202X公司財(cái)務(wù)管理制度2023-08-01公司財(cái)務(wù)管理制度01PARTONE總則總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)公司發(fā)展壯大,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)股東會(huì)議通過(guò)，作為公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守的基本制度。第二條公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合具體情況制定財(cái)務(wù)管理具體制度，具體制度不得與基本制度相違背，具體制度應(yīng)報(bào)股東會(huì)備案。具體制度應(yīng)于基本制度修訂后的一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)修改并報(bào)股東會(huì)備案。總經(jīng)理對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理具體制度的建立健全和有效實(shí)施以及各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理及各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門搞好財(cái)務(wù)管理工作?？倓t第三條公司財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)遵照財(cái)務(wù)管理基本制度及具體制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)稅機(jī)關(guān)檢查監(jiān)督。第四條公司禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞公司財(cái)產(chǎn)。在公司經(jīng)營(yíng)中禁止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支。第五條隨著國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善和公司的發(fā)展壯大，此制度將作適當(dāng)?shù)男薷牟⒔?jīng)股東會(huì)決議通過(guò)。02PARTONE財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第六條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。1第七條財(cái)務(wù)經(jīng)理主要職責(zé)如下：21、執(zhí)行公司章程和股東會(huì)議的決定，主持編制會(huì)計(jì)報(bào)表，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果；32、嚴(yán)格審核原始單證，監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，杜絕不合理開(kāi)支及損失；43、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)專用章的保管工作；54、對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定；65、搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；7財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員6、主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容02在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容第八條會(huì)計(jì)的主要責(zé)任：060102030405018、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供專業(yè)意見(jiàn)，提高經(jīng)濟(jì)效益；0310、制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；057、負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；049、審查公司基建、投資、融資、購(gòu)銷等項(xiàng)目涉及的重要經(jīng)濟(jì)合同；整理、保管各種經(jīng)濟(jì)合同；0611、根據(jù)財(cái)務(wù)管理基本制度制定財(cái)務(wù)管理具體制度。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1、負(fù)責(zé)記賬憑證編制和收入、成本、費(fèi)用、稅金、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款等明細(xì)賬登記及與總賬的對(duì)賬工作；2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，依法計(jì)算繳納稅金；3、負(fù)責(zé)賬實(shí)清查工作；4、負(fù)責(zé)公司各部門和各種項(xiàng)目的成本核算工作；5、負(fù)責(zé)為相關(guān)部門和人員提供項(xiàng)目成本核算基礎(chǔ)信息。第九條出納的主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記賬、總賬的登記工作；2、負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金、支票、其他銀行票據(jù)和單證、有價(jià)證券、銀行預(yù)留印鑒的名章的保管工作；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員3、負(fù)責(zé)職工工資的發(fā)放工作；4、負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷；5、審核報(bào)銷原始憑證的金額及合法性；6、審核現(xiàn)金收付的記賬憑證；7、編制貨幣資金收支表；8、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；第十條為保證財(cái)務(wù)信息的安全，非財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)部的電腦。第十一條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)及時(shí)做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份，如因未及時(shí)備份導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)錄丟失的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如給公司造成損失，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1第十二條財(cái)務(wù)人員不得私自向本公司之外的任何個(gè)人和企事業(yè)單位透露公司的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)人員不得私自向公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)人員透露公司的財(cái)務(wù)信息。2第十三條主管財(cái)政機(jī)關(guān)等政府部門，查閱公司會(huì)計(jì)憑證或賬薄等財(cái)務(wù)信息，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)經(jīng)理，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排相關(guān)事項(xiàng)處理。3第十四條其他企業(yè)或個(gè)人查詢公司財(cái)務(wù)信息，必經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面同意授權(quán)后，方可在授權(quán)范圍內(nèi)為查詢?nèi)颂峁┕矩?cái)務(wù)信息。4第十五條出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5第十六條公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)必須建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。審批人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第十七條財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，必要時(shí)可直接向股東會(huì)報(bào)告。01第十八條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。02第十九條交接內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物、文件資料及未了事項(xiàng)等。03交接工作必須有監(jiān)交人。一般財(cái)務(wù)人員的交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由股東會(huì)會(huì)同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。0403PARTONE會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)報(bào)表第二十條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄及財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二十一條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第二十二條對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行計(jì)提，不應(yīng)提前或延后。第二十三條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法一經(jīng)確定，前后各期必須一致，非經(jīng)股東會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第二十四條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)報(bào)表2、損益表（年、月）013、科目余額明細(xì)表（月）024、收支情況匯總表（年、月）035、現(xiàn)金月末盤點(diǎn)表（月）046、應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）057、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表068、存貨入出存明細(xì)表079、存貨月末盤點(diǎn)表0810、銷售情況明細(xì)表0904PARTONE會(huì)計(jì)憑證和檔案保管會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第二十五條公司發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須填制或取得真實(shí)、合法、完整的原始憑證及證明資料（購(gòu)銷業(yè)務(wù)必須取得購(gòu)銷合同；投資業(yè)務(wù)必須取得投資合同及持股公司的章程；籌資業(yè)務(wù)必須取得借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同；關(guān)聯(lián)交易必須簽訂相關(guān)證明公平交易的合同；在建工程和大型固定資產(chǎn)必須簽訂施工合同、購(gòu)銷合同及勞務(wù)合同），一切原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須真實(shí)、有效。記賬憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)編制調(diào)整分錄進(jìn)行更正。第二十六條對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額50%的罰款和扣發(fā)一個(gè)月的工資，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。各種收據(jù)、出入庫(kù)單、發(fā)票，必須留檔保存，連續(xù)編號(hào)，并設(shè)置登記簿登記領(lǐng)用情況。會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第二十七條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。每月必須存檔的會(huì)計(jì)檔案資料包括：1、財(cái)務(wù)報(bào)告（報(bào)告內(nèi)容構(gòu)成詳見(jiàn)第二十四條）；2、稅務(wù)報(bào)表；3、記賬憑證（必須附訂科目匯總表、銀行打印的流水單、相關(guān)合同目錄表）；4、相關(guān)業(yè)務(wù)合同原件。采用計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬薄，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。第二十八條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、股東會(huì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。05PARTONE貨幣資金貨幣資金第二十九條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算詳細(xì)金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。公司事先明確不同事項(xiàng)的具體審批人。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人（財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)人員）應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)及證明資料是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。貨幣資金（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)（1、現(xiàn)金支付控制在萬(wàn)元以下，例外情況需經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)并由出納直接支付。2、付款賬戶名稱必須與發(fā)票名稱一致，否則須取得委托收款確認(rèn)書。），及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三十條按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十一條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三十二條公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第三十三條公司取得各種收入必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部并及時(shí)入賬，各部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。貨幣資金第三十四條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第三十五條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。對(duì)各種銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)，專門設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。第三十六條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。第三十七條銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。貨幣資金第三十八條公司應(yīng)嚴(yán)格付款及報(bào)銷審批制度。第三十九條同一項(xiàng)目應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。第四十條財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入記賬憑證記賬備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批單應(yīng)附有效憑據(jù)。如支付預(yù)付款和定金（貨、票均未到），必須有已獲批準(zhǔn)簽訂的合同、協(xié)議；支付應(yīng)付款（貨或票已到），必須有已獲批準(zhǔn)簽訂的合同和相關(guān)部門開(kāi)具的驗(yàn)收單、入庫(kù)單及發(fā)票。第四十一條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。貨幣資金第四十二條對(duì)付出的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門必須逐項(xiàng)跟蹤資金或票據(jù)回籠情況。對(duì)到期的應(yīng)收資金和票據(jù)，各部門應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。第四十三條一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。第四十四條收取其他單位或個(gè)人的現(xiàn)金必須由出納確認(rèn)并開(kāi)具蓋有財(cái)務(wù)專用章的收款憑據(jù)。支付其他單位或個(gè)人的現(xiàn)金必須取得合法憑據(jù)，如發(fā)票、借據(jù)、付款審批單等。第四十五條會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證賬實(shí)相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起保存。第四十六條領(lǐng)用空白支票，必須注明收款人（必須與發(fā)票相符）、限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。貨幣資金第四十七條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第四十八條有關(guān)資金使用的審批，審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入賬備查。06PARTONE固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)第四十九條公司以房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及使用期限超過(guò)1年的其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等為固定資產(chǎn)（未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品，于領(lǐng)用時(shí)一次攤銷記入成本費(fèi)用）。固定資產(chǎn)分為四大類？1、房屋及建筑物2、機(jī)器設(shè)備3、運(yùn)輸工具4、其他；第五十條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物20年2、機(jī)器設(shè)備10年固定資產(chǎn)3、運(yùn)輸工具5年4、其他5年固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值后按平均年限法提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不在計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不在計(jì)提折舊。第五十一條固定資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)行嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批手續(xù)。由公司各需求部門提出采購(gòu)申請(qǐng)和預(yù)算，公司總經(jīng)理審批后方可購(gòu)買。第五十二條建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與固固定資產(chǎn)定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對(duì)外購(gòu)、自行建造、投資者投入、接受捐贈(zèng)、外單位調(diào)人以及通過(guò)其他方式獲取的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（驗(yàn)收單），并與購(gòu)貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。公司在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書及其他相關(guān)說(shuō)明資料。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬薄。第五十三條對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記薄進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。第五十四條固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)要審批存檔，報(bào)廢時(shí)要記錄檔案，并有專人負(fù)責(zé)賬、物核對(duì)。第五十五條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、以及繳納的固定資產(chǎn)稅金后的價(jià)值計(jì)價(jià)。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第五十六條固定資產(chǎn)的保管：1、行政部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的入庫(kù)、出庫(kù)、調(diào)配、盤點(diǎn)、封存、處置以及其他管理工作，定期盤點(diǎn)。同時(shí)，行政部負(fù)責(zé)公司公共使用的資產(chǎn)（如投影儀、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、筆記本電腦等）的日常管理工作。2、對(duì)固定資產(chǎn)的日常保管，實(shí)行“歸口管理”的原則，即實(shí)行“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的辦法，一旦發(fā)生遺失、毀損，具體使用人、部門主管承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3、為便于審查、核對(duì)，行政部對(duì)所有屬于公司的可移動(dòng)的固定資產(chǎn)即“動(dòng)產(chǎn)”進(jìn)行編號(hào)，并貼上相應(yīng)的標(biāo)簽，歸口管理部門、個(gè)人必須注意保護(hù)，一旦發(fā)生毀損，立即到行政部索要新標(biāo)簽，重新粘貼。十七條固定資產(chǎn)使用1、屬于個(gè)人專用的資產(chǎn)。員工僅擁有有限的使用權(quán)和有限的維護(hù)權(quán)，只能用于處理與工作相關(guān)的業(yè)務(wù)。員工離職時(shí)，個(gè)人專用設(shè)備應(yīng)由公司指定的設(shè)備技術(shù)人員驗(yàn)收簽字后，方可到行政部辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)和工資結(jié)算手續(xù)。2、公用辦公設(shè)備，如電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、服務(wù)器、投影儀、筆記本電腦、掃描儀等，由行政部指定專人負(fù)責(zé)保管。3、對(duì)于員工個(gè)人、部門專用的資產(chǎn)，個(gè)人、部門只有有限的使用權(quán)和保養(yǎng)義務(wù)，不論何種原因發(fā)生的資產(chǎn)損壞，必須報(bào)告行政部安排維修，不得擅自拆卸機(jī)器維修、更換配件。4、固定資產(chǎn)調(diào)配。十七條固定資產(chǎn)使用（1）同一部門個(gè)人專用資產(chǎn)之間的調(diào)配,因崗位職責(zé)發(fā)生變化,需要將一個(gè)員工專用的資產(chǎn),調(diào)配到另一個(gè)員工使用時(shí),由本人提出申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,行政部給轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的員工辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù),證明該員工已經(jīng)退還資產(chǎn),同時(shí)給接受資產(chǎn)的員工辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù).手續(xù)完畢后,進(jìn)行實(shí)物交接時(shí),由部門經(jīng)理指定監(jiān)交人,進(jìn)行實(shí)物交接。交接表、出庫(kù)單、入庫(kù)單一并轉(zhuǎn)到行政部，以便進(jìn)行相應(yīng)的登記處理。(2)公司公用資產(chǎn)和部門公用資產(chǎn)的交接程序和前款規(guī)定相同。第五十八條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,行政部負(fù)責(zé)組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),以核對(duì)賬面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)是否相符,如有盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，查明原因，提出處理報(bào)告，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。經(jīng)批準(zhǔn)后做出相應(yīng)處理。十七條固定資產(chǎn)使用1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入處理。3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。4、對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。07PARTONE存貨存貨第五十九條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第六十條存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷售與收款；（四）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。存貨第六十一條制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。第六十二條倉(cāng)庫(kù)必須嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門保送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送股東會(huì)。第六十三條根據(jù)存貨的不同取得方式，采取相應(yīng)的控制方法實(shí)施有效控制，確保存貨取得真實(shí)、合理、透明。公司外購(gòu)存貨，采購(gòu)批量和采購(gòu)時(shí)點(diǎn)的確定應(yīng)當(dāng)符合市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征和公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要。存貨1公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。2公司取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得應(yīng)經(jīng)過(guò)公司有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。3第六十四條有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。4第六十五條對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。5第六十六條對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未收到的貨，應(yīng)暫估入賬。待發(fā)票收到時(shí)，先紅沖暫估，再按實(shí)際金額入賬。存貨第六十七條公司存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)。對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本公司存貨相混淆。第六十八條倉(cāng)庫(kù)每季度由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)股東會(huì)。對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盈虧在5000元以下者（含5000元），由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后處理；5000元以上的須呈報(bào)股東會(huì)審批后處理。第六十九條公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。存貨第七十條加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制，并根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等進(jìn)行登記。對(duì)在生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨，也應(yīng)進(jìn)行登記。公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。第七十一條建立存貨的分類管理制度，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。存貨第七十二條加強(qiáng)對(duì)存貨領(lǐng)用與發(fā)出的控制。1內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、管理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料的存貨的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。2銷售存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銷售部門審批，并以發(fā)貨通知單或銷售發(fā)票作為開(kāi)具出庫(kù)單的依據(jù)。3存貨暫借出庫(kù)，應(yīng)當(dāng)辦理暫借手續(xù)并履行審批手續(xù)。4對(duì)外捐贈(zèng)存貨，應(yīng)當(dāng)，簽訂捐贈(zèng)協(xié)議5。捐贈(zèng)對(duì)象應(yīng)當(dāng)明確，捐贈(zèng)方式應(yīng)當(dāng)合理，捐贈(zèng)程序應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)督檢查。6運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。7第七十三條應(yīng)收賬款的記錄必須以經(jīng)銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)賬單等為依據(jù)，以防止不存在的應(yīng)收賬款被虛列。8十四條退貨控制在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（一）驗(yàn)收客戶退回的貨物，注明退貨的數(shù)量和質(zhì)量情況，為日后貨物的在存放、客戶退貨金額和退貨是否再修理，提供依據(jù)。01在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（三）客戶服務(wù)部門應(yīng)調(diào)查顧客退貨要求，并將調(diào)查結(jié)果和意見(jiàn)記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上，交會(huì)計(jì)和銷售部門核準(zhǔn)。03第七十五條建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限（五）經(jīng)核準(zhǔn)后，應(yīng)向客戶發(fā)出貸項(xiàng)通知單，表明退貨數(shù)量、金額；退貨及時(shí)入賬，調(diào)整應(yīng)收賬款和銷售收入。05在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（四）退貨理賠工作應(yīng)由銷售部門核準(zhǔn)。04在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（二）填制退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并編號(hào)。該報(bào)告的填制應(yīng)獨(dú)立于發(fā)貨和收貨人員。02十四條退貨控制和責(zé)任。公司處置殘、次、冷、背存貨，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢、生產(chǎn)和財(cái)會(huì)等部門共同提出處置方案，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第七十六條建立健全存貨取得、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。08PARTONE成本費(fèi)用成本費(fèi)用第七十七條公司應(yīng)當(dāng)指定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第七十八條建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（一）成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批。（二）成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行。（三）成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第七十九條對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求成本費(fèi)用。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第八十條根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任主題，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，制定獎(jiǎng)懲措施，實(shí)行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度。第八十一條結(jié)合自身特點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)某杀究刂品椒ǎ岣叱杀竟芾硇?。第八十二條建立人工成本控制制度，合理設(shè)置工作崗位，以崗定職，以崗定員，以崗定酬，通過(guò)實(shí)施嚴(yán)格的績(jī)效考評(píng)與激勵(lì)機(jī)制控制人工成本。成本費(fèi)用第八十三條按照生產(chǎn)計(jì)劃，確定材料物資耗用的品種和數(shù)量，控制材料耗用成本。01第八十四條明確制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的控制。02第八十五條指定費(fèi)用的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出的申請(qǐng)、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支。03根據(jù)費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照授權(quán)批準(zhǔn)制度所規(guī)定的權(quán)限，對(duì)費(fèi)用支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。04會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。05成本費(fèi)用第八十六條單位應(yīng)當(dāng)建立合理的成本費(fèi)用核算制度，成本費(fèi)用核算制度應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列、或者少列成本費(fèi)用。第八十七條對(duì)需追加的成本費(fèi)用預(yù)算，單位應(yīng)當(dāng)重新辦理審批手續(xù)。第八十八條公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，按照員工薪酬管理制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十九條辭、離職員工工資必須于各項(xiàng)交接手續(xù)完畢之后，憑交接審批單方可發(fā)放工資。09PARTONE采購(gòu)與付款采購(gòu)與付款第九十條所有物品必須辦理入庫(kù)手續(xù)，出庫(kù)必須有書面批準(zhǔn)。驗(yàn)收必須有人負(fù)責(zé)并簽字，必須建立往來(lái)單位的信息登記表。第九十一條總經(jīng)理對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第九十二條根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第九十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。第九十四條按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單（或采購(gòu)合同）、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。采購(gòu)與付款第九十五條建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。第九十六條建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度。第九十七條建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。第九十八條根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式。一般物品或勞務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)采用訂單采購(gòu)合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式。第九十九條制定例外緊急需求的特殊采購(gòu)處理程序。采購(gòu)與付款第一百條充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購(gòu)、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購(gòu)也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。第一百零一條根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。采購(gòu)與付款第一百零二條財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百零三條建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。第一百零四條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第一百零五條建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等坐出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。第一百零六條定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第一百零七條建立對(duì)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。10PARTONE銷售與收款銷售與收款在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（一）銷售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。（二）發(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全辦理發(fā)貨的具體事宜。在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容（三）財(cái)會(huì)部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。第一百一十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第一百零九條公司應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容第一百零八條公司總經(jīng)理對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。在右側(cè)編輯區(qū)輸入內(nèi)容銷售與收款第一百一十一條對(duì)于超過(guò)公司既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第一百一十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。第一百一十三條公司應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。第一百一十四條公司在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。第一百一十五條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批.銷售與收款第一百一十六條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷售談判。公司在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。合同訂立。公司應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。合同審批。公司應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。組織銷售。公司銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知向客戶開(kāi)出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。銷售與收款組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，群、確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。銷貨退回。公司應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接受報(bào)告。財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接受報(bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。銷售與收款第一百一十七條公司應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第一百一十八條銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。第一百一十九條公司應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。第一百二十條公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。銷售與收款第一百二十一條公司應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。公司對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。第一百二十二條公司對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。公司發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。第一百二十三條公司注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。第一百二十四條公司應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)銷售與收款。公司應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。公司應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。第一百二十五條公司應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。11PARTONE對(duì)外投資對(duì)外投資第一百二十六條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。第一百二十七條對(duì)外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。第一百二十八條財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與投資建議項(xiàng)目的分析論證等工作。第一百二十九條公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與可行性研究工作，對(duì)投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益、以及投資的安全性等進(jìn)行測(cè)算和分析。第一百三十條對(duì)外投資合同需經(jīng)授權(quán)部門或人員審查批準(zhǔn)后簽訂。第一百三十一條投資執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)會(huì)部門和其他相關(guān)部門編制投資計(jì)劃，并且按照對(duì)外投資計(jì)劃所確定的項(xiàng)目、進(jìn)度、時(shí)間、金額和方式投出資產(chǎn)。對(duì)外投資如果出現(xiàn)需要提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等情況的，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)經(jīng)原授權(quán)審批人或上級(jí)授權(quán)部門審批。已實(shí)施的對(duì)外投資項(xiàng)目需要進(jìn)行二期投資的，公司應(yīng)按規(guī)定程序重新履行分析論證、審批程序等。第一百三十二條公司應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，并組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告，以便采取相應(yīng)措施。對(duì)外投資第一百三十三條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。對(duì)有價(jià)證券應(yīng)記錄其名稱、面值、數(shù)量、編號(hào)、取得日期、期限、利率等；對(duì)其他投資應(yīng)記錄被投資公司的名稱、投資合同與協(xié)議的編號(hào)、出資方式、股權(quán)比例、投資收益分配等。公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期與相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書。第一百三十四條財(cái)會(huì)部門進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資計(jì)劃、審批文件、合同協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估證明、投資獲取的權(quán)益證書等相關(guān)憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整情況進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)外投資第一百三十四條投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的授權(quán)批準(zhǔn)程序。收回貨幣資金的，應(yīng)及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)。收回實(shí)物資產(chǎn)的，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗(yàn)收。收回?zé)o形資產(chǎn)的，應(yīng)檢查核實(shí)被投資單位未在繼續(xù)使用。收回債權(quán)的，應(yīng)確認(rèn)其真實(shí)性和價(jià)值。轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資應(yīng)經(jīng)集體審議決策，由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或部門批準(zhǔn)。公司核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件，并經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)部門在進(jìn)行資產(chǎn)處置的相關(guān)會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄及相關(guān)資料，以確保資產(chǎn)處置的真實(shí)、合規(guī)。對(duì)外投資第一百三十五條提前或延期收回對(duì)外投資的，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。第一百三十六條財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審驗(yàn)對(duì)外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，審核對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓的作價(jià)，保證回收資產(chǎn)的安全和完整，對(duì)需辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)檢查其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況。第一百三十七條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計(jì)劃書、對(duì)外投資處置等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、調(diào)閱、保管、歸檔等個(gè)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定濟(jì)濟(jì)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。12PARTONE籌資籌資第一百三十八條非經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)，不得從銀行或其他機(jī)構(gòu)及個(gè)人取得任何形式的貸款。籌集資金必須用于公司經(jīng)營(yíng)，不得借予他人。土地房產(chǎn)作為貸款抵押物也必須由股東會(huì)決議通過(guò)。第一百三十九條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金的合理、有效使用?；I集資金必須用于公司經(jīng)營(yíng)，不得借予他人。第一百四十條建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：籌資（一）籌資方案的擬定與決策；（二）籌資合同協(xié)議的訂立與審核；（三）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；不得由同一部門或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第一百四十一條對(duì)籌資業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理籌資業(yè)務(wù)。條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限?；I資經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理籌資業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的籌資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第一百四十二條制定籌資業(yè)務(wù)流程,明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確?；I資全過(guò)程得到有效控制。第一百四十三條建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資決策科學(xué)、合理。第一百四十四條單位應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則慎重選擇籌資對(duì)象。單位籌資涉及中介機(jī)構(gòu)的，應(yīng)對(duì)其資信狀況和資質(zhì)條件進(jìn)行充分調(diào)查和了解。第一百四十五條財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照確定的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)?；I資第一百四十六條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象、中介機(jī)構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議。籌資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)單位有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。重大籌資合同或協(xié)議的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。單位變更籌資合同協(xié)議，應(yīng)按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行。第一百四十七條對(duì)已核準(zhǔn)但尚未對(duì)外發(fā)行的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，或委托專門機(jī)構(gòu)代為保管，建立相應(yīng)的保管制度，明確保管責(zé)任，定期或不定期進(jìn)行檢查。第一百四十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資費(fèi)用的計(jì)算、核對(duì)工作，確保籌資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定?；I資1第一百四十九條應(yīng)當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對(duì)外籌集的資產(chǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資產(chǎn)用途的餓，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并對(duì)審批過(guò)程進(jìn)行完整的書面記錄。2第一百五十條建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)利息、租金、股利（利潤(rùn)）及本金等的計(jì)算、核對(duì)、支付作出明確規(guī)定，確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。3第一百五十一條建立籌資決策、審批過(guò)程的書面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、支付憑證等的存檔、保管和調(diào)用制度，并對(duì)有關(guān)文件和憑證進(jìn)行定期核對(duì)和檢查。13PARTONE關(guān)聯(lián)交易及事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易及事項(xiàng)第一百五十二條公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）符合誠(chéng)實(shí)信用的原則；（二）關(guān)聯(lián)方如享有公司股東大會(huì)表決權(quán)，除特殊情況以外，應(yīng)當(dāng)回避行使表決；（三）與關(guān)聯(lián)方有任何利害關(guān)系的董事，在董事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。（四）公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對(duì)公司有利。第一百五十三條公司與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議。協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、等價(jià)、有償?shù)脑瓌t，協(xié)議內(nèi)容應(yīng)明確、具體。公司關(guān)聯(lián)人與公司簽署涉及關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，應(yīng)當(dāng)采取必要的回避措施：（一）任何個(gè)人只能代表一方簽署協(xié)議；（二）關(guān)聯(lián)人不得以任何方式干預(yù)公司的決定；關(guān)聯(lián)交易及事項(xiàng)（三）公司董事會(huì)就關(guān)聯(lián)交易表決時(shí)，有利害關(guān)系的當(dāng)事人屬于以下情形的，董事會(huì)有權(quán)要求有關(guān)聯(lián)的董事和其他當(dāng)事人予以回避，但上述有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事有權(quán)參與該關(guān)聯(lián)事項(xiàng)的審議討論，并提出自己的意見(jiàn)；1、董事個(gè)人與公司的關(guān)聯(lián)交易；2、董事個(gè)人在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職或擁有關(guān)聯(lián)企業(yè)的控股權(quán)，該關(guān)聯(lián)企業(yè)與公司的關(guān)聯(lián)交易；3、按法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避的。第一百五十四條關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限：（一）股東大會(huì)：公司與其關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額高于20萬(wàn)元（不含20萬(wàn)元）的，關(guān)聯(lián)交易在獲得公司股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；關(guān)聯(lián)交易及事項(xiàng)（二）董事會(huì)：公司與其