信用證信用證(LetterofCredit，簡(jiǎn)稱L／C)支付方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過(guò)程中逐步形成的。信用證支付方式把由進(jìn)口人履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行付款。因此，在一定程度上解決了進(jìn)出口人之間互不信任的矛盾，同時(shí)，也為進(jìn)出口雙方提供了資金融通的便利。所以，信用證付款已成為國(guó)際貿(mào)易中普遍采用的一種支付方式。

一、信用證的含義及其特點(diǎn)

(一)信用證的含義

根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，信用證是指由銀行(開(kāi)證行)依照客戶(申請(qǐng)人)的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：

1．向第三者，(受益人)或其指定的人進(jìn)行付款，或承兌和(或)支付受益人開(kāi)立的匯票，或

2．授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票，或

3．授權(quán)另一銀行議付。

簡(jiǎn)言之，信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。

有關(guān)信用證的國(guó)際貿(mào)易慣例是由國(guó)際商會(huì)制訂并修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，即國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物，簡(jiǎn)稱《UCP500》。

(二)信用證的當(dāng)事人

信用證所涉及的當(dāng)事入主要有：開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證銀行、通知銀行、受益人、議付行和付款行等。

采用信用證方式結(jié)算貨款，從進(jìn)口人向銀行申請(qǐng)開(kāi)出信用證，一直到開(kāi)證行付款后又向進(jìn)口人收回墊款，其中經(jīng)過(guò)多道環(huán)節(jié)，并需辦理各種手續(xù)。加上信用證的種類不同，信用證條款有著不同的規(guī)定，這些環(huán)節(jié)和手續(xù)也各不相同。

(三)信用證支付方式的特點(diǎn)

信用證支付方式有以下三個(gè)特點(diǎn)：

1．信用證是一種銀行信用

信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自己的信用作出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位?！禪CP500》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開(kāi)證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證開(kāi)出后，便構(gòu)成開(kāi)證行的確定承諾?？梢?jiàn)，信用證開(kāi)出后，開(kāi)證銀行是首先付款人，開(kāi)證銀行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。

2．信用證是一種自足的文件

信用證的開(kāi)立是以買(mǎi)賣(mài)合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同以外的另一種契約，不受買(mǎi)賣(mài)合同的約束。《UCP500》規(guī)定，’信用證與其可能依據(jù)的買(mǎi)賣(mài)合同或其他合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨(dú)立于有關(guān)合同以外的契約，是一種自足的文件。

3．信用證是一種單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)

在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則?！禪CP500》規(guī)定:“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及域其他行為?！彼裕庞米C業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。反之，單據(jù)與信用證規(guī)定不符，銀行有權(quán)拒絕付款。但應(yīng)指出，按《UCP500》規(guī)定，銀行雖有義務(wù)“合理小心地審核一切單據(jù)”，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，開(kāi)證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。所以在信用證條件下，實(shí)行所謂“嚴(yán)格符合的原則”?！皣?yán)格符合的原則”不僅要做到“單、證一致”，即受益人提交的單據(jù)的表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單、單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上也要一致。

(四)信用證支付方式的作用

采用信用證支付方式，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，可以保證出口商憑單取得貨款，并可以取得資金融通；對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，可以保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物，并可提供資金融通。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)也有一定的好處，如收取各種手續(xù)費(fèi)以及利用資金的便利。

二、信用證的主要內(nèi)容

信用證雖然沒(méi)有統(tǒng)一的格式，但其基本項(xiàng)目是相同的，主要包括以下幾方面：

1．對(duì)信用證本身的說(shuō)明。如信用證的種類、性質(zhì)及其有效期和到期地點(diǎn)、交單期限等。

2．對(duì)貨物的要求。包括貨物的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、包裝、金額、價(jià)格等。

3．對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆Ｈ缪b運(yùn)的最遲期限、起運(yùn)地和目的地、運(yùn)輸方式、可否分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)等。

4．對(duì)單據(jù)的要求。單據(jù)主要可分為三類：(1)貨物單據(jù)(以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書(shū)等；(2)運(yùn)輸單據(jù)(如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證)；(3)保險(xiǎn)單據(jù)(保險(xiǎn)單)。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其他單證，如寄樣證明、裝船通知電報(bào)副本等。

5．特殊要求。根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可以作出不同規(guī)定。如：要求通知行加保兌；限制由某銀行議付；俟具備規(guī)定條件信用證方始生效等等。

6．開(kāi)證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任條款，根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開(kāi)立的文句，開(kāi)證行簽字和密押等。

三、信用證的種類

信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，分為以下幾種：

(一)跟單信用證和光票信用證

以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。

1．跟單信用證(DocumentaryL／C)

跟單信用證是開(kāi)證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)而言。前者指提單，后者指鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等。國(guó)際貿(mào)易所使用的信用證大部分是跟單信用證。

2．不可讓信用證(Non-transferableCredit)

不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)者，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

(七)循環(huán)信用證(RevolvingCredit)

循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。

循環(huán)信用證又分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。

1．按時(shí)間循環(huán)的信用證是受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。

2．按金額循環(huán)的信用證是信用證金額議付后，仍恢復(fù)到原金額可再次使用，直至用完規(guī)定的總額為止。具體做法有三種：

(1)自動(dòng)式循環(huán)信用證。即每期用完一定金額，不需要等待開(kāi)證行的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。

(2)非自動(dòng)循環(huán)信用證。即每期用完一定金額后，必須開(kāi)證行通知到達(dá)，信用證才恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用。

（3）半自動(dòng)循環(huán)信用證。即每次支款后若干天內(nèi)，開(kāi)證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動(dòng)恢復(fù)至原金額。

循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。

循環(huán)信用證的優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開(kāi)證從而開(kāi)證費(fèi)用，同時(shí)也可簡(jiǎn)化出口方的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。所以，循環(huán)信用證一般在分批均勻交貨的情況下采用。（八）對(duì)開(kāi)信用證（ReciprocalCredit)

對(duì)開(kāi)信用證是指兩張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開(kāi)立的信用證。對(duì)開(kāi)信用證的6特點(diǎn)是第一張信用證的受益人(出口人)和開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口人)就是第二張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開(kāi)證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開(kāi)，也可先后開(kāi)立。對(duì)開(kāi)信用證多用于對(duì)銷貿(mào)易或加工貿(mào)易。

(九)對(duì)背信用證(BacktoBackCredit)

對(duì)背信用證又稱轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)