如何解讀分析酒店GOP酒店各部門的經(jīng)營管理工作，都是以酒店的經(jīng)營預(yù)算為中心展開的。而這個(gè)計(jì)劃完成得如何，無非是回繞開源與節(jié)流二方面展開，并以經(jīng)營成果GOP來衡量的。解讀分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的是什么？是優(yōu)化各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)?；乩@開源與節(jié)流，解析GOP,它應(yīng)旨在成為酒店“工具”而并非是一份“報(bào)告”。應(yīng)針對性地瞄準(zhǔn)酒店的薄弱環(huán)節(jié)，有重點(diǎn)、選擇性地提供酒店當(dāng)前所需信息，拓展經(jīng)營思路，抓住關(guān)鍵突破點(diǎn)，尋找開源節(jié)流的泉眼。比如:用透視表縱覽對比市場和酒店動態(tài)數(shù)據(jù)，讓我們一目了然地獲得當(dāng)前和歷史的重要信息，解析酒店的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。比較開源與節(jié)流不同解決方案，解析對GOP產(chǎn)生的效果，制訂切實(shí)有效的策略。對涉及影響酒店GOP的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)要細(xì)化解析到位，不僅是讓酒店管理者知道GOP經(jīng)營成果，更重要的作用是讓酒店管理者知道其GOP其GOP的變化過程及原因,尋找出新GOP增長點(diǎn)。一、按部門分析解讀:本次項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際增減額增減比率本次項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際增減額增減比率客房部利潤（虧損）餐飲部利潤（虧損）商務(wù)中心利潤（虧損）電話房利潤（虧損）裝飾布置 1.64% 1.81%3.35%*廣告宣傳外事費(fèi) 024% 0.57%127.66%*合計(jì) 56.62% 51.20%-7.66%*1K有效控制酒店費(fèi)用開支從開業(yè)***萬收入上升到目前的***萬一個(gè)完整年度，酒店的經(jīng)營費(fèi)用始終控制在***萬左右的一條直線上。正是因?yàn)橥ㄟ^對經(jīng)營費(fèi)用的有效控制，把收入增長部分（扣去成本）直接轉(zhuǎn)為利潤，才有力地支撐酒店GOP的快速增長。三、酒店經(jīng)營狀況對GOP影響的排行榜GOP變化成本經(jīng)營性其他費(fèi)用人工成本能源費(fèi)用物料低值交際應(yīng)酬費(fèi)營業(yè)稅金（變動）裝飾布置廣告宣傳外事費(fèi)*收入 *GOP *-1-1500000」力二心2000000-]力二心2000000-]1500000-1000000-500000-O--500000--1000000-28.10%28.10%16.58%6.07%1.52%0.17%K酒店經(jīng)營狀況對GOP的貢獻(xiàn)率分別是項(xiàng)目 貢獻(xiàn)率GOP 100.00%成本 62.02%經(jīng)營性其他費(fèi)用 29.61%人工成本能源費(fèi)用物料低值交際應(yīng)酬費(fèi)營業(yè)稅金（變動）裝飾布置-0.51%廣告宣傳外事費(fèi) -2.78%收入-40.77%收入五、下半年GOP預(yù)測根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行情況，審時(shí)度勢預(yù)計(jì)要完成今年的銷售預(yù)算，非下苦功不可。但通過節(jié)流完成****萬的GOP,是充滿希望的。為此預(yù)測下半年GOP為：六、未來十年酒店GOP預(yù)測按年收入環(huán)比增長8%,費(fèi)用遞減1%的狀況。（也可以按酒店不同的要求推動滑動桿預(yù)測）推導(dǎo)出:以上隱藏了某些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，主要講述方式方法和技巧。最后，感謝我當(dāng)時(shí)的屬下對我的支持和協(xié)助，你們是最棒的!洗衣房利潤（虧損）康體中心利潤（虧損）其他利潤（虧損）貢獻(xiàn)額行政辦公室人力資源部工程部工程部能源費(fèi)用計(jì)財(cái)部市場營銷部保安部管理費(fèi)用68.78%GOP68.78%■1-6月預(yù)算口?6月實(shí)際

川破顆上半年從各營業(yè)部門所獲得營業(yè)利潤為****萬，各管理部門的費(fèi)用為***為***萬，最終酒店GOP收益為***萬。與預(yù)算比較：所獲得各部門營業(yè)利潤增加***萬，各管理部門減少費(fèi)用為***萬，最終酒店GOP收益比預(yù)算增加****萬。是那些因素在起作用呢?1、客房部（在此省略）收入成本2、3、4、餐飲部（在此省略）其他小部門（在此省略）管理部門（在此省略）按收入、成本、費(fèi)用分析解讀預(yù)算實(shí)際增減%絕對值敏感性100.00%20.17%******100.00%12.98%-39.56%-6.12%人工成本27.23%25.75%-11.22%能源費(fèi)用16.02%15.15%-11.25%廣告宣傳外事費(fèi)0.24%0.57%127.66%交際應(yīng)酬費(fèi)******0.32%0.16%-51.68%*物料低值******4.83%4.44%-13.67%*裝飾布置******L64%1.81%3.35%經(jīng)營性其他費(fèi)用6.33%3.31%-50.86%營業(yè)稅金（變動）5.60%5.58%-6.44%管理費(fèi)（變動）1.80%1.80%-6.12%GOP15.81%28.43%68.78%今年上半年酒店收入完成預(yù)算93.88%,廣告宣傳外事費(fèi)超預(yù)算227.66%,在此情況下，GOP卻完成預(yù)算168.77%,比預(yù)算增加了***萬，是那些因素在起作用呢?1、從總收入的變化差異來分析GOP的敏感性:收入成本變動部分固定部分預(yù)算%實(shí)際100.00%20.17%17.18%2.99%增減％絕對值100.00%20.17%-6.12%17.18%-6.12%2.99%-6.12%敏感性-6.12%營業(yè)稅金（變動）5.60%5.60%-6.12%管理費(fèi)（變動）收入成本變動部分固定部分預(yù)算%實(shí)際100.00%20.17%17.18%2.99%增減％絕對值100.00%20.17%-6.12%17.18%-6.12%2.99%-6.12%敏感性-6.12%營業(yè)稅金（變動）5.60%5.60%-6.12%管理費(fèi)（變動）1.80%L80%-6.12%GOP15.81%12.12%-28.04%今年上半年由于總收入比預(yù)算減少&12%,絕對值為****萬，帶動酒店變動費(fèi)用同步下降&12%,導(dǎo)致酒店GOP下降28.04%,收入的單項(xiàng)變化影響GOP項(xiàng)變化影響GOP絕對值為****萬，經(jīng)營杠桿為458。反之，如果酒店收入能增加，那么GOP將以收入增長比例4.58倍增長，那將是什么樣可喜的狀況呢?2、從收入的結(jié)構(gòu)、差異來分析GOP的敏感性:項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完成%絕對值敏感性總收入93.87%客房125.82%餐飲63.20%其他70.96%項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完成%絕對值敏感性總收入93.87%客房125.82%餐飲63.20%其他70.96%客房收入完成預(yù)算125.85%,絕對值為***萬，它使酒店GOP增加****萬。餐飲收入完成預(yù)算63.20%,絕對值為****萬，它使酒店GOP****萬，它使酒店減少****萬。其他收入完成預(yù)算70.96%,****萬，它使酒店GOP減少****萬。如果餐飲與其他收入完成預(yù)算,那么將會增加GOP****^^3、從客房的收入結(jié)構(gòu)、差異，分析GOP的敏感性:客房總收入房金收入其他收入預(yù)算實(shí)際 完成％絕對值125.82%124.89%#DIV/0!敏感性房金收入完成預(yù)算124.89%,絕對值為****萬，它使酒店GOP增加****萬。其他收入未有預(yù)算，絕對值為*"*萬，它使酒店GOP增加****^*4、從客房總數(shù)、出租率、平均房價(jià)的多因素變化，分析GOP的敏感性:房金收入客房數(shù)出租率平均房價(jià)客房總收入房金收入其他收入預(yù)算實(shí)際 完成％絕對值125.82%124.89%#DIV/0!敏感性房金收入完成預(yù)算124.89%,絕對值為****萬，它使酒店GOP增加****萬。其他收入未有預(yù)算，絕對值為*"*萬，它使酒店GOP增加****^*4、從客房總數(shù)、出租率、平均房價(jià)的多因素變化，分析GOP的敏感性:房金收入客房數(shù)出租率平均房價(jià)敏感性預(yù)算44.56%*****實(shí)際5786%******差異13.30%******客房數(shù)44.56%*出租率13.30%*平均房價(jià)57.86%合計(jì)*可供客房總數(shù)比預(yù)算減少*間，使收入減少*萬，減少GOP為*3萬。出租率比預(yù)算提高13.30%,使收入增加*萬，增加GOP為*4萬。平均房價(jià)比預(yù)算提高*元，使收入增加*萬，增加GOP為*萬。如果酒店下半年出租率提高到60%,平均房價(jià)提高到*元，那將是怎么樣的經(jīng)營結(jié)果呢？5、1?2月實(shí)際的可供出租房的變化，分析GOP5、預(yù)算實(shí)際差異客房數(shù)出租率房金收入客房數(shù)出租率平均房價(jià)35.07%*46.92%*11.85%*35.07%*11.85%*敏感性平均房價(jià)46.92%合計(jì)*酒店的預(yù)算包括了*樓以下的樓層，而實(shí)際對外營業(yè)是*月過年后。由于*月實(shí)際的可供出租房比預(yù)算少*間，使收入減少*萬，減少GOP為*萬，出租率提高預(yù)算實(shí)際差異客房數(shù)出租率房金收入客房數(shù)出租率平均房價(jià)35.07%*46.92%*11.85%*35.07%*11.85%*敏感性平均房價(jià)46.92%合計(jì)*酒店的預(yù)算包括了*樓以下的樓層，而實(shí)際對外營業(yè)是*月過年后。由于*月實(shí)際的可供出租房比預(yù)算少*間，使收入減少*萬，減少GOP為*萬，出租率提高11.85%,使收入增加*萬，增加6(^為*萬，平均房價(jià)提高*元，使收入增加*萬，增加GOP為*萬。通過提高*月出租率和平均房價(jià)，消除了可供出租房減少的不利因素。在此三因素的共同影響下，使房金收入增加*萬，GOP增加*萬。6、從餐飲收入的結(jié)構(gòu)，分析GOP的敏感性:項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際完成%絕對值敏感性餐飲總收入63.20%**餐飲總收入餐飲收入61.75%**其他收入77.55%* *純餐飲收入完成預(yù)算61.75%,絕對值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。其他收入完成預(yù)算餐飲收入61.75%**其他收入77.55%* *純餐飲收入完成預(yù)算61.75%,絕對值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。其他收入完成預(yù)算77.55%,絕對值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。上半年酒店餐飲由于未完成預(yù)算，對酒店GOP的影響達(dá)*萬。當(dāng)務(wù)之急是改善餐飲銷售薄弱環(huán)節(jié)，拿出行之有效的營銷計(jì)劃和措施。7、從餐飲就餐人數(shù)，人均消費(fèi)的差異來分析GOP的敏感性:餐飲收入餐飲就餐人數(shù)餐飲人均消費(fèi) 敏感性預(yù)算實(shí)際差異餐飲就餐人數(shù)餐飲人均消費(fèi)合計(jì)今年上半年純餐飲收入由于受到就餐人數(shù)、人均消費(fèi)的因素影響,總體比預(yù)算減少*萬。減少6€^為*萬。分別為:餐飲就餐人數(shù)減少*人次，使收入減少*萬，減少GOP為*萬。餐飲人均消費(fèi)減少*元，使收入減少*萬，減少GOP為*萬。如果平均就餐人數(shù)完成預(yù)算呢？如果人均消費(fèi)再提高1。元，20元呢？餐飲收入是酒店增加GOP的主要來源之一，如何來提高酒店餐飲收入，是管理團(tuán)隊(duì)一項(xiàng)十分艱巨的任務(wù)。只有下足功夫，充分準(zhǔn)備,才能秀出精彩，秀出時(shí)尚，秀出品質(zhì)，秀出特色，只有一炮打響，贏得口碑，才具有餐飲的人氣和財(cái)氣，只有精益求精，不斷的完善和提高，才能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。否則就陷入低迷的怪圈，很難擺脫。面對艱巨的使命，深思熟慮，拿出一套餐飲營銷行動解決方案，并落實(shí)到實(shí)處，切不可將營銷等同于等客上門、將營銷視為上桌陪酒、將營銷變成為嘩眾取寵。營銷技法的高低已經(jīng)在某種程度上決定著酒店餐飲的生意差異。餐飲營銷行動解決方案應(yīng)包括的指標(biāo):利潤指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤直接相關(guān)并即時(shí)影響利潤狀況的指標(biāo)體系，主要包括上座率、人均消費(fèi)、毛利率等。顧客指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤無直接關(guān)聯(lián)，但在未來較長時(shí)間內(nèi)會對利潤產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，主要包括消費(fèi)頻率，折扣比例，新老顧客比例，菜肴銷售排行榜等。品牌指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤無直接關(guān)聯(lián)，但在未來很長時(shí)間內(nèi)會對利潤產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，主要包括知名度，美譽(yù)度，競爭強(qiáng)度,綜合印象等。8、成本的變化差異來分析GOP的敏感性：項(xiàng)目預(yù)算％實(shí)際％收入 100.00%成本 20.17%增減%項(xiàng)目預(yù)算％實(shí)際％收入 100.00%成本 20.17%增減%100.00%絕對值敏感性12.98%-39.56%*變動部分17.18%11.06%-39.56%*固定部分2.99%1-93%-39.56%營業(yè)稅金（變動）5.60%5.60%-6.12%*管理費(fèi)（變動）1.80%1.80%-6.12%變動部分17.18%11.06%-39.56%*固定部分2.99%1-93%-39.56%營業(yè)稅金（變動）5.60%5.60%-6.12%*管理費(fèi)（變動）1.80%1.80%-6.12%*GOP15.81%19.31%14.61%*今年上半年由于成本比預(yù)算減少39.56%,絕對值為*萬，導(dǎo)致酒店GOP上漲20.73%,貢獻(xiàn)GOP的絕對值為*萬，其中餐飲*萬，小部門*萬。從收入與成本相配比的角度分析：純餐飲收入的減少，使GOP減少*萬，純餐飲成本減少，使GOP增加*萬，二者相互抵消，收入的減少使GOP共減少*萬。9、流轉(zhuǎn)稅率的變化來分析GOP的敏感性:目預(yù)算%實(shí)際增減％絕對值敏感性營業(yè)稅金（變動） *營業(yè)稅金（變動） *5.60%*目預(yù)算%實(shí)際增減％絕對值敏感性營業(yè)稅金