12-11-集團(tuán)公司資產(chǎn)清查工作方案為切實(shí)落實(shí)集團(tuán)公司“強(qiáng)管理年”工作要求，厘清資產(chǎn)管理邊界，夯實(shí)資產(chǎn)管理職責(zé)，促進(jìn)資產(chǎn)有效利用，保障資產(chǎn)科學(xué)配置，深化資產(chǎn)管理協(xié)同，以價(jià)值管理促進(jìn)提升資產(chǎn)管理水平，全面梳理核實(shí)集團(tuán)公司資產(chǎn)底數(shù)、質(zhì)量情況，現(xiàn)組織開展資產(chǎn)清查工作，具體方案如下：一、總體目標(biāo)摸清集團(tuán)資產(chǎn)家底，清理低效資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)安全完整，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置及有效利用。1.通過全面清查集團(tuán)資產(chǎn)，掌握各類資產(chǎn)的數(shù)量、類型、分布、價(jià)值、用途、收益等底數(shù)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，真實(shí)、完整地反映集團(tuán)公司資產(chǎn)實(shí)物狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。2.通過全面清查集團(tuán)資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、權(quán)屬不清、權(quán)證不齊等歷史遺留問題，及時(shí)清理不良資產(chǎn)，完善權(quán)屬證明材料，為規(guī)范集團(tuán)資產(chǎn)管理等工作奠定基礎(chǔ)。3.通過全面清查集團(tuán)資產(chǎn)，二、工作原則（一）全面清查、突出重點(diǎn)本次資產(chǎn)清查工作，以賬載實(shí)物、非實(shí)物資產(chǎn)為范圍進(jìn)行全面清查，并對價(jià)值量大、易出管理漏洞的資產(chǎn)進(jìn)行重點(diǎn)清查，提高清查工作質(zhì)量。（二）明確范圍、分類管理本次資產(chǎn)清查工作，范圍覆蓋集團(tuán)公司全部國有資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)類型和性質(zhì)，分類做好國有資產(chǎn)清查，按規(guī)定做好資產(chǎn)核實(shí)及賬務(wù)處理。（三）實(shí)物盤點(diǎn)、賬務(wù)核查本次資產(chǎn)清查按照實(shí)物資產(chǎn)、非實(shí)物資產(chǎn)分類，實(shí)物資產(chǎn)采取“以賬對物、以物核賬”的方式進(jìn)行資產(chǎn)核對查實(shí)，保證做到賬實(shí)相符；往來、投資等非實(shí)物資產(chǎn)擬采取函證等方式核實(shí)，確保集團(tuán)資產(chǎn)、權(quán)益的真實(shí)、準(zhǔn)確。（四）實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤對各項(xiàng)資產(chǎn)的客觀情況如實(shí)反映，做到準(zhǔn)確無誤、不重不漏。對有明確證據(jù)表明資產(chǎn)損失，或長期積壓待報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)公司有關(guān)管理制度，依規(guī)履行決策，及時(shí)進(jìn)行處置。三、清查基準(zhǔn)日本次資產(chǎn)清查以2021年12月31日為基準(zhǔn)日。四、清查范圍本次資產(chǎn)清查的范圍為集團(tuán)公司全部各類經(jīng)營性、非經(jīng)營性資產(chǎn)（不含擬移交的非經(jīng)營性資產(chǎn)）。五、清查方式1.本次資產(chǎn)清查工作采取由集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部牽頭統(tǒng)籌,集團(tuán)各資產(chǎn)歸口主管部門分工推進(jìn)，組織各部室作為清查主體具體實(shí)施的方式開展。2.本次資產(chǎn)清查擬由集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部組織聘請第三方中介機(jī)構(gòu)配合開展、組織復(fù)核并出具清查報(bào)告。六、清查程序及時(shí)間安排（一）準(zhǔn)備階段（4月1日至4月30日）研究擬定集團(tuán)公司資產(chǎn)清查工作方案，選取清查工作合作第三方中介機(jī)構(gòu),第三方中介機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)具備審計(jì)及評估職能。（二）啟動(dòng)階段（5月1日至5月30日）集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部依據(jù)集團(tuán)賬載資產(chǎn)卡片，經(jīng)梳理發(fā)送至各部室，各部室對照賬載資產(chǎn)情況，先行啟動(dòng)門資產(chǎn)清查工作，包括提前自查、梳理門資產(chǎn)情況、對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，做好全面清查準(zhǔn)備工作。（三）實(shí)施階段（6月1日至8月15日）1.各部室以自行開展的資產(chǎn)清查工作為基礎(chǔ)，填制相關(guān)資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表。2.集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部、相關(guān)資產(chǎn)歸口主管部門會(huì)同第三方中介機(jī)構(gòu)根據(jù)各部室自查情況開展現(xiàn)場資產(chǎn)清查，檢查資產(chǎn)賬實(shí)是否相符、資產(chǎn)運(yùn)營及權(quán)屬等情況。3.集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部會(huì)同第三方中介機(jī)構(gòu)，依據(jù)各部室填報(bào)的資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表，結(jié)合實(shí)地清查結(jié)果，獲取充分適當(dāng)?shù)膿p益認(rèn)定證據(jù)，包括權(quán)屬、證照等，準(zhǔn)確完整登記資產(chǎn)卡片信息，確?！耙豢ㄒ晃铩?、不重不漏，及時(shí)處理資產(chǎn)盤盈、盤虧和資金掛賬等事項(xiàng)。4.適時(shí)組織召開資產(chǎn)清查工作會(huì)議，對清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)溝通協(xié)調(diào)、部署推動(dòng)清查工作進(jìn)展。（四）總結(jié)階段（8月15日至8月31日）匯總現(xiàn)場清查結(jié)果，與各部室充分溝通，形成集團(tuán)公司資產(chǎn)清查報(bào)告。七、工作要求1.資產(chǎn)清查工作涉及范圍廣、工作量大，請各部室高度重視，并指定專人負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)各項(xiàng)工作，按要求準(zhǔn)確按時(shí)填報(bào)各類報(bào)表、提供相關(guān)資料，積極配合中介機(jī)構(gòu)工作，確保清查工作保質(zhì)保量完成。2.集團(tuán)各部室按照“牽頭統(tǒng)籌、歸口管理、協(xié)同推進(jìn)、主體落實(shí)”原則，明確分工、密切配合、加強(qiáng)協(xié)調(diào)，做好本次資產(chǎn)清查。3.各部室應(yīng)嚴(yán)格按照清查程序及時(shí)間安排做好各階段工作，對清查過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)溝通，確保清查工作高效有序、嚴(yán)謹(jǐn)合規(guī)。4.集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部、相關(guān)資產(chǎn)歸口主管部門、合規(guī)審計(jì)部會(huì)同第三方中介機(jī)構(gòu)定期組織召開工作例會(huì)，討論資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的重大及疑難問題，及時(shí)研究解決方案。5.堅(jiān)持實(shí)事求是、全面清查、不漏不重，確保清查結(jié)果真實(shí)有效。6.結(jié)合集團(tuán)實(shí)際和資產(chǎn)管理工作需要，與浪潮項(xiàng)目組合作強(qiáng)化資產(chǎn)管理信息化建設(shè)，依托綜合管控信息系統(tǒng)中資產(chǎn)管理模塊與資金、預(yù)算、決算等管理模塊有效對接，探索建立集團(tuán)“全面、準(zhǔn)確、細(xì)化、動(dòng)態(tài)”的國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，逐步實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)在線管理。附件：集團(tuán)公司資產(chǎn)清查工作內(nèi)容附件集團(tuán)公司資產(chǎn)清查工作內(nèi)容本次資產(chǎn)清查工作內(nèi)容如下：一、銀行存款截至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日在金融部門（包括在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)）開立的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶、專用專戶等資金余額。1.2.對大額定期存款或限定用途的存款，要查明情況，在清查明細(xì)表中進(jìn)行備注說明。3.對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。二、其他貨幣資金截至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日其他貨幣資金包含包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款、信用證存款等。1.與其他貨幣資金日記賬、總賬數(shù)核對是否相符。2.在途資金按賬面值與所屬各單位、上級主管部門的匯款通知單核對，落實(shí)在途資金的真實(shí)性以及是否存在在途資金長期掛賬的現(xiàn)象。3.取得存款銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與明細(xì)賬核對，并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性。4.對于非記賬本位幣的其他貨幣資金，檢查其采用的折算匯率是否正確。三、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款截至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款，具體包括資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日止的應(yīng)收銷貨款、應(yīng)收提供服務(wù)款項(xiàng)。1.與應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備的總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符。2.同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來欠款、還款滾動(dòng)發(fā)生情況下，分析應(yīng)收賬款余額的賬齡構(gòu)成，檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析結(jié)果是否正確。3.對于應(yīng)收集團(tuán)公司內(nèi)部單位的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)對賬；對于外部應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)對金額較大、賬齡較長的重點(diǎn)項(xiàng)目采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。4.檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和會(huì)計(jì)處理是否正確。5.根據(jù)賬齡分析，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因。6.核實(shí)應(yīng)收賬款的可回收性，有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的情況，符合損失條件的，取得相關(guān)外部證據(jù)并核準(zhǔn)后作損失處理。四、其他應(yīng)收款截至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的其他應(yīng)收款。1.分析其他應(yīng)收款余額的賬齡構(gòu)成，檢查其他應(yīng)收款的賬齡分析結(jié)果是否正確。2.應(yīng)收內(nèi)部單位的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)對賬；對于外部應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)對金額較大、賬齡較長的重點(diǎn)項(xiàng)目采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。3.根據(jù)賬齡分析，對長期掛賬的其他應(yīng)收款應(yīng)查明原因。4.檢查是否存在實(shí)質(zhì)為潛虧掛賬的款項(xiàng)，潛虧掛賬一般是指支出的現(xiàn)金已經(jīng)流出，該支出已經(jīng)取得支出憑據(jù)，或雖未取得支出憑據(jù)但預(yù)計(jì)該支出在基準(zhǔn)日后不會(huì)給單位帶來任何現(xiàn)金流入，或該支出的受益期已經(jīng)結(jié)束，但未列入損益的項(xiàng)目。符合潛虧掛賬損失條件的，取得相關(guān)證據(jù)并核準(zhǔn)后作損失處理。5.核實(shí)其他應(yīng)收款的可收回性，有無債務(wù)人破產(chǎn)或死亡的，以及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者對方單位長期未履行償債義務(wù)的情況，應(yīng)查明形成原因，采取措施及時(shí)處理。6.檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和會(huì)計(jì)處理是否正確。7.對非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)收款，檢查其采用的折算匯率是否正確。8.對于備用金的清查，應(yīng)對備用金的使用部門進(jìn)行備用金盤點(diǎn)，并及時(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。五、存貨截至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日在存貨科目下核算的全部內(nèi)容，包括在途材料、材料采購、庫存材料、低值易耗品、材料成本差異、委托加工材料、附屬生產(chǎn)、商品采購、庫存商品、出租商品等。1.全面清查盤點(diǎn)存貨。其中，盤盈作為清查增加，盤虧及毀損待報(bào)廢作為清查減少，盤盈存貨在查明原因后，可應(yīng)用市價(jià)法確定價(jià)值，金額特別巨大的，應(yīng)進(jìn)行評估以確定其價(jià)值。六、長期投資截至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日集團(tuán)長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資和其他長期投資。具體包括國庫券、國債、地方債券、各種特種債券、股票投資以及以各種方式對其他單位的投資。對長期投資的清查由財(cái)務(wù)部門和投資部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合。1.核實(shí)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、章程有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)擁有的實(shí)際股權(quán)，必要時(shí)進(jìn)行投資成本和股權(quán)比例的函證。如發(fā)現(xiàn)已經(jīng)損失的長期股權(quán)投資，應(yīng)在取得相關(guān)外部證據(jù)并核準(zhǔn)后作損失處理。2.檢查長期股權(quán)投資的投資收益所采用的核算方法是否符合規(guī)定，核實(shí)被投資單位歷年實(shí)現(xiàn)的投資收益是否真實(shí)，是否已按比例正確計(jì)算收益。3.盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券，確定其所有權(quán)屬。4.檢查是否存在庫存?zhèn)癁橐烟峁┵|(zhì)押或受到其他約束的情況并進(jìn)行說明。5.檢查長期債券投資的溢價(jià)或折價(jià)，是否按照有關(guān)規(guī)定攤銷轉(zhuǎn)賬；檢查長期債券應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確。七、固定資產(chǎn)截至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的固定資產(chǎn)。1.檢查固定資產(chǎn)分類是否正確，對固定資產(chǎn)報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片核對一致。2.各資產(chǎn)使用部門在財(cái)務(wù)部門的配合下全面清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，與基準(zhǔn)日固定資產(chǎn)清查情況表進(jìn)行核對，并對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說明：（1）在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，并在盤點(diǎn)中同時(shí)梳理捋順固定資產(chǎn)編碼標(biāo)牌，對固定資產(chǎn)卡片中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行修改、完善。（2）在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，需同時(shí)關(guān)注固定資產(chǎn)的狀態(tài)，如存在固定資產(chǎn)減值情況，進(jìn)行減值測試，取得相關(guān)證據(jù)，估計(jì)預(yù)計(jì)損失。（3）對各部門實(shí)物盤點(diǎn)情況進(jìn)行整理，確定實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損等事項(xiàng)，取得相關(guān)依據(jù)（如：技術(shù)鑒定資料等），作為申報(bào)固定資產(chǎn)清查損失依據(jù)。3.集團(tuán)黨委綜合辦、科信設(shè)施部等固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)配合計(jì)財(cái)部梳理檢查車輛產(chǎn)權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明文件，明確固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，對于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)應(yīng)詳細(xì)記錄具體情況上報(bào)，并應(yīng)及時(shí)辦理土地、房屋、構(gòu)筑物等資產(chǎn)權(quán)屬證書，避免權(quán)屬不清晰和產(chǎn)權(quán)糾紛。八、在建工程對截至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日在建工程的具體項(xiàng)目逐項(xiàng)清查，重點(diǎn)檢查在建工程未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)情況。包括已完工投入使用但未辦理竣工驗(yàn)收、已開工但尚未并入在建工程核算、已完工并竣工驗(yàn)收但長期掛賬未轉(zhuǎn)固的工程項(xiàng)目等。1.集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部、科設(shè)部會(huì)同第三方中介機(jī)構(gòu)核實(shí)在建工程賬實(shí)是否相符，實(shí)地觀察工程項(xiàng)目，確定在建工程實(shí)際完工程度。（1）在實(shí)地清查過程中，需同時(shí)關(guān)注在建工程狀態(tài)，如存在減值情況，應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，估計(jì)預(yù)計(jì)損失。（2）對在建工程實(shí)地清查情況進(jìn)行整理，確定實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損等事項(xiàng)，取得相關(guān)依據(jù)（如：技術(shù)鑒定資料等），作為申報(bào)在建工程清查損失依據(jù)。2.對于重要建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)取得有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)核準(zhǔn)文件、施工承包合同、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度