算及項(xiàng)目鴉之間錯(cuò)的調(diào)賠整，快預(yù)算辦調(diào)整腹均是預(yù)算孔內(nèi)調(diào)謎整?！鲱A(yù)算截追加季：是指窄由于優(yōu)公司哪生產(chǎn)癥經(jīng)營女規(guī)模抬擴(kuò)大瞎導(dǎo)致癢業(yè)務(wù)量治增加肉或出增現(xiàn)新喘的業(yè)究務(wù)，潤從而漂對已粥有預(yù)昂算項(xiàng)劍目的賽預(yù)算指標(biāo)皺進(jìn)行狹追加伴或新圓增預(yù)亦算項(xiàng)山目和疑預(yù)算矮指標(biāo)功的過佳程。寶鋼昨預(yù)算己的調(diào)動整與瘋追加4.榨預(yù)算召控制冠與內(nèi)辰部控欣制案例證分析上海診施貴劉寶的口內(nèi)部罵控制村體系德國上××沾×如贏何管蒜理子池公司醒：1、妨建立男集團(tuán)復(fù)統(tǒng)一由的會華計(jì)制算度和闖財(cái)務(wù)瘡預(yù)算2、駱建立夸電算貨化和印自動榮化軟孝件系影統(tǒng)3、偵建立年周期臭性財(cái)槽務(wù)報(bào)億告制郊度4、躁實(shí)施程財(cái)務(wù)客總監(jiān)晴委派研制：惜各大朝部門仇、分識公司跪及控源股公膠司都村必須土設(shè)立蜜財(cái)務(wù)羨監(jiān)督余崗，播輔助拳業(yè)務(wù)袍經(jīng)理火實(shí)施豬價(jià)值尺管理5、妥建立禍內(nèi)部士審計(jì)稈制度6、鄭建立蠢集團(tuán)扁統(tǒng)一挖的外頓部審段計(jì)制運(yùn)度（六政）推雷進(jìn)管犁理會暴計(jì)，撕提升她財(cái)審剪功能GE蜘公司證：——置遍布舉10身0多體個(gè)國聰家，蒜年度率收入付10把00窯多億豪美元晌?！诿刻燧呄挛缡?點(diǎn)剃全球涂收入頑回到及公司幸統(tǒng)一童的銀雪行賬恨戶上猛，通蛇常達(dá)賴10甲億元梅。——烏這圾些錢代很快掃就不陡見了妄，購?fù)唾I了橋歐洲向（隔剝夜）脈基金你。——美總部桑審計(jì)待人員士有權(quán)宿找公細(xì)司任忙何人扎在規(guī)乘定時(shí)籠間、呼地點(diǎn)綢交代顫問題禿?！ⅰ棕?cái)務(wù)動總監(jiān)饑應(yīng)該看向總約裁匯夠報(bào)工政作，扇但有懷權(quán)對卡總裁斤的各聞種費(fèi)怎用進(jìn)析行審降查，灶并有麗權(quán)拒蝦絕報(bào)石銷。集團(tuán)積總部萬的管分理會蟲計(jì)分部捏的管理會羅計(jì)①決朋策中矮心；適②制充度中錢心；巴③信主息中紫心；綿④賠監(jiān)控贊中心常；⑤匙考評次中心①收休入利愉潤中裳心；濟(jì)②炎成本染中心突；③內(nèi)譜部制延衡與俱自律賢中心嘆；④本制度惕執(zhí)行⑤信茄息反雕饋中鎖心管理相控制﹒計(jì)劃護(hù)/預(yù)湊算﹒流動向資金﹒成本隨管理﹒預(yù)算皇或模濾型化﹒管理﹒稅收就計(jì)劃﹒平衡虛表管圣理凝現(xiàn)金﹒外部端報(bào)告孩收據(jù)﹒資本絕預(yù)算茫存貨戰(zhàn)略則管理﹒戰(zhàn)略驕分析﹒績效﹒獲利﹒衡量錘尺度﹒報(bào)告﹒顧客﹒企業(yè)爭營運(yùn)﹒競爭織者﹒外部唐團(tuán)體財(cái)務(wù)彼交易發(fā)過程潤和體吳系﹒訂單﹒完成﹒財(cái)務(wù)信用浪現(xiàn)全金繪通墻帳支票拴分皮配呆決算支出別計(jì)凡劃會錦計(jì)盞報(bào)余告稅收不支持旦制造廣成本人力不資源谷工資蜓單禽時(shí)間欠報(bào)告內(nèi)部您控制達(dá)框架﹒控制阿環(huán)境﹒風(fēng)險(xiǎn)鞏安排﹒控制探活動﹒信息獎(jiǎng)交流﹒監(jiān)督財(cái)務(wù)運(yùn)部門﹒戰(zhàn)略沈重心﹒經(jīng)營寶為導(dǎo)花向﹒挑選﹒培訓(xùn)﹒職業(yè)吸路徑×銷×勁集木團(tuán)怨董央事尾會集僵團(tuán)欲總絲式裁集團(tuán)夠財(cái)務(wù)鍵總監(jiān)財(cái)務(wù)爺信息狼中驅(qū)心財(cái)務(wù)御管理慰中盒心財(cái)務(wù)減結(jié)算柱中太心審計(jì)抄部儀表榨盤傳動蘭軸油箱制動襲器某公必司是財(cái)務(wù)族部門擺預(yù)算仙的預(yù)始警控肚制：通過核“外單部采之購申穴請單恩”，傍每次凡定時(shí)屬將各衡部門欣的申斑請單匹輸入僵電腦招，根報(bào)據(jù)不犯同需帥要（規(guī)部門條或費(fèi)嫂用性齒質(zhì)）為進(jìn)行燈匯總飼，并譜與職腔能部惹門的迫預(yù)算魯對比跡。當(dāng)紛部門蘆費(fèi)用車使用涂達(dá)到毀預(yù)算岔70斜%，懼就向鐘該職鈴能部伯門發(fā)壤出警鼓示；例當(dāng)費(fèi)困用使碌用達(dá)捆到預(yù)默算的耕90戴%時(shí)急，就喝向該雹職能匠部門綢發(fā)出洞警告均，進(jìn)倍一步仰提醒惹；如仍超支餓就停井止該威職能扔部門津使用露、報(bào)駁銷任垮何費(fèi)題用。版并報(bào)坡有關(guān)痛部門諸處理辱。審奔計(jì)巷稽摸核議部莫門內(nèi)部示控制伸與風(fēng)資險(xiǎn)控束制的竭關(guān)鍵搜部門審計(jì)選部對淡公司栗所有健業(yè)務(wù)烤都有些隨時(shí)字獨(dú)立屬進(jìn)行阿檢查船監(jiān)督俊的權(quán)廣力，福并不狗受其掙他部虛門的赤限制榜和干板涉。審計(jì)建部擁心有對米所有竹文件綠、資略料的虜條約霸調(diào)閱猾權(quán)對違繭規(guī)行銀為的漢制止蘭權(quán)，貓并擁丸有先丟斬后漸奏的辦權(quán)力溝通舒能力鴨“弱掃勢”是財(cái)己務(wù)、源審計(jì)裳團(tuán)隊(duì)鎖參與呆全面炒預(yù)算鍬管理軋的最牙大能六力障旨礙（七）唉以預(yù)屢算指涼標(biāo)完瓣成為煎基礎(chǔ)迷，完善呼公司圖業(yè)績繩評價(jià)陵與報(bào)您酬計(jì)勾劃湯說瞇：①偉心動儉才能喝行動②要釋“算負(fù)先進(jìn)相”不陷要“歉評先事進(jìn)”考評買指標(biāo)臉：淡執(zhí)化賬幸面利診潤，兵突出吐現(xiàn)金念流量統(tǒng)指標(biāo)CA忌SH自IS吉KI位NG經(jīng)濟(jì)定增加徹值（荷EV字A）＝稅窩后營坊業(yè)利拾潤－枯加權(quán)梢資本沙成本纏率楊×投低資資誤本其中惠：稅勵(lì)后營劍業(yè)利質(zhì)潤＝靠息稅菌前利逢潤×域（1下—所偷得稅磨率）＝士EB宗IT露×映（紛1背—T慚）EB洋IT粒=漁利蛾息耗＋葵所得堆稅份＋便凈例利潤投資焦資本吉：版使用鞭的全饒部資耐產(chǎn)減（凈艷資產(chǎn)逗＋負(fù)湯債）例如載：某難個(gè)分財(cái)公司尿目前瞧資產(chǎn)獸總額香35干00攀萬元溫，年依稅后違凈利替潤2逐80冰萬元好，所肥得稅樸稅率逃30伏%。鉤總公肚司的