長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。南開大學23春“法學”《稅法》考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.下列關于稅收相關概念的理解，正確的有()。A.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系B.國家征稅依據(jù)的是財產權利C.國家征稅的目的是滿足社會公共需要D.稅收具有強制性、無償性和多樣性的形式特征2.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.人造石油B.井礦鹽C.有色金屬礦原礦D.洗煤3.甲股份公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務非股權支付額對應的資產轉讓所得為()萬元。A.340B.170C.153D.4004.對于發(fā)出代銷商品超過一定天數(shù)仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿()的當天。A.30天B.90天C.180天D.1年5.李某在市區(qū)擁有A、B兩棟住房，A棟房產原值為200萬元，用于自己及家人居住，B棟房產原值為150萬元，自2011年7月1日起出租給居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4萬元。2012年6月30日B棟房產租賃到期，李某自2012年7月1日起，由A棟住房搬至B棟住房居住，同時將A棟住房用于經營美容店。已知當?shù)厥≌?guī)定計算房產余值的減除比例為20%。2012年度李某應繳納房產稅()萬元。A.1.06B.1.25C.2.01D.2.216.下列關于城建稅和教育費附加的表述中，正確的有()。A.外籍個人不屬于我國城建稅和教育費附加的納稅人B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經營地按適用稅率繳納城建稅和教育費附加C.城建稅和教育費附加均適用《稅收征管法》的規(guī)定D.納稅人被代收代繳消費稅的，其城建稅的納稅地點為代收地7.2015年10月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關放行;當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2015年10月該手表生產企業(yè)應繳納消費稅()萬元。A、0B、9600C、15600D、120008.某居民企業(yè)2013年度實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐款10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款40萬元，則該企業(yè)2013年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈額為()萬元。A、36B、10C、40D、509.增值稅一般納稅人的甲服裝制造廠，業(yè)務需要購進運貨用卡車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款共42萬元;購進管理部門用小轎車1輛，取得機動車機動銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元。那么該服裝制造廠就該項購進業(yè)務可以抵扣增值稅進項稅額()萬元。A.7.14B.12.24C.6.10D.10.4610.目前我國稅收立法程序主要包括的階段有()。A.起草階段、審議階段、公布階段B.提議階段、表決階段、公布階段C.起草階段、審議階段、表決和公布階段D.提議階段、審議階段、通過和公布階段11.位于市區(qū)的某生產企業(yè)2013年10月共計繳納增值稅、消費稅120萬元，其中進口環(huán)節(jié)向海關繳納增值稅、消費稅合計20萬元。則該企業(yè)2013年10月應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計()萬元。A.8B.10C.7D.512.下列關于房地產開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定扣留的建筑安裝施工企業(yè)的質量保證金在計算土地增值稅時的處理中，不正確的有()。A、建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金的90%對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質量保證金全額扣除B、建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金的90%對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質量保證金的90%扣除C、建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得計算扣除D、建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金的90%對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得扣除13.某運輸公司按照規(guī)定，應于2015年1月15日之前繳納增值稅30萬元，但運輸公司卻遲遲未繳。稅務機關責令其在當年1月30日之前繳清稅款，并按規(guī)定加收滯納金。運輸公司于2月26日才繳清稅款，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關應加收滯納金()萬元。A.0.63B.0.6C.37.8D.0.6214.下列關于卷煙消費稅的稅務處理，說法正確的有()。A、在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅B、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅D、卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款15.下列出口業(yè)務中，消費稅實行出口免稅但不退稅政策的有()。A.化妝品生產企業(yè)出口的自產化妝品B.外貿企業(yè)購進后直接出口的實木地板C.汽車制造廠出口自產的小汽車D.汽車制造廠委托外貿企業(yè)代理出口自產的小汽車第II卷一.綜合考核(共15題)1.下列各項中，不屬于城建稅和教育費附加的計征依據(jù)的有()。A、納稅人被查補的企業(yè)所得稅B、納稅人超過規(guī)定期限繳納增值稅被加收的滯納金C、納稅人出口貨物經批準免抵的增值稅稅額D、納稅人進口貨物向海關繳納的消費稅2.納稅人被列入非正常戶超過()的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月3.下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.采取分期收款方式銷售的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為實際收到銷售款的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日為10月2日，實際收到貨款為11月2日，其納稅義務發(fā)生時間為11月2日D.進口的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天4.2013年12月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工合同其中一份受托為乙企業(yè)加工一批服裝，合同注明甲企業(yè)提供價值30萬元的原材料，并向乙企業(yè)收取加工費5萬元;另一份受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料價值16萬元，甲企業(yè)提供輔助材料4萬元，收取加工費5萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同印花稅稅率為0.5%。甲企業(yè)當月應繳納印花稅()元。A.70B.140C.160D.2085.在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除。下列關于地價款的說法，正確的有()。A.以協(xié)議方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金B(yǎng).以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金D.以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關登記、過戶手續(xù)費6.下列關于應稅消費品計征消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的有()。A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照移送消費品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅C.納稅人用于換取生產資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅D.納稅人用于換取生產資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅7.以下關于納稅人申請辦理增值稅一般納稅人資格應該提供的材料說法不正確的是()。A.稅務登記證正本B.財務負責人的身份證明C.辦稅人員的身份證明D.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件8.納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計算繳納土地增值稅的有()。A.房地產的重新評估增值100萬元B.被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中C.將自有的房產抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元D.李某將自有的住房贈與自己的兒子9.根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列情形中應征收契稅的是()。A.以自有房產作價投入本人經營的獨資企業(yè)B.非債權人承受破產企業(yè)土地和房屋權屬C.有限責任公司整體改建為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權屬D.國有控股公司以部分資產組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬10.某納稅人5月份取得應納稅所得額4600元，若規(guī)定起征點為3000元，采用超額累進稅率，應稅收入為03000元，適用稅率為5%，應稅收入為30005000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為()。A.160元B.230元C.310元D.460元11.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，在計算個體工商戶的生產、經營所得時，下列費用準予在個人所得稅稅前扣除的是()。A.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出B.個體工商戶繳納的稅收滯納金C.個體工商戶業(yè)主的工資支出D.個體工商戶分配給投資者的股利12.2013年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能正確核算。稅務機關對該企業(yè)采取核定征收辦法，應稅所得率為15%。則該企業(yè)2013年度應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.3.38B.4.5C.5.63D.22.513.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月生產銷售化妝品一批，簽訂了購銷合同。該企業(yè)生產銷售化妝品涉及的下列稅種中，應計入城建稅、教育費附加和地方教育附加計征依據(jù)的有()。A.實際繳納的增值稅B.實際繳納的消費稅C.實際繳納的印花稅D.實際繳納的企業(yè)所得稅14.以下可能成為增值稅納稅人的視同銷售行為的銷售額的有()。A.納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格B.其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格C.組成計稅價格D.稅務機關核定的最低計稅價格15.下列關于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產損失未能在當年稅前扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除B.準予追補扣除的實際資產損失，其追補確認期限一般不得超過五年C.企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D.企業(yè)實際資產損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調整資產損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款第III卷一.綜合考核(共15題)1.以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間說明正確的有()。A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天C、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天D、采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天2.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含稅勞務報酬100000元，按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的單位應為該明星負擔的個人所得稅為()元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.703.我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，另一方的確定，采用的是()。A.屬人原則B.屬地原則C.屬地兼屬人的原則D.屬人屬地并重的原則4.下列關于啤酒計征消費稅的有關規(guī)定，說法正確的有()。A、在確定啤酒適用的消費稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金B(yǎng)、納稅人生產銷售啤酒收取的包裝物押金，應在包裝物逾期未退、沒收押金時，將押金并入當期銷售額計征消費稅C、啤酒適用從量定額辦法計征消費稅D、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅5.進口貨物適用的稅率包括()。A、17%B、13%C、6%D、3%6.2015年10月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關放行;當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2015年10月該手表生產企業(yè)應繳納消費稅()萬元。A.0B.9600C.15600D.120007.按照稅法相關規(guī)定，下列選項屬于納稅義務人的權利的有()。A.多繳納稅款申請退還權B.依法申請減免稅權C.申請復議權D.提起訴訟權8.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列項目的，應視同銷售房地產繳納土地增值稅的有()。A.將開發(fā)產品出租給職工B.將開發(fā)產品獎勵給職工C.將開發(fā)產品對外投資D.將開發(fā)產品分配給股東9.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)C.利息收入，按照債權人實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)10.某煤礦開采企業(yè)2013年8月開采原煤2000噸，對外銷售800噸，取得不含稅銷售額50萬元，企業(yè)內部食堂用原煤200噸，另移送部分原煤用于生產洗煤，當月對外銷售洗煤300噸，已知洗煤的綜合回收率為60%，則該煤礦企業(yè)2013年8月應繳納資源稅()元。(原煤的資源稅稅率為5元/噸)A.7500B.5000C.3500D.1000011.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年9月發(fā)生如下業(yè)務：以分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅售價100萬元，本月收取全部價款的60%，由于購買方財務困難，當月實際只取得50萬元;將零售價為70.2萬元的自產貨物對外捐贈，成本為40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，該企業(yè)當月應確認的收入總額為()萬元。A.160B.110C.120D.6012.根據(jù)資源稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人銷售開采的天然氣以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇()的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率計算方法，確定后()內不得變更。A.銷售額發(fā)生當天;1年B.銷售額發(fā)生當月1日;1年C.銷售額發(fā)生當天;6個月D.銷售額發(fā)生當月1日;6個月13.根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月(