PAGEPAGE4資金風險管理一、資金風險管理的重要性資金，是企業(yè)生存與發(fā)展的生命線，具有墊支性、運動性、補償性和增值性等特點，其核心是運動性，由此便有了資金風險的存在。風險，即“未來損失的不確定性”，這種不確定性主要體現(xiàn)了風險是不以人的意志為轉移并超越人們主觀意識的客觀存在，資金風險同樣具備這個特點。資金是石油銷售企業(yè)的血液，一個地市石油分公司一年的營業(yè)收入就將近50億，如此大額的資金流轉給公司帶來了極大的風險。如果資金管理出現(xiàn)差錯，必將影響整個生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性較強的資金風險防范體系，是石油銷售企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是提升石油銷售企業(yè)財務管理水平的關鍵所在。二、資金管理的風險來源對于擁有大量資金流的石油銷售企業(yè)，所能作的努力的只有盡量減少或規(guī)避風險，建立完善的資金風險管理體系。當然資金風險管理體系在建立前，必須首先要找準資金管理不善帶來的風險，以下是根據(jù)石油銷售企業(yè)資金特征總結的影響石油銷售企業(yè)資金安全的關鍵風險點：（一）員工素質(zhì)和職業(yè)道德風險企業(yè)員工特別是銷售人員的素質(zhì)和職業(yè)道德觀念，是一個重要的資金風險點。如果收款人員素質(zhì)不高，審查不嚴，收到假鈔、空頭支票、虛假票據(jù)造成資金損失的情況不容忽視；銷售人員是接觸資金最多、最頻繁的人員之一，如果其職業(yè)道德觀念缺失、法制觀念淡薄，容易存在私存或非法侵占貨款的風險，造成的損失則更大。比如因銷售人員與客戶長期的業(yè)務關系，部分客戶在支付現(xiàn)金貨款后未向銷售人員索要收款憑據(jù)，給銷售人員挪用、私存貨款提供了可乘之機，甚至可能利用價格的漲跌時機賺取價差款。（二）資金停留期間被攻擊的風險加油站作為“黑色黃金”——石油的銷售終端，單站日銷售資金數(shù)萬至數(shù)十萬不等，加之加油站具有點多面廣、地域分散等特點，其銷售貨款又不可能隨時存入銀行，必然滯留一部分現(xiàn)金在營業(yè)場所，由此便會產(chǎn)生現(xiàn)金管理的風險。因此，一些犯罪分子把手伸向了加油站，搶劫、盜竊、財務犯罪等惡性事件時有發(fā)生，加油站資金安全堪憂?，F(xiàn)金在加油站滯留的數(shù)量越大、時間越長，風險也越大。（三）賒銷風險商業(yè)競爭是產(chǎn)生應收賬款的主要原因。企業(yè)銷售商品一般有兩種方式，即現(xiàn)銷方式和賒銷方式。無疑第一種銷售方式是企業(yè)最理想的方式，而中國石化公司制度也規(guī)定嚴禁賒銷，但對企業(yè)來說，賒銷的資金風險是永遠存在的。在成品油銷售市場的激烈競爭中，個體加油站和社會加油站紛紛采取賒銷和降價的手段，與中國石化加油站爭搶客戶，為了保住自己的市場份額，不排除個別加油站擅自賒銷的情況，由此帶來的收款不及時，甚至形成壞賬的風險也是客觀存在的。收入與上劃管理、資金支出與下拔管理、重大事項報告制度、資金管理制度與獎懲等在內(nèi)的較完整的資金管理體系。這些資金管理措施的采取一定程度上防范了資金風險的發(fā)生，但風險也是存在一定剛性，很難完全消除，只能盡力去規(guī)避或降低。1、銀行帳戶管理2、貨幣資金管理3、銀行票據(jù)與印鑒管理4、資金預算管理5、籌資管理6、資金收入與上劃管理7、資金支出與下拔管理8、重大事項報告制度9、資金管理制度與獎懲四、資金風險管理的進一步探索（一）、對于員工職業(yè)道德方面風險和資金在庫站停留期間遭受攻擊的風險，只能靠加大公司的軟硬件的投入、加深員工素質(zhì)和職業(yè)道德的培訓力度、嚴肅各項資金制度等方面入手來減少資金風險。（二）、對于賒銷應該加強監(jiān)管，規(guī)避賒銷風險加強欠款管理，滿足函證、催收的需要；利用往來信息，組織聯(lián)合清欠，設置黑名單；對客戶進行信用評價，控制賒銷及額度。（三）、降低信息化帶來的資金管理風險通過劃分用戶接入、核心業(yè)務和銀企交互等多重網(wǎng)絡安全邊界；采用統(tǒng)一身份認證進行身份確認和權限控制；重要信息先加密后傳輸，防止網(wǎng)絡竊聽；重要信息先簽名后交換，防止抵賴或冒充；應用程序?qū)嵤┌踩O計，防止異常和錯誤操作發(fā)生；關鍵業(yè)務記錄詳細操作日志，保證安全審計有跡可循。（四）、健全企業(yè)內(nèi)控體系，降低資金風險對公司賬戶設置對接賬戶，規(guī)定了各賬戶的匯劃路徑，收入戶只能向固定賬戶劃款，支出戶只能收固定賬戶款項，使“收支兩條線”嚴格執(zhí)行，減少風險。同時賬戶的開立、變更和撤銷必須通過層層審批，可以減少私自變動賬戶的風險。將賬戶的申請、付款業(yè)務和轉款嚴格按照預定流程進行流轉，可以加強內(nèi)控管理，減少資金風險。健全加油站監(jiān)控體系，實現(xiàn)對加油站資金進行全程監(jiān)控，減少加油站員工人為因素滯留資金的風險；通過對各個狀態(tài)的監(jiān)控、預警，及時發(fā)現(xiàn)資金異常，減少金額與銷售不符及與實際存款不符等資金風險。得控則強