PAGE公司基建投資財務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條為加強XXXX燃?xì)庥邢挢?zé)任公司基建投資財務(wù)管理，規(guī)范投資行為，控制投資成本，提高投資效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及集團公司的有關(guān)管理制度，制訂本辦法。第二條本辦法所稱“基建投資”是指以擴大生產(chǎn)能力，完善城市燃?xì)夤芫W(wǎng)、保證生產(chǎn)安全運行（或工程效益）為主要目的，進行的新建、改擴建、安全隱患治理等工程建設(shè)及資產(chǎn)購置等。第三條本辦法所稱“基建投資”是指以擴大生產(chǎn)能力，完善城市燃?xì)夤芫W(wǎng)、保證生產(chǎn)安全運行（或工程效益）為主要目的，進行的新建、改擴建、安全隱患治理等工程建設(shè)及資產(chǎn)購置等。第四條本辦法所稱“財務(wù)管理”是指對基建投資項目進行全過程的資金管控及財務(wù)管理。第五條基建投資財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：1、以項目為載體，按項目實施管理；2、先計劃后實施的原則；3、規(guī)范核算，及時、準(zhǔn)確、全面反映相關(guān)信息；4、突出資金效益管理，嚴(yán)格資金管控；5、有效控制投資和降低成本；第六條本公司基建投資財務(wù)管理履行以下職責(zé)：1、負(fù)責(zé)本單位基建投資資金的籌措和安排，并按計劃控制和監(jiān)督使用；2、負(fù)責(zé)組織建設(shè)項目的會計核算，及時辦理工程決算及轉(zhuǎn)資相關(guān)手續(xù)；3、負(fù)責(zé)建設(shè)項目“工程建設(shè)管理費”的總體控制；4、負(fù)責(zé)建設(shè)項目資本化利息的判定、計算及分配；5、參與招投標(biāo)及合同訂立工作，對投標(biāo)單位財務(wù)、資信等進行資格審查，提出專業(yè)意見；負(fù)責(zé)付款條款、涉稅事項等相關(guān)財務(wù)條款的審查；參與合同價款的談判；6、參與項目竣工驗收及后評價工作；7、配合建設(shè)項目竣工決算審計工作;8、負(fù)責(zé)本單位在建工程減值、報廢和處置方案審核、上報等工作。第三章基建項目的核算第九條基建項目核算的總體思路：基建項目的核算要結(jié)合項目建議書和可行性研究報告，以項目建議書和可行性研究報告所列建設(shè)項目為核算對象，按單位工程或單項工程分項核算，以項目概（預(yù)）算中單項、單位工程和費用明細(xì)項目等為基礎(chǔ)進行成本核算,使核算與項目概（預(yù)）算的費用構(gòu)成在口徑上保持一致，做到建設(shè)項目實際發(fā)生的支出與該概（預(yù)）算在核算口徑上保持一致。第十條待攤支出的分配1、分?jǐn)傇瓌t待攤支出是建設(shè)過程中發(fā)生的共同性費用，按受益的各項交付使用資產(chǎn)共同負(fù)擔(dān)。2、分?jǐn)偡椒ú捎冒磳嶋H數(shù)的比例分?jǐn)偡绞剑嬎愎饺缦拢簩嶋H分配率=上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤費用合計（扣除和直接計入的部分）/上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生建筑安裝工程投資、需安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費用的部分×100%某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜偼顿Y費用＝該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費用部分的實際資產(chǎn)價值×實際分配率第十一條成本核算完整、列支渠道準(zhǔn)確。1、建筑、安裝費（1）以合同和發(fā)票為依據(jù)，進行日常結(jié)算掛賬；（2）依據(jù)工程管理部門出具的工程形象進度確認(rèn)單，扣除已結(jié)算部分后按月暫估工程成本入賬，次月沖回；（3）項目完工后，按審計確認(rèn)的最終結(jié)算金額和剩余全額發(fā)票據(jù)實入賬。2、材料、設(shè)備費據(jù)實列支，嚴(yán)禁“以領(lǐng)代耗”，嚴(yán)格區(qū)分資本化和費用化工程物資，剩余物資及時辦理退庫手續(xù)。3、借款費用嚴(yán)格劃分資本化與費用化金額，據(jù)實列支。4、其他費用（建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、可行性研究費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、臨時設(shè)施費、環(huán)評費、安評費、技術(shù)引進費等）,相關(guān)部門嚴(yán)格把關(guān)，據(jù)實列支。第四章繳稅管理第十二條依法納稅、應(yīng)繳盡繳。1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定，積極做好固定資產(chǎn)進項稅額的抵扣工作，加強工程材料、設(shè)備增值稅發(fā)票的管理。2、做好房屋、建筑物購建材料、設(shè)備（如：中央空調(diào)、電梯等）的進項稅額轉(zhuǎn)出工作，造價部門嚴(yán)格把關(guān)，施工方需單獨形成《房屋建筑物、構(gòu)筑物結(jié)算書》，將設(shè)備、材料費用單獨列示。第五章資金管理第十三條統(tǒng)一籌措、合理調(diào)配1、基建投資資金由集團公司統(tǒng)一安排籌措，按項目進展情況合理調(diào)配。2、本公司應(yīng)根據(jù)年度投資計劃和工程進度安排基建投資資金整體使用計劃，由集團公司進行資金籌集和調(diào)度，采用委托貸款等方式解決資金缺口。3、本公司根據(jù)《XX中泰燃?xì)馔顿Y集團有限公司資金集中管理辦法》要求，及時編制、上報年度、季度、月度資金使用計劃，公司按審批后的資金計劃進行資金支付第十四條計劃管理、?？顚Ｓ?、先掛賬后付款要加強基建投資項目的客戶管理，款項支付應(yīng)先列支在應(yīng)付賬款，后付款。2、預(yù)付款工程款項原則上不得預(yù)付，特殊情況需預(yù)付的須報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部、財務(wù)總監(jiān)審批，預(yù)付比例應(yīng)控制在合同價款的15%以內(nèi)；材料、設(shè)備采購預(yù)付比例應(yīng)控制在合同價款的30%以內(nèi)。3、工程進度款依據(jù)施工合同、確認(rèn)的工程進度、發(fā)票、工程管理部門審核的付款計劃，調(diào)配資金、合理掌控，付款額累計不得超過合同價款的60%。工程進度款的支付步驟：工程量測量與統(tǒng)計、提交已完工程量報告、監(jiān)理單位審核并確認(rèn)、建設(shè)單位認(rèn)可并審批、交付工程進度款。4、工程結(jié)算款依據(jù)審定的工程預(yù)（結(jié)）算書、全額發(fā)票、工程管理部門審核的付款計劃，組織付款。決算審計前付款額不得超過工程結(jié)算的70%，審計后付款額不得超過工程結(jié)算的95%，工程質(zhì)量保證金預(yù)留不得低于5%。5、其他款項依據(jù)合同、發(fā)票及相關(guān)部門審核的付款計劃，有序付款。對超合同、超概算款項，無確認(rèn)和調(diào)整前不予支付。6、工程質(zhì)保金質(zhì)量保證金的支付，需經(jīng)工程管理部門、資產(chǎn)使用部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審核后方可執(zhí)行。第六章轉(zhuǎn)資及竣工財務(wù)決算第十五條預(yù)轉(zhuǎn)資定義及要求1、預(yù)轉(zhuǎn)資是指按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)購建項目概算、預(yù)算或相應(yīng)投資計劃，結(jié)合實際完成工作量，客觀估算已完工部分（或全部）的成本，并將估算成本轉(zhuǎn)入資產(chǎn)核算及管理。2、項目未辦理竣工決算，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)辦理預(yù)轉(zhuǎn)資手續(xù)。3、嚴(yán)禁將沒有達到預(yù)定可使用狀態(tài)的實物轉(zhuǎn)資，禁止任何虛假的轉(zhuǎn)資和預(yù)轉(zhuǎn)資行為。4、辦理正式轉(zhuǎn)資手續(xù)時，將預(yù)轉(zhuǎn)資價值調(diào)整為最終確認(rèn)的價值，但不得調(diào)整已提折舊額。第十六條預(yù)定可使用狀態(tài)是指資產(chǎn)實體功能達到預(yù)定使用目標(biāo)。存在以下情況之一時，可認(rèn)為所購建的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)：1、資產(chǎn)的實體建造工作已全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)全部完成。2、已經(jīng)通過試生產(chǎn)或試運行，且結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)。3、發(fā)生在該項資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。4、所購建的資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。達到以上條件的資產(chǎn)實體符合進入轉(zhuǎn)資程序。第十七條轉(zhuǎn)資及預(yù)轉(zhuǎn)資的必要條件1、項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)，即資產(chǎn)實體功能達到預(yù)定使用目標(biāo)。2、獲得政府等相關(guān)部門的審批（如：消防驗收意見書等），可正式運營。3、整體未完工而部分能確認(rèn)工程實體的單體工程已經(jīng)完工并達到轉(zhuǎn)資條件的，應(yīng)對該單體工程進行轉(zhuǎn)資或預(yù)轉(zhuǎn)資。4、已經(jīng)通過試生產(chǎn)或試運行，且結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)。第十八條預(yù)轉(zhuǎn)資的有關(guān)要求。1、項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，需在一個月內(nèi)完成預(yù)轉(zhuǎn)資工作，非安裝設(shè)備需當(dāng)月轉(zhuǎn)資。2、以項目概算為基準(zhǔn)，按資產(chǎn)大類進行預(yù)轉(zhuǎn)資。第十九條轉(zhuǎn)資程序。1、項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，需在三個月內(nèi)完成正式轉(zhuǎn)資工作2、財務(wù)、工程、計劃、物資部門對項目的成本、費用、合同、材料、債權(quán)、債務(wù)要進行全面清查整理，做到賬賬、賬證、賬實相符；對設(shè)備、建筑物、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)要依托責(zé)任部門，逐項清點。3、完成竣工財務(wù)決算的編制，形成資產(chǎn)轉(zhuǎn)資明細(xì)報表（《單項工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表》、《工程交付固定資產(chǎn)明細(xì)表》、《工程交付流動資產(chǎn)明細(xì)表》）。4、會同計劃部門、工程管理部門、造價部門確定最終工程成本，編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，出具《工程竣工決算報告》（工程竣工決算報告包括封面、編制說明、項目竣工工程概況表、竣工工程決算表、待攤支出明細(xì)表、待攤支出分?jǐn)偯骷?xì)表、移交資產(chǎn)總表、移交資產(chǎn)大類明細(xì)表、竣工工程財務(wù)決算表）。5、組織竣工決算審計，由審計機構(gòu)書面確認(rèn)所有單項資產(chǎn)的實際成本；對存在的問題，應(yīng)及時調(diào)整。6、編制竣工驗收報告（申請）和待轉(zhuǎn)資產(chǎn)清冊。7、資產(chǎn)（財務(wù)）部門根據(jù)竣工驗收報告和待轉(zhuǎn)資產(chǎn)清冊，審核、確認(rèn)、記錄資產(chǎn)成本，進行轉(zhuǎn)資賬務(wù)處理，組織辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。8、基本建設(shè)項目工程竣工后，資產(chǎn)管理部門參與工程竣工驗收，對交付使用的資產(chǎn)，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認(rèn)，一律不得驗收。第二十條分類轉(zhuǎn)資、形成資產(chǎn)。1、設(shè)備、房屋等轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；。2、項目建設(shè)過程中購置的土地、專利權(quán)、非專利技術(shù)等應(yīng)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。可單獨辨認(rèn)，能獨立發(fā)揮作用的無形資產(chǎn)，應(yīng)在取得之日即確認(rèn)為無形資產(chǎn)；。3、為固定資產(chǎn)投用準(zhǔn)備的生產(chǎn)器具、材料等應(yīng)轉(zhuǎn)入存貨、費用。第二十一條整體建設(shè)項目；5KM以上高壓次高壓管道建設(shè)項目；加氣站、氣化站建設(shè)項目；投資金額500萬元以上的中壓管網(wǎng)、后防設(shè)施建設(shè)項目轉(zhuǎn)資及預(yù)轉(zhuǎn)資前應(yīng)上報集團公司審批。第七章在建工程減值及報廢第二十二條減值、報廢的依據(jù)1、在建工程因停建、廢棄、拆除、自然災(zāi)害、意外事故毀損等原因?qū)е氯炕蛘卟糠止こ滩豢衫^續(xù)使用時，應(yīng)進行減值及報廢。2、在建工程減值及報廢須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。第二十三條在建工程減值及報廢，須提供以下材料：1、公司明令停建項目的文件；2、政府規(guī)劃部門出具的有關(guān)工程停建、拆除通知文件；3、有關(guān)機構(gòu)出具的報廢鑒定意見和報廢原因說明；4、財務(wù)資產(chǎn)部出具的審計報告；5、工程項目實際投入的價值確定依據(jù)；6、有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明；7、涉及保險索賠的，提供保險理賠情況說明；8、因責(zé)任原因發(fā)生減值及報廢的，提供有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任單位、部門及人員處分決定等資料。第八章檢查與考核第二十四條公司需按月完成基建投資財務(wù)管理的相關(guān)工作。第二十五條基建投資財務(wù)管理工作納入公司業(yè)績考核體系。第九章附則第二十六條公司根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。第二十七條本辦法自印發(fā)之日起施行。附件1：工程竣工決算報告模版XX單位XX建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告項目名稱：編制單位：編制日期：單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：編制人：XX建設(shè)項目竣工工程概況表編制單位：編制日期：年月日竣建01表工程名稱設(shè)計單位建設(shè)地址主要施工企業(yè)建設(shè)性質(zhì)監(jiān)理單位最終概算批準(zhǔn)機關(guān)、文號及日期項目主要特征工程進度、投資及造價占地面積征地面積（M2）工程進度計劃考核實際建筑面積（地上）開工日期建筑面積（地下）竣工日期征地文號、證號工程投資總投資（元）單位投資（元/）概算投資建筑結(jié)構(gòu)特征建筑名稱實際投資建筑結(jié)構(gòu)招標(biāo)總額建筑層次工程造價總造價（元）單位造價（元/）概算造價其他特征實際造價固定資產(chǎn)形成率工程質(zhì)量鑒定竣工工程決算表竣建02表編制單位：編制日期：年月日單位：元序號工程項目概算價值實際價值實際比概算建筑工程其中：設(shè)備基座安裝工程其中：設(shè)備價值其他費用合計建筑工程其中：設(shè)備基座安裝工程其中：設(shè)備價值其他費用合計增（+）減（-）額增（+）減（-）率（%）待攤支出明細(xì)表竣建03表編制單位：編制日期：年月日單位：元序號費用項目概算數(shù)實際數(shù)待攤支出固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期待攤費用無形資產(chǎn)合計合計移交資產(chǎn)總表竣建04表編制單位：編制日期：年月日單位：元序號資產(chǎn)名稱建筑費用設(shè)備價值安裝費用其他直接支出待攤支出移交資產(chǎn)合計一固定資產(chǎn)二、流動資產(chǎn)三無形資產(chǎn)四長期待攤費用五移交資產(chǎn)總值移交資產(chǎn)房屋、建筑物一覽表竣建04-1表編制單位：編制日期：年月日單位：元序號房屋、建筑物名稱結(jié)構(gòu)或?qū)哟嗡诘鼗蚴褂帽９懿块T計量單位數(shù)量建筑費用待攤支出移交資產(chǎn)價值備注房屋小計建筑物小計合計