會計專業(yè)稅法實務(wù)課程教學(xué)改革途徑會計專業(yè)稅法實務(wù)課程教學(xué)改革途徑本文關(guān)鍵詞：教學(xué)改革，稅法，途徑，會計專業(yè)，實務(wù)

會計專業(yè)稅法實務(wù)課程教學(xué)改革途徑本文簡介：摘要:稅法實務(wù)作為會計專業(yè)的一門核心課程，知識點多、技術(shù)性強，如何進步會計專業(yè)稅法教學(xué)質(zhì)量，提升學(xué)生的學(xué)習興趣，培養(yǎng)應(yīng)用型的會計專業(yè)人才，是會計專業(yè)教師必須考慮的問題。本文從目前高職院校會計專業(yè)稅法教學(xué)存在的問題入手，明確了稅法教學(xué)的定位和目的，提出了稅法教學(xué)改革的途徑。關(guān)鍵詞:會計專業(yè);稅法實務(wù);

會計專業(yè)稅法實務(wù)課程教學(xué)改革途徑本文內(nèi)容：

摘要:稅法實務(wù)作為會計專業(yè)的一門核心課程，知識點多、技術(shù)性強，如何進步會計專業(yè)稅法教學(xué)質(zhì)量，提升學(xué)生的學(xué)習興趣，培養(yǎng)應(yīng)用型的會計專業(yè)人才，是會計專業(yè)教師必須考慮的問題。本文從目前高職院校會計專業(yè)稅法教學(xué)存在的問題入手，明確了稅法教學(xué)的定位和目的，提出了稅法教學(xué)改革的途徑。

關(guān)鍵詞:會計專業(yè);稅法實務(wù);教學(xué)改革

通過走訪調(diào)研多家中小企業(yè)，我們發(fā)現(xiàn)其財務(wù)部門普遍存在人手短缺、一崗多職現(xiàn)象，會計從業(yè)人員不僅要做好會計賬務(wù)處理工作，而且還要進展相關(guān)稅種的計算、納稅申報，以及稅務(wù)籌劃工作。尤其是在2022年營改增之后，企業(yè)面臨著更多新的問題，比方增值稅發(fā)票的開具、增值稅的計算、增值稅的賬務(wù)處理等，這些問題對企業(yè)會計人員提出更高的專業(yè)要求?；诙悇?wù)處理的重要性，大局部高職院校已將稅法實務(wù)設(shè)置為會計專業(yè)的一門專業(yè)核心課，通過該課程的教學(xué)使學(xué)生掌握稅收征管過程中的有關(guān)規(guī)定和程序，可以進展主要稅種的計算、納稅申報以及相關(guān)會計業(yè)務(wù)的處理。近幾年從用人單位的反響來看，應(yīng)屆畢業(yè)生的稅務(wù)處理才能還很欠缺，在實際工作中遇到現(xiàn)實的稅收問題往往束手無策。如何在新形勢下進步會計專業(yè)稅法實務(wù)教學(xué)質(zhì)量，提升學(xué)生的學(xué)習興趣，培養(yǎng)應(yīng)用型的會計人才，成為高職院校必須考慮的問題?！?〕

一、會計專業(yè)稅法教學(xué)存在的問題

(一)教師培訓(xùn)時機欠缺、師資力量缺乏。稅法實務(wù)這門課程綜合了稅收法律條文、會計業(yè)務(wù)處理以及稅收實務(wù)操作技能，知識點多、技術(shù)性強，它不僅要求任課教師要同時具備法律專業(yè)知識和財務(wù)稅收知識，而且還要求任課教師要有豐富的理論操作經(jīng)歷。但是，目前高職院校會計專業(yè)缺乏綜合型的教師。在從事稅法課程教學(xué)的教師中，局部教師是法律專業(yè)畢業(yè)的高材生，但他們不熟悉財務(wù)稅收實務(wù)知識，所以在講稅法課程的時候只講法而不講會計處理〔2〕，遠離了會計專業(yè)開設(shè)這門課程的出發(fā)點;而會計類專業(yè)出身的教師，會計稅收知識比擬通曉，但對法律條文領(lǐng)悟不深，無法深化解釋相關(guān)的稅法規(guī)定。教師本身具備的知識決定了其在講授過程中能否深化淺出，從根本上影響著教學(xué)質(zhì)量的進步。當然，會計專業(yè)也存在個別既懂稅法條文，又精通會計稅收知識的年輕教師，但他們多是碩博畢業(yè)后直接到高職院校任教的，企業(yè)理論經(jīng)歷缺乏，講課重理論輕理論，導(dǎo)致學(xué)生學(xué)了稅法之后卻不會稅收實務(wù)操作。(二)教學(xué)形式單一、知識點串聯(lián)不夠嚴密。目前大局部高職院校稅法課程均采用“填鴨式〞教學(xué)形式，這往往容易造成學(xué)生跟不上教學(xué)進度，學(xué)生參與度不高。在這種你講我聽的形式下，會計稅法理論大局部知識點是很枯燥無味的。一旦枯燥無味，學(xué)生又沒有動手操作的時機，那么教學(xué)效果會非常不理想。知識點串聯(lián)不夠嚴密。教師一般按照教材章節(jié)的先后順序?qū)Ω鱾€稅種進展逐個講解，由于時間有限、內(nèi)容較多，教師會忽略前后稅種之間的聯(lián)絡(luò)，更忽略了稅法知識與相關(guān)學(xué)科的銜接;孤立的章節(jié)知識、脫離了財務(wù)體系的稅法課程，是缺乏實用性和互動性的。(三)實訓(xùn)條件有限、課程重視度不夠。稅法實務(wù)是一門操作性、理論性很強的課程，需要有足夠的實訓(xùn)時間和齊全的實訓(xùn)設(shè)施。然而在會計專業(yè)人才培養(yǎng)方案中，稅法課程的實訓(xùn)學(xué)時僅占課程總學(xué)時的三分之一，教師重理論輕理論。另外，稅法實務(wù)雖然被設(shè)置為專業(yè)核心課程，但得到的重視程度卻遠不及財務(wù)會計。在會計專業(yè)的主干課程中，財務(wù)會計的實訓(xùn)設(shè)備較為齊全，比方財務(wù)會計有與之配套的金蝶軟件、用友軟件。相比而言，大局部高職還沒有裝備相應(yīng)的稅務(wù)實訓(xùn)軟件，實訓(xùn)條件較差。在目前的課程安排中，稅法實務(wù)的實訓(xùn)課程根本上都是在課堂上進展的，學(xué)生通過做課堂練習來完成實訓(xùn)內(nèi)容。在這種實訓(xùn)形式下，學(xué)生通過認真學(xué)習確實掌握了各種稅種的計算方法，但是納稅申報、稅務(wù)籌劃等才能無法得到鍛煉。(四)教材實用性不強、時效性較差。大局部高職院校選用外來教材進展教學(xué)。教師在教學(xué)的過程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)教材內(nèi)容和課程標準相差甚遠。外來教材一般具有通用性，不僅要適用于會計專業(yè)而且還要適用于法律相關(guān)專業(yè)。這種通用性的教材無視了會計專業(yè)學(xué)生的特殊性，即會計專業(yè)學(xué)生學(xué)習稅法的主要目的是可以效勞于稅務(wù)崗位或者可以效勞于會計業(yè)務(wù)處理。很多教材都是重點講稅法法律條文，無視了稅務(wù)操作和會計處理，而且編者無法結(jié)合每所學(xué)校實際情況編寫，實用性不強。我國正處在稅制改革時期，稅法條文更新較頻繁，這就要求稅法教學(xué)內(nèi)容必須及時進展更新。

二、會計專業(yè)稅法教學(xué)改革的定位與目的

針對目前高職會計專業(yè)稅法教學(xué)的問題，有效的改革途徑，首先應(yīng)當是明確會計專業(yè)稅法教學(xué)的定位和目的。在經(jīng)濟快速開展，企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)與日俱增的情況下，學(xué)校培養(yǎng)的會計人才，不僅應(yīng)熟悉稅法相關(guān)條例，而且還要可以進展稅務(wù)操作、會計處理以及簡單的納稅籌劃。詳細地講，高職的稅法教育應(yīng)分以下四個層次:第一，讓學(xué)生在系統(tǒng)理解稅法根本理論知識的根底上，強化學(xué)生依法誠信納稅的意識;第二，對各個稅種詳細內(nèi)容有正確理解，并能完成稅種的計算和相關(guān)會計處理;第三，培養(yǎng)學(xué)生的理論動手才能，使之可以勝任企業(yè)的納稅申報工作;第四，引導(dǎo)學(xué)生研習會計稅法相關(guān)規(guī)定，培養(yǎng)學(xué)生納稅籌劃才能。

三、稅法教學(xué)改革的途徑考慮

(一)優(yōu)化師資隊伍，進步師資專業(yè)程度，豐富教師理論經(jīng)歷。在課程安排上，學(xué)校應(yīng)盡可能安排會計專業(yè)教師來講授稅法實務(wù)，理由是會計專業(yè)教師承當會計專業(yè)的稅法實務(wù)課程比擬符合課程設(shè)置的目的，講解的側(cè)重點更符合課程體系要求?？紤]到會計專業(yè)教師對稅法學(xué)科涉獵較少，稅法規(guī)那么理解不夠透徹，因此學(xué)校應(yīng)鼓勵教師報考注冊稅務(wù)師、注冊會計師等，或與稅務(wù)部門展開合作，進展結(jié)合培訓(xùn)，以此來加強教師對稅務(wù)知識的理解。同時學(xué)校應(yīng)加大與企業(yè)聯(lián)絡(luò)，建立良好的互動平臺，鼓勵教師利用業(yè)余時間或寒暑假到企業(yè)實習調(diào)研，熟習稅收實務(wù)操作方法，為稅法實訓(xùn)教學(xué)積累理論經(jīng)歷。(二)改良稅法教學(xué)方法和教學(xué)手段。教學(xué)方法的改革是稅法課程教學(xué)改革的關(guān)鍵。傳統(tǒng)“填鴨式〞的教學(xué)形式雖有弊端，但由于稅法課程內(nèi)容較多，傳統(tǒng)的形式不能一味地摒棄。教師在兼顧傳統(tǒng)教學(xué)方式時更應(yīng)該大膽嘗試新的教學(xué)方法，比方工程教學(xué)、構(gòu)造式教學(xué)、交融型教學(xué)等。稅法實務(wù)課程的工程教學(xué)是一種以任務(wù)驅(qū)動為核心的教學(xué)形式〔3〕。在這種教學(xué)形式下，教師要顛覆傳統(tǒng)教材的框架構(gòu)造，按照稅務(wù)崗位工作內(nèi)容重新確定教學(xué)內(nèi)容，模擬辦稅員的業(yè)務(wù)場景，讓學(xué)生在仿真情境下完成稅款計算和納稅申報等工作。這種方法賦予了學(xué)生不同的角色，可以充分調(diào)動學(xué)生課堂積極性和參與程度，可以有效地進步學(xué)生動手才能。稅法實務(wù)課程內(nèi)容較多，假設(shè)教師孤立地講授各個稅種的知識點，就會導(dǎo)致學(xué)生無法將所學(xué)知識點串聯(lián)起來，所以稅法課程應(yīng)當廣泛使用構(gòu)造式教學(xué)法〔4〕。首先在教學(xué)過程中，教師要注重稅法學(xué)科的整體性，不要將各章節(jié)割裂開來講解;其次既要把握各稅種之間的共性，又要注意各自的特點和不同點，比方通過比照增值稅和消費稅之間的異同點，來加深學(xué)生對兩者的認識;最后可以通過專題訓(xùn)練，培養(yǎng)學(xué)生對各稅種綜合運用的才能。會計專業(yè)學(xué)生學(xué)習稅法主要是為了將來在工作中可以靈敏應(yīng)用涉稅會計處理，所以教師應(yīng)當采用交融型教學(xué)方法，將會計處理貫穿稅法教學(xué)的全過程。教師在講完相關(guān)法律條文之后，可以要求學(xué)生回憶相關(guān)的會計處理，一是讓枯燥的法律條文有了活力，增加會計類專業(yè)學(xué)生學(xué)習稅法的積極性，二是加深理解會計處理。比方，在增值稅章節(jié)中，教師介紹完稅法中增值稅稅額不能抵扣的情形后，應(yīng)將其與會計中不能抵扣的情形進展比照，然后進一步介紹進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄的編制方法。通過這種交融型的教學(xué)方法，學(xué)生既學(xué)習到了新的稅法知識，又穩(wěn)固了相關(guān)會計知識。(三)加強實訓(xùn)室建立。高職院校應(yīng)建立納稅模擬實訓(xùn)室，組織模擬實訓(xùn)來完成理論與實務(wù)的對接〔5〕。首先學(xué)校應(yīng)加大硬件投入，裝備相應(yīng)實訓(xùn)機房，購置相關(guān)的實訓(xùn)軟件，比方稅務(wù)實訓(xùn)平臺。在該平臺上，學(xué)生可以進展增值稅開票實訓(xùn)、增值稅進項發(fā)票網(wǎng)上認證實訓(xùn)、增值稅發(fā)票網(wǎng)上抄報實訓(xùn)、企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報實訓(xùn)。其次學(xué)校應(yīng)該加強與稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)局等企事業(yè)單位聯(lián)絡(luò)，為學(xué)生校外實訓(xùn)牽線搭橋。(四)調(diào)整課程設(shè)置。因為高職院校畢業(yè)生大局部都進入企業(yè)一線崗位，其動手才能要求高，所以在理論學(xué)時和實訓(xùn)學(xué)時分配方面，應(yīng)將實訓(xùn)學(xué)時至少調(diào)整到總學(xué)時的一半。實訓(xùn)包括過程實訓(xùn)和集中實訓(xùn)，其中過程實訓(xùn)穿插于理論課中，教師可以施行理實一體化教學(xué);集中實訓(xùn)可以安排在學(xué)期末，時間不應(yīng)短于1周。(五)提倡使用自編教材。一方面，自編教材立足于本校，又結(jié)合了會計、稅務(wù)崗位的需求，因此更可以滿足教學(xué)需求。另一方面，教師只有通過對教材的研究才能從總體上合理把握這門課程的重難點以及授課進度。因此，會計專業(yè)教師應(yīng)加強研究，根據(jù)稅務(wù)會計崗位的工作流程來確定教材體系，按工作流程展開介紹稅法知識和會計處理。在每個章節(jié)之前可以設(shè)置引