上市公司內(nèi)控制度實(shí)施情況總結(jié)為進(jìn)一步提升上市公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，形成適合于公司自身發(fā)展的內(nèi)部控制規(guī)范體系。依據(jù)《公司法》、《證券法》和財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，進(jìn)行公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，現(xiàn)將實(shí)施情況總結(jié)如下一、內(nèi)控工作實(shí)施情況1、制定及修訂制度公司在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基礎(chǔ)上對(duì)以前各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行重新梳理，根據(jù)公司業(yè)務(wù)管理實(shí)際，對(duì)在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行修改完善，對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂，達(dá)到與內(nèi)控要求相一致。2、培訓(xùn)學(xué)習(xí)一年以來(lái)，以《內(nèi)部控制配套指引》為參照，積極動(dòng)員，在公司領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，組織各部門(mén)開(kāi)展內(nèi)控相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，并邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行培訓(xùn)，隨后按照公司培訓(xùn)安排，組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)并考試。通過(guò)不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)，幫助大家完成了從最初的認(rèn)識(shí)到深層次的了解。3、材料的收集與整理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制及樣本的收集過(guò)程中，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的難易程度以及風(fēng)險(xiǎn)的輕重程度，將16個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制流程分為兩類(lèi)，難易組合成為8組，從6月份開(kāi)始每周完成一組（兩個(gè)控制流程）的工作，用兩個(gè)月時(shí)間，將本公司所要求的16個(gè)內(nèi)部控制流程梳理一遍。時(shí)間控制流程名稱(chēng)6月25-30日人力資源+組織架構(gòu)7月2-6日資金活動(dòng)+發(fā)展戰(zhàn)略7月9-13日采購(gòu)業(yè)務(wù)+企業(yè)文化7月16-20日工程項(xiàng)目+信息系統(tǒng)7月23-27日財(cái)務(wù)報(bào)告+社會(huì)責(zé)任7月3-8月3日全面預(yù)算+資產(chǎn)管理8月6-10日合同管理+業(yè)務(wù)外包8月13-17日銷(xiāo)售業(yè)務(wù)+信息傳遞在此過(guò)程中完成了內(nèi)控制度的進(jìn)一步修改完善，以及樣本的采集工作。隨后依據(jù)上述時(shí)間周期安排進(jìn)一步開(kāi)展了內(nèi)部控制核查工作，核查工作主要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行完善以及對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的控制，我們采用了個(gè)別訪談、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法,廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù),如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿,分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。在核查過(guò)程中，內(nèi)控人員結(jié)合實(shí)際，仔細(xì)查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)控制在操作中存在的問(wèn)題，經(jīng)匯總后報(bào)給公司領(lǐng)導(dǎo)。4、核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷其中嚴(yán)重缺陷2個(gè)，人力資源流程1個(gè)為：目前公司新設(shè)立部門(mén)沒(méi)有董事會(huì)審批，后續(xù)相關(guān)的部門(mén)職能、崗位說(shuō)明書(shū)、組織機(jī)構(gòu)圖變更、年度組織機(jī)構(gòu)評(píng)估等在內(nèi)控手冊(cè)中有要求但沒(méi)有加以執(zhí)行。建議組織機(jī)構(gòu)發(fā)生變化后相應(yīng)部門(mén)職能、崗位設(shè)置、組織機(jī)構(gòu)圖等及時(shí)更新并由指定部門(mén)管理。公司層面流程1個(gè)為：目前公司總部未成立獨(dú)立的審計(jì)部或內(nèi)控部，不符合內(nèi)控要求的不相容職責(zé)分離原則，建議審計(jì)或內(nèi)控部門(mén)需獨(dú)立設(shè)置，業(yè)務(wù)獨(dú)立。一般缺陷13個(gè)其中工程項(xiàng)目流程4個(gè)分別為：1）目前沒(méi)有對(duì)完工項(xiàng)目實(shí)行后評(píng)估。建議：首先，應(yīng)當(dāng)對(duì)完工工程項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為未來(lái)項(xiàng)目的決策和提高投資決策管理水平提出建議。其次，原則上，凡是承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制、立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得從事該項(xiàng)目的后評(píng)估工作，以保證后評(píng)估的獨(dú)立性。最后，要嚴(yán)格落實(shí)工程項(xiàng)目決策及執(zhí)行相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任追究制度，項(xiàng)目后評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。2）抽查了目前已經(jīng)竣工的3個(gè)工程項(xiàng)目，竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上只有施工單位和生產(chǎn)技術(shù)部簽章，無(wú)相關(guān)監(jiān)督部門(mén)簽章。3）未建立合同履行執(zhí)行情況臺(tái)賬，對(duì)合同的實(shí)際履約情況及督促對(duì)方當(dāng)事人履行其義務(wù)無(wú)相關(guān)記錄，另外合同簽訂未采取恰當(dāng)措施防止已簽署的合同被篡改（如在合同各頁(yè)碼間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用不可編輯的電子文檔格式等）。4）供暖部與監(jiān)理公司對(duì)工程進(jìn)度及質(zhì)量的未形成相應(yīng)記錄。采購(gòu)與付款流程2個(gè)分別為：1）手寫(xiě)入庫(kù)單（如原煤、設(shè)備等）未連續(xù)編號(hào)，不能保證入庫(kù)的完整性。2）支付定金后財(cái)務(wù)部或?qū)徲?jì)部未及時(shí)對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行監(jiān)督管理。財(cái)務(wù)流程2個(gè)分別為：1）財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外披露需經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?，公司未形成審批記錄?）每月結(jié)賬后于次月8號(hào)對(duì)賬提供報(bào)表后進(jìn)行關(guān)賬，期末關(guān)賬時(shí)未留下相應(yīng)的審批記錄。存貨及成本流程2個(gè)分別為：1）存貨盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于存貨的盤(pán)點(diǎn)，只做了EPR與實(shí)物的核對(duì)，未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)賬面數(shù)與實(shí)際數(shù)的核對(duì)軌跡與記錄，同時(shí)對(duì)于核對(duì)的結(jié)果的處理需進(jìn)行。2）對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中質(zhì)量的監(jiān)控未留下相關(guān)記錄；對(duì)于統(tǒng)計(jì)員形成的分配表無(wú)復(fù)核的相關(guān)記錄與流程的管理。銷(xiāo)售與收款流程1個(gè)為：目前企業(yè)客服部未及時(shí)存到銀行專(zhuān)戶的現(xiàn)金存暫時(shí)存在個(gè)人卡賬戶里，未實(shí)行分工管理，建議開(kāi)戶人、卡、密碼等分開(kāi)管理。信息系統(tǒng)流程2個(gè)分別為：1）目前企業(yè)的客服中心未對(duì)系統(tǒng)資料的備份硬盤(pán)進(jìn)行異地存放，建議在公司本部保險(xiǎn)柜中保存一份備份，定期與客服中心備份進(jìn)行更換。2）目前公司使用的ERP管理系統(tǒng)目前賬號(hào)的授權(quán)及停用等情況存在未進(jìn)行審批的情況，因此系統(tǒng)數(shù)據(jù)影響重大，因此建議在新增、調(diào)轉(zhuǎn)、停職等情況發(fā)時(shí)增加系統(tǒng)權(quán)限增加、修改、停用的書(shū)面審批。另外對(duì)各系統(tǒng)的超級(jí)用戶（系統(tǒng)管理員）也應(yīng)進(jìn)行書(shū)面審批確認(rèn)。公司層面流程1個(gè)為：目前存在披露信息未經(jīng)董事長(zhǎng)書(shū)面審批情況，建議按照內(nèi)控要求經(jīng)董事長(zhǎng)或經(jīng)董事長(zhǎng)授權(quán)人書(shū)面審批。針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司采取了相應(yīng)的整改措施，包括采取補(bǔ)償性控制措施及修訂、完善制度。經(jīng)過(guò)各部門(mén)積極配合，現(xiàn)已將所有缺陷整改完畢。二、下一步內(nèi)控工作1、繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)和評(píng)估監(jiān)督公司重新梳理、修訂的內(nèi)部控制制度,試運(yùn)行時(shí)間不長(zhǎng),缺陷暴露不足,仍存在可改進(jìn)的地方。公司要結(jié)合內(nèi)控體系試運(yùn)行階段識(shí)別出的內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷進(jìn)行整改,保證內(nèi)控體系更切合實(shí)際。2、進(jìn)一步開(kāi)展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作內(nèi)控涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，關(guān)鍵在于執(zhí)行，要確保內(nèi)部控制在公司更有效執(zhí)行，還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作再全公司有效執(zhí)行。3、完成規(guī)章制度的進(jìn)一步修訂工作公司將在之前的基礎(chǔ)上對(duì)以前各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行梳理，根據(jù)公司業(yè)務(wù)管理實(shí)際，對(duì)在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行修改完善，對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂，達(dá)到與內(nèi)控要求相一致。4、成立風(fēng)險(xiǎn)分析工作小組根據(jù)公司設(shè)定的控制目標(biāo),全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息,結(jié)合公司所處內(nèi)、外部環(huán)境實(shí)際情況,持續(xù)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)