**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07由教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度03"歐陽光明(2021.03.07)第一章總則：為規(guī)范學(xué)校日常財(cái)務(wù)行為，闡揚(yáng)財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于學(xué)校各部分員工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。第二章現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用規(guī)模：.員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利用度；.出差人員差旅費(fèi)；.推銷辦公用品、零星備件或其他零星開支；.業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；.確需現(xiàn)金支付并經(jīng)校長(zhǎng)書面同意的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：.收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證規(guī)畫；沒有依照《資金管理審批制度》審批簽章的，財(cái)務(wù)不予付款。.因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，依照《員工借款管理》的規(guī)定規(guī)畫。.出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，禁絕謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金、禁絕利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.072021.03.072021.03.07禁絕將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行（校長(zhǎng)書面許可除外），禁絕保存帳外公款。.出納禁絕白條頂款，禁絕墊支挪用學(xué)校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：.不管何種來源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。.支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。.學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。.支付現(xiàn)金在15萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部分；510萬元的，經(jīng)辦人必須提前3個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部分；10萬元以上的，必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部分；事先未通知的，財(cái)務(wù)部分有權(quán)拒絕規(guī)畫付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重年夜的非日常事項(xiàng)例外）。四、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：.購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗(yàn)收入庫后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差前往后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。.員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部說明原因的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。五、庫存現(xiàn)金的管理：1.庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超出限額備用金。*歐陽光明*創(chuàng)編**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07.規(guī)畫現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時(shí)掛號(hào)現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)土地點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。.財(cái)務(wù)人員必須每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，堅(jiān)持賬款相符，如產(chǎn)生長(zhǎng)短款問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因后依照校長(zhǎng)審批簽章后的書面處理意見進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。.財(cái)務(wù)每月末必須按期對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀(jì)行為。.現(xiàn)金保管要有平安辦法，寄存現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。六、懲罰：.對(duì)違反本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予懲罰，并保存以法令手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。.凡超出規(guī)定規(guī)模、限額使用現(xiàn)金，用不合適制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫，假造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報(bào)銷的，除給有關(guān)人員懲罰外，辨別給予違紀(jì)金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度一、學(xué)校產(chǎn)生的一切收付款項(xiàng)，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行規(guī)畫轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)辨別保管。**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07三、為隨時(shí)掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證，對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證必須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以避免和根絕挪用、貪污等違法犯法行為產(chǎn)生，并每月末核對(duì)銀行存款余額。第四章資金管理審批制度一、日常管理用度的管理所有用度須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，可以德律風(fēng)和短信的方法與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。（一）業(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)———分校執(zhí)行主管核準(zhǔn)———財(cái)務(wù)審核———校長(zhǎng)審批———財(cái)務(wù)付款（二）業(yè)務(wù)規(guī)模：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等1.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理規(guī)定：（1）車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，汽車年夜修須經(jīng)行政部認(rèn)真調(diào)查核實(shí)后提出車輛維修計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定規(guī)畫維修報(bào)批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)明故障需臨時(shí)維修，須請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進(jìn)行用度報(bào)銷。凡未按要求、私自維修的，用度自行承擔(dān)。（3）汽油費(fèi)實(shí)行“統(tǒng)一管理、定點(diǎn)加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財(cái)務(wù)人員規(guī)畫，主卡由行政部管理。（4）除長(zhǎng)途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可規(guī)畫報(bào)銷。2021.03.072021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.072.學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐用度等由各分校推銷管理，學(xué)校制定預(yù)算。（三）規(guī)畫標(biāo)準(zhǔn).經(jīng)辦人要求財(cái)務(wù)開具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給圈外人，必須有收款人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。但凡支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個(gè)人，須取得對(duì)方身份證復(fù)印件以及收條。.涉及推銷、應(yīng)酬等用度，須提前作預(yù)算申請(qǐng)并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，無審批單財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。.所有關(guān)于日常管理用度的報(bào)銷，超出會(huì)計(jì)年度（指公歷一月一日起至十仲春三十一日止）產(chǎn)生的用度，學(xué)校不予進(jìn)行報(bào)銷。.用度報(bào)銷時(shí)間一般定為每月25日?qǐng)?bào)銷，緊急購買資料及其他特殊款項(xiàng)不受此時(shí)間限制。.一般用度報(bào)銷小于1000元可以現(xiàn)金結(jié)算，年夜于1000元通過銀行（包含支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。如果年夜于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才干報(bào)銷。.在工作中所產(chǎn)生的各類日常用度必須憑發(fā)票報(bào)銷，所有原始單據(jù)不得拋棄。復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對(duì)方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。.用度報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包含日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公用度和勞保用品報(bào)銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細(xì)。*歐陽光明*創(chuàng)編**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.078.報(bào)銷用度、付款或轉(zhuǎn)賬時(shí)必須填寫“用度報(bào)銷單”、“用款申請(qǐng)單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）和部分分類、分次、分頁粘貼（粘貼不克不及超出紙的規(guī)模，不克不及整疊粘貼，一張張分離整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫。二、員工借款的管理凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)地契位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”?！敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈蛯ｍ?xiàng)借款。.“借支單”留財(cái)務(wù)部存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年底25日前須還清備用金借款。.支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后支付。第三章財(cái)富管理制度凡學(xué)校購入的運(yùn)輸設(shè)備、管理用具、衡宇建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。.學(xué)校財(cái)務(wù)部擔(dān)任學(xué)校所有財(cái)富的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督。.學(xué)校本部使用的所有固定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3彳亍政部應(yīng)指定專人擔(dān)任學(xué)校財(cái)富的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，掛號(hào)學(xué)校財(cái)富的購入、使用及庫存情況，擔(dān)任組織學(xué)校財(cái)富的保管、維修并制定相應(yīng)的辦法、辦法。2021.03.072021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編4.財(cái)富的清查、盤點(diǎn)(1)學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要規(guī)畫會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。(2)固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點(diǎn)一次，于年度決算時(shí)處理完畢。(3)財(cái)富盤點(diǎn)清查后發(fā)明盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益陳述表，書面說明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)富損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第四章會(huì)計(jì)檔案管理制度.但凡