前置攔標(biāo)價(jià)審計(jì)操作流程圖篇二：--前置審計(jì)流程xxx審計(jì)局工程量清單和攔標(biāo)價(jià)審核流程注：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)相關(guān)資料真實(shí)客觀審計(jì)，并填寫相關(guān)表格（前置審計(jì)臺(tái)賬、審計(jì)登記表）。篇三：審計(jì)報(bào)告格式審計(jì)報(bào)告格式一、引言隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息的安全越來越引起世界各國(guó)的重視，防病毒產(chǎn)品、防火墻、入侵檢測(cè)、漏洞掃描等安全產(chǎn)品都得到了廣泛的應(yīng)用，但是這些信息安全產(chǎn)品都是為了防御外部的入侵和竊取。隨著對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的認(rèn)識(shí)和技術(shù)的發(fā)展，發(fā)現(xiàn)由于內(nèi)部人員造成的泄密或入侵事件占了很大的比例，所以防止內(nèi)部的非法違規(guī)行為應(yīng)該與抵御外部的入侵同樣地受到重視，要做到這點(diǎn)就需要在網(wǎng)絡(luò)中實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)資源的使用進(jìn)行審計(jì)。在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)中各種審計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)有了初步的應(yīng)用，例如：數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)、應(yīng)用程序?qū)徲?jì)以及網(wǎng)絡(luò)信息審計(jì)等，但是，隨著網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，功能相對(duì)單一的審計(jì)產(chǎn)品有一定的局限性，并且對(duì)審計(jì)信息的綜合分析和綜合管理能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。功能完整、管理統(tǒng)一，跨地區(qū)、跨網(wǎng)段、集中管理才是綜合審計(jì)系統(tǒng)最終的發(fā)展目標(biāo)。本文對(duì)涉密信息系統(tǒng)中安全審計(jì)系統(tǒng)的概念、內(nèi)容、實(shí)現(xiàn)原理、存在的問題、以及今后的發(fā)展方向做出了討論。二、什么是安全審計(jì)國(guó)內(nèi)通常對(duì)計(jì)算機(jī)信息安全的認(rèn)識(shí)是要保證計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中信息的機(jī)密性、完整性、可控性、可用性和不可否認(rèn)性(抗抵賴)，簡(jiǎn)稱"五性"。安全審計(jì)是這"五性"的重要保障之一，它對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中的所有網(wǎng)絡(luò)資源(包括數(shù)據(jù)庫(kù)、主機(jī)、操作系統(tǒng)、安全設(shè)備等)進(jìn)行安全審計(jì)，記錄所有發(fā)生的事件，提供給系統(tǒng)管理員作為系統(tǒng)維護(hù)以及安全防范的依據(jù)。安全審計(jì)如同銀行的監(jiān)控系統(tǒng)，不論是什么人進(jìn)出銀行，都進(jìn)行如實(shí)登記，并且每個(gè)人在銀行中的行動(dòng)，乃至一個(gè)茶杯的挪動(dòng)都被如實(shí)的記錄，一旦有突發(fā)事件可以快速的查閱進(jìn)出記錄和行為記錄，確定問題所在，以便采取相應(yīng)的處理措施。近幾年，涉密系統(tǒng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，系統(tǒng)中使用的設(shè)備也逐漸增多，每種設(shè)備都帶有自己的審計(jì)模塊，另外還有專門針對(duì)某一種網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用設(shè)計(jì)的審計(jì)系統(tǒng)，如：操作系統(tǒng)的審計(jì)、數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)、應(yīng)用程序?qū)徲?jì)系統(tǒng)等，但是都無法做到對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)全面的安全審計(jì)，另外審計(jì)數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一、審計(jì)分析規(guī)則無法統(tǒng)一定制也給系統(tǒng)的全面綜合審計(jì)造成了一定的困難。如果在當(dāng)前的系統(tǒng)條件下希望全面掌握信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況，就需要對(duì)每種設(shè)備的審計(jì)模塊熟練操作，并且結(jié)合多種專用審計(jì)產(chǎn)品才能夠做到。為了能夠方便地對(duì)整個(gè)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，就需要設(shè)計(jì)綜合的安全審計(jì)系統(tǒng)。它的目標(biāo)是通過數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)在不同網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、終端、數(shù)據(jù)資源等進(jìn)行監(jiān)控和管理，在必要時(shí)通過多種途徑向管理員發(fā)出警告或自動(dòng)采取排錯(cuò)措施，并且能夠?qū)v史審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、處理和追蹤。主要作用有以下幾個(gè)方面：對(duì)潛在的攻擊者起到震懾和警告的作用;對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的系統(tǒng)破壞行為提供有效的追究證據(jù);為系統(tǒng)管理員提供有價(jià)值的系統(tǒng)使用日志，從而幫助系統(tǒng)管理員及時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)入侵行為或潛在的系統(tǒng)漏洞;為系統(tǒng)管理員提供系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)日志，使系統(tǒng)管理員能夠發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性能上的不足或需要改進(jìn)和加強(qiáng)的地方。三、涉密信息系統(tǒng)安全審計(jì)包括的內(nèi)容《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》中定義的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，是指由計(jì)算機(jī)及其相關(guān)的和配套的設(shè)備、設(shè)施(含網(wǎng)絡(luò))構(gòu)成的，按照一定的應(yīng)用目標(biāo)和規(guī)則對(duì)信息進(jìn)行采集、加工、存儲(chǔ)、傳輸、檢索等處理的人機(jī)系統(tǒng)。涉密計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"涉密信息系統(tǒng)")在《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理暫行規(guī)定》中定義為：采集、存儲(chǔ)、處理、傳遞、輸出國(guó)家秘密信息的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。所以針對(duì)涉密信息系統(tǒng)的安全審計(jì)的內(nèi)容就應(yīng)該針對(duì)涉密信息系統(tǒng)的每一個(gè)方面，應(yīng)該對(duì)計(jì)算機(jī)及其相關(guān)的和配套的設(shè)備、設(shè)施(含網(wǎng)絡(luò))，以及對(duì)信息的采集、加工、存儲(chǔ)、傳輸和檢索等方面進(jìn)行審計(jì)。具體來說，應(yīng)該對(duì)一個(gè)涉密信息系統(tǒng)中的以下內(nèi)容進(jìn)行安全審計(jì)：被審計(jì)資源安全審計(jì)內(nèi)容重要服務(wù)器主機(jī)操作系統(tǒng)系統(tǒng)啟動(dòng)、運(yùn)行情況，管理員登錄、操作情況，系統(tǒng)配置更改(如注冊(cè)表、配置文件、用戶系統(tǒng)等)以及病毒或蠕蟲感染、資源消耗情況的審計(jì)，硬盤、cpu、內(nèi)存、網(wǎng)絡(luò)負(fù)載、進(jìn)程、操作系統(tǒng)安全日志、系統(tǒng)內(nèi)部事件、對(duì)重要文件的訪問等。重要服務(wù)器主機(jī)應(yīng)用平臺(tái)軟件重要應(yīng)用平臺(tái)進(jìn)程的運(yùn)行、webserver、mailserver、lotus、exchangeserver、中間件系統(tǒng)、健康狀況(響應(yīng)時(shí)間等)等。重要數(shù)據(jù)庫(kù)操作數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)程運(yùn)轉(zhuǎn)情況、繞過應(yīng)用軟件直接操作數(shù)據(jù)庫(kù)的違規(guī)訪問行為、對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)配置的更改、數(shù)據(jù)備份操作和其他維護(hù)管理操作、對(duì)重要數(shù)據(jù)的訪問和更改、數(shù)據(jù)完整性等的審計(jì)。重要應(yīng)用系統(tǒng)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、公文流轉(zhuǎn)和操作、網(wǎng)頁(yè)完整性、相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)(包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況、用戶開設(shè)/中止等重要操作、授權(quán)更改操作、數(shù)據(jù)提交/處理/訪問/發(fā)布操作、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容)等。重要網(wǎng)絡(luò)區(qū)域的客戶機(jī)病毒感染情況、通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的文件共享操作、文件拷貝/打印操作、通過modem擅自連接外網(wǎng)的情況、非業(yè)務(wù)異常軟件的安裝和運(yùn)行等的審計(jì)四、安全審計(jì)系統(tǒng)使用的關(guān)鍵技術(shù)根據(jù)在涉密信息系統(tǒng)中要進(jìn)行安全審計(jì)的內(nèi)容，我們可以從技術(shù)上分為以下幾個(gè)模塊：網(wǎng)絡(luò)審計(jì)模塊：主要負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)的審計(jì);操作系統(tǒng)審計(jì)模塊：主要負(fù)責(zé)對(duì)重要服務(wù)器主機(jī)操作系統(tǒng)的審計(jì);數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)模塊：主要負(fù)責(zé)對(duì)重要數(shù)據(jù)庫(kù)操作的審計(jì);主機(jī)審計(jì)模塊：主要負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)絡(luò)重要區(qū)域的客戶機(jī)進(jìn)行審計(jì);應(yīng)用審計(jì)模塊：主要負(fù)責(zé)重要服務(wù)器主機(jī)的應(yīng)用平臺(tái)軟件，以及重要應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。還需要配備一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，負(fù)責(zé)以上審計(jì)模塊生成的審計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、檢索、數(shù)據(jù)分析等操作，另外，還需要設(shè)計(jì)一個(gè)統(tǒng)一管理平臺(tái)模塊，負(fù)責(zé)接收各審計(jì)模塊發(fā)送的審計(jì)數(shù)據(jù)，存入數(shù)據(jù)庫(kù)，以及向?qū)徲?jì)模塊發(fā)布審計(jì)規(guī)則。如下圖所示：安全審計(jì)系統(tǒng)中應(yīng)解決如下的關(guān)鍵技術(shù)：網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽：內(nèi)核驅(qū)動(dòng)技術(shù)：是主機(jī)審計(jì)模塊、操作系統(tǒng)審計(jì)模塊的核心技術(shù)，它可以做到和操作系統(tǒng)的無縫連接，可以方便的對(duì)硬盤、cpu、內(nèi)存、網(wǎng)絡(luò)負(fù)載、進(jìn)程、文件拷貝/打印操作、通過modem擅自連接外網(wǎng)的情況、非業(yè)務(wù)異常軟件的安裝和運(yùn)行等進(jìn)行審計(jì)。應(yīng)用系統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)讀取技術(shù)：大多數(shù)的多用戶操作系統(tǒng)(windows、unix等)、正規(guī)的大型軟件(數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)等)、多數(shù)安全設(shè)備(防火墻、防病毒軟件等)都有自己的審計(jì)功能，日志通常用于檢查用戶的登錄、分析故障、進(jìn)行收費(fèi)管理、統(tǒng)計(jì)流量、檢查軟件運(yùn)行情況和調(diào)試軟件，系統(tǒng)或設(shè)備的審計(jì)日志許多醫(yī)院的的內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多是掛靠在財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門共同穿著"連襠褲"，還有的醫(yī)院由于內(nèi)審人員的缺乏，干脆由財(cái)務(wù)人員兼職內(nèi)審，這種缺乏"垂直領(lǐng)導(dǎo)"職能的內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督功能十分的弱化。工作的獨(dú)立性無法保障，也就無法實(shí)現(xiàn)有效的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)在此環(huán)境下生存，最終的命運(yùn)只能是"名存實(shí)亡"。醫(yī)院要充分認(rèn)識(shí)并把握當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)所處的環(huán)境，排除影響內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的不利因素，徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)審方法，實(shí)施前置審計(jì)，是強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制的重手段，在醫(yī)院內(nèi)控制度的完善上起著十分重的作用。內(nèi)部審計(jì)功能前置，就是讓內(nèi)審人員參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過程，并對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)執(zhí)行的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員提前對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的介入，有利于其對(duì)整個(gè)事項(xiàng)的可行性論證、決策過程有個(gè)全面的了解和認(rèn)識(shí)，同時(shí)通過對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)具體執(zhí)行過程的跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的偏差，為決策層提供必要的糾正意見和建議，為經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合法、合規(guī)的順利完成奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是保障實(shí)施前置審計(jì)功能的關(guān)鍵實(shí)現(xiàn)醫(yī)院決策層對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的直接垂直領(lǐng)導(dǎo)，是保障內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的關(guān)鍵。只有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)平行并略高于其它部門機(jī)構(gòu)，才能確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)在行政管轄和工作職能上獨(dú)立于其它部門機(jī)構(gòu)。通過前置審計(jì)，并對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督，不斷發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，從而解決問題、完善管理。因此，內(nèi)部審計(jì)功能前置已經(jīng)成為醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升運(yùn)營(yíng)水平，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)手段。實(shí)施前置審計(jì)是規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)保的重要保證隨著醫(yī)改的不斷深入，醫(yī)院公益性的功能將會(huì)更加突出。如何體現(xiàn)公益性，為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)和管理提出了更高的要求。切實(shí)建立有效的前置審計(jì)質(zhì)量控制、責(zé)任控制體系，保證審計(jì)結(jié)論的客觀、公正，是確保政府的各項(xiàng)醫(yī)改措施得以貫徹落實(shí)，規(guī)避醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的違背公益性的經(jīng)營(yíng)行為的重要保障。建立完善的前置審計(jì)制度，增強(qiáng)醫(yī)院管理層對(duì)前置審計(jì)的認(rèn)知度，可以保障內(nèi)部審計(jì)工作有章可行。是保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法有序運(yùn)行的關(guān)鍵，是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)"免疫系統(tǒng)"功能最直接、最典型的體現(xiàn)。開展前置審計(jì)能夠從源頭上堵塞管理中的漏洞，預(yù)防腐敗問題的發(fā)生。醫(yī)院應(yīng)通過多種渠道擴(kuò)大前置審計(jì)的宣傳，增強(qiáng)管理層對(duì)加強(qiáng)前置審計(jì)的共識(shí)，為前置審計(jì)營(yíng)造良好的工作氛圍。參考文獻(xiàn)：[1]金勇，馬玉梅.新形勢(shì)下推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的對(duì)策分析.投資與合作：學(xué)術(shù)版.2011（11）.[2]侯榮榮.開展政府投資前置審計(jì)的思考.中華人民共和國(guó)審計(jì)署.理論與方法.2011.12.15.篇五：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告(最新)審計(jì)報(bào)告（1-標(biāo)題）abc股份有限公司全體股東：（2-收件人）一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（3-引言段）（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（4-責(zé)任段）編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（5-責(zé)任段）我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并