論文摘要伴隨我國經濟的持續(xù)迅速增長,中小企業(yè)已經成為推進國民經濟發(fā)展不可或缺的重要力量。不過，中小企業(yè)還是面臨著多種各樣的風險，其中財務風險的控制對企業(yè)經營起著關鍵性作用。因此，加強對中小企業(yè)財務風險的理論關注度和探討，并把有關研究應用于中小企業(yè)財務風險防備的實踐指導，對中小企業(yè)全面提高經營管理水平，發(fā)明安全穩(wěn)定的生產經營環(huán)境，全面經濟和有效地防備財務風險，加速資金周轉,實現(xiàn)資金的安全，完整和盈利性等具有重要的現(xiàn)實意義。中小企業(yè)財務風險存在的問題可以從籌資、投資、營運三個方面探討，因此本文會從資產資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)分析，理論聯(lián)合實際，綜合探討中小企業(yè)的財務風險的分析與防備。關鍵詞：中小企業(yè)，財務風險目錄一、摘要………………2二、緒論………………3三、中小企業(yè)的定義以及我國中小企業(yè)的現(xiàn)實狀況……4（一）、中小企業(yè)的定義…………4（二）、我國中小企業(yè)的現(xiàn)實狀況……………………5四、中小企業(yè)財務風險存在的問題…………………5（一）、籌資風險…………………5（二）、投資風險…………………6（三）、營運風險…………………61、營運資金管理觀念存在誤區(qū)…………72、存貨周轉緩慢…………83、應收賬款控制微弱…………………84、成本費用控制不合理………………9五、中小企業(yè)財務風險的防備措施…………………9（一）、樹立對的的財務風險觀念…………………9（二）、提高中小企業(yè)財會人員的素質……………9（三）、運用信息技術，加強網絡技術的建設……9（四）、建立財務控制體系，有效預測、控制、監(jiān)控……………9六、結束語……………10七、參照文獻……………11淺談中小企業(yè)財務風險的分析與防備引言中小企業(yè)在我國的國民經濟發(fā)展中做出了重要的奉獻。它不僅直接為我國增長了經濟效益，也提供了更多了就業(yè)機會，增長了我國的國家穩(wěn)定，為我國發(fā)展社會主義市場經濟發(fā)明了良好的環(huán)境。不過由于中小企業(yè)自身的缺陷和市場競爭力的加強，中小企業(yè)的生存經營愈加艱難，其中財務風險的控制對企業(yè)經營起著關鍵性作用，下面通過對各類定類和定性數(shù)據(jù)加以闡明：一、中小企業(yè)的定義以及我國中小企業(yè)的現(xiàn)實狀況（一）、中小企業(yè)的定義中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產規(guī)模與經營規(guī)模都比較小的經濟單位。我國采用的是定量原則：即通過一定的數(shù)量原則來劃分中小企業(yè)，一般有三個原則：從業(yè)人員、資產總額、銷售總額。由于各個行業(yè)的分類原則各不相似，我在這就不一一展開闡明了。（二）、我國中小企業(yè)的現(xiàn)實狀況自從1956年社會主義改造基本完畢，我國進入了社會主義的初級階段。在這個階段，中小企業(yè)的發(fā)展具有明顯的特性：數(shù)量多，分布廣，行業(yè)廣泛資料表明，根據(jù)《中小企業(yè)現(xiàn)行原則暫行規(guī)定》，目前我國中小企業(yè)已達4200萬戶(包括個體工商戶)，約占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%，大部分集中于第二產業(yè)，不過，近年來，第三產業(yè)發(fā)展迅速。企業(yè)壽命短，新舊換代快中小企業(yè)由于自身的規(guī)模小、資金量缺口大，技術能力不高，人員流動性大，導致市場競爭力差，抗風險能力弱，因而其壽命周期短，每年有大量的中小企業(yè)倒閉，同步，也有大量的中小企業(yè)創(chuàng)立，新舊企業(yè)更新速度快。大部分屬于勞動密集型產業(yè)，規(guī)模小，技術設備差在人口眾多、經濟落后、技術裝備差的大環(huán)境下，我國發(fā)展起來的中小企業(yè)都是勞動密集型產業(yè)和技術水平低的老式產業(yè)。所有權和經營權高度統(tǒng)一，一般合二為一企業(yè)所有權和經營權的高度統(tǒng)一，管理權力統(tǒng)一集中于所有者，有助于企業(yè)可以迅速的組織、協(xié)調、指揮、監(jiān)督。人才流動快，缺乏高素質人才中小企業(yè)由于自身規(guī)模和企業(yè)實力的局限，很難吸引高素質的人才，同步也無法支付高級人才的高額資金。同步，對于在職人才，往往也由于企業(yè)環(huán)境、工資福利等問題，難以穩(wěn)定下來充足運用，企業(yè)人才流動速度快。二、中小企業(yè)財務風險存在的問題中小企業(yè)是國民經濟的重要構成部分，對經濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的增進作用，不過由于規(guī)模小、資本少、人才流動快、技術構成較低，受老式體制和外部宏觀經濟影響大等原因，使得中小企業(yè)在財務風險管理存在著與自身健康發(fā)展和市場經濟不適應的狀況。（一）、籌資風險我國中小企業(yè)中大部分都是非股份制、民營、私營企業(yè)。由于自身的管理水平不高，規(guī)模小，設備水平低，從而難以獲得相對較多的利潤。自身的信用度不高，再加上近年來，銀行借貸機制的體制深入嚴格，對申請信貸業(yè)務的企業(yè)的條件愈加嚴峻，而國家的政策的扶持力度不夠，稅收幅度高，有助于中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠措施相對較少，并且法律對發(fā)行股票、債券的有關規(guī)定，深入縮小了企業(yè)的融資渠道，而加入WTO來，外部競爭力深入加大，中小企業(yè)的資金量缺口深入的擴大，籌資風險深入加大。（二）、投資風險在劇烈的市場競爭中，中小企業(yè)的合理投資無疑不是中小企業(yè)在險中求勝的一劑強心劑，給中小企業(yè)的經營增長資金活力。不過，投資方式落后，管理能力落后，監(jiān)督能力局限性，很難發(fā)現(xiàn)投資中出現(xiàn)的問題，或者是發(fā)現(xiàn)了問題，沒有及時處理或者處理不妥，導致投資失誤、投資反復、投資揮霍，投資虧損，深入的加大了企業(yè)的投資風險。投資人員專業(yè)化水平低，投資能力較弱由于諸多中小企業(yè)所有權和經營權高度統(tǒng)一，投資決策人一般都是企業(yè)的的所有權人。由于其中投資決策人缺乏基本的財務知識和投資知識，投資決策能力較弱。而企業(yè)的財會人員，也缺乏基本的投資知識，不可以很好的協(xié)助企業(yè)投資決策人辨別市場中的“投資陷阱”，深入減少企業(yè)的投資風險。投資缺乏市場調研意識沒有調查，就沒有發(fā)言權，在企業(yè)投資領域，同樣合用。對于中小企業(yè)而言，一般可運用的剩余資金不是諸多，因此每一次的投資對企業(yè)后來的生存發(fā)展而言至關重要。不過，有些企業(yè)一般不做市場調查，或者調查的措施不對，往往沒有充足的可靠信息，缺乏對供求關系的研究，產品設計和制造不能完全針對市場，最終導致投資決策失誤，導致了企業(yè)的投資虧損。（三）、營運風險營運資金，即營運資本。有廣義和狹義之分。廣義的營運資金指的是企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券以及存貨等流動資金，而狹義的流動資金指的是流動資產和流動負債之差。營運資金就像是人身體的血液，對企業(yè)的經營有至關重要的作用。營運資金波及的企業(yè)的采購、生產以及銷售等業(yè)務環(huán)節(jié)。并且企業(yè)營運資金的規(guī)模和成果受企業(yè)的償債能力、盈利能力等原因影響，下面就用某企業(yè)的資產負債表中和利潤表的數(shù)據(jù)加以分析闡明：資產負債表會企01表編制單位:海鹽五金有限企業(yè)1月單位:元資產期末數(shù)負債和所有者權益期末數(shù)(或股東權益）流動資產：流動負債：貨幣資金1013.82短期借款銀行存款362234.23應付票據(jù)應收票據(jù)137200應付賬款1384222.22應收股利預收賬款433385.26應收利息應付工資75725.7應收賬款2041435.39應付福利費其他應收款40704.87應付股利預付賬款276039.66應交稅金84458.89應收補助款其他應交款存貨644.83其他應付款待攤費用預提費用一年內到期的長期債權投資估計負債其他流動資產一年內到期的長期負債流動資產合計4864272.8其他流動負債長期投資：長期股權投資流動負債合計1977792.07長期債權投資長期負債：長期投資合計長期借款固定資產：應付債券固定資產原價2870864.85長期應付款減：合計折價-891225.58專題應付款固定資產凈值1979639.27其他長期負債減：固定資產減值準備長期負債合計固定資產凈額1979639.27遞延稅項：工程物資遞延稅款貸項在建工程負債合計1977792.07固定資產清理固定資產合計1979639.27所有者權益（或股東權益)：無形資產及其他資產：實收資本（或股本）000無形資產減：已償還投資長期待攤費用實收資本（或股本）凈額其他長期資產資本公積無形資產及其他資產合計盈余公積其中：法定公益金遞延稅項：未分派利潤2866120遞延稅款借項所有者權益（或股東權益)合計4866120資產總計6843912.07負債和所有者權益(或股東權益)總計6843912.07利潤表編制單位：海鹽五金有限企業(yè)年1月項目行次本月數(shù)一、主營業(yè)務收入1861934.47減：主營業(yè)務成本4625296.03主營業(yè)務稅金和附加51858.99二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）10234779.45加：其他業(yè)務利潤（虧損以“-號填列）11減：營業(yè)費用1481304.20管理費用15104037.52財務費用161530.77三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）1847906.96加：投資收益（虧損以“-”號填列）19補助收入22營業(yè)外收入23減：營業(yè)外支出252823.35四、利潤總額（虧損以“-”號填列）2745083.61減：所得稅28五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）3045083.61補充資料：項目本月合計1、發(fā)售、處置部門或被投資單位所得收益2、自然災害發(fā)生的損失3、會計政策變更增長（或減少）利潤總額4、會計估計變更增長（或減少）利潤總額5、債務重組損失6、其他制表：（一）、營運資金管理觀念存在誤區(qū)一般諸多中小企業(yè)，對營業(yè)資金的管理觀念存在誤區(qū)，在投資經營中都以的廣義的營運資金出發(fā)，制定有關的經營和投資決策。然而，以廣義的營運資金來經營企業(yè)，對企業(yè)而言，并非對企業(yè)有利的。下面我就用某企業(yè)的資產負債表中的數(shù)值加以分析闡明：某企業(yè)的廣義的營運資金為4864272.8元，而狹義的營運資金為2886480.73元，廣義的營運資金比狹義的營運資金多了1977792.07元，正是當月流動負債承擔的金額。并且狹義的營運資金中存貨644.83元，占流動資金的41.23%，應收賬款2041435.39元，占流動資金的41.97%，存貨和應收賬款占了整個流動資金的83.20%，因此從整體上來說，該企業(yè)具有一定的短期償債能力，相反，長期的償債能力相對弱了諸多，并且存貨和應收賬款過多，嚴重影響了營運資金的流通，相對減少了企業(yè)的營運能力。因此，假如一種企業(yè)經營者不能很好的對的認識企業(yè)的營運資金，就不可以做出對的的投資和經營決策。（二）、存貨周轉緩慢一種企業(yè)存貨周轉的快慢直接影響到企業(yè)的營運發(fā)展。存貨周轉率是企業(yè)一定期期銷貨成本與平均存貨余額的比率。用于反應存貨的周轉速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量與否合理，促使企業(yè)在保證生產經營持續(xù)性的同步，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的短期償債能力。從上述的資產負債表中和利潤表的數(shù)值加以計算，存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨余額=625296.03/644.83≈0.31，闡明了該企業(yè)在1月份存貨占流動資金的比重高，存貨的變現(xiàn)能力不高，深入的增長了該企業(yè)的營運風險。假如一種企業(yè)流動資產中，存貨的比較過多，不僅會影響企業(yè)的變現(xiàn)能力，也會影響企業(yè)的償債能力和營運能力，增長企業(yè)的財務風險，因此要嚴格控制存貨的數(shù)量。（三）、應收賬款控制微弱商品與勞務的賒銷已成為現(xiàn)代經濟的一種經濟特性。大量企業(yè)一般在沒有理解客戶的信用狀況下，大量通過賒銷商品或者勞務來增長企業(yè)的銷售收入，致使企業(yè)的壞賬越來越多，應收賬款的規(guī)模越來越大，從而增長了企業(yè)的經營風險。我就從某企業(yè)的資產負債表和利潤表的數(shù)值加以案例闡明。某企業(yè)的應收賬款周轉率=當期銷售收入/平均應收賬款余額=861934.47/2041435.39=42.22%，主線達不到社會的平均水平，嚴重影響了企業(yè)的資金流通，也影響了企業(yè)的利潤。因此企業(yè)要及時理解客戶的信用狀況，在合理狀況下通過增長企業(yè)的銷售收入，合理控制企業(yè)的應收賬款，。1、參照張益祥.初探營運資金管理存在的問題及提議,現(xiàn)代商業(yè),（14）（四）、成本費用控制不合理中小企業(yè)財務體系不夠完善，內控制度不夠健全。企業(yè)的成本費用管理中存在著大量的不實狀況，從而增長了企業(yè)的營運風險。某企業(yè)成本中材料成本和人工成本是相對比較固定的成本，而費用中的管理費用、營業(yè)費用是幅度變動較大的費用。某企業(yè)的費用=管理費用+營業(yè)費用+財務費用=81304.20+104037.52+1530.77=186872.49，管理費用和營業(yè)費用在某企業(yè)的費用成本中占據(jù)了99%，因此相對的控制管理費用和營業(yè)費用，可以減少企業(yè)的營運風險，增長企業(yè)的利潤。三、中小企業(yè)財務風險的防備措施伴隨我國經濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)的財務風險管理環(huán)境也隨之變化。因此，中小企業(yè)應變化落后的財務風險管理觀念，確立財務風險管理在企業(yè)經營管理中關鍵地位，建立適合中小企業(yè)發(fā)展的財務體系刻不容緩，針對以上中小企業(yè)財務風險存在的問題，提出如下幾點提議：（一）、樹立對的的財務風險觀念在計劃經濟體制下，匯率、利率是相對固定的，不過伴隨我國經濟的發(fā)展和改革開放，樹立對的的財務風險觀念顯得刻不容緩：1、企業(yè)需要認識市場匯率觀念，在防備匯率風險的思緒上必須堅持保值原則。2、企業(yè)必須重新認識經營風險，將金融風險與商品市場風險等同看待，建立規(guī)避金融風險的長期有效機制。3、企業(yè)應當建立把鎖定成本的費用作為正常費用成本支出的理念（二）、提高中小企業(yè)財會人員的素質根據(jù)國家記錄局調查顯示，我國中小企業(yè)已成為國民經濟的重要力量。而建立一種高素質的會計人才構造是中小企業(yè)財務工作成功的重要前提，是中小企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。中小企業(yè)提高財務人員的素質需要從多種方面加以努力：1、發(fā)明尊重會計人才的會計文化，鼓勵會計人員工作的職業(yè)化。2、健全中小企業(yè)內部會計人員管理體制，實行企業(yè)內部考核制。3、扎實基礎教育工作，培養(yǎng)開發(fā)會計人才，著眼于在職教育。（三）、運用信息技術，加強網絡技術的建設伴隨中小企業(yè)的發(fā)展，老式的會計方式已無法滿足企業(yè)經營發(fā)展規(guī)定了，因此必須運用技術，加強企業(yè)的網絡技術建設，同步也要培養(yǎng)會計人員的專業(yè)技能，建立健全、有效的財務控制體系。（四）、建立財務控制體系，有效預測、控制、監(jiān)控中小企業(yè)的財務管理體系一般包括：財務基礎設置、財務預算體系、財務核算體系和財務報表體系。企業(yè)的財務體系對企業(yè)的經濟活動和資金活動，不僅僅是事后監(jiān)督，還要事前監(jiān)督、事中監(jiān)督，有效的對企業(yè)的營運資金、存貨、應收賬款、成本費用等進行預算、控制、監(jiān)督，及時反應給企業(yè)的管理人員，以便更好的做出對的的經營決策和投資決策，減少企業(yè)的財務風險，提高企業(yè)的經濟效益。結束語