PAGEPAGE413內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的影響-以S公司為例目錄TOC\o"2-3"\h\z\t"標(biāo)題1,1"23047摘要 I19588目錄 I195011緒論 3190111.1研究背景 393781.2研究意義 3160851.2.1理論意義 3160601.2.2現(xiàn)實(shí)意義 4133641.3文獻(xiàn)綜述 446561.3.1國內(nèi)文獻(xiàn) 490241.3.2國外文獻(xiàn) 5318601.4研究方法及思路 5254421.4.1研究方法 5204591.4.2研究思路 6316222相關(guān)理論概述 6259882.1內(nèi)部審計(jì)基本概述 6245222.1.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定義 631122.1.2內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象和方法 6106702.2內(nèi)部控制基本概述 7196222.2.1內(nèi)部控制的概念 717472.2.2企業(yè)內(nèi)部控制的目 8281633.S公司基本情況及自我品控現(xiàn)狀 9149743.1公司基本情況 9177563.1.1公司簡介 9124193.1.2公司內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu) 10301363.2公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)時(shí)間短，評(píng)價(jià)工作流于形式 11215764.公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)情況的問卷調(diào)查 11101054.1公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)情況的調(diào)查方案 11135554.2陜西S信息科技有限公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)問題 12154414.2.1人力資源政策問題 1220554.2.3公司員工權(quán)益問題 13276204.2.4企業(yè)文化問題 14261124.2.5風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題 14221464.2.6信息與溝通問題、 15145074.2.7資金日常管理問題 15180734.2.8財(cái)務(wù)檔案保管問題 16208044.2.9績效考核問題 16242735內(nèi)控自我評(píng)價(jià)及內(nèi)控建設(shè)中存在問題的解決對(duì)策 1732485.1人力資源管理流程 1786885.2加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)隊(duì)伍的培養(yǎng) 17241335.2.2加強(qiáng)后續(xù)教育 17273855.2.3加強(qiáng)新員工入職培訓(xùn) 1776695.3重視企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)控觀念 18243545.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1874035.5信息與溝通 18288175.6.加強(qiáng)后續(xù)審計(jì) 19235005.7信息系統(tǒng)管理流程 1996結(jié)語 2023785參考文獻(xiàn) 22緒論1.1研究背景起初，企業(yè)在發(fā)展階段，業(yè)務(wù)量少，運(yùn)營管理方面的能力也不強(qiáng)，更沒有建立內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的觀念，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部是查漏補(bǔ)缺一種機(jī)構(gòu)，作為保護(hù)財(cái)產(chǎn)的武器存在，內(nèi)部審計(jì)不具備單獨(dú)性，內(nèi)部審計(jì)職員分屬于財(cái)務(wù)部門，沒有被十分的關(guān)注。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員也不能清晰內(nèi)部控制的具體職能，他們更看重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，但是沒有站在管理者的方面去認(rèn)真的分析內(nèi)部控制。之后企業(yè)經(jīng)濟(jì)開始了發(fā)展路程，業(yè)務(wù)量數(shù)量不斷上漲并且越來越多樣化，管理者在內(nèi)部控制上應(yīng)當(dāng)聯(lián)合內(nèi)部審計(jì)人員，唯有如此，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性就要加強(qiáng)，再加上安然事件等一大批財(cái)務(wù)舞弊的情況發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)設(shè)置單獨(dú)的部門顯得十分重要，在這個(gè)條件成立的情況下，在現(xiàn)代的企業(yè)管理中實(shí)施了內(nèi)部控制制度。在國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展起來較遲緩，但是，目前國內(nèi)很多企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中具有特殊的地位，具有監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)，不但是企業(yè)不可缺少的部分，給企業(yè)帶來了利益，還發(fā)揮著監(jiān)督和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的作用，內(nèi)部審計(jì)部門不僅在企業(yè)的范圍內(nèi)還在監(jiān)督企業(yè)的范圍內(nèi)的特殊情況，會(huì)干擾內(nèi)部設(shè)計(jì)的獨(dú)立性。無過無法保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，那么其客觀性也會(huì)存在非常大的缺陷，企業(yè)管理者如果在內(nèi)部審計(jì)無法獲得有效的真實(shí)的信息，就會(huì)造成錯(cuò)誤的企業(yè)決策。因此在內(nèi)部審計(jì)要維持絕對(duì)的獨(dú)立性，惟有這樣才能切實(shí)的保證內(nèi)部控制的實(shí)施，不過也在我國現(xiàn)如今的企業(yè)管理方面還不是很成熟和完善。內(nèi)部審計(jì)發(fā)展至今，在企業(yè)管理的大環(huán)境下與企業(yè)保持著不可分割的關(guān)系，許多研究表明，內(nèi)部審計(jì)不僅可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和治理機(jī)制的缺陷，而且可以發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)督的作用，從根本上防止舞弊和欺詐，雖然我國的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展尚好，但是目前我國的內(nèi)部審計(jì)仍處于過渡階段，因此內(nèi)部審計(jì)職能單一，依舊在監(jiān)督和從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)向經(jīng)營審計(jì)評(píng)價(jià)逐漸過渡這一階段停滯不前。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中作用依舊非常值得研究。1.2研究意義1.2.1理論意義國內(nèi)外的先關(guān)的研究數(shù)量不是很多，部分研究也沒有根據(jù)企業(yè)的真實(shí)的情況與國內(nèi)的真實(shí)的大環(huán)境相結(jié)合進(jìn)行分析，對(duì)此本文結(jié)合陜西S信息科技有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)希望能夠?yàn)橄汝P(guān)的公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究提供參考資料，豐富先關(guān)研究的內(nèi)容。1.2.2現(xiàn)實(shí)意義內(nèi)部審計(jì)發(fā)展至今，在企業(yè)管理的大環(huán)境下與企業(yè)保持著不可分割的關(guān)系，根據(jù)相關(guān)的研究可以看出，內(nèi)部審計(jì)不僅可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和治理機(jī)制的缺陷，而且誒有一定的動(dòng)態(tài)監(jiān)督功能，從根本上防止舞弊和欺詐，雖然我國的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展尚好，但是目前我國的內(nèi)部審計(jì)仍處于過渡階段，因此內(nèi)部審計(jì)職能單一，依舊在監(jiān)督和從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)向經(jīng)營審計(jì)評(píng)價(jià)逐漸過渡這一階段停滯不前。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中作用依舊非常值得研究。本文研究陜西S信息科技有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)希望能夠幫助公司更好地發(fā)展。也幫助類似的公司找到自己的問題，進(jìn)行借鑒。1.3文獻(xiàn)綜述1.3.1國內(nèi)文獻(xiàn)國外對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的研究主要集中在定義、職能、特點(diǎn)和規(guī)定等這些理論研究方面，關(guān)注實(shí)證或規(guī)范的研究方法。我國的內(nèi)部審計(jì)是在充分的融合了國外的一些先進(jìn)的思想與理論的基礎(chǔ)上形成的，進(jìn)而更加完善了內(nèi)部審計(jì)在職能、方法和規(guī)范層面的內(nèi)容。國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（2001年）對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的說法是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀、公正、的研討活動(dòng)，是為了提高其他的價(jià)值以及運(yùn)行的效率。李景梁（2020認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)是指為改進(jìn)企業(yè)組織運(yùn)作模式而進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的咨詢和活動(dòng)確認(rèn)，提高企業(yè)價(jià)值和業(yè)務(wù)盈利能力。內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)體系框架的重要組成部分。這也是最重要的部分。它有助于加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)測和評(píng)估。目前，我國內(nèi)部審計(jì)方法相對(duì)落后，但內(nèi)部審計(jì)方法并不完善。孟莉(2020)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)體系框架的重要組成部分。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化方面發(fā)揮著重要作用。通過內(nèi)部審計(jì)，公司可以有效地監(jiān)督和控制內(nèi)部資金的運(yùn)作方式和狀況，包括公司的資本損益和負(fù)債，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。但我國審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)不足，審計(jì)方法單一，審計(jì)手段落后。謝潔芳(2019)認(rèn)為，公司內(nèi)部審計(jì)主要是為了改善公司的經(jīng)營管理，保證公司的正常經(jīng)營。對(duì)于許多中國企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中的重要組成部分。我國內(nèi)部審計(jì)還存在許多問題。研究我國內(nèi)部審計(jì)存在的問題及改進(jìn)對(duì)策具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。時(shí)語婕(2019)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)體系框架的重要組成部分。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，可以提高內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。1.3.2國外文獻(xiàn)國外也有很多這方面的研究。Victoria斯坦丘(2018)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要支柱，支撐著公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，這也是內(nèi)部審計(jì)人員持續(xù)量化積累的結(jié)果。工作。Janlenning和idagremyr(2019)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)增值活動(dòng)，而不僅僅是一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)活動(dòng)。Sumiton等人(2021)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從簡單的檢查轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)管理咨詢。為了規(guī)避企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，最有效的工具是管理控制和內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)在公司治理過程中發(fā)揮著重要作用。Krishnan(2005)發(fā)現(xiàn)，如果評(píng)價(jià)對(duì)象是具有會(huì)計(jì)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)委員會(huì)成員，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的效率與會(huì)計(jì)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)正相關(guān)，有效保證了內(nèi)部控制的順利運(yùn)行。Ashbaughskaife(2007)發(fā)現(xiàn)，優(yōu)秀的外部審計(jì)師可以更好地發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制的缺陷，而聘請(qǐng)高質(zhì)量外部審計(jì)師的管理層可以幫助他們發(fā)現(xiàn)和披露內(nèi)部控制的缺陷，重新編制財(cái)務(wù)報(bào)告的公司也更有動(dòng)力發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷?？刂迫毕輰?dǎo)致公司沒有重述其財(cái)務(wù)報(bào)表。KeithWade(2008)(3)指出，內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)控制體系的根本性審查，是管理層和員工的共同努力和結(jié)構(gòu)化方法的運(yùn)用，能夠有效消除風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。Bedard和Graham(2011)發(fā)現(xiàn)，在公司組織的內(nèi)部控制自我評(píng)估中，只有約1/4的內(nèi)部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)，其余的是在外部審計(jì)師進(jìn)行測試時(shí)發(fā)現(xiàn)的，這說明公司發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的缺陷不如外部審計(jì)師有效。DavidA.Garvin(2013)重申，作為實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)估的主要機(jī)構(gòu)之一，管理者應(yīng)具備管理性、意見自由性和信任性的特征，同時(shí)建立有效的培訓(xùn)反饋機(jī)制，使內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)發(fā)揮更大的作用。1.4研究方法及思路1.4.1研究方法文獻(xiàn)研究法通過查閱與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)相關(guān)的期刊文獻(xiàn)，可以充分了解上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀總結(jié)與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)相關(guān)的研究成果，從法律法規(guī)、評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)方法等方面了解上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀。案例分析法本文首先介紹了陜西S信息技術(shù)有限公司的基本情況，包括公司的背景和概況分析了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀，總結(jié)了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程中存在的問題，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。問卷調(diào)查法根據(jù)陜西S科技有限公司的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)了兩份問卷，分發(fā)給陜西S科技有限公司相關(guān)人員，通過對(duì)陜西S信息科技有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)現(xiàn)狀、從事內(nèi)部控制審計(jì)的員工的調(diào)查，在此基礎(chǔ)上，總結(jié)了陜西S信息科技有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程中存在的現(xiàn)實(shí)問題，設(shè)計(jì)了一套適合陜西S信息科技有限公司實(shí)際情況的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。1.4.2研究思路首先，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，對(duì)相關(guān)基礎(chǔ)理論進(jìn)行分析和總結(jié)，并對(duì)現(xiàn)階段內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析和研究。其次，結(jié)合問卷調(diào)查，分析陜西S信息技術(shù)有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)現(xiàn)狀，總結(jié)存在的問題。文章的最后一部分是研究的結(jié)論和展望，說明了本文的創(chuàng)新點(diǎn)和不足，陳述了研究結(jié)論，并展望了我國上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)未來的發(fā)展方向。相關(guān)理論概述2相關(guān)理論概述245972.1內(nèi)部審計(jì)基本概述12282.1.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)具有相對(duì)性，在中國，外部審計(jì)通常指政府審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。在國際上，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的理念是：內(nèi)部審計(jì)具有絕對(duì)的獨(dú)立性，通過審查活動(dòng)獲得企業(yè)經(jīng)營的客觀信息，它具有保障企業(yè)的附加價(jià)值增加和健康有序的發(fā)展。從科學(xué)系統(tǒng)的視角，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)并且改善風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)管和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，能夠使得目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的速度加快。93662.1.2內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象和方法（1）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)從審計(jì)目標(biāo)表現(xiàn)出來的形象可以劃分誒：1、目標(biāo)是實(shí)體的。審計(jì)存貨和貨幣資金等在每個(gè)時(shí)間段上面的情況和狀態(tài)。例如：在盤點(diǎn)庫存和固定資產(chǎn)的時(shí)候，及審查企業(yè)自身收入和支出的時(shí)候；2、目標(biāo)是財(cái)務(wù)。進(jìn)行產(chǎn)品出售或是服務(wù)的時(shí)候獲得資金的憑據(jù)，在這個(gè)時(shí)間段里面審計(jì)每個(gè)時(shí)間點(diǎn)上的情況。比如：處于賬期的審計(jì)，審計(jì)回收款、審計(jì)壞賬；3、目標(biāo)是規(guī)則。審計(jì)制度落實(shí)情況、規(guī)劃、流程等。比如：審計(jì)達(dá)到的目標(biāo)、審計(jì)購買在審批上的程序、審計(jì)折扣權(quán)限等；4、目標(biāo)是責(zé)任人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在在職期間和每年年底的時(shí)候應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查。審計(jì)負(fù)責(zé)人的精基準(zhǔn)惡人、審計(jì)責(zé)任人的目標(biāo)成本。（2）內(nèi)部審計(jì)的手段①順查的辦法：將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序和核算會(huì)計(jì)的流程作為根據(jù)，順次對(duì)會(huì)計(jì)憑據(jù)和會(huì)計(jì)賬本進(jìn)行審查等。②逆查的辦法：以發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逆向的順序開始，首先是審查會(huì)計(jì)報(bào)表，從中找出問題和錯(cuò)誤，之后就得到的結(jié)果開始針對(duì)性的審查報(bào)表和賬本以及憑據(jù)。③抽查的辦法：抽查也有三種方式分別是：隨機(jī)、PPS、等距，從審查出來的局部結(jié)果來評(píng)估審計(jì)的總體對(duì)象是否有錯(cuò)并找出錯(cuò)誤的地方。④將抽樣和詳細(xì)的審計(jì)結(jié)合在一起的辦法。在實(shí)務(wù)的審計(jì)中，在確定審計(jì)樣本時(shí)是把內(nèi)部控制的重要性水平作為判定依據(jù)，若是有一個(gè)樣本出現(xiàn)了問題，審計(jì)人員就需要將樣本的范圍擴(kuò)大，之后再具體的分析和審計(jì)樣本的業(yè)務(wù)程序。146832.2內(nèi)部控制基本概述12322.2.1內(nèi)部控制的概念學(xué)者盧俊的觀點(diǎn)是企業(yè)控制的意思是企業(yè)將目標(biāo)確定下來之后，采取相應(yīng)的管理和控制，使得目標(biāo)能夠完成的行為。學(xué)者陳熙認(rèn)為內(nèi)部控制在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展過程中起到的作用是非常關(guān)鍵的，不但保證了資金的安全，還確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。促使企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)順利進(jìn)行和效益的提高。內(nèi)部控制里面有五個(gè)內(nèi)容，分別是：調(diào)整、限制、計(jì)劃、評(píng)估、控制等。在對(duì)以上的研究分析筆者認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制本質(zhì)上就是一種監(jiān)管經(jīng)濟(jì)相關(guān)人員的一種工具。企業(yè)利用內(nèi)部控制是改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營，提高營業(yè)收入，使得經(jīng)濟(jì)在管理上得到改善。隨后經(jīng)濟(jì)獲得了迅猛的發(fā)展，內(nèi)部控制的相關(guān)體制也隨之不斷改進(jìn)。它最開始的范圍只是財(cái)產(chǎn)的安全問題和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息等。之后慢慢的開始擴(kuò)展到企業(yè)構(gòu)成和管理上面。之后企業(yè)的規(guī)模在不斷的完善，產(chǎn)品鏈也形成了，內(nèi)部控制就開形成了體系的特點(diǎn)。47542.2.2企業(yè)內(nèi)部控制的目企業(yè)如果要擴(kuò)大規(guī)模，就應(yīng)當(dāng)制定匹配的內(nèi)部監(jiān)管制度，以內(nèi)部控制的特點(diǎn)為切入點(diǎn)，可以從以下幾個(gè)方面開展：（1）明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，清晰未來的發(fā)展的道路。比如，集團(tuán)企業(yè)需要知道組成結(jié)構(gòu)的要素，中小型企業(yè)需要詳細(xì)的劃分發(fā)展的目標(biāo)，在每個(gè)季度末提交報(bào)表后進(jìn)行核查。（2）企業(yè)在運(yùn)營和發(fā)展的時(shí)候，每個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)的消息一定要是正確的，依靠內(nèi)部控制的方法來規(guī)范員工行為。作為管理層應(yīng)當(dāng)提升自身的職業(yè)素養(yǎng)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的各項(xiàng)計(jì)劃，杜絕形式主義。（3）企業(yè)的一切經(jīng)營活動(dòng)都是在法律的框架之下，只有遵紀(jì)守法，才能善于利用法律武器維護(hù)企業(yè)自身的品牌和信譽(yù)。124382.2.3企業(yè)內(nèi)部控制要素（1）內(nèi)部環(huán)境什么是內(nèi)部環(huán)境？它是對(duì)企業(yè)在制訂內(nèi)部控制制度，在執(zhí)行落實(shí)過程中受到的各方面的影響因素的統(tǒng)稱，是開展內(nèi)部控制的先決條件。內(nèi)部環(huán)境的涵蓋內(nèi)容是：治理構(gòu)成、權(quán)責(zé)劃分、反舞弊制度等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指的是在實(shí)行內(nèi)部控制過程中發(fā)生不確定性因素的影響，這時(shí)能夠及早辨別和分析的，在開展內(nèi)部控制中具有關(guān)鍵的作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常包括：設(shè)定目標(biāo)、辨別風(fēng)險(xiǎn)、剖析風(fēng)險(xiǎn)、解決風(fēng)險(xiǎn)。（3）控制活動(dòng)控制活動(dòng)是從評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)得到的結(jié)果上入手加上應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施一起實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段和辦法，也是開展內(nèi)部控制的詳細(xì)途徑?？刂苹顒?dòng)需要從企業(yè)詳細(xì)的業(yè)務(wù)和事物的特點(diǎn)上考量制定，主要的內(nèi)容是：職責(zé)的劃分控制、保護(hù)財(cái)產(chǎn)控制、業(yè)績考評(píng)控制、高新技術(shù)控制等。（4）信息與溝通信息和溝通指的是第一時(shí)間將企業(yè)有關(guān)經(jīng)營管理方面的額消息進(jìn)行收集，并且通過合理的流轉(zhuǎn)方式傳遞給企業(yè)各層級(jí)，實(shí)現(xiàn)有效的溝通，這同樣是開展內(nèi)部控制的重要部分。信息和溝通內(nèi)容包含：采集信息制度、在企業(yè)內(nèi)部和外部形成有效的交流規(guī)范等。（5）監(jiān)督控制監(jiān)督檢查指的是企業(yè)就內(nèi)部控制是否完善、是否合理進(jìn)行檢查和考評(píng)，以書面的形式將處理的流程記錄下來，這也是開展內(nèi)部控制的重要條件。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：不間斷的對(duì)構(gòu)建和落實(shí)內(nèi)部控制的總體情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，專門檢查內(nèi)部控制的某一個(gè)方面或者是很多方面，提出對(duì)應(yīng)的檢查報(bào)告和有意義的發(fā)展意見等。在內(nèi)部控制監(jiān)督中還有一個(gè)十分重要的部分叫自我考評(píng)。.S公司基本情況及自我品控現(xiàn)狀通過以上理論分析，為本文的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究奠定了理論基礎(chǔ)。根據(jù)案例公司的實(shí)際情況，編制了《陜西S信息技術(shù)有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問卷》。并將相關(guān)理論知識(shí)應(yīng)用到具體案例中。3.1公司基本情況3.1.1公司簡介陜西S信息科技有限公司是由中國保利集團(tuán)的下屬公司投資成立，是以應(yīng)用研發(fā)為核心的新型通信科技企業(yè)，負(fù)責(zé)的主要工作內(nèi)容有：1.負(fù)責(zé)公司中長期發(fā)展規(guī)劃和年共工作計(jì)劃的制定工作，制定財(cái)務(wù)管理中長期戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；2.對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測、控制、監(jiān)督；3.對(duì)投融資等經(jīng)營活動(dòng)提供財(cái)務(wù)分析，組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制；4.負(fù)責(zé)制定、優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控流程體系建設(shè)；5.全面統(tǒng)籌公司稅務(wù)相關(guān)事宜，利用稅收政策，降低稅負(fù)成本，預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；6.參與管理層制定各部門績效考核方案并對(duì)各部門進(jìn)行考核評(píng)分；7.銀行、稅務(wù)、審計(jì)及其它相關(guān)政府部門關(guān)系維護(hù)。3.1.2公司內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)陜西S信息技術(shù)有限公司自注冊(cè)以來，按照國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，逐步建立了較為完善的內(nèi)部組織架構(gòu)，并建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。結(jié)合總部及其子公司的特點(diǎn)。陜西S信息技術(shù)有限公司組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制，詳見圖3-1。圖3-1陜西S信息科技有限公司內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)3.2公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)時(shí)間短，評(píng)價(jià)工作流于形式陜西S信息科技有限公司根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了相應(yīng)的公司治理結(jié)構(gòu)和股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則。還制定了組織結(jié)構(gòu)管理制度，明確了組織結(jié)構(gòu)管理的相關(guān)職責(zé)，規(guī)范了組織結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)和相關(guān)調(diào)整程序。內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)有審計(jì)委員會(huì)，具體負(fù)責(zé)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，監(jiān)督和指導(dǎo)公司各部門和員工積極參與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。為合理開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，陜西S信息技術(shù)有限公司制定了《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案》和《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)年度實(shí)施方案》，明確了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的組織實(shí)施步驟。人員安排、報(bào)名要求草案、申報(bào)溝通機(jī)制等相關(guān)信息。在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署下，內(nèi)審部成立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作表何得到了相關(guān)信息。審核憑證，記錄發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，規(guī)范內(nèi)控評(píng)價(jià)文件的填寫。目前，內(nèi)審部僅成立了以胡為首的內(nèi)控評(píng)價(jià)小組，由3名成員組成，另外2名成員分別于2015年7月和9月加入。大部分內(nèi)審員忙著現(xiàn)場拍照取證，然后一步一步完成工作文件。他們幾乎沒有時(shí)間深入分析內(nèi)部控制建設(shè)中可能存在的問題。有關(guān)內(nèi)控自評(píng)工作的時(shí)間安排的調(diào)査問卷,56.2%的答卷者首選10個(gè)工作日，其次是5個(gè)工作日和15個(gè)工作日。表3.1內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的時(shí)間安排選項(xiàng)5天10天15天其他人次2563一195 ..比例（%）22.356.216.94.5.公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)情況的問卷調(diào)查4.1公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)情況的調(diào)查方案筆者利用在陜西S信息技術(shù)股份有限公司實(shí)習(xí)期間獲得的相關(guān)資料，結(jié)合陜西S信息技術(shù)股份有限公司章程、內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)內(nèi)部控制程序內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等設(shè)計(jì)材料:陜西S信息技術(shù)股份有限公司內(nèi)部控制建設(shè)及內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問卷主要從企業(yè)層面和流程層面了解陜西S信息技術(shù)股份有限公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方面存在的問題，為下文評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建提供參考?？紤]到樣本的代表性及調(diào)研成本，參與本次調(diào)查的部門主要有財(cái)務(wù)部、人事行政部、計(jì)劃部、采購部和營銷中心，計(jì)算中心和審計(jì)部門共發(fā)放問卷120份，回收116份?？鄢?份無效問卷后，回收有效問卷1125份，回收率為93.33%,樣本分布見表表3-2調(diào)査問卷樣本分布樣本構(gòu)成樣本量比例(%)人事行政部2017.86計(jì)算機(jī)中心1210.71財(cái)務(wù)部2320.54企劃部1513.39釆購部1715.18營銷中心1916.96內(nèi)部審計(jì)部65.36財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)基金管理流程、財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露流程的29個(gè)樣本；人事行政部人力資源管理流程樣本量為26；采購和付款管理流程由計(jì)劃部門和采購部門負(fù)責(zé)。庫存和存儲(chǔ)管理流程以及生產(chǎn)管理流程的樣本量為32；計(jì)劃部門和市場中心負(fù)責(zé)銷售和收款管理流程，樣本量為34個(gè)；本程序由信息系統(tǒng)管理中心計(jì)算，樣本量為18。4.2陜西S信息科技有限公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)問題4.2.1人力資源政策問題如表4-2所示，陜西S信息技術(shù)有限公司根據(jù)計(jì)劃制定了年度人力資源需求計(jì)劃，并建立了相關(guān)的員工管理制度和績效考核制度。信息科技有限公司人力資源政策執(zhí)行情況良好。表4-2人力資源政策選項(xiàng)所占比例是否企業(yè)是否依據(jù)人力資源規(guī)劃，制定年度人力資源需求計(jì)劃100%0%企業(yè)是否制定有關(guān)員工聘任、培訓(xùn)、薪酬、考核、晉升等管理制度100%0%企業(yè)是否建立績效考核制度100%0%如表4-3所示，26個(gè)答卷者均表示公司已建立員工試用制和崗前培訓(xùn)制度，符合內(nèi)控要求；另外，26個(gè)答卷者也一致表示培訓(xùn)結(jié)束后：會(huì)進(jìn)行考試或提交培訓(xùn)總結(jié)，符合內(nèi)控要求。表4-3員試用與培訓(xùn)評(píng)價(jià)內(nèi)容所占比例是否企業(yè)是否建立員工試用期和崗前培訓(xùn)制度100%0%培訓(xùn)結(jié)束后，員工是否進(jìn)行考試或提交培訓(xùn)總結(jié)100%0%對(duì)于公司員工的培訓(xùn)方式(見表4-4)，選擇最多的是部門集體學(xué)習(xí)、外派學(xué)習(xí)和專家會(huì)議。在培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)方面(見表4-5)，61.5%的受訪者選擇了培訓(xùn)效果，其次是平均效果，占26.9%?？傮w而言，能夠達(dá)到預(yù)期的培訓(xùn)效果，滿足內(nèi)部控制要求。表4-4企業(yè)員工培訓(xùn)方式選項(xiàng)專家講座部門集體學(xué)習(xí)外派學(xué)習(xí)遠(yuǎn)程培訓(xùn)自學(xué)其他方式人次152218963比例(%)57.784.669.234.623.111.5表4-5培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)選項(xiàng)效果很好比較好效果一般比較差差沒有效果人次2167100比例(%)7.761.526.93.8004.2.2公司員工權(quán)益問題表3所示，對(duì)于員工權(quán)益保護(hù)情況，執(zhí)行得較好的是有效保障員工的勞動(dòng)報(bào)酬權(quán)、休息休假權(quán)，提供“五險(xiǎn)一金”待遇，并與之簽訂勞動(dòng)合同，這個(gè)比例超過90%。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)制度，更好地保障員工享有職業(yè)安全健康保護(hù)和職業(yè)培訓(xùn)的權(quán)利。表4-6企業(yè)維護(hù)員工合法權(quán)益的途徑選項(xiàng)所占比例 ’A.保障員工獲取勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利100%B.保障員工休息休假的權(quán)利91.1%C.保障員工獲得勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)的權(quán)利72.3%D.保障員工享有"五險(xiǎn)一金"待遇94.6%E.保障員工接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利69.6%F.與員工簽訂勞動(dòng)合同100%4.2.3企業(yè)文化問題如表4所示，僅有29.5%的樣本表明企業(yè)開展了與內(nèi)部控制相關(guān)的廣告活動(dòng)，這表明陜西S信息技術(shù)有限公司目前開展的相關(guān)廣告活動(dòng)較少，這不利于形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，也影響了內(nèi)部控制的推進(jìn)，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)產(chǎn)生不利影響。另外有100%的樣本表示陜西S信息科技有限公司及部分子公司目前尚未建立文化評(píng)估制度，未能及時(shí)改善不利于企業(yè)文化發(fā)展的因素。表4-7企業(yè)文化選項(xiàng)所占比例是否企業(yè)是否開展有關(guān)內(nèi)部控制及自我評(píng)價(jià)工作的宣傳活動(dòng)29.5%70.5%企業(yè)是否建立文化評(píng)估制度0%100%如表4-8所示，受訪者從創(chuàng)業(yè)理念、創(chuàng)業(yè)精神、核心價(jià)值觀、質(zhì)量方針?biāo)膫€(gè)方面就培育陜西S信息技術(shù)有限公司自身特色文化達(dá)成共識(shí)。其他因素也構(gòu)成企業(yè)文化，如企業(yè)環(huán)境、企業(yè)制度、企業(yè)物質(zhì)文化等。表4-8企業(yè)特色文化選項(xiàng)經(jīng)營理念核心價(jià)值觀企業(yè)精神質(zhì)量方針其他人次102109979239比例(%)91.197.386.682.134.8%4.2.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題如表4-9所示，88.4%的樣本表示陜西S信息科技有限公司及其子公司中建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，66.1%的樣本顯示已構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析指標(biāo)體系。另外分別有60.7%和87.5%的答卷者表明公司尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門、建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)急處理機(jī)制。評(píng)價(jià)內(nèi)谷所占比例是否企業(yè)是否建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制88.4%11.6%企業(yè)是否建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門39.3%60.7%企業(yè)是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析指標(biāo)體系66-1%33.9%企業(yè)是否建立重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制12.5%87.5%如表4-10和表4-11所示，企業(yè)在識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)注意的主要因素是管理因素、人力資源因素和財(cái)務(wù)因素。69.6%的受訪者認(rèn)為要重視自主創(chuàng)新；需要注意的因素主要是經(jīng)濟(jì)因素、自然環(huán)境因素和社會(huì)因素，占70%以上?？梢?，陜西S信息技術(shù)有限公司在識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，綜合考慮各種因素，采取相應(yīng)的對(duì)策。表4-10識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的因素選項(xiàng)人力資源因素管理因素自主創(chuàng)新因素財(cái)務(wù)因素其他人次94102788911比例(%)83.991.169.679.59.8表4-11識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的因素選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)因素法律因素社會(huì)因素科技因素自然環(huán)境因素其他人次1015481468622比例(%)90.248.272.341.176.819.64.2.5信息與溝通問題、如表4-12所示，61.6%和74.1%的受訪者認(rèn)為公司沒有建立信息溝通體系，沒有對(duì)信息披露的內(nèi)容、范圍和方式制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，容易導(dǎo)致信息披露不良，不及時(shí)。此外，受訪者一致認(rèn)為公司已建立內(nèi)部投訴制度，但尚未建立反欺詐機(jī)制、投訴人投訴制度和投訴人保護(hù)制度。表4-12信息與溝通評(píng)價(jià)內(nèi)容所占比例是否企業(yè)是否建立信息與溝通制度38.4%61.6%企業(yè)是否針對(duì)信息公開的內(nèi)容、范圍和頻率等制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)25.9%74.1%企業(yè)是否建立內(nèi)部報(bào)告制度 100%0%企業(yè)是否建立反舞弊機(jī)制0%100%企業(yè)是否建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度0%100%資金管理流程4.2.6資金日常管理問題如表4-13所示，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行賬戶對(duì)賬已經(jīng)完成，但資金計(jì)劃執(zhí)行分析和預(yù)算執(zhí)行分析的分析管理功能尚未實(shí)現(xiàn)，只有多個(gè)總賬會(huì)計(jì)可用。實(shí)施過程中的差異在資本計(jì)劃實(shí)施情況分析表中均有說明，沒有具體分析原因，容易導(dǎo)致公司資本損失。表4-13資金日常管理評(píng)價(jià)內(nèi)容所占比例是否財(cái)務(wù)部是否編制月度資金計(jì)劃執(zhí)行分析表，及時(shí)分析差異37.9%62.1%財(cái)務(wù)部是否召開月度資金調(diào)度會(huì)，分析預(yù)算執(zhí)行情況48.3%51.7%出納是否定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”100%0%出納是否每月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”100%0%4.2.7財(cái)務(wù)檔案保管問題如表4-14所示，86.2%的受訪者表示公司財(cái)務(wù)部門未編制“會(huì)計(jì)檔案清單”，會(huì)計(jì)資料保管不統(tǒng)一；記錄公司其他部門的借款情況。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管不當(dāng)，不利于財(cái)務(wù)檔案的完整，不利于財(cái)務(wù)信息的有效獲取，不利于重要信息的丟失和披露。表4-14財(cái)務(wù)檔案保管評(píng)價(jià)內(nèi)谷所占比例是否財(cái)務(wù)部是否建立“會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)”,對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行統(tǒng)一管理17.2%82.8%財(cái)務(wù)部是否建立“會(huì)計(jì)檔案借閱登記表”，對(duì)其他部門的借閱情況進(jìn)行登記20.7%79.3%內(nèi)控自我評(píng)價(jià)及內(nèi)控建設(shè)中存在問題的解決對(duì)策5.1人力資源管理流程針對(duì)上述情況，陜西S信息技術(shù)有限公司各子公司未與其員工簽訂保密協(xié)議或競業(yè)限制協(xié)議，要求員工對(duì)公司目前的保密狀況進(jìn)行保密，以完善合同管理流程。5.2加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)隊(duì)伍的培養(yǎng)5.2.1擴(kuò)大人員配備范圍內(nèi)審部門應(yīng)及時(shí)規(guī)劃人員配備，引進(jìn)高水平的內(nèi)控審計(jì)知識(shí)和較強(qiáng)的綜合分析能力熟悉公司核心業(yè)務(wù)和內(nèi)審部門內(nèi)控體系建設(shè)逐步建立一支高素質(zhì)的內(nèi)控評(píng)價(jià)支持團(tuán)隊(duì)，持續(xù)滿足內(nèi)控監(jiān)督管理和評(píng)價(jià)的需要。5.2.2加強(qiáng)后續(xù)教育內(nèi)審部門應(yīng)明確年度培訓(xùn)計(jì)劃?？紤]到年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)在下半年進(jìn)行，時(shí)間有限，任務(wù)繁重，應(yīng)在下半年進(jìn)行。對(duì)于年度培訓(xùn)的內(nèi)容，除了學(xué)習(xí)最新的內(nèi)部控制和自我評(píng)價(jià)理論外，還應(yīng)該涉及信息技術(shù)、法律、合同管理等多個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)。更新內(nèi)部審計(jì)師的知識(shí)體系。及時(shí)拓展知識(shí)領(lǐng)域，提高專業(yè)能力，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展的需要。5.2.3加強(qiáng)新員工入職培訓(xùn)對(duì)于新入職的員工，除了參加現(xiàn)有員工的培訓(xùn)外，還要盡快熟悉公司各個(gè)部門的基本業(yè)務(wù)情況。由于陜西S信息科技有限公司主要生產(chǎn)繼電器產(chǎn)品，為了能夠更好地開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，作為內(nèi)審部門的員工，建議新入職的員工進(jìn)入生產(chǎn)車間，了解繼電器產(chǎn)品的生產(chǎn)裝配流程，充分了解公司的主要業(yè)務(wù)流程，有利于內(nèi)部控制的年度評(píng)價(jià)。5.3重視企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)控觀念鑒于陜西S信息科技有限公司在內(nèi)部控制文化建設(shè)相對(duì)薄弱的現(xiàn)狀下，內(nèi)審部門應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，配合人事行政部門盡快建立適合公司的內(nèi)部控制文化體系。提高員工內(nèi)部控制意識(shí)，自覺按照內(nèi)部控制要求開展日常工作，促進(jìn)內(nèi)部控制有效實(shí)施。陜西S信息技術(shù)有限公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況建立合適的企業(yè)文化評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的現(xiàn)狀和管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，深入分析企業(yè)文化建設(shè)中存在的主要問題及時(shí)改進(jìn)，持續(xù)推動(dòng)公司發(fā)展。公司內(nèi)審部門和相關(guān)部門應(yīng)定期組織人員解決和優(yōu)化內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程中存在的組織結(jié)構(gòu)問題，明確各部門和崗位的權(quán)責(zé)，并相應(yīng)改進(jìn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果納入績效評(píng)價(jià)體系，人事行政部門根據(jù)實(shí)際情況重新設(shè)計(jì)各指標(biāo)權(quán)重。審批程序和固定流程，加強(qiáng)績效考核，消除管控體系盲點(diǎn)，落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。5.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估陜西S信息技術(shù)有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)充分考慮公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架，積極識(shí)別和控制影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。根據(jù)公司實(shí)際情況，建立符合公司要求的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析指標(biāo)體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，針對(duì)未來可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，確保突發(fā)事件能夠得到及時(shí)、妥善的處理。5.5信息與溝通陜西S信息技術(shù)有限公司應(yīng)建立健全信息溝通制度，不管是信息的收集、處理還是傳遞方面都要保障期及時(shí)高效且穩(wěn)定。內(nèi)審部門會(huì)同相關(guān)部門建立反舞弊機(jī)制和投訴制度，明確今后反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，明確投訴處理程序，規(guī)范舞弊案件處理程序，及時(shí)處理公司內(nèi)部違法違規(guī)行為。侵權(quán)和欺詐。5.6.加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)完成后，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行缺陷跟蹤和整改。檢查被審計(jì)單位是否認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷整改跟蹤表中提出的整改建議，要求被審計(jì)單位在一個(gè)月內(nèi)出具整改報(bào)告的相關(guān)文件。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組還應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改后的內(nèi)部控制跟蹤評(píng)價(jià)，具體實(shí)施時(shí)間可根據(jù)各子公司實(shí)際情況確定。但必須與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行的現(xiàn)場評(píng)價(jià)分開。確保被審核方有足夠的時(shí)間糾正發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。印章使用登記和批準(zhǔn)流程改進(jìn)控制的詳細(xì)說明和描述:印章使用人需要使用印章的，應(yīng)當(dāng)先填寫印章使用申請(qǐng)表，寫明使用印章的時(shí)間、理由、種類和申請(qǐng)人；申請(qǐng)使用印章