2023年自考類(lèi)-財(cái)經(jīng)類(lèi)-中國(guó)稅制歷年高頻考題帶答案難題附詳解（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.綜合考點(diǎn)(共50題)1.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)的，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_____A.自驗(yàn)收完成之次月起B(yǎng).自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起C.自建成之次月起D.自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起2.分遺產(chǎn)稅是以______為納稅人所征收的一種稅。A.被繼承人B.繼承人C.遺囑執(zhí)行人D.遺產(chǎn)管理人3.簡(jiǎn)述改革城建稅的必要性和原則。4.下列選項(xiàng)中，有促進(jìn)財(cái)富公平分配作用的稅種是______A.鹽稅B.所得稅C.房產(chǎn)稅D.財(cái)產(chǎn)稅E.消費(fèi)稅5.簡(jiǎn)述我國(guó)稅收分類(lèi)的五種主要方法及內(nèi)容。6.簡(jiǎn)述實(shí)現(xiàn)依法治稅的重要措施。7.以從事工商營(yíng)利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入為課稅對(duì)象而征稅的稅種是______A.物業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅8.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_____A.1066.67萬(wàn)元B.96萬(wàn)元C.106.67萬(wàn)元D.60萬(wàn)元9.王教授應(yīng)邀到某企業(yè)作商務(wù)禮儀的培訓(xùn)，獲得酬金2000元，該筆收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_____A.240元B.400元C.600元D.800元10.建立一套符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀要求的新稅制，迫切要求______A.統(tǒng)一稅法B.公平稅負(fù)C.簡(jiǎn)化稅制D.合理分權(quán)E.理順?lè)峙潢P(guān)系11.以下屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是______A.房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值B.房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)余值E.房產(chǎn)變現(xiàn)值12.下列憑證中免征印花稅的有______A.繳納印花稅的憑證的附本或抄本B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù)C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給社會(huì)福利單位所立的書(shū)據(jù)D.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同E.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同13.簡(jiǎn)述資源的概念。14.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)(地處農(nóng)村)2010年10月繳納增值稅6萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅2萬(wàn)元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為_(kāi)_____A.200元B.400元C.600元D.800元15.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其市場(chǎng)價(jià)格由征收機(jī)關(guān)參照______核定。A.土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格B.土地使用權(quán)出售的協(xié)議價(jià)格C.房屋買(mǎi)賣(mài)的成交價(jià)格D.房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格E.房屋的原始價(jià)值16.某職員2010年5月份工資收入2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為_(kāi)_____A.0元B.9.5元C.74元D.95元17.______的特點(diǎn)是稅額隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.邊際稅率18.下列允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除的是______A.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽(yù)D.將無(wú)形資產(chǎn)捐贈(zèng)給未單獨(dú)核算的下屬企業(yè)19.在阿道夫·瓦格納的稅收原則理論中，稅務(wù)行政原則又可以具體分為_(kāi)_____A.彈性原則B.確實(shí)原則C.普遍原則D.便利原則E.征稅費(fèi)用節(jié)約原則20.簡(jiǎn)述1994年稅制改革的必要性。21.企業(yè)所得稅按______計(jì)算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起______日內(nèi)，預(yù)繳稅款A(yù).日歷年度

15B.納稅年度

30C.日歷年度

30D.納稅年度

1522.簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的相關(guān)規(guī)定。23.下列關(guān)于稅制要素的說(shuō)法中正確的有______A.征稅對(duì)象是指征稅的目的物B.征稅對(duì)象的具體內(nèi)容是稅目C.納稅人可以是自然人，也可以是法人D.納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限E.稅率反映征稅的深度24.縣城土地使用稅的征稅范圍是______A.縣人民政府所在鎮(zhèn)B.縣人民政府所在縣C.縣和管轄農(nóng)村D.全縣土地25.簡(jiǎn)述出口退稅的三種形式。26.某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元(稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定10元價(jià)格偏低)的單價(jià)銷(xiāo)售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷(xiāo)售額在計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)被核定為_(kāi)_____A.4300元B.6000元C.6300元D.6600元27.某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；

(2)銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；

(3)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。

要求計(jì)算：

(1)該企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

(2)該企業(yè)2008年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額。

(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。

(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納所得稅額。28.耕地占用稅是對(duì)占用農(nóng)用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按照規(guī)定稅額______征收的稅種。A.按日B.按月C.按年D.一次性29.某企業(yè)坐落在一中等城市，其土地使用證上記載的土地面積為20000平方米，該市政府制定的該地土地使用稅稅額為5元/平方米。則該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

______A.50000元B.100000元C.150000元D.200000元30.下列權(quán)屬轉(zhuǎn)移中應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是______A.著作權(quán)B.專(zhuān)利權(quán)C.股權(quán)D.房屋產(chǎn)權(quán)31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)糧食作為原材料，支付價(jià)款10000元，該批原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是______A.100元B.300元C.600元D.1300元32.以下哪一項(xiàng)是企業(yè)核算所得稅時(shí)可扣除的成本______A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.管理費(fèi)用33.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。34.將自產(chǎn)自用價(jià)款計(jì)入銷(xiāo)售額中主要是為了______A.平衡稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)稅收絕對(duì)公平C.增加政府財(cái)政收入D.調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)35.現(xiàn)行契稅條例是于______頒布實(shí)施的。A.1950年B.1984年C.1994年D.1997年36.下列車(chē)輛中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征收范圍的是______。A.火車(chē)B.畜力車(chē)C.無(wú)軌電車(chē)D.電動(dòng)自行車(chē)37.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是______A.消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅B.消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅D.增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅38.簡(jiǎn)述如何實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)主義稅收的公平原則。39.試比較世界各國(guó)的增值稅制度的主要不同點(diǎn)。40.某市體育館7月份舉辦了兩場(chǎng)演出，共取得門(mén)票收入22萬(wàn)元。舉辦一次排球賽，取得門(mén)票及飲料收入12萬(wàn)元。其附設(shè)的小影廳電影門(mén)票收入7.7萬(wàn)元。該體育館在5月份新開(kāi)一家歌舞廳，獨(dú)立核算，7月份取得收入89萬(wàn)元。該市娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為10%。

要求：計(jì)算該體育館7月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。41.某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓一幢舊辦公樓，原造價(jià)400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓重置成本價(jià)為1300萬(wàn)元，成新度折扣率為七成新。轉(zhuǎn)讓前為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得收入2000萬(wàn)元。

計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的土地增值稅稅額(營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，印花稅稅率萬(wàn)分之五)。42.下列關(guān)于稅制要素的表述正確的是______A.征稅對(duì)象質(zhì)的具體化是計(jì)稅依據(jù)B.納稅人就是承擔(dān)納稅義務(wù)的公司C.稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度D.稅目是一種稅區(qū)別子另一種稅的主要標(biāo)志43.沿海某鹽場(chǎng)某月用自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽1500噸，當(dāng)月售出1000噸；以外購(gòu)液體鹽800噸加工固體鹽650噸，當(dāng)月全部售出；另外還直接銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽500噸。(該鹽場(chǎng)固體鹽單位稅額12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸)

要求：計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納的資源稅稅額。44.某市一家百貨商店實(shí)際占用土地面積為1000平方米，2010年度該市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，并且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅按每季度征收一次。

[要求]計(jì)算該百貨商店2010年度每次應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。45.中國(guó)現(xiàn)行稅制體系對(duì)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)形成的收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種有______A.增值稅B.資源稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅46.對(duì)所得額課稅有哪些缺陷?47.某公司從德國(guó)進(jìn)口電腦1000臺(tái)，以采購(gòu)地離岸價(jià)格成交，每臺(tái)1萬(wàn)元。運(yùn)達(dá)我國(guó)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元，適用特惠稅率20%。該公司應(yīng)該繳納的關(guān)稅為_(kāi)_____A.204萬(wàn)元B.102萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.100萬(wàn)元48.企業(yè)存貨包括______A.產(chǎn)成品B.生產(chǎn)中耗用的材料C.生產(chǎn)中耗用的物料D.半成品E.人工勞動(dòng)49.以社會(huì)政策思想為立論，主張確立社會(huì)政策的財(cái)政制度的是______A.瓦格納B.西斯蒙第C.亞當(dāng)·斯密D.尤斯迪50.規(guī)范______是流轉(zhuǎn)稅制改革的核心。

A.增值稅B.關(guān)稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅第1卷參考答案一.綜合考點(diǎn)1.參考答案：C[考點(diǎn)]房產(chǎn)稅

[解析]房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間具體規(guī)定如下：1)納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)；2)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅；3)納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；4)納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；5)納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)；6)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；7)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次；8)自209年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截至房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。2.參考答案：B[解析]遺產(chǎn)稅有三種類(lèi)型，即總遺產(chǎn)稅制，分遺產(chǎn)稅制和混合遺產(chǎn)稅制。分遺產(chǎn)稅制是指被繼承人死亡時(shí)將遺產(chǎn)給繼承人，就各繼承人所得的遺產(chǎn)所課征的稅種，以遺產(chǎn)的繼承人為納稅人。3.參考答案：(1)改革城市維護(hù)建設(shè)稅的必要性：收入規(guī)模過(guò)小，不能滿足城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)的基本需要；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同的城市，城建資金多寡不均；城建資金的負(fù)擔(dān)和城市設(shè)施的收益脫節(jié)；稅率設(shè)計(jì)不合理；涉外企業(yè)不納城建稅。

(2)修改城市維護(hù)建設(shè)稅的原則：體現(xiàn)公平稅負(fù)，負(fù)擔(dān)和收益基本一致的原則；適度擴(kuò)大收入規(guī)模的原則；應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)地方管理的特點(diǎn)，在納稅和減免稅的規(guī)定上給予地方較大的權(quán)限，以適應(yīng)地方的不同情況，調(diào)動(dòng)地方征稅管理的積極性。4.參考答案：BD[解析]所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等直接稅屬于累進(jìn)稅，有利于促進(jìn)財(cái)富公平分配的作用；而消費(fèi)稅、鹽稅等間接稅屬于累退稅，不利于社會(huì)的公平分配。房產(chǎn)稅于2011年1月開(kāi)始在部分試點(diǎn)征收。5.參考答案：稅收分類(lèi)的方法很多，依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，在我國(guó)主要可以按以下幾種方法分類(lèi)。

(1)按征稅對(duì)象分類(lèi)，包括對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類(lèi)；對(duì)所得額的征稅類(lèi)；對(duì)資源的征稅類(lèi)；對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅類(lèi)；對(duì)行為的征稅類(lèi)。

(2)按計(jì)稅依據(jù)分類(lèi)，分為從價(jià)稅和從量稅。

(3)按稅收收入的歸屬權(quán)分類(lèi)，分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。

(4)按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)，分為直接稅和間接稅。

(5)其他分類(lèi)方法：實(shí)物稅和貨幣稅等；一般稅和目的稅；定率稅和配賦稅。6.參考答案：(1)要做到有法可依，這是法治原則的前提。

(2)嚴(yán)格進(jìn)行征收管理。

(3)必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務(wù)信息高速公路。

(4)要加強(qiáng)稅收法制教育，造就一支忠于國(guó)家和人民利益、責(zé)任心強(qiáng)、政治素質(zhì)過(guò)硬、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、善于思考、嚴(yán)格執(zhí)法、不徇私情的執(zhí)法隊(duì)伍，同時(shí)逐步提高全體公民的納稅觀念，增強(qiáng)遵章納稅的自覺(jué)性。7.參考答案：D[解析]本題是對(duì)營(yíng)業(yè)稅的定義的考查。營(yíng)業(yè)稅是以從事工商營(yíng)利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入為課稅對(duì)象而征收的一種稅。答案為D。8.參考答案：C[解析]關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×60%=360(萬(wàn)元)，組成計(jì)稅價(jià)格=(600+360)÷(1-10%)=1066.67(萬(wàn)元)，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=1066.67×10%=106.67(萬(wàn)元)。答案為C。9.參考答案：A[解析]王教授獲得的酬金屬于個(gè)人的勞務(wù)收入，應(yīng)按勞務(wù)收入繳納個(gè)人所得稅，王教授應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：(2000-800)×20%=240(元)。答案為A。10.參考答案：ABCDE[解析]建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制，迫切要求統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)、理順?lè)峙潢P(guān)系，規(guī)范分配格局。11.參考答案：AB本題在2008年7月真題第二大題第27小題考查過(guò)，主要考查的知識(shí)點(diǎn)是房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)?，F(xiàn)行房產(chǎn)稅規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)包括：按房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值、房產(chǎn)出租的租金收入。本題選AB。12.參考答案：ABCDE[解析]免征印花稅的憑證包括：(1)繳納印花稅的憑證的附本或抄本；(2)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)；(3)國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)，農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同；(4)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同；(5)無(wú)息、貼息貸款合同；(6)外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的合同；(7)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他憑證免稅。答案為ABCDE。13.參考答案：從稅收理論研究的角度來(lái)分析資源的概念，有廣義和狹義兩種解釋。

廣義的資源概念實(shí)際上包括了構(gòu)成社會(huì)生產(chǎn)力的三大要素，即勞動(dòng)力、勞動(dòng)資料，勞動(dòng)對(duì)象。也就是說(shuō)，在物質(zhì)資料生產(chǎn)過(guò)程中，或者社會(huì)總產(chǎn)值的創(chuàng)造過(guò)程中的自然力和自然資料，都是資源。

狹義的資源，就是指土地、礦藏、水利、森林等現(xiàn)代人類(lèi)正在進(jìn)行開(kāi)發(fā)利用的各種自然財(cái)富，即自然存在的勞動(dòng)對(duì)象。我國(guó)現(xiàn)行對(duì)資源課征的稅種，就屬于這種狹義的資源稅。14.參考答案：D[解析]城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際交納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60000+20000)×1%=800(元)。答案為D。15.參考答案：AD[解析]土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與應(yīng)該以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，市場(chǎng)價(jià)格由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。答案為AD。16.參考答案：B[解析]本題考查的是對(duì)個(gè)人所得稅的計(jì)算，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握。應(yīng)納個(gè)人所得稅=[2400-(160+40+10)-2000]×5%=9.5(元)。答案為B。17.參考答案：A[解析]比例稅率是應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象數(shù)量為等比關(guān)系，稅額隨征稅對(duì)象數(shù)量等比例增加，即對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，只規(guī)定按一個(gè)比率征收的稅制。18.參考答案：A[解析]自創(chuàng)商譽(yù)、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)和分給非獨(dú)立核算單位的無(wú)形資產(chǎn)都不能在稅前扣除，外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額允許在稅前扣除。答案為A。19.參考答案：BDE[解析]根據(jù)阿道夫·瓦格納的觀點(diǎn)，稅務(wù)行政原則具體可分為確實(shí)原則、便利原則、征稅費(fèi)用節(jié)約原則。20.參考答案：(1)稅制改革是建立和完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。

(2)是加強(qiáng)宏觀調(diào)控的需要。

(3)是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制配套改革的需要。

(4)是處理好國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系，中央與地方分配關(guān)系的需要。

(5)是國(guó)家規(guī)范經(jīng)濟(jì)管理，與國(guó)際慣例接軌的需要。21.參考答案：D[考點(diǎn)]主要考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅的納稅期限

[解析]企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或分季度預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定，企業(yè)應(yīng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。22.參考答案：城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，具體是：

(1)納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%。

(2)納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。

(4)納稅人所在地區(qū)為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃確定稅率。23.參考答案：ABCDE24.參考答案：A[解析]本題是對(duì)土地使用稅征稅范圍的考查，城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)，縣城的征稅范圍為縣人民政府所在鎮(zhèn)。答案為A。25.參考答案：我國(guó)出口退稅政策的三種形式如下所示。

(1)出口免稅并退稅。出口免稅是指對(duì)貨物在出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不征增值稅；出口退稅是指對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的增值稅，按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還。

(2)出口免稅不退稅。出口免稅依然是指在出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不征增值稅，但出口不退稅是指適用這個(gè)政策的出口貨物因在前一道生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，因此，出口時(shí)該貨物的價(jià)格中本身就不含稅，也無(wú)須退稅。

(3)出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指對(duì)國(guó)家限制或禁止出品的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，照常征稅；出口不退稅是指對(duì)這些貨物出口不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款。26.參考答案：C[考點(diǎn)]增值稅核定計(jì)稅[解析]該題考查在價(jià)格明顯偏低時(shí)如何確定銷(xiāo)售額。價(jià)格明顯偏低時(shí)，按當(dāng)月同類(lèi)貨物平均售價(jià)計(jì)算。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20×100+22×100+(20+22)/2×100=6300(元)。27.參考答案：(1)該企業(yè)2008年度的企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2000+2-1000-500-300-50-40=112(萬(wàn)元)

(2)該企業(yè)2008年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額：

以銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元為基數(shù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=2000×5‰=10(萬(wàn)元)

以業(yè)務(wù)招待費(fèi)為基數(shù)計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=80×60%=48(萬(wàn)元)

因?yàn)?8萬(wàn)元＞10萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為10萬(wàn)元。

(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額=112-2+(80-10)+2=182(萬(wàn)元)

(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=182×25%=45.5(萬(wàn)元)28.參考答案：D[解析]《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例》規(guī)定，耕地占用稅是對(duì)占用農(nóng)用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按照規(guī)定稅額一次性征收的稅種。答案為D。29.參考答案：B[考點(diǎn)]城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算[解析]20000×5=100000(元)。30.參考答案：D[解析]新修訂的契稅的征稅范圍是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬而訂立的契約，著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)和股權(quán)不屬于契稅的征稅范圍。答案為D。31.參考答案：D[解析]購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。則該批原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是：10000×13%=1300(元)。32.參考答案：B[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目規(guī)定[解析]制造費(fèi)用屬于可扣除的成本；銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于可扣除的費(fèi)用。33.參考答案：(1)調(diào)節(jié)消費(fèi)。消費(fèi)稅可以體現(xiàn)國(guó)家的消費(fèi)政策，調(diào)節(jié)和引導(dǎo)消費(fèi)。

①調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。

②限制消費(fèi)規(guī)模。

③誘導(dǎo)消費(fèi)行為。

(2)增加國(guó)家財(cái)政收入。消費(fèi)稅征稅范圍雖然較小，但是由于它為了調(diào)節(jié)消費(fèi)，通常采用較高的稅率，因而具有一定的財(cái)政意義。34.參考答案：A[解析]自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅，采取這種規(guī)定的主要原因是從平衡稅負(fù)的角度考慮的。答案為A。35.參考答案：D[解析]我國(guó)現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》由國(guó)務(wù)院公布于1997年7月。36.參考答案：C[考點(diǎn)]車(chē)輛購(gòu)置稅

[解析]車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。37.參考答案：B[考點(diǎn)]城市維護(hù)建沒(méi)稅[解析]1994年稅制改革時(shí)，我國(guó)流轉(zhuǎn)稅改征消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅，因此城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)也相應(yīng)改為消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三稅的稅額。38.參考答案：(1)要實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)，就要做到普遍征稅、量能負(fù)擔(dān)，使稅收起到有效的調(diào)節(jié)作用。

(2)要做到稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政、集中稅權(quán)，保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。

(3)要實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)均等，就必須貫徹國(guó)民待遇原則，實(shí)現(xiàn)真正的公平競(jìng)爭(zhēng)。39.參考答案：世界各國(guó)的增值稅制度，根據(jù)各自的經(jīng)濟(jì)情況和財(cái)政情況，而有所不同。

(1)實(shí)施的范圍不同。

①局部實(shí)行。

a．在工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行。法國(guó)20世紀(jì)50年代實(shí)行的增值稅，是以工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)為起點(diǎn)的。歐盟國(guó)家相繼實(shí)行的增值稅，也是始于工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)。一些發(fā)展中國(guó)家，如菲律賓、巴西和一些非洲國(guó)家的增值稅，只限于在工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。

b．在工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)實(shí)行。如非洲國(guó)家馬達(dá)加斯加等。

c．在工業(yè)生產(chǎn)、商業(yè)批發(fā)和零售環(huán)節(jié)以及服務(wù)業(yè)實(shí)行。如智利、秘魯、墨西哥等。

②全面實(shí)行。歐盟國(guó)家實(shí)行的增值稅，其實(shí)行范圍不僅包括工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而且向前延伸到商業(yè)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)和服務(wù)業(yè)，還向后延伸至農(nóng)業(yè)環(huán)節(jié)。多數(shù)國(guó)家增值稅的實(shí)施范圍較大，包括了工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、商業(yè)批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。

(2)對(duì)固定資產(chǎn)的處理不同。按照對(duì)固定資產(chǎn)處理的方法不同，增值稅可分為消費(fèi)型增值稅、生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅。

世界上實(shí)行增值稅的國(guó)家普遍選擇消費(fèi)型或收入型增值稅，其中，歐盟各國(guó)全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅，發(fā)展中國(guó)家也大部分采取消費(fèi)型增值稅。我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于生產(chǎn)型增值稅，即我國(guó)增值稅在計(jì)算時(shí)，不允許扣除固定資產(chǎn)的已納稅金。

(3)稅率運(yùn)用的多少不同。多數(shù)國(guó)家的增值稅規(guī)定的稅率較少。有的國(guó)家實(shí)行單一稅率，如挪威、丹麥和英國(guó)等；有的國(guó)家實(shí)行差別稅率，如法國(guó)、意大利、比利時(shí)等。我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率只有基本稅率、低稅率和零稅率三檔。

(4)征稅方法不同。

①直接計(jì)算法。計(jì)算增值額的方法有兩種：加法和減法。

加法是將構(gòu)成增值額的各要素相加來(lái)計(jì)算增值額。這種方法在國(guó)際上還沒(méi)有哪個(gè)國(guó)家采用。我國(guó)增值稅試點(diǎn)時(shí)在襄樊市曾采用過(guò)這種方法。

減法(扣額法)是以產(chǎn)品銷(xiāo)售額扣除法定扣除額后的余額作為增值額?？鄢?xiàng)目一般包括外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)、燃料動(dòng)力、包裝物等金額。

②間接計(jì)算法(扣稅法)。我國(guó)增值稅曾經(jīng)對(duì)不同產(chǎn)品分別采用扣額法和扣稅法的兩種方法。現(xiàn)在已經(jīng)統(tǒng)一采用扣稅法。40.參考答案：解：該體育館與歌舞廳單獨(dú)核算，應(yīng)分別適用營(yíng)業(yè)稅率。

(1)“文化體育業(yè)”應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(22+12+7.7)×3%=1.251(萬(wàn)元)

(2)“娛樂(lè)業(yè)”應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=89×10%=8.9萬(wàn)元

(3)本月體育館共應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1.251+8.9=10.151(萬(wàn)元)

(4)應(yīng)繳城建稅=10.151×7%=0.71(萬(wàn)元)41.參考答案：(1)轉(zhuǎn)讓收入=2000(萬(wàn)元)

(2)扣除項(xiàng)目金額：

①房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)