企業(yè)財務管理制度第一章總則第一條為了適應市場經(jīng)濟體制客觀規(guī)定，建立新型企業(yè)財務制度，更好地貫徹《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》，以保證國家財經(jīng)法規(guī)的有效實行，結(jié)合我司實際狀況，特制定我司財務管理制度。第二條認真建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理措施的構(gòu)造體系，財務部門負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，詳細制定企業(yè)內(nèi)部財務管理措施，組織實行企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算，如實反應本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納稅收，參與企業(yè)經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題，保證企業(yè)財務活動有序進行。第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的企業(yè)會計準則，規(guī)范企業(yè)成本管理，強化企業(yè)財務制度和經(jīng)濟核算，減少消耗，提高效益，為企業(yè)更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。第二章財務管理的職能、任務第四條財務管理的職能財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分派三個方面。詳細細分為：1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務管理的關(guān)鍵問題，詳細包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。2、收入費用管理：包括收入確實定、核算的措施以及直接、間接、期間費用的核算和管理。3、利潤的管理：包括利潤核算和分派等方面內(nèi)容。4、維護所有者權(quán)益：就是對企業(yè)的資本金、公積金和未分派利潤加強管理，做好企業(yè)的資本運行，使企業(yè)的資產(chǎn)不停增值，經(jīng)濟效益明顯提高。第五條財務管理的任務：1、選擇籌資渠道，減少資金成本對的、及時地籌集資金，保證企業(yè)經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金運用率，建立科學合理的資金構(gòu)造。2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的運用效果。從不停提高企業(yè)的經(jīng)濟效益入手，對的地選擇企業(yè)經(jīng)營方略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學運行。3、減少成本費用，增長企業(yè)盈利根據(jù)企業(yè)的任務、消耗定額和其他條件，合理控制多種經(jīng)營花費，分析研究經(jīng)營花費水平和企業(yè)盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改善措施，增進企業(yè)改善經(jīng)營管理。4、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務制度，不停完善及健全我司財務制度，檢查監(jiān)督財務紀律。第三章會計人員職責范圍第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行會計制度，保證企業(yè)帳、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反應企業(yè)的經(jīng)濟活動狀況，在工作中加強經(jīng)濟核算，保證企業(yè)資產(chǎn)不流失，遵守財政紀律。為了認真履行這一職責，工作中必須做好如下幾項詳細工作：1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認真填制和審核會計憑證，登記賬簿，對的計算各項收入、成本、支出、費用和財務成果，按期查對、結(jié)算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。2、按照規(guī)定的開支范圍和開支原則支付各項費用和資金，準時上繳多種稅金。3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項制度，對的使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務、盤活資金，防止拖欠款項。4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項財物進行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作，保證企業(yè)資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核算庫存，保證帳、實相符。5、準時檢查、分析本單位的經(jīng)濟活動和財務收支狀況，如實向股東方及企業(yè)領(lǐng)導匯報企業(yè)財務經(jīng)濟狀況。6、向企業(yè)股東、審計、稅務、財政等有關(guān)部門派來的檢查人員負責會計資料的提供，配合各項財務調(diào)查，如實答復各項問題。7、會同企業(yè)有關(guān)部門，組織經(jīng)濟核算工作，健全企業(yè)經(jīng)濟活動和分析制度，規(guī)范財務管理，增進減少消耗，實現(xiàn)各期利潤目的。8、凡財務人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開企業(yè)時，必須編制交接清單，接交清晰，經(jīng)交接人員和財務監(jiān)督人簽字確認無誤后，方可到新單位工作。第四章會計人員重要權(quán)限第七條會計人員有權(quán)規(guī)定企業(yè)各部門和人員對的執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務制度，并按我司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務。第八條會計人員有權(quán)參與企業(yè)各項有關(guān)計劃、預算的制定、協(xié)議簽訂、工程招投標、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟活動，有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營管理活動。第九條會計人員有權(quán)規(guī)定企業(yè)有關(guān)部門和人員提供同財務會計工作有關(guān)的多種狀況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財務會計工作有關(guān)的工作。第十條會計人員對不符合預算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經(jīng)紀律的事項有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向企業(yè)領(lǐng)導人匯報。若企業(yè)領(lǐng)導有不一樣意見時，會計人員有權(quán)規(guī)定企業(yè)領(lǐng)導人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀行為，會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行。第十一條會計人員既要堅持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于企業(yè)出發(fā)，實事求是地處理有關(guān)帳務。并常常向有關(guān)人員宣傳、解釋財稅、經(jīng)濟方面的法規(guī)制度，講明道理，防止主觀片面，防止濫用職權(quán)。第十二條為了對的履行職責，行使權(quán)限，完畢任務。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計人員要不停地提高思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，不停學習國家的各項政策法令和新會計制度，熟悉有關(guān)財稅經(jīng)濟制度，積極鉆研會計業(yè)務，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)，以便更好地工作。第五章財務部各崗位職責第十三條財務總監(jiān)崗位職責：1、組織會計人員學習國家財經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護財經(jīng)紀律，規(guī)范企業(yè)會計核算和財務管理工作，保證企業(yè)財會工作的正常展開。2、根據(jù)國家法規(guī)和地方財政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位詳細狀況，組織制定本單位各項財務制度和實行細則，并督促貫徹執(zhí)行。3、負責對全企業(yè)經(jīng)濟活動、財務收支進行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關(guān)提議，供企業(yè)領(lǐng)導決策。4、組織管理企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)，積極做好企業(yè)的資本運行，在利潤最大化原則下使資本在過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不停地實現(xiàn)資本擴張。5、參與企業(yè)經(jīng)營決策，發(fā)揮財務、會計信息作用，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。6、積極協(xié)調(diào)企業(yè)與當?shù)卣嘘P(guān)財稅、財政、等部門的聯(lián)絡和溝通工作，維護企業(yè)的合法權(quán)益。7、審核企業(yè)各項財務收支，保證各項財務收支符合制度規(guī)定。8、做好企業(yè)的各項融資籌資工作，保證企業(yè)經(jīng)營所需資金。9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠第十四條財務部部長崗位職責：1、負責組織企業(yè)的財務核算，負責企業(yè)財務工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。2、負責本部門財務人員的業(yè)務技能培訓，不停地提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)，和財務人員一道做好企業(yè)的財務工作。3、負責編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實行。4、負責財務預算工作的組織和分析、保證年度預算的貫徹實行。5、審查和參與企業(yè)經(jīng)濟協(xié)議，協(xié)議及其他經(jīng)濟文獻的簽定。6、負責企業(yè)年度計劃的編制組織工作，負責將計劃指標分解貫徹到歸口部門，同有關(guān)部門一道進行檢查，保證計劃的實行。7、每月根據(jù)經(jīng)濟指標的完畢狀況，及時進行書面分析并定期召開經(jīng)濟活動分析會，分析多種指標升降原因，提出改善意見和貫徹措施。8、參與企業(yè)內(nèi)部的考核考核工作，不停完善考核的內(nèi)容和考核措施，總結(jié)經(jīng)驗，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織企業(yè)成本考核，實行成本核算。9、組織對固定資產(chǎn)的盤點及流動資金的管理，加強資金管理，提高資金使用效果，以保證企業(yè)正常運行。10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。11、負責企業(yè)財務印鑒的保管和使用，會計憑證的復核工作。12、負責企業(yè)協(xié)議章的保管和使用，負責企業(yè)對外協(xié)議的審核工作。第十五條主辦會計崗位職責一、工作內(nèi)容：1、負責企業(yè)會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。2、負責每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務部領(lǐng)導。3、負責企業(yè)月度各項稅收的報表填寫及進項稅款的認證工作，并負責企業(yè)各項稅款報表的申報編制工作。4、負責企業(yè)會計檔案的裝訂及保管工作。5、負責審查企業(yè)付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導的簽字與否齊全，發(fā)票與否符合規(guī)定、款項能否支付。6、負責企業(yè)差旅費的審核及計算工作。7、負責企業(yè)往來賬款的查對工作，并將查對狀況及時告知部門領(lǐng)導和主管業(yè)務部門。8、對的計提有關(guān)費用，負責工資費用分派，合理計入成本，對的編制工資費用分派表。9、負責企業(yè)、月度、季度、年度財務報表的編制和上報工作。10、參與企業(yè)成本考核，實行成本核算。并將月度產(chǎn)品變動狀況及時向有關(guān)領(lǐng)導匯報。11、完畢企業(yè)及部門領(lǐng)導交辦的臨時性工作。二、會計工作責任范圍：1、保證會計工作的精確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象。2、多種稅務報表及財務報表必須準時報出，無特殊狀況不得遲延申報。3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進行查對和盤點。4、負責會計檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整潔，常常檢查資料的保管狀況，防止蟲蛀鼠咬。5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務制度規(guī)定。6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露企業(yè)財務狀況和有關(guān)財務數(shù)據(jù)。7、每年至少一次做好往來賬款的查對工作，應積極協(xié)助有關(guān)部門進行賬務查對工作。8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點工作，并及時處理盤點成果。第十六條出納崗位職責一、出納工作內(nèi)容；1、負責企業(yè)銀行存款的收付工作。2、負責企業(yè)現(xiàn)金的收付工作。3、負責企業(yè)銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。4、每月15、30日負責將企業(yè)本期所收貨款以書面形式告知銷售部門。5、負責企業(yè)向股東和當?shù)卣蠄蟮挠涗泩蟊硖顚懞蜕蠄蠊ぷ鳌?、負責企業(yè)增值稅發(fā)票的購置和保管工作、負責企業(yè)增值稅發(fā)票的開出和查對工作。7、負責企業(yè)稅務報表的申報工作，保證納稅帳戶資金能支付當月稅金。8、負責企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務登記證、出口資格證的年度檢查工作。9、負責付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。10、完畢企業(yè)及部門領(lǐng)導交辦的其他工作。二、出納工作責任范圍；1、對銀行存款的收款，保證每筆收款都能及時到賬，最遲應在一星期內(nèi)入賬，如未抵達，應積極查找原因，并告知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項的原因書面匯報部門領(lǐng)導。2、對銀行存款的付款，認真查對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)精確。符合銀行票據(jù)規(guī)范規(guī)定，杜絕任何差錯發(fā)生。3、收取銀行承兌匯票應按票據(jù)規(guī)范規(guī)定進行認真審核，凡不符合規(guī)范規(guī)定，退回開票單位和送票人，保證每筆匯票到期都能準期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。4、銀行承兌匯票的付出必須認真查對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范規(guī)定加蓋單位印鑒章。5、對所收現(xiàn)金超過1萬元時應積極送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。6、對現(xiàn)金付出應嚴格審查所收票據(jù)的規(guī)范，企業(yè)領(lǐng)導審批的簽字與否齊全。7、多種報表的填寫應準時間規(guī)定及時上報，不得超時上報。準時報稅，防止因資金局限性被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。8、對購入的稅務發(fā)票應專題保管，不得發(fā)生丟失稅務發(fā)票現(xiàn)象。并嚴格查對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。9、多種證照的年檢必須準時完畢，認真填寫多種表格，不得發(fā)生超時而導致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。10、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露企業(yè)財務狀況和有關(guān)財務指標。第六章財務用款審批制度第十七條為加強企業(yè)資金管理，最大程度地發(fā)揮資金效益，嚴格控制企業(yè)的各項支出，實行資金限額審批措施；第十八條資金限額審批的權(quán)限：財務部在核準支付款項時，應嚴格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當超過權(quán)限時，應當勸阻該款項的支付，留存按規(guī)定申報，待同意后執(zhí)行；資金使用項目資金審批權(quán)限總經(jīng)理正常費用單次支出額00元如下500000元如下500000萬以上固定資產(chǎn)單次購置額100000元如下00元如下00元以上年度對外投資額度00元如下00元以上企業(yè)單次非正常支出0元如下0元以上第十九條采購費用的審批：一、月度采購計劃由營銷部門及有關(guān)部門按照當月量編制，由財務總監(jiān)審核，再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后，交由資材部進行采購。除臨時零星采購外，資材部必須遵照協(xié)議管理措施簽訂采購協(xié)議。采購事項按下列狀況辦理用款手續(xù)；(一)、按協(xié)議規(guī)定，需要帶現(xiàn)款提貨的；1、采購人員按協(xié)議采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財務部辦理付款事宜。2、財務部可根椐狀況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其他地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購金額到達10萬元以上的單位應首先使用3-6個月期限的銀行承兌匯票。3、采購事項結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購材料交倉庫收貨，需要品管部門檢查的，待檢查合格后辦理產(chǎn)品入庫單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、協(xié)議(或訂單)所有搜集后交財務入賬。(二)、先行采購，爾后支付款項的；1、材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照協(xié)議規(guī)定已到付款期的，經(jīng)辦人員應辦理用款申請支付該協(xié)議項下的購貨款。2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、協(xié)議、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。同意后送財務部核準并安排付款事宜。(三)、零星采購及計劃外采購，申請空白支票；1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。同意后送財務部核準，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。2、采購事項結(jié)束后，應將《材料臨時采購申請單》、入庫單、購貨發(fā)票一同交回財務部入賬。(四)、現(xiàn)金采購事項；1、采購結(jié)束后，應將《材料臨時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單、一同粘貼在《報銷明細表》后，由資材部部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。2、本市范圍內(nèi)超過結(jié)算起點1000元以上的采購，不準使用現(xiàn)金。第二十條差旅費用的審批一、嚴格按照企業(yè)《差旅費用管理措施》的規(guī)定，嚴格控制超原則報銷差旅費用。二、因公出差時可以借備用金，由出差人員填寫《借款憑證》一式兩份，由本部門部長簽字后，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。三、員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊狀況需要借用公款時，一般不得超過本人一種月工資總額。四、員工出差回企業(yè)后，應在十五天內(nèi)報銷出差費用，超過15天，每天扣罰報銷總額的1%。超過一種月的企業(yè)將不再予以報銷，所借款項從個人工資收入中扣回。五、應按財務部規(guī)定將應報銷的原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明細單》上，對現(xiàn)金收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺的不得粘貼，已粘貼的財務不得予以報銷。六、票據(jù)粘貼整潔后，內(nèi)有購物發(fā)票的，必須附齊入庫單?！冻霾盥觅M報銷明細單》首先由本部門部長簽字確認后，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。第二十一條運送費用的審批一、企業(yè)營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出的《公務用車派車單》，所發(fā)生的油費、路橋費、停車費不得予以報銷。二、企業(yè)車輛因公發(fā)生的油費、路橋費、停車費、零星修理費用，按《公務用車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細單》后，由本部門部長簽字確認后，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。三、對外支付的運送費用，企業(yè)營銷部、資材部門應同運送部門簽訂年度《運送大協(xié)議》，每次發(fā)運必須填制《運送協(xié)議》，并隨同填制《收(發(fā))貨明細單》，由運送單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。四、運費的結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊《運送協(xié)議》，《收(發(fā))貨明細單》、運送單位所開的運送發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。第二十二條固定資產(chǎn)購置及維修費用的審批一、固定資產(chǎn)的購置計劃，按營銷部年度產(chǎn)品供應計劃，分析既有能力后向企業(yè)提出購置匯報，由部門經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，需要通過會議審議時，由企業(yè)產(chǎn)生提案，由企業(yè)會議審議同意。二、凡固定資產(chǎn)購置必須簽訂協(xié)議(詳細見經(jīng)濟協(xié)議管理)，按照協(xié)議約定的付款時間，由資材部采購人員填制《銀行用款申請表》，附齊協(xié)議、分期付款的供貨單位開出《收款收據(jù)》，由資材部部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。三、固定資產(chǎn)購置按照協(xié)議約定支付尾款時，仍須附齊協(xié)議、固定資產(chǎn)驗收匯報，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫單，采購人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。四、固定資產(chǎn)修理費用，應附齊部門《設(shè)備修理匯報單》、《外發(fā)修理協(xié)議》，《修理廠家報價單》，《設(shè)備使用驗收單》，正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經(jīng)理簽字確認后，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。五、企業(yè)車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理匯報單》，《廠家報價單》、維修發(fā)票、《修理(裝配)明細表》等附件，由行政部部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。第二十三條業(yè)務費用的審批一、各部門來客接待所發(fā)生的所有費用，應嚴格按照企業(yè)來客接待原則進行接待，不得超原則進行接待。需要超原則接待的應于事前向企業(yè)匯報，本部門部長簽字確認、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。二、外出需要發(fā)生業(yè)務費用和購物費用，應于事前向企業(yè)主管領(lǐng)導請示，同意后方可辦理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條一律不予以報銷。三、來客陪伴參觀費用，應于事前向主管領(lǐng)導請示，同意后方可辦理，報銷時可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報銷現(xiàn)金(收款)收據(jù)和白條。報銷時將票據(jù)粘貼在《費用報銷單》后，由本部門部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。第二十四條其他費用的審批一、銀行托收憑證，含社保費、多種稅金的交納，水電費、電話費，銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的會計直接制單，交由財務部部長審核。出現(xiàn)不正常狀況時，應及時匯報企業(yè)財務總監(jiān)，以便得到及時處理。二、領(lǐng)用的空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應妥善保管，不得遺失，當日未使用的，應及時交回出納處，因填寫不妥導致廢票時，應交回原領(lǐng)出票，方可更換新票。三、收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應及時交給財務部門審核，凡票據(jù)要素不全時，財務部應告知業(yè)務人員進行退票。四、由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我企業(yè)貼現(xiàn)利息時，營銷部應及時匯報企業(yè)財務總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。收到票據(jù)后，應在發(fā)票背面由營銷部經(jīng)辦人員簽字，營銷部部長簽字確認，報企業(yè)總經(jīng)理審批，然后交財務入賬。五、工資獎金的發(fā)放，由企業(yè)勞資人員編制《員工月度工資表》(詳細編制措施見十四章工資管理措施)后，應由財務部審核，在保證無存在問題后。報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。六、私車公用補助、電話補助、其他福利支出由行政部按照企業(yè)有關(guān)規(guī)定，編制各項〈福利支出明細表〉，由行政部部長簽字確認后，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。七、食堂員工中餐補助、晚班津貼、企業(yè)客餐用、由行政部總務填制《員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后交財務部核準、制單和付款。八、產(chǎn)品出庫單的審批；營銷部業(yè)務人員按照要貨方月度協(xié)議及訂單，開出發(fā)貨申請單，經(jīng)營銷部部長簽字同意后，業(yè)務人員再到資材部開出〈產(chǎn)品出庫單〉，由資材部部長簽字確認，報財務部部長簽字，業(yè)務人員據(jù)此方可組織對顧客發(fā)貨。月底所有出庫單交會計入賬時，必須附齊產(chǎn)品銷售協(xié)議或產(chǎn)品訂單。第七章現(xiàn)金管理制度第二十五條為加強企業(yè)的現(xiàn)金管理，維持企業(yè)經(jīng)營，出納處留存現(xiàn)金過夜時不得超過壹萬元，超過部份應積極送存銀行。第二十六條企業(yè)只能在一家銀行開立基本帳戶，必須根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。第二十七條在經(jīng)濟活動中盡量采用轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十八條所有對外支付現(xiàn)金事項，會計制作憑證并承擔復核責任，未經(jīng)復核時出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點一次，財務部部長與會計及出納人員均需簽字確認。第二十九條下列事項，可以使用現(xiàn)金；1、職工工資、津貼；企業(yè)每月發(fā)放的應在銀行開設(shè)工資戶，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個別員工辭職需要支工資時方可支付現(xiàn)金。2、個人勞務酬勞；3、多種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、結(jié)算起點如下的零星支出；6、向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人購置物資和支付酬勞；7、前款結(jié)算起點為一千元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相似的支付能力。營銷部在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算予以轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。第三十條出納員到銀行提取現(xiàn)金時可以向行政部申請車輛隨同前去，提取金額到達壹萬元以上的現(xiàn)金時應有專人專車提、解款，中途不得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準寄存單位或個人的現(xiàn)金、票證券等寶貴物品，印鑒、空白票證應寄存在保險柜內(nèi)。第八章銀行票據(jù)管理制度第三十一條企業(yè)所購入的銀行票據(jù)屬無價證券，出納員應妥善保管，財務部長負有檢查督促責任。企業(yè)印鑒章由財務部部長保管，銀行票據(jù)由出納員保管。第三十二條企業(yè)內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動資金，活期定期之間進行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項，只要上述資金仍存在企業(yè)的銀行業(yè)務，財務部部長同意后即可辦理，不需上報財務總監(jiān)及企業(yè)領(lǐng)導。第三十三條銀行支票(含其他銀行票據(jù))由出納員按原則填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時，經(jīng)手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領(lǐng)用事由，需用金額，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，同意后財務部方可使用銀行支票。第三十四條領(lǐng)取空白支票應予嚴格控制、非特殊狀況一般不對外使用空白支票。萬一需要使用時必須進行票面限額后才能發(fā)出。對外發(fā)出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。第三十五條非特殊狀況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必須到財務部辦理憑證注銷，以便財務部及時反應銀行帳面余額。第三十六條所有領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領(lǐng)票人，必須妥善保管有關(guān)票據(jù)，只要條件許可，領(lǐng)出未使用的銀行票據(jù)，應于當日送回財務部。領(lǐng)票人由于保管不善導致票據(jù)丟失或經(jīng)濟損失的，其經(jīng)濟損失由領(lǐng)票人承擔。第三十七條收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進行認真審核，不符合銀行有關(guān)規(guī)定的應及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，尤其注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對外付款使用承兌匯票，有關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定辦理。第三十八條出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計員分別設(shè)置臺帳，按月對上述各項存款進行清理、對帳、及時辦理核銷登記手續(xù)，每月盤點一次，保證帳款相符。第九章存貨核算與管理第三十九條存貨是指企業(yè)在平?；顒又谐钟幸詡浒l(fā)售的產(chǎn)成品，處在采購過程中的在產(chǎn)品，在過程中耗用的材料和物料等。由于它們常常處在不停銷售和重置之中，具有鮮明的流動性，因此，存貨屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的范圍。第四十條存貨包括如下三方面的有形資產(chǎn)：1、原材料，是指企業(yè)設(shè)備在安裝過程中經(jīng)加工變化其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品重要實體的多種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備的多種材料，雖說然同屬材料，不過由于用于建造固定資產(chǎn)等各項工程，不符合存貨的定義，因此不能作為企業(yè)存貨進行核算。2、產(chǎn)成品，指企業(yè)已經(jīng)完畢所有過程并驗收入庫，可以按照協(xié)議規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。3、周轉(zhuǎn)材料，指企業(yè)可以多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、管理用品、玻璃器皿、勞保用品等)。第四十一條按照新會計準則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價值確實定應當按獲得時的實際成本記帳。其中；1、企業(yè)外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的所有支出，包括購置價款、有關(guān)稅費、運送費、裝卸費、保險費、整頓費用等作為材料物資的實際采購成本。2、其他獲得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構(gòu)成。有些還包括其他成本，如產(chǎn)品的設(shè)計費用等。成本由直接人工費用構(gòu)成(部門管理人員的薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。3、其他方式獲得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務重組、企業(yè)合并等方式獲得存貨。上述存貨的成本應當按照協(xié)議或協(xié)議約定的價值確定。但協(xié)議或協(xié)議不公允的除外，假如出現(xiàn)不公允的狀況，應當按照該存貨公允的價值為其入帳價值。4、盤盈的存貨應其重置成本作為入帳價值。并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)同意后沖減當期限管理費用。5、下列有關(guān)費用不計入存貨成本；①、非正常消耗的直接材料、直接人工費用應計入當期損益，不得計入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災害損失等)。②、倉儲費用指企業(yè)在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應當計入當期損益(特殊行業(yè)的倉儲費用除外)。6、低值易耗品核算；領(lǐng)用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目進行核算。第四十二條產(chǎn)品的轉(zhuǎn)出的實際成本計算措施，采用“移動加權(quán)平均法”。“移動加權(quán)平均法”即每次進貨的成本加上月初原有庫存存貨的成本，除以每次進貨的數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計算加權(quán)平均單位成本，計算在下次進貨前計算各次發(fā)出存貨成本的根據(jù)。第四十三條企業(yè)存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月應查對一次，每六個月應組織人員實地盤點一次，年終組織有關(guān)部門全面盤點一次。盤點必須填制《存貨盤點表》，盤點人員應簽字承認。第四十四條每次盤點發(fā)生的存貨溢損，會計人員應同倉庫保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時，應及時作出書面匯報，交財務總監(jiān)審核，報總經(jīng)理審批，按下列措施進行帳務處理；1、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因?qū)е碌拇尕浂倘?，應先扣回殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過錯人賠償，將凈損失計入管理費用。2、屬于自然災害等非常原因?qū)е碌拇尕洑p，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過錯人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。第十章成本核算與管理第四十五條按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，成本是指企業(yè)購置各項產(chǎn)品等所發(fā)生的各項花費。第四十六條財務應設(shè)“成本”科目，借方反應所發(fā)生的各項費用，貸方反應竣工轉(zhuǎn)出的多種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設(shè)備等的成本。期末借方余額反應尚未竣工的各項在產(chǎn)品的成本。為分別核算基本成本和輔助成本，在“成本”科目下，分別設(shè)置“基本成本”和“輔助成本”兩個明細科目。財務還應設(shè)置“其他采購費用”科目作為成本類科目。重要核算企業(yè)產(chǎn)品發(fā)生的各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進行分派。重要核算管理人員工資、差旅費、辦公費、機物料消耗、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運送費、勞動保護費。第四十七條產(chǎn)品成本的計算措施企業(yè)實行按“品種法”計算，指成本的核算對象一般只是企業(yè)的最終竣工產(chǎn)品。成本計算期與每月的會計匯報期一致，費用所有由竣工產(chǎn)品承擔。第四十八條部門內(nèi)部實行成本考核，不停強化核算的基礎(chǔ)管理工作，保證數(shù)據(jù)精確，嚴格計量管理，原始記錄必須健全真實，嚴格實行產(chǎn)品、成本、花費定額管理制度，認真考核。第四十九條嚴格劃提成本計算期，按月計算成本、月成本計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調(diào)整產(chǎn)品成本，以保證當期成本的真實性；第五十條必須按照月度實際產(chǎn)量、實際消耗、實際費用來計算成本，不得以估計成本、計劃成本替代月度產(chǎn)品的實際成本。第五十一條企業(yè)實行“權(quán)責發(fā)生制”的原則計算成本。但凡本期應承擔的費用，不管款項與否支付，均應計入本期成本，凡不屬于本期成本承擔的費用，雖然款項已經(jīng)支付，也不應計入本期成本；第五十二條必須劃清本期成本與下期成本、在產(chǎn)品成本、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界線，防止成本計算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。第五十三條成本核算必須有帳有據(jù)，做到真實、精確、完整、及時。數(shù)據(jù)資料的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原始憑證為根據(jù)，同步根據(jù)內(nèi)部管理和編制報表的需要，按照成本核算對象、成本項目、費用項目和各部門進行分類、歸集、設(shè)置必要的費用帳冊進行登記；第五十四條部門的定額原則只能作為考核數(shù)據(jù)，不能作為計算成本的根據(jù)。第五十五條成本核算中的處理措施，前后各期必須一致，年度內(nèi)不得任意變更。第十一章固定資產(chǎn)核算與管理第五十六條固定資產(chǎn)是企業(yè)重要要素之一，是企業(yè)進行的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和勞動手段。固定資產(chǎn)是有效期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。第五十七條固定資產(chǎn)的原則：1、使用年限在2年以上；2、單位價值在元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應作固定資產(chǎn)，不屬于經(jīng)營重要設(shè)備的物品單位價值在元以上，并且有效期限超過兩年的也應作固定資產(chǎn)。第五十八條固定資產(chǎn)價值的構(gòu)成：應包括企業(yè)為購建某項固定資產(chǎn)到達可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購置固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應分攤利息等。1、企業(yè)購入固定資產(chǎn)的計價措施如下：①、外購固定資產(chǎn)，包括購置價款、有關(guān)稅費、運送費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務等作為財務入帳的原始價值。②、自行建造的固定資產(chǎn)、由建造該項資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的有關(guān)稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用。其中；自營方式建造的固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接機械施工費等作為固定資產(chǎn)入帳的原始價值。出包方式建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其他輔助工程支出。其他單位售出的固定資產(chǎn)，按發(fā)售單位的帳面原價，扣除原安裝成本后，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。③、購入其他單位舊的固定資產(chǎn)，按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應按投資協(xié)議或協(xié)議約定的價值(或以評估確認的價值)加上應支付的有關(guān)稅費作為固定資產(chǎn)的入帳價值。3、原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)價值，同步將被替代部份的帳面價值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入當期損益。4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值估計，或根據(jù)捐贈提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)的價值；5、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，通過“此前年度損益調(diào)整”科目核算，盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”盤虧的導致?lián)p失通過“營業(yè)外支出---盤虧損失”核算，應當計入當期損益。6、投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確認實際價值后，再行調(diào)整。第五十九條固定資產(chǎn)折舊的管理：企業(yè)的固定資產(chǎn)因長期參與經(jīng)營而仍保持其原有的實物形態(tài)，其價值將隨固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到采購產(chǎn)品中，購成了企業(yè)的經(jīng)營成本或費用。這部分伴隨固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移的價值即稱為固定資產(chǎn)的折舊。第六十條折舊的基數(shù)：計算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般為獲得固定資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的帳面原價，已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列狀況外，不得任意變動；1、根椐國家規(guī)定和集團規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新評估發(fā)生的價值變動；2、增長補充設(shè)備或改良設(shè)備；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整本來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤；第六十一條固定資產(chǎn)的凈值：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去已提折舊后的凈額。當月增長的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產(chǎn)當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不管與否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不再補提折舊。已到達預定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產(chǎn)，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調(diào)整本來的暫估價值，但不需要調(diào)整原以計提的折舊額。第六十二條固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國家的最新規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的詳細狀況，確認固定資產(chǎn)的折舊年限如下：1、房屋建筑物：2、機器設(shè)備、運送設(shè)備：3、電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：5年第六十三條企業(yè)實行固定資產(chǎn)折舊的措施為“年限平均法”，按月計提折舊。第六十四條固定資產(chǎn)修理的管理：固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費直接在成本中列支，設(shè)備大修且修理費用數(shù)額較大時，可以采用先行預提逐月攤銷的措施，對發(fā)生的修理費用尤其大的，其攤銷期限超過一年的，可通過“遞延資產(chǎn)”科目合算。第六十五條固定資產(chǎn)的歸口管理：固定資產(chǎn)的主管部門為財務部、研發(fā)部。一、財務部職責：1、進行固定資產(chǎn)的核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細帳，做好變動紀錄，做到帳帳相符。2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增長、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務。3、按規(guī)定對的計提固定資產(chǎn)折舊，合理分攤多種修理費用。4、組織使用部門每年進行全面清查盤點工作，查對帳、卡、物，及時督促處理盤點中發(fā)生的問題，及時進行帳務處理。二、研發(fā)部職責：1、建立固定資產(chǎn)臺帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進行資產(chǎn)編號，定期清查查對，做到帳帳、帳物相符。2、根據(jù)使用部門提出的申請，對固定資產(chǎn)按規(guī)定程序?qū)嵭锌疾?、購置?、對符合報廢的固定資產(chǎn)，會同有關(guān)部門實行鑒定，按規(guī)定程序進行清理。4、做好固定資產(chǎn)平常維護保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)狀況，保證固定資產(chǎn)的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。5、定期編制維修計劃，對于暫不使用的設(shè)備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。第六十六條固定資產(chǎn)對外租賃時，應簽訂租賃協(xié)議，并定期實地檢查資產(chǎn)的使用狀況，保證資產(chǎn)的安全完好。第十二章在建工程核算與管理第六十七條企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等實際發(fā)生的支出，購入的需安裝的固定資產(chǎn)及在未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目之前，應通過“在建工程”科目進行核算。第六十八條財務人員應參與企業(yè)在建工程的有關(guān)協(xié)議簽訂工作，協(xié)議一經(jīng)簽訂，財務人員必須嚴格控制工程預算，按照協(xié)議規(guī)定嚴格控制工程款的分期付款。第六十九條會計應將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”科目進行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進行管理，每項工程必須有協(xié)議、報價單、每次付款記錄，直至工程結(jié)束。第七十條在建工程完畢后，必須收齊所有工程款項的發(fā)票，經(jīng)專職的驗收機構(gòu)或經(jīng)企業(yè)構(gòu)成的驗收小組驗收合格后，逐項轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第七十一條企業(yè)對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包企業(yè)的支出作為基建工程總造價。企業(yè)自營的基建工程，按實際發(fā)生的所有支出作為基建工程總造價。第七十二條每項工程開始之前，企業(yè)必須組織有關(guān)人員進行項目的可行性分析，應明確責任部門和有關(guān)人員，結(jié)合技術(shù)進步的規(guī)定，進行市場預測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟指標，保證科學決策。第七十三條在建工程領(lǐng)用我司經(jīng)營的商品及產(chǎn)品等，應視同對外銷售，按商品及產(chǎn)品的售價計入工程成本。第七十四條對“在建工程”的付款，必須嚴格按照協(xié)議規(guī)定的時間段支付款項，不得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的狀況。所付工程款只能支付給協(xié)議簽訂單位，不得給協(xié)議簽訂單位代付其他款項。第十三章對外投資的核算與管理第七十五條對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定把我司的貨幣、實物和無形資產(chǎn)，直接通過購置債券，購置股票及購置股權(quán)形式投入到其他單位營運活動中去的行為。第七十六條對外投資計價確認：1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按實際支付的金額計價。2、以實物和無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估或協(xié)議、協(xié)議確定的價值計價。3、認購的債券按實際支付的價款計價，若實際支付的價款中具有應計利息，則按實際支付款扣除應計利息差后的金額進行計價，應計利息作為企業(yè)本期財務費用(或管理費用)。4、企業(yè)認購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中具有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應收股利差額計價，應收股利作為企業(yè)投資收益處理。第七十七條財務部要加強對外投資合法性的控制，企業(yè)所有的對外投資必須合法。嚴格審查對外投資協(xié)議和協(xié)議與否合法，對協(xié)議和協(xié)議存在風險要及時告知企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導，防止投資風險。財務部還要對投資的效益性進行控制，項目投資前要看有無專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)部門進行反復考察和論證，只有在保證企業(yè)的投資能得到對應的回報，才能對外進行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報企業(yè)總經(jīng)理同意。只有在得到總經(jīng)理同意同意后，方可對外進行投資。第七十八條對外投資項目都必須簽訂經(jīng)濟協(xié)議，財務按照協(xié)議規(guī)定進行付款，并要獲得對方有效票據(jù)。企業(yè)對外投資所簽協(xié)議，必須遵守國家有關(guān)投資方面的法律規(guī)定，維護企業(yè)經(jīng)濟利益。第七十九條企業(yè)對外投資后，應對的行使股東的權(quán)利，關(guān)注投資的經(jīng)營狀況，應當區(qū)別不一樣投資項目，按照新的《企業(yè)會計準則》規(guī)定分別采用成本法及權(quán)益法進行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報表采用權(quán)益法核算。1、應當采用成本法核算的一是企業(yè)持有的對子企業(yè)的投資，二是對被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。2、應當采用權(quán)益法核算的一是對合營企業(yè)的投資、二是對聯(lián)營企業(yè)的投資。3、及時收回應得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為企業(yè)年度投資收入。第十四章工資核算與管理第八十條企業(yè)的各項工資支出必須符合國家有關(guān)工資總額構(gòu)成的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)確定的工資原則，考勤規(guī)定、定額原則對的核算工資費用。第八十一條企業(yè)根椐分工的不一樣及人員構(gòu)成狀況，在保主員工工資總額不低于當?shù)卣?guī)定的原則。企業(yè)所支付給員工的工資均通過應付工資核算。企業(yè)將實行如下工資計算形式；1、管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資原則和工作時間支付給職工的勞動酬勞，會計通過“管理費用”科目核算。2、員工實行月固定工資3、營銷部人員實行基本工資加按業(yè)務提成的工資形式，基本工資實行月度考核，業(yè)務提成按實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入及貨款回收比例進行計算。財務部計算到營銷部，營銷部再按每個業(yè)務員的業(yè)績計算到人。上述工資通過“營業(yè)費用”科目進行核算。4、獎金：這是支付給職工的超額勞動酬勞和增收節(jié)支的勞動酬勞，支付對象為企業(yè)所有員工。5、津貼、補助：這是為賠償職工特殊或額外勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補助及中餐補助。6、加班加點工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務主管如下的人員因加班或加點而支付的工資。7、特殊狀況下支付的工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等狀況下支付的工資。8、4-7項工資支付，財務應分清發(fā)放對象，分別計入有關(guān)科目，并在產(chǎn)成品和半成品之間進行合理分派。9、凡工資到達個人所得稅納稅起點的應按國家稅法規(guī)定，由企業(yè)實行代扣代繳。第八十二條根據(jù)企業(yè)的實際狀況，凡實行計時工資的人員，必須按月實行考勤，月原則出勤天為26天，未到達月原則出勤天的按天計發(fā)工資。第八十三條對人員均采用月工資制第八十四條企業(yè)行政部為工資編制部門，財務部為工資的審核部門。第八十五條員工的月工資實行銀行代發(fā)制度，除臨時解雇的員工外不得給員工發(fā)放現(xiàn)金。第八十六條每月5日為員工的發(fā)薪日期，行政部門每月3日前編制竣工資表，報財務總監(jiān)核準后，報總經(jīng)理同意后，送財務部進行工資發(fā)放。第十五章應收款項的核算與管理第八十七條企業(yè)財務部應按照客戶設(shè)置應收款項臺帳，及時分析客戶信用狀況，反應應收款項發(fā)生、增減變動、余額及帳齡的信息。并編制應收款項明細表，向企業(yè)領(lǐng)導和有關(guān)責任部門反應應收款項的余額，提請企業(yè)營銷部采用對應的措施。第八十八條企業(yè)建立應收款項的催收責任制度。企業(yè)應收款項的催收責任部門為企業(yè)營銷部，營銷部應當建立定期提醒客戶依約付款的制度，并按客戶狀況確定本部門負責人員，保證準時回收應收帳款。第八十九條對于六個月內(nèi)不再有業(yè)務往來客戶的應收款項，應當查明原因，由營銷部組織人力進行催收，金額較小的逾期應收款項，可以采用多種方式催收，可以委托專門收帳的機構(gòu)或人員追討。按與其簽定的協(xié)議規(guī)定的勞務費用列入管理費用。無法收回的可以通過訴訟方式處理。第九十條對于金額較大、逾期時間較長的應收款項，對方需要企業(yè)進行債務重組時，營銷部門應提交方案報企業(yè)總經(jīng)理審議，經(jīng)同意后實行。第九十一條企業(yè)每年必須在6月30日和12月31日前進行兩次應收款項的定期清查，向所有債務人發(fā)出詢證函，營銷部應當及時回收詢證函。第九十二條對于詢證函余額與企業(yè)會計賬面不一致時，營銷部應當指定專人前去對賬，需要財務部門協(xié)助時，財務部門應當派人同去查賬。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬匯報，闡明產(chǎn)生原因，提出處理措施。第九十三條定期清查時，企業(yè)財務部門應當編制應收款項清查明細表(列明債務人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給企業(yè)營銷部，由營銷部與債務人查對清晰，做到債權(quán)明確、帳實相符、帳帳相符。第九十四條對既有債權(quán)又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，必須從應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數(shù)額。第九十五條企業(yè)營銷部對確實不能收回的應收款項，應當定期向企業(yè)匯報，經(jīng)企業(yè)行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進行處理，壞帳損失視不一樣狀況按如下措施確認：(一)債務人被依法宣布破產(chǎn)、撤銷的，應當獲得破產(chǎn)宣布、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文獻等資料，在扣除債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對確不能收回的應收款項，作為壞帳損失。(二)債務人死亡或者依法被宣布失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)局限性清償且沒有繼承人的應收款項，應當獲得有關(guān)法律文獻后，列為壞帳損失；(三)涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書鑒定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失；(四)逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且可以確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的多種款項和有關(guān)負責人員賠償后的余額，作為壞帳損失；(五)逾期3年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在獲得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者獲得我國駐外使(領(lǐng))館商務機構(gòu)出具的債務人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。第九十六條壞帳損失的處理程序及權(quán)限：企業(yè)對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理；1、企業(yè)營銷部門通過取證，提出匯報、闡明壞帳損失的原因和事實。2、波及訴訟的損失，應當委托律師出具法律意見書。3、企業(yè)財務部門通過初審后，提出初步財務處理意見，提交企業(yè)經(jīng)理行政辦公會議或總經(jīng)理審議，按審批的成果辦理。4、企業(yè)對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會或總經(jīng)理決策審批處理；第九十七條企業(yè)已處理壞帳損失屬于逾期3年應收款項的，應當實行帳銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由營銷部繼續(xù)追索。第九十八條企業(yè)在壞帳損失處理后，應當根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的措施核算。第九十九條企業(yè)處理的壞帳損失，應當在財務會計匯報中予以披露。第一百條對于年度內(nèi)導致的應收帳款損失，企業(yè)將按下列措施實行獎懲；1、有關(guān)負責人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有催款記錄的，將對有關(guān)負責人員實行經(jīng)濟懲罰，賠償損失額的5—20%。2、營銷部因不及時清查應收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時向債務人詢證，導致?lián)p失的，應當追究有關(guān)人員的責任，并賠償損失額的10—30%。3、對于此前留存的應收賬款，有關(guān)人員通過努力予以回收的，可以獎勵回收金額的5%——10%。4、企業(yè)營銷部、財務部未遵守本管理措施的有關(guān)規(guī)定，導致企業(yè)損失的，由企業(yè)對該部門領(lǐng)導予以扣發(fā)1-3個月的獎金懲罰。第十六章材料采購管理第一0一條企業(yè)的材料采購由企業(yè)資材部門組織實行，其他部門無特殊狀況不得進行物料的采購，未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導審批的采購事項財務部門不得支付款項。第一0二條本章所指的物料采購包括機器設(shè)備、產(chǎn)品、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。第一0三條每月采購的產(chǎn)品、輔料的采購計劃編制程序為：1、營銷部每月25日前下達計劃；2、每月27號前根椐營銷部下達的計劃、資材部庫房既有存貨、扣除合理儲備量后編制物料需求計劃、送財務總監(jiān)審批，審批同意后交資材部實行采購。第一0四條由于計劃的臨時增長，需要另行購置所需材料，由營銷部填寫《臨時采購單》，送財務總監(jiān)審批，經(jīng)同意后交資材部實行采購。第一0五條對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品的采購，各所需部門應于當月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務總監(jiān)審批，同意后由資材部實行采購。上述物品原則上每月采購一次(除設(shè)備搶修外)，不得發(fā)生臨時性采購。第一0六條資材部對合格供應廠家年度應當簽訂基本協(xié)議，每月采購應當簽訂月度采購協(xié)議；資材部在進行如下采購活動時，必須簽訂書面協(xié)議：1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進業(yè)務(零星采購即時結(jié)清者除外)付款金額1000元以上；2、低值易耗品、備品備件采購金額到達1000元以上的業(yè)務；3、工量計具、外協(xié)加工業(yè)務，付款金額在元以上的；4、固定資產(chǎn)購置；第一0七條資材部因采購需要簽訂經(jīng)濟協(xié)議步應堅持“多家比較，先內(nèi)后外，先近后遠”的原則，以質(zhì)量、信譽、價格擇優(yōu)選定供應廠家。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家進貨”。第一0八條需求量較大的產(chǎn)品、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必須采用招標的形式，確定價格及進貨廠家，并將招標成果報送企業(yè)財務總監(jiān)及企業(yè)總經(jīng)理，經(jīng)審查同意后簽訂供貨協(xié)議。第一0九條資材部負責建立合格供方檔案，保留供方選擇評價和重新評價的記錄，以及評價引起的任何須要措施的記錄。每年組織一次跟蹤復評，供方經(jīng)復評不合格時取消其合格供方資格。第――0條采購人員應從合格供方處實行采購，凡采購的多種原材料、輔助材料質(zhì)量合格率必須到達100%，經(jīng)企業(yè)技術(shù)質(zhì)量部門檢查合格后，方可辦理入庫手續(xù)。第―――條隨同產(chǎn)品入庫時，需供應商提供“化驗單、質(zhì)保書”，發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質(zhì)量問題，資材部應積極聯(lián)絡供應商，向供方發(fā)出糾正措施及匯報規(guī)定，若二次發(fā)出匯報沒有明顯改善的，取消其供貨資格。第――二條經(jīng)品管部門檢查認定為不合格產(chǎn)品時，資材部應及時告知供貨廠家進行退、換貨處理，不得導致企業(yè)資金損失，并保證需要。所有采購的材料物資必須按照計劃約定期間交貨。準時交付率到達100%，不得發(fā)生影響企業(yè)發(fā)貨時間。第――三條對個別材料無法到達計劃約定期間的，資材部應及時告知材料使用部門，以免影響，并由材料使用部門修改購入時間第――四條資材部所有采購需要支付的購貨款，除現(xiàn)金支付的項目外，都必須在一種月后方能支付貨款，無特殊狀況不得提前申請支付購貨款，財務部對未屆時間的購貨款應先行掛帳，不得支付購貨款。第――五條資材部發(fā)生的采購事項，需要支付貨款的，按財務用款審批制度有關(guān)規(guī)定處理。第――六條資材部門必須樹立為服務的思想，按照科學有效、公開公正、比質(zhì)比價的原則進行采購，實行節(jié)省有獎，超過受罰(減除市場原因)的原則進行獎懲；1、整年采購節(jié)省金額5-10萬元，獎勵節(jié)省額的5%。2、年采購節(jié)省金額10-20萬元，獎勵節(jié)省額的6%。3、年采購節(jié)省金額20-30萬元，獎勵節(jié)省額的7%。4、年采購節(jié)省金額30萬元以上，獎勵節(jié)省額的8%。第――七條資材部每年度按照采購物資品種，核算上年度采購平均單價和本年度實際平均采購單價，計算出本年度采購節(jié)省額，乘以當年采購量，得出整年節(jié)省總額。填報“原材料節(jié)省獎申報表”，交財務部核算。并附齊兩年采購價格證明(或采購發(fā)票)，送企業(yè)財務總監(jiān)審核，報企業(yè)總經(jīng)理審批同意后進行發(fā)放。第――八條資材部未按計劃實行采購，導致超儲積壓、形成材料損失，按照損失金額處以資材部門10-20%罰款。第――九條由于資材部采購人員失職，未按照采購原則實行采購，所購材料無法使用，又無法退換貨的，給企業(yè)導致?lián)p失，按照損失金額處以損失額20-30%的罰款。第一二0條由于物料采購人員未按計劃進行采購，導致企業(yè)損失的，半天之內(nèi)行政警告，扣罰當月獎金。一天以上扣罰六個月獎金。二天以上調(diào)離采購崗位，整年無獎金。第十七章產(chǎn)品銷售的核算與管理第一二一條銷售收入確實認：企業(yè)在發(fā)出產(chǎn)商品和提供勞務的同步，收訖或者獲得索取價款的憑據(jù)時，確認為銷售收入。即按權(quán)責發(fā)生制的原則，是指產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務已經(jīng)提供，同步收到價款或者獲得收取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。第一二二條銷售收入的構(gòu)成范圍：銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品提供勞務等獲得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝物和其他業(yè)務收入。第一二三條產(chǎn)品銷售收入：包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、委托代銷商品。第一二四條其他業(yè)務收入指企業(yè)除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售或者其他業(yè)務的收入，包括材料轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、廢舊物資發(fā)售等提供非工業(yè)勞務獲得的收入。第一二五條營銷部應將當月發(fā)生的銷售，向財務部申請開出增值稅發(fā)票，其他有關(guān)部門也應將發(fā)生的其他銷售開票給有關(guān)單位，并將所得款項交財務部門入賬。第一二六條對產(chǎn)品銷售發(fā)生的銷售折讓和銷售折扣，營銷部應及時將發(fā)生狀況匯報給財務部，由財務部上報有關(guān)領(lǐng)導，經(jīng)領(lǐng)導同意后，及時將銷售折讓和銷售折扣進行賬務處理。第一二七條對新客戶因試用需要發(fā)生的試用費用(包括產(chǎn)品)，營銷部門應在當月書面匯報給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導，經(jīng)同意后財務部進行賬務處理。第一二八條企業(yè)發(fā)生銷售退回或折讓，需要調(diào)整收入時，無論是本年銷售的，還是此前年度銷售的產(chǎn)品，一律沖減當月銷售收入。第一二九條企業(yè)產(chǎn)品發(fā)往各辦事處及外租倉庫、雖發(fā)往客戶但客戶并未使用，未告知開票時的產(chǎn)品不得作為當月產(chǎn)品銷售。第一三0條營銷部應根椐各月度訂貨計劃，結(jié)合企業(yè)的能力，每年2月25號前編制的《年度計劃》，呈企業(yè)總經(jīng)理審批同意后送達營銷部，由營銷部向資材部下達月度《采購計劃》。第一三一條客戶月度銷售總量及品種數(shù)量計劃發(fā)生變更時，應于發(fā)貨前七天告知營銷部，以便營銷部組織產(chǎn)品購置，保證銷售計劃完畢。臨時追加的銷售量，營銷部有處理方案，保證客戶需要。第一三二條凡發(fā)生產(chǎn)品銷售業(yè)務(除錢貨兩清的銷售業(yè)務外)，每一種客戶都應簽訂月度《產(chǎn)品銷售協(xié)議》,信譽度高的個別客戶所發(fā)的月度訂單同樣可以作為協(xié)議管理。協(xié)議管理及協(xié)議簽訂權(quán)限以企業(yè)協(xié)議管理措施為準。第一三三條營銷部應對客戶庫存企業(yè)產(chǎn)品的數(shù)量進行調(diào)查，按照其協(xié)議及月度訂單組織供貨，既要滿足其需要，又要防止其超儲積壓，導致大批量退貨的現(xiàn)象發(fā)生。第一三四條產(chǎn)品的發(fā)貨程序1、產(chǎn)品發(fā)貨前二天營銷部應書面告知品管部和資材部，以便進行產(chǎn)品檢查，未經(jīng)檢查的產(chǎn)品資材部不得出庫發(fā)貨。2、營銷部根據(jù)《產(chǎn)品銷售協(xié)議》或月度訂單，填開產(chǎn)品《出庫單》，由營銷部經(jīng)理簽字確認后，送財務部部長審批。無供貨協(xié)議及客戶訂單，財務部將不予以審批。3、銷售部門應在發(fā)貨啟運時開出《產(chǎn)品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨方在收貨后應在《產(chǎn)品發(fā)貨單》上簽字確認并加蓋收貨章。營銷部應在運送單位結(jié)算運費時，及時收回一聯(lián)，交回資材部，資材部作為出庫單的附件交財務入賬。4、車輛發(fā)運時營銷部應規(guī)定運送單位向保險企業(yè)投?！斑\送險”，辦妥后方可啟運。5、部份廠家規(guī)定收貨時同步收取《增值稅發(fā)票》的，營銷部可以憑協(xié)議及訂貨單、出庫單到財務部開取發(fā)票，營銷部應作好收發(fā)登記，領(lǐng)票人必須簽字確認，并交待妥善保管之責任。6、貨品發(fā)運后，營銷部應將貨品抵達時間告知收貨方，并規(guī)定收貨方及時將收貨狀況反饋回企業(yè)，出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，應及時查處，并將查處狀況向企業(yè)匯報。第一三五條出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，營銷部應查明原因，屬于包裝數(shù)量局限性，應會同品管部進行調(diào)查，確認后進行補貨，所補貨數(shù)量不再開(出庫單)、也不需要開出增值稅發(fā)票。在入庫時補足、所補數(shù)量不再補入庫單。屬于運送單位導致，應將損失確認書及與對方交涉狀況一同交財務部開出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應支付的運費中抵除。第一三六條產(chǎn)品退換貨的帳務處理措施；1、由于產(chǎn)品質(zhì)量問題客戶規(guī)定退貨，營銷部門出具客戶規(guī)定退貨的《書面匯報》，標明退貨理由，經(jīng)品管部確認后，方可辦理退貨。2、貨品抵達后，倉庫保管員應將此批退貨列為不合格品寄存。等待品管部的處理意見后再進行分項處理；①該批產(chǎn)品企業(yè)已開增值稅票，又不需要換貨的，除收回產(chǎn)品外，還應收回所開出的增值稅發(fā)票一式兩聯(lián)，隨同退貨匯報、入庫單一同交財務部入賬。②已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方同意同類品種、同等數(shù)量換貨，產(chǎn)品發(fā)出時不再重新開票，產(chǎn)品出入庫不再重新開出、入庫單。資材部可將該批退貨退回庫房，在同品種入庫時直接抵減退出的數(shù)量。③已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方不一樣意同類品種、同等數(shù)量換貨，而是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時，應收回所開發(fā)票。退貨辦理入庫。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。④未開發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。⑤因退貨發(fā)生的運送費用，結(jié)算措施應按發(fā)貨運送費用結(jié)算措施辦理。第一三七條銷售部門應當建立客戶銷售臺賬，詳細記載客戶收、發(fā)、存和開票、付款等明細狀況，實行日志賬。并將當日銷售實績輸入電腦，實行電腦管理。第一三八條企業(yè)產(chǎn)品的定價權(quán)為企業(yè)價格管理委員會，該委員會確定的產(chǎn)品銷售價格，營銷部必須堅決執(zhí)行，不得隨意變更。財務部開增值稅發(fā)票時，凡產(chǎn)品銷售價格低于原定價格應杜絕開出發(fā)票。第一三九條營銷部門對企業(yè)產(chǎn)品的定價認為需要調(diào)整時，應當向價格管理委員會出具《產(chǎn)品銷售價風格整申請匯報表》，經(jīng)同意后方可執(zhí)行新的價格、財務部才能按新的價格進行開票。第一四零條財務部是應收貨款的行政部門，營銷部是應收貨款的執(zhí)行部門，負有收回應收貨款的責任。第一四一條財務部應于每月15和30日將本月貨款回收狀況書面告知營銷部，并將貨款回收列入企業(yè)月度考核，月度回款額度較上月下降10%時，營銷部應就此向企業(yè)總經(jīng)理書面匯報論述理由。第一四三條營銷部年度內(nèi)拓展新的客戶，按照協(xié)議規(guī)定存在貨款結(jié)算周期，應當會同財務部填制《貨款結(jié)算周期資金額度申報表》，報企業(yè)財務總監(jiān)審核，再交企業(yè)總經(jīng)理審批。對于正常供貨的客戶，每月均需回款，對持續(xù)三個月未能回款之客戶，營銷部應分析欠款原因，并書面匯報企業(yè)總經(jīng)理，采用對應措施進行妥善處理。第一四四條營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進行對賬，并規(guī)定客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認，雙方帳務發(fā)生差異需要財務部派人進行協(xié)助時，財務部應當派出人員協(xié)同對賬，保證年度內(nèi)雙方帳面數(shù)不得存在差異。第一四五條客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票，數(shù)量較少(金額低于1000元)的客戶可以收取現(xiàn)金，其他支付方式如商業(yè)承兌匯票等原則上應于拒絕，以減少企業(yè)財務風險。第一四六條凡客戶使用商業(yè)承兌匯票支付貨款時，應于拒收。但對個別信用很好，金額數(shù)不大的企業(yè)，營銷部門應當書面報給財務總監(jiān)審核，報企業(yè)總經(jīng)理審批同意后，送財務部門留檔存查，方可收取客戶商業(yè)承兌匯票。第一四七條客戶用現(xiàn)款支付貨款時，營銷部應及時將貨款送財務部，財務部收到款項后，開出增值稅發(fā)票給營銷部，營銷部轉(zhuǎn)交給客戶。第一四八條客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務人員應嚴格審查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)應于拒收，其中；1、在外地收到票據(jù)時，業(yè)務人員審查把握不準時，應復印此票據(jù)傳回企業(yè)交財務部審驗，由財務部送開戶銀行審查后決定與否收票。2、帶回的銀行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于不符合〈票據(jù)法〉的規(guī)定期，財務部應予拒收并退回營銷部，營銷部應將原票退回客戶，并規(guī)定開出新的銀行承兌匯票。3、對第一次收到的商業(yè)承兌匯票，應當持票到其開戶銀行，確認票據(jù)及印鑒與否屬實，不符的應當拒收。4、省外客戶凡需要企業(yè)簽出“同意郵寄”或“收到票據(jù)證明”的，營銷部應派人前去取票，以減少企業(yè)財務風險。第一四九條營銷部收到的貨款和票據(jù)，業(yè)務人員回企業(yè)后應于當日交回財務部，非特殊狀況不得留存票據(jù)過夜。營銷部和財務部雙方應辦理票據(jù)交接登記，并簽字確認第一五十條資材部倉庫所存各類成品實行限額管理，合理庫存量為該產(chǎn)品1個月供貨量，超過此限，資材部應告知營銷部，營銷部應書面匯報，經(jīng)總經(jīng)理批后方可增長庫存量。第一五一條資材部于庫存期限超過三個月以上的產(chǎn)品，應向品管部匯報，由品管部檢查鑒定，并將檢查成果發(fā)至營銷部，由營銷部對質(zhì)量不符合規(guī)定的成品出示書面匯報，企業(yè)總經(jīng)理同意后，營銷部開出〈出庫單〉，附齊審批匯報和質(zhì)檢匯報單，交財務進行賬務處理。第一五二條當產(chǎn)品銷售發(fā)生銷售折扣和折讓時，如有此類狀況發(fā)生，營銷部應出示書面匯報，報企業(yè)財務總監(jiān)審核后，報企業(yè)總經(jīng)理審批同意后可以作如下處理；1、銷售折扣指銷售價款損失，如有銷售折扣發(fā)生時，最佳應在未開出增值稅發(fā)票之前進行，如發(fā)票已開出應收回原增值稅發(fā)票，重新開出增值稅發(fā)票。2、銷售折讓指產(chǎn)品數(shù)量損失，如已開票必須收回所開增值稅發(fā)票，重新開票。將原(出庫單)重開，一份附在新開發(fā)票后作為附件，損失數(shù)量另開一份出庫單連同經(jīng)同意的書面匯報送財務入賬。3、客戶發(fā)票已開出，欠款一直未付，年終止算時規(guī)定降價。但對方發(fā)票又無法收回，要企業(yè)補貨到達其降價目的。將補貨數(shù)量開出(出庫單)，連同書面匯報送財務部入賬。4、個別客戶付款時由承兌匯票改付現(xiàn)款時，收取企業(yè)的貼現(xiàn)利息，發(fā)生此種狀況應書面匯報企業(yè)總經(jīng)理，經(jīng)同意后辦理。但客戶必須開具稅務局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，不得接受現(xiàn)金收據(jù)及白紙條。同意后連書面匯報一同交財務部入賬。第一五三條銷售產(chǎn)品發(fā)生的運費結(jié)算，必須要有《運送協(xié)議》、客戶返還的《產(chǎn)品發(fā)貨單》、規(guī)范的運費發(fā)票，收齊后由營銷部辦理〈銀行用款申請單〉送企業(yè)財務總監(jiān)審核后，報企業(yè)總經(jīng)理審批同意后，由財務部安排付款。第一五四條企業(yè)營銷部為產(chǎn)品銷售價格的執(zhí)行部門，企業(yè)財務部為產(chǎn)品價格的行政部門。營銷部應建立動態(tài)價格管理體系，當有下列狀況發(fā)生時，應書面匯報提請企業(yè)行政辦公會議審批；1、認為企業(yè)產(chǎn)品的價格需要變動時。2、認為產(chǎn)品目前銷價對產(chǎn)品銷量有影響時。3、當客戶規(guī)定產(chǎn)品降價強烈，企業(yè)必須通過調(diào)整售價來保證其市場時。4、新客戶尋求產(chǎn)品報價低于原定價格時。5、有關(guān)部門無法對新品進行報價時，以及無法確定新品價格時。第一五五條財務部對產(chǎn)品銷售全過程實行價格控制，所開發(fā)票單價、所收貨款低于企業(yè)開票價時，應告知營銷部門查明原因，原因未查明之前臨時不再開出增值稅發(fā)票。第十八章增值稅發(fā)票使用規(guī)定第一五六條為強化內(nèi)部的發(fā)票管理，堵塞增值稅發(fā)票管理上的漏洞，提高有關(guān)人員管理意識，明確管理人員的職責。本規(guī)定所指增值稅發(fā)票包括企業(yè)開出和獲得的增值稅發(fā)票。第一五七條財務部設(shè)置專職的增值稅發(fā)票管理員。負責增值稅發(fā)票的購置及保管。第一五八條發(fā)票管理員應根椐月度發(fā)票的使用量，確定發(fā)票購置數(shù)量，并及時掌握發(fā)票的庫存量，保證企業(yè)增值稅發(fā)票的使用第一五九條發(fā)票管理員對發(fā)票負有保管責任，所購入發(fā)票必須妥善保管，不得隨意擱置，不得丟失和毀損增值稅發(fā)票。第一六十條企業(yè)發(fā)售自產(chǎn)產(chǎn)品、委托代銷產(chǎn)品、讓售原材料等，可以開具增值稅發(fā)票。第一六一條凡需要對外開具增值稅發(fā)票時，必須由申請用票單位填制《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》，并由業(yè)務員簽字、部門經(jīng)理審核承認。第一六二條《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》必須列明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、含稅(或不含稅)單價、開票總金額，對第一次受票單位，還應提供單位名稱、稅號、賬號、電話等有關(guān)開票資料。第一六三條財務部收到《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》后，由發(fā)票管理員開出增值稅發(fā)票，出現(xiàn)下列狀況時，發(fā)票管理人員應停止開票；1、產(chǎn)品品名非我司委托代銷產(chǎn)品；2、產(chǎn)品銷售價格出現(xiàn)大的波動；3、同一單位第二次開票，未收到第一次開出發(fā)票的《對方收到發(fā)票簽收單》；4、重開發(fā)票時未收到原開所退回的發(fā)票；第一六四條發(fā)票管理員應建立《發(fā)票領(lǐng)用登記表》，將所開發(fā)票交給領(lǐng)用單位時，應有申請單位人員簽收。第一六五條使用單位收到發(fā)票后，應送達受票單位，送達確有困難時，可以通過郵局進行寄發(fā)，送達和寄發(fā)時必須附上《增值稅發(fā)票送達簽收單》，對方收到發(fā)票后簽字承認。第一六六條發(fā)生增值稅發(fā)票寄發(fā)錯誤或開票內(nèi)容錯誤，交回原開發(fā)票后，才能重新申請開票。第一六七條發(fā)票寄出后，領(lǐng)用單位要實行全程跟蹤，直至對方《增值稅發(fā)票送達簽收單》返回。并將《增值稅發(fā)票送達簽收單》及時送回財務部。第一六八條如發(fā)生發(fā)票丟失，使用單位應立即匯報給企業(yè)領(lǐng)導及財務部，提出工作匯報，待審批后方可重新申請開票。第一六九條所收到的增值稅發(fā)票必須是規(guī)范和真實的，凡向開票單位提供我司開票信息時，必須由財務部提供精確的開票資料。第一七0條收到增值稅發(fā)票后，應在第一時間送交財務入賬，不得發(fā)生折疊和污穢發(fā)票的現(xiàn)象。第一七一條發(fā)生所收發(fā)票不規(guī)范，發(fā)生折疊和污穢發(fā)票的現(xiàn)象時，財務人員應將發(fā)票退回給交票人員進行更換，交票人員收到上述退票后，必須及時更換。第一七二條發(fā)票管理人員由于主觀原因，導致增值稅發(fā)票無法準時開出，發(fā)票管理員由于保管不善、導致增值稅發(fā)票丟失，發(fā)票交接未進行登記，導致發(fā)票遺失，領(lǐng)票人不承認。當申請的所開發(fā)票出現(xiàn)異常狀況時，發(fā)票管理員未進行發(fā)現(xiàn)和制止，領(lǐng)票人未及時將票送出，郵寄出現(xiàn)差錯，導致稅款損失的，以上狀況發(fā)生時追究有關(guān)負責人員的經(jīng)濟責任。第一七三條所收發(fā)票不規(guī)范，毀損和污穢無法使用，且又無法進行更換，使企業(yè)無法進行抵扣，導致企業(yè)稅款損失，每發(fā)生一次追究有關(guān)負責人員賠償稅款損失的經(jīng)濟責任。第十九章經(jīng)濟協(xié)議管理有關(guān)規(guī)定第一七四條經(jīng)濟協(xié)議是企業(yè)在進行社會性經(jīng)營活動中承擔權(quán)利、義務、責任的法律根據(jù)。也是企業(yè)對內(nèi)部經(jīng)濟活動進行管理和約束及財務付款的重要根據(jù)。必須加強企業(yè)的經(jīng)濟協(xié)議管理。第一七五條簽訂經(jīng)濟協(xié)議前，必須認真調(diào)查對方的資信狀況、履約能力和代表權(quán)限，未對對方資信進行調(diào)查的，不得簽訂協(xié)議。不準簽訂超過對方履行能力和代理權(quán)限的協(xié)議。第一七六條經(jīng)濟協(xié)議應采用書面形式及國家規(guī)定的統(tǒng)一原則協(xié)議文本、正式協(xié)議簽訂前，有關(guān)的意向書、協(xié)議、來往傳真都必須保留，作為協(xié)議的構(gòu)成部份存檔。第一七七條簽訂經(jīng)濟協(xié)議步，必須遵守《協(xié)議法》及企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，必須貫徹平等、自愿、公平、誠信、遵紀遵法，不損害社會公共利益的原則。協(xié)議應具有的條款必須齊全，不得漏項，維護企業(yè)的合法權(quán)益。第一七八條各部門在進行如下經(jīng)濟活動時，必須簽訂書面協(xié)議：1、產(chǎn)品、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進(零星采購即時結(jié)清者除外)，付款金額元以上的業(yè)務；2、低值易耗品、備品備件購進，付款金額在元以上的業(yè)務；3、房屋、建筑物、儀器儀表、機械設(shè)備、運送設(shè)備的維修，付款金額在元以上的業(yè)務；4、裝璜、裝修，付款金額在1000元以上的業(yè)務；5、廣告宣傳、固定資產(chǎn)租賃付款金額在1000元以上的業(yè)務；6、技改、技措、技術(shù)合作付款金額在1000元以上的業(yè)務；7、固定資產(chǎn)的購置付款金額在1000元以上的業(yè)務；8、產(chǎn)品貨品運送金額在1000元以上的業(yè)務；第一七九條簽訂經(jīng)濟協(xié)議步，除工程進度款、大型設(shè)備購進外，原則上不給預付款，可比照協(xié)議法中定金的措施處理，但定金給付的最高限額不得超過協(xié)議總金額的20%。第一八0條凡屬新簽協(xié)議，金額超過授權(quán)額度以上時，必須要有二人以上參與談判，一般狀況下要有財務人員參與，重大經(jīng)濟協(xié)議要有企業(yè)副總經(jīng)理參與談判。第一八一條經(jīng)濟協(xié)議的洽談與簽訂應堅持“對外公開招標，貨比、價比多家，優(yōu)質(zhì)低價，先內(nèi)后外，先近后遠”的原則，以守信、質(zhì)優(yōu)、價低擇優(yōu)選定。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保用品等物品的采購，還必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家”進貨的原則。不容許同無生產(chǎn)、無經(jīng)營能力的廠家、商家簽訂訂貨協(xié)議。第一八二條營銷部可以續(xù)簽產(chǎn)品銷售協(xié)議和產(chǎn)品運送協(xié)議。1、產(chǎn)品銷售協(xié)議；當產(chǎn)品銷售價格高于上期或平于上期時，營銷部門可以續(xù)簽協(xié)議，總經(jīng)理授權(quán)營銷部部長協(xié)議簽訂額度為50000元。2、產(chǎn)品運送協(xié)議,運價低于或平于上期時，營銷部門可以續(xù)簽協(xié)議，總經(jīng)理授權(quán)營銷部部長協(xié)議簽訂額度為50000元。第一八三條資材部主管產(chǎn)品、多種輔料、燃料、包裝物、勞保用品、清潔用品、低值易耗品、工具用品、計量器具的采購及協(xié)議簽訂。當上述材料購進價低于或平于上期價格時，可以續(xù)簽，其授權(quán)額度為0元。第一八四條資材部主管機器設(shè)備、、檢查設(shè)備、儀器儀表的采購，上述協(xié)議的簽訂均需企業(yè)總經(jīng)理簽發(fā)。第一八五條行政部主管家俱用品、辦公用品、汽車維修、固定資產(chǎn)修膳及裝修，固定資產(chǎn)租賃等采購及協(xié)議簽訂、當上述材料購進價低于或平于上期價格時，行政部門可以續(xù)簽協(xié)議，總經(jīng)理授權(quán)行政部部長協(xié)議簽訂額度為10000元。第一八六條財務部是企業(yè)經(jīng)濟協(xié)議的主管部門，負責協(xié)議的審查和協(xié)議章的管理。其重要職責為；1、參與對外經(jīng)濟協(xié)議的洽談和簽訂。2、負責協(xié)議文本合法性、精確性、規(guī)范的審查。3、責協(xié)議文本的搜集與存檔。第一八七條財務部與行政部同步對企業(yè)協(xié)議的文本負有管理責任。財