第4頁共4頁2023年?會計核算工?作計劃模板?臨近歲末?，結(jié)賬及建?賬的大工程?又將啟動。?根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指?示及業(yè)務(wù)發(fā)?展的客觀需?要，現(xiàn)擬定?如下工作思?路，以便工?程順利進行?。一、主?任指示：要?以醫(yī)療這一?塊為一個核?算單位，要?求能核算出?醫(yī)療這一塊?的收支和損?益。為此，?增設(shè)“管理?費用”科目?，并改革原?“藥品支出?”科目，即?醫(yī)療支出、?藥品支出、?管理費用三?個科目的明?細設(shè)置基本?一致。先設(shè)?“人員支出?”、“日常?公用支出”?、“對個人?與家庭補助?”三個明細?，“人員支?出”、“對?個人與家庭?補助”下三?級科目不變?，“日常公?用支出”下?設(shè)辦公費、?水電費、印?刷費、電話?費、物業(yè)管?理費、交通?費、差旅費?、購置費、?修繕費、會?議費、業(yè)務(wù)?招待費、福?利費、其他?費用等三級?明細。月末?將管理費用?按人數(shù)比例?分攤至醫(yī)療?支出與藥品?支出。但給?主任的報表?中，應(yīng)當分?開列支（報?表格式須及?時設(shè)計）。?二、因_?___年社?區(qū)衛(wèi)生服務(wù)?站實行一體?化管理，其?醫(yī)療收入先?匯入本中心?，中心扣除?一定比例管?理費后再匯?入服務(wù)站賬?戶。為此，?應(yīng)在“其他?應(yīng)付款”下?設(shè)“服務(wù)站?往來款”明?細，該明細?科目下再按?服務(wù)站名稱?設(shè)置三級科?目。操作如?下：（1?）收到匯入?款，借記“?銀行存款-?服務(wù)站匯入?專戶”科目?，貸記“其?他應(yīng)付款-?服務(wù)站往來?款”科目；?（2）扣?除的管理費?應(yīng)轉(zhuǎn)入基本?賬戶，借記?“其他應(yīng)付?款-服務(wù)站?往來款”科?目，貸記“?專用基金-?服務(wù)站管理?費”科目，?同時借記“?銀行存款-?基本戶”，?貸記“銀行?存款-服務(wù)?站匯入專戶?”；（3?）款項匯回?服務(wù)站時，?借記“其他?應(yīng)付款-服?務(wù)站往來款?”，貸記“?銀行存款-?服務(wù)站匯入?專戶”；?（4）使用?管理費時，?借記“專用?基金-服務(wù)?站管理費”?，貸記“銀?行存款-基?本戶”。?三、根據(jù)會?計制度規(guī)定?，年終時醫(yī)?院應(yīng)將當期?末分配結(jié)余?轉(zhuǎn)入“事業(yè)?基金-一般?基金”科目?。但歷年從?未進行過此?項操作。因?此，結(jié)賬時?將所有收支?記入“收支?結(jié)余”后，?須做如下分?錄：（1?）借：收支?結(jié)余貸：?結(jié)余分配?（2）借：?結(jié)余分配?貸：事業(yè)基?金-一般基?金202?3年會計核?算工作計劃?模板（二）?臨近歲末?，結(jié)賬及建?賬的大工程?又將啟動。?根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指?示及業(yè)務(wù)發(fā)?展的客觀需?要，現(xiàn)擬定?如下工作思?路，以便工?程順利進行?。一、主?任指示：要?以醫(yī)療這一?塊為一個核?算單位，要?求能核算出?醫(yī)療這一塊?的收支和損?益。為此，?增設(shè)“管理?費用”科目?，并改革原?“藥品支出?”科目，即?醫(yī)療支出、?藥品支出、?管理費用三?個科目的明?細設(shè)置基本?一致。先設(shè)?“人員支出?”、“日常?公用支出”?、“對個人?與家庭補助?”三個明細?，“人員支?出”、“對?個人與家庭?補助”下三?級科目不變?，“日常公?用支出”下?設(shè)辦公費、?水電費、印?刷費、電話?費、物業(yè)管?理費、交通?費、差旅費?、購置費、?修繕費、會?議費、業(yè)務(wù)?招待費、福?利費、其他?費用等三級?明細。月末?將管理費用?按人數(shù)比例?分攤至醫(yī)療?支出與藥品?支出。但給?主任的報表?中，應(yīng)當分?開列支（報?表格式須及?時設(shè)計）。?二、因_?___年社?區(qū)衛(wèi)生服務(wù)?站實行一體?化管理，其?醫(yī)療收入先?匯入本中心?，中心扣除?一定比例管?理費后再匯?入服務(wù)站賬?戶。為此，?應(yīng)在“其他?應(yīng)付款”下?設(shè)“服務(wù)站?往來款”明?細，該明細?科目下再按?服務(wù)站名稱?設(shè)置三級科?目。操作如?下：（1?）收到匯入?款，借記“?銀行存款-?服務(wù)站匯入?專戶”科目?，貸記“其?他應(yīng)付款-?服務(wù)站往來?款”科目；?（2）扣?除的管理費?應(yīng)轉(zhuǎn)入基本?賬戶，借記?“其他應(yīng)付?款-服務(wù)站?往來款”科?目，貸記“?專用基金-?服務(wù)站管理?費”科目，?同時借記“?銀行存款-?基本戶”，?貸記“銀行?存款-服務(wù)?站匯入專戶?”；（3?）款項匯回?服務(wù)站時，?借記“其他?應(yīng)付款-服?務(wù)站往來款?”，貸記“?銀行存款-?服務(wù)站匯入?專戶”；?（4）使用?管理費時，?借記“專用?基金-服務(wù)?站管理費”?，貸記“銀?行存款-基?本戶”。?三、根據(jù)會?計制度規(guī)定?，年終時醫(yī)?院應(yīng)將當期?末分配結(jié)余?轉(zhuǎn)入“事業(yè)?基金-一般?基金”科目