納稅實(shí)務(wù)課程教案系(院)建議學(xué)時(shí)資源稅和土地使用稅稅費(fèi)計(jì)算資源稅和土地使用稅稅費(fèi)計(jì)算(1)列舉資源稅、土地使用稅的征稅范圍及稅率形式。教學(xué)方式知識目標(biāo)技能目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)(2)描述資源稅和土地使用稅計(jì)算方法。(3)列舉相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。(1)能判斷是否屬于資源稅、土地使用稅的征收范圍(2)能根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容計(jì)算應(yīng)納稅額。(1)樹立保護(hù)節(jié)約自然資源意識，提高生態(tài)環(huán)境保護(hù)意識，熱愛家園□理論教學(xué)□實(shí)踐教學(xué)□團(tuán)理論+實(shí)踐教學(xué)□理實(shí)一體化教學(xué)1.稅收優(yōu)惠政策的正確運(yùn)用。令課前準(zhǔn)備(1)課前在教學(xué)平臺發(fā)布小視頻，讓學(xué)生了解濫開發(fā)自然資源對生態(tài)環(huán)境帶來的嚴(yán)重后教學(xué)過程設(shè)計(jì)(2)課前復(fù)習(xí)(結(jié)合學(xué)生課前觀看視頻，引導(dǎo)學(xué)生意識到生態(tài)環(huán)境保護(hù)的重要性，對自然資源不子項(xiàng)目一資源稅稅費(fèi)計(jì)算1.參考說辭：自然資源屬于國有資源，為促進(jìn)合理開采、節(jié)約使用，加強(qiáng)資源管理，稅法中規(guī)定了對開采礦產(chǎn)品要征收資源稅。長期以來，我國由于沒有開征資源稅或者稅率偏低，出現(xiàn)了一些企業(yè)采富棄貧、采易棄難、采大棄小、亂采濫挖等破壞和浪費(fèi)國有資源的現(xiàn)象。資源稅也歷經(jīng)改革，目的是加強(qiáng)對自然資源的保護(hù)和管理，提高資源開發(fā)利教師：根據(jù)學(xué)生回答或提出的疑問，教師引導(dǎo)具體還需要了解礦產(chǎn)品的稅目及相關(guān)的優(yōu)令教學(xué)內(nèi)容(20分鐘)任務(wù)一資源稅基本稅收政認(rèn)知一、征稅范圍礦產(chǎn)品和鹽類老師總結(jié)：礦產(chǎn)資源歸國家所有，個(gè)人不得亂采亂伐，征收資源稅，也是為了保護(hù)國有資源，促進(jìn)國有資源合理開發(fā)和有效利用，也有助于保護(hù)生態(tài)環(huán)境。強(qiáng)調(diào)：(1)進(jìn)口不征收二、納稅人開采單位或個(gè)人互動(dòng)討論：(1)進(jìn)口礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人是否征收資源稅？(2)開采(生產(chǎn))單位或個(gè)人自用的是否征收資源稅？三、稅率學(xué)生回答，教師總結(jié)1.比例稅率(為主)2.定額稅率(為輔：個(gè)別資源產(chǎn)品)任務(wù)二資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算一、從價(jià)計(jì)征計(jì)稅依據(jù)——銷售額應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷售額×單位稅額【案例】通過案例說明從價(jià)計(jì)征如何計(jì)算。二、從量計(jì)征計(jì)稅依據(jù)——銷售量、自用量應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額【案例】通過案例說明從價(jià)計(jì)征如何計(jì)算。令小試牛刀(10分鐘)隨堂練習(xí)：學(xué)生掃碼及時(shí)鞏固所學(xué)知識，練習(xí)資源稅稅費(fèi)計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容。令小結(jié)(5分鐘)從納稅人、征稅范圍、稅率形式、計(jì)稅依據(jù)、減免稅等方面總結(jié)子項(xiàng)目二土地使用稅稅稅費(fèi)計(jì)算土地2.任務(wù)導(dǎo)入：結(jié)合土地使用稅介紹小動(dòng)畫，閱讀任務(wù)一“任務(wù)引例”，看看是否能完成任務(wù)目標(biāo)中的問題？還有哪些疑問？教師：根據(jù)學(xué)生回答或提出的疑問，教師引導(dǎo)具體還需要了解城鎮(zhèn)土地征稅范圍的具體規(guī)定及相關(guān)優(yōu)惠政策？令教學(xué)內(nèi)容(20分鐘)任務(wù)一土地使用稅稅基本稅收政策認(rèn)知一、征稅范圍性質(zhì)：國有土地使用權(quán)二、納稅人1.一般規(guī)定：擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人(1)代管人或?qū)嶋H使用者納稅；(2)共有各方分別納稅。(課程思政分析：強(qiáng)調(diào)符合納稅條件的納稅人，都要依法納稅，不可偷稅、漏稅，更不可以抗稅，納稅人無法繳納，實(shí)際代管人、使用人也要繳納，否則要接收法律的制裁！)三、稅率總結(jié)：定額，幅度差別稅額任務(wù)二土地使用稅應(yīng)納稅額計(jì)算一、計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)——實(shí)際占有土地面積(平方米)二、應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅額=實(shí)際占用土地面積×單位稅額【案例】通過案例說明從如何計(jì)算。令小試牛刀(10分鐘)學(xué)生掃碼及時(shí)鞏固所學(xué)知識，練習(xí)土地使用稅稅費(fèi)計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容。令小結(jié)(5分鐘)考核評價(jià)：1.通過完成“任務(wù)引例”目標(biāo)，考核學(xué)生運(yùn)用知識的能力2.通過隨堂掃碼完成“小試牛刀”在線測試，檢測學(xué)生對所學(xué)知識點(diǎn)的掌握理解程度?？己嗽u價(jià)與考核評價(jià)與反思1.資源稅、土地使用稅簡單易學(xué)，關(guān)鍵把握征稅的范圍，提示要注意征稅范圍內(nèi)哪些資源或用地享受稅收優(yōu)惠政策。2.思政元素重點(diǎn)在于讓學(xué)生樹立合理利用自然資源，自覺保護(hù)生態(tài)環(huán)境和家園。教學(xué)方式教學(xué)方式納稅實(shí)務(wù)課程教案系(院)系(院)建議學(xué)時(shí)2土地知識目標(biāo)技能目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)知識目標(biāo)技能目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)(1)描述土地增值稅的征稅范圍、納稅人及稅率形式。(2)復(fù)述土地增值稅的計(jì)稅步驟。(1)能正確計(jì)算土地使用稅應(yīng)納稅額(1)樹立合理利用土地資源、維護(hù)國家權(quán)益意識□理論教學(xué)□實(shí)踐教學(xué)團(tuán)理論+實(shí)踐教學(xué)□理實(shí)一體化教學(xué)1.土地增值稅可抵扣項(xiàng)目的確定令課前準(zhǔn)備的一句話“房子是用來住的，不是用來炒的”。(2)課前復(fù)習(xí)土地使用稅的征稅范圍？稅率形式？)教學(xué)過程設(shè)計(jì)1.參考說辭:教學(xué)過程設(shè)計(jì)地面積每年征收。而開征土地增值稅，主要是國家運(yùn)用稅收杠桿引導(dǎo)房地產(chǎn)經(jīng)營的方向，規(guī)范房地產(chǎn)市場的交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益分配，維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)房地產(chǎn)開發(fā)的健康發(fā)展。土地增值稅也涉及土地，它與土地使用稅有什么不同呢？今天我們就來學(xué)習(xí)一下土地增值稅。2.任務(wù)導(dǎo)入：閱讀教材任務(wù)一的“任務(wù)引例”，結(jié)合剛才的小動(dòng)畫，分析海灣房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司的三筆與土地有關(guān)的業(yè)務(wù)是否需要繳納土地增值稅呢？(學(xué)生會有不同的答案，教師總結(jié)：是否繳納土地增值稅，需要滿足一定的條件。引出學(xué)令教學(xué)內(nèi)容(75)任務(wù)一土地增值稅基本稅收政策認(rèn)知(一)一般規(guī)定2.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。件：判斷標(biāo)準(zhǔn)：(1)轉(zhuǎn)讓必須是“國有土地使用權(quán)”(2)“產(chǎn)權(quán)”必須發(fā)生轉(zhuǎn)讓(3)必須取得“轉(zhuǎn)讓收入”(二)特殊規(guī)定檢驗(yàn)：通過競賽答題，檢驗(yàn)對征稅范圍的理解(有結(jié)論后可以答題)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。法知識融會貫通的能力)超率累進(jìn)稅率。(增值率、稅率、速算扣除系數(shù)的區(qū)分)任務(wù)二土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算互動(dòng)：動(dòng)畫中介紹的土地增值稅如何計(jì)算？增值額：轉(zhuǎn)讓收入—扣除項(xiàng)目金額(一)轉(zhuǎn)讓收入全部價(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益.(不含增值稅)(二)扣除項(xiàng)目金額(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額①地價(jià)款。②有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)和契稅。(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本(3)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用區(qū)別借款利息能否合理分?jǐn)偞_定通過舉例說明不同情況下房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用如何扣除。(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(5)加計(jì)扣除費(fèi)用(注意針對的哪類納稅人)2.轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目(三項(xiàng))(1)房屋及建筑物的價(jià)格(評估價(jià)格或按購房發(fā)票計(jì)算、含支付的評估費(fèi)用)(2)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金(城、印、教)(3)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用。提示：轉(zhuǎn)讓不同的房地產(chǎn)項(xiàng)目，所扣除的項(xiàng)目不同，不同的納稅人，扣除項(xiàng)目也有可能不同，有的扣除項(xiàng)目不是按實(shí)際發(fā)生額扣除，所以一定要正確確定能扣除的項(xiàng)目，影響“增值額”的確定，導(dǎo)致應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤，帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。二、應(yīng)納稅額計(jì)算或=增值額×稅率—扣除項(xiàng)目金額×扣除率2.計(jì)算步驟：第一步：計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。計(jì)算增值額。0%第四步：確定適用稅率。稅額?；?dòng)：通過案例，練習(xí)土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。(學(xué)生自行運(yùn)用公式，教師指隨堂測試：掃描教材二維碼，完成小試牛刀測試。(15分鐘)1.回顧本節(jié)主要學(xué)習(xí)內(nèi)容從征稅范圍、納稅人、稅率形式、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算步驟回顧土地增值稅的學(xué)習(xí)內(nèi)容2.