第27頁共27頁公司風(fēng)險?管理制度?模板第?一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)公司的?稅務(wù)風(fēng)險?管理工作?，合理控?制稅務(wù)風(fēng)?險，防范?稅務(wù)違法?行為，結(jié)?合公司的?實(shí)際情況?，特制定?本辦法。?第二條?本辦法?以《__?__稅收?征收管理?法》、《?____?企業(yè)所得?稅法》及?《___?_企業(yè)所?得稅法實(shí)?施條例》?以及《_?___增?值稅暫行?條例》及?《___?_增值稅?暫行條例?實(shí)施細(xì)則?》等稅法?文件以及?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《企業(yè)?內(nèi)部控制?應(yīng)用指引?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制評價指?引》、《?大企業(yè)稅?務(wù)風(fēng)險管?理指引（?試行）》?、《中國?石油__?__銷售?公司內(nèi)部?控制管理?手冊分冊?》等內(nèi)部?風(fēng)險控制?文件為依?據(jù)。第?三條稅?務(wù)風(fēng)險管?理由公司?董事會負(fù)?責(zé)督導(dǎo)并?參與決策?。董事會?和管理層?應(yīng)將防范?和控制稅?務(wù)風(fēng)險作?為公司經(jīng)?營的一項?重要內(nèi)容?，促進(jìn)企?業(yè)內(nèi)部管?理與外部?監(jiān)管的有?效互動。?第二章?稅務(wù)管?理___?_及其職?責(zé)第四?條公司?稅務(wù)管理?____?公司內(nèi)?部設(shè)立稅?務(wù)工作領(lǐng)?導(dǎo)小組，?領(lǐng)導(dǎo)小組?由財務(wù)部?、綜合辦?公室、營?銷部、加?油站管理?部、投資?建設(shè)部、?人事部、?倉儲安全?部等部門?抽調(diào)人員?組成。?組長：_?___（?總經(jīng)理）?副組長：?____?（財務(wù)部?經(jīng)理）組?員：合辦?公室、營?銷部、加?油站管理?部、投資?建設(shè)部、?人事部、?倉儲安全?部經(jīng)理及?財務(wù)部稅?務(wù)管理崗?、票據(jù)結(jié)?算崗、_?___管?理崗。?第五條?稅務(wù)管理?機(jī)構(gòu)主要?履行以下?職責(zé)：?（-）貫?徹執(zhí)行國?家有關(guān)稅?收政策，?結(jié)合公司?實(shí)際情況?制訂和完?善公司稅?務(wù)風(fēng)險管?理制度和?其他涉稅?規(guī)章制度?以及相應(yīng)?的實(shí)施管?理辦法，?并負(fù)責(zé)督?促、指導(dǎo)?、監(jiān)督與?落實(shí)；?（二）_?___實(shí)?施企業(yè)稅?務(wù)風(fēng)險的?識別、評?估，監(jiān)測?日常稅務(wù)?風(fēng)險并采?取應(yīng)對措?施；（?三）指導(dǎo)?和監(jiān)督有?關(guān)各部門?、各所屬?加油站開?展稅務(wù)風(fēng)?險管理工?作；（?四）負(fù)責(zé)?與稅務(wù)機(jī)?關(guān)和上級?主管部門?的接洽、?協(xié)調(diào)和溝?通應(yīng)對工?作，負(fù)責(zé)?解決應(yīng)以?公司名義?統(tǒng)一協(xié)調(diào)?、解決的?相關(guān)稅務(wù)?問題；?（五）參?與公司日?常的經(jīng)濟(jì)?活動和合?同會簽，?利用所掌?握的稅收?政策，為?公司的戰(zhàn)?略制定、?關(guān)聯(lián)交易?、并購重?組等重大?決策以及?開發(fā)、采?購、銷售?、投資等?生產(chǎn)經(jīng)營?活動，提?供稅務(wù)專?業(yè)支持與?建議；?（六）負(fù)?責(zé)最新稅?收政策的?搜集和整?理，及時?了解和熟?練掌握國?家有關(guān)財?稅政策的?變化，將?與公司有?關(guān)的重要?稅務(wù)歸類?匯總后，?提交公司?領(lǐng)導(dǎo)和所?屬加油站?，必要時?____?相關(guān)部門?和加油站?進(jìn)行培訓(xùn)?學(xué)習(xí)。結(jié)?合公司實(shí)?際情況認(rèn)?真研究、?分析各項?稅務(wù)政策?變化對公?司的影響?并提出合?理化建議?；（七?）合理利?用稅收政?策，加強(qiáng)?公司經(jīng)營?活動的稅?務(wù)籌劃，?每月對納?稅申報、?稅負(fù)情況?進(jìn)行綜合?分析，有?效地控制?稅收成本?，發(fā)揮稅?務(wù)管理效?益；（?八）對相?關(guān)部門和?加油站開?展的納稅?申報、稅?款繳納、?賬簿憑證?和其他涉?稅資料的?準(zhǔn)備、填?報和保管?進(jìn)行監(jiān)督?與___?_；（?九）其他?稅務(wù)風(fēng)險?管理職責(zé)?。第六?條公司?財務(wù)管理?部門設(shè)立?稅務(wù)管理?的不相容?崗位，財?務(wù)部經(jīng)理?、稅務(wù)管?理崗、票?據(jù)結(jié)算崗?、___?_管理崗?相互分離?、制約和?監(jiān)督。?第七條?稅務(wù)管理?的不相容?職責(zé)包括?：（一?）負(fù)責(zé)稅?務(wù)資料的?準(zhǔn)備與填?報；（?二）納稅?申報表的?計算填報?；（三?）稅款繳?納劃撥憑?證的填報?；（四?）___?_的購買?、保管；?（五）?財務(wù)印章?保管；?（六）準(zhǔn)?備和保存?有關(guān)涉稅?業(yè)務(wù)資料?，并按稅?收法律、?法規(guī)、文?件的相關(guān)?規(guī)定向稅?務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)?行報備；?（七）?其他應(yīng)分?離的稅務(wù)?管理職責(zé)?。第八?條任何?稅務(wù)事項?的申報、?計繳、報?備必須有?書面原始?憑證和履?行相應(yīng)的?審批程序?。第九?條公司?涉稅業(yè)務(wù)?人員應(yīng)具?備必要的?專業(yè)資質(zhì)?、良好的?業(yè)務(wù)素質(zhì)?和職業(yè)操?守，遵紀(jì)?守法。公?司定期對?涉稅業(yè)務(wù)?人員進(jìn)行?培訓(xùn)，不?斷提高其?業(yè)務(wù)素質(zhì)?和職業(yè)道?德水平。?第三章?稅務(wù)風(fēng)?險識別和?評估第?十條公?司應(yīng)全面?、系統(tǒng)、?持續(xù)地收?集內(nèi)部和?外部相關(guān)?信息，結(jié)?合實(shí)際情?況，通過?風(fēng)險識別?、風(fēng)險分?析、風(fēng)險?評價等步?驟，查找?公司經(jīng)營?活動及其?業(yè)務(wù)流程?中的稅務(wù)?風(fēng)險，分?析和描述?風(fēng)___?_生的可?能性和條?件，評價?風(fēng)險對企?業(yè)實(shí)現(xiàn)稅?務(wù)管理目?標(biāo)的影響?程度，從?而確定風(fēng)?險管理的?優(yōu)先順序?和策略。?公司結(jié)合?自身稅務(wù)?風(fēng)險管理?機(jī)制和實(shí)?際經(jīng)營情?況，重點(diǎn)?識別下列?稅務(wù)風(fēng)險?因素：?（一）董?事會、監(jiān)?事會等企?業(yè)治理層?以及管理?層的稅收?遵從意識?和對待稅?務(wù)風(fēng)險的?態(tài)度；?（二）涉?稅人員的?職業(yè)操守?和專業(yè)勝?任能力；?具體包括?：納稅申?報表的計?算填報；?稅款繳納?劃撥憑證?的填報；?____?的購買、?保管；財?務(wù)印章保?管；準(zhǔn)備?和保存有?關(guān)涉稅業(yè)?務(wù)資料，?并按稅收?法律、法?規(guī)、文件?的相關(guān)規(guī)?定向稅務(wù)?機(jī)關(guān)進(jìn)行?報備；?（三）_?___機(jī)?構(gòu)、經(jīng)營?方式和業(yè)?務(wù)流程；?公司設(shè)?立股東會?、董事會?、監(jiān)事，?由總經(jīng)理?負(fù)責(zé)日常?經(jīng)營管理?活動；公?司本部采?用批發(fā)的?經(jīng)營方式?，加油站?采用零售?的經(jīng)營方?式；所有?的成品油?和便利店?商品均向?中國石油?____?分公司購?入并配送?，公司本?部負(fù)責(zé)成?品油批發(fā)?，加油站?負(fù)責(zé)成品?油和便利?店商品的?零售。?（四）技?術(shù)投入和?信息技術(shù)?的運(yùn)用；?（五）?財務(wù)狀況?、經(jīng)營成?果及現(xiàn)金?流情況；?（六）?相關(guān)內(nèi)部?控制制度?的設(shè)計和?執(zhí)行；?（七）經(jīng)?濟(jì)形勢、?產(chǎn)業(yè)政策?、市場競?爭及行業(yè)?慣例；?（八）法?律法規(guī)和?監(jiān)管要求?；（九?）其他有?關(guān)風(fēng)險因?素。第?十一條?公司應(yīng)定?期進(jìn)行稅?務(wù)風(fēng)險評?估。稅務(wù)?風(fēng)險評估?由公司財?務(wù)部協(xié)同?其他相關(guān)?職能部門?實(shí)施，也?可以聘請?具有相關(guān)?資質(zhì)和專?業(yè)能力的?中介機(jī)構(gòu)?協(xié)助實(shí)施?。第十?二條公?司應(yīng)對稅?務(wù)風(fēng)險實(shí)?行動態(tài)管?理，及時?識別和評?估原有風(fēng)?險的變化?情況以及?新產(chǎn)生的?稅務(wù)風(fēng)險?。第四?章稅務(wù)風(fēng)?險應(yīng)對策?略和內(nèi)部?控制第?十三條?稅務(wù)風(fēng)險?應(yīng)對策略?和內(nèi)部控?制（一?）采購及?付款業(yè)務(wù)?管理1?.結(jié)合實(shí)?際情況，?全面梳理?采購業(yè)務(wù)?流程，完?善采購業(yè)?務(wù)相關(guān)管?理制度，?統(tǒng)籌安排?采購計劃?，明確請?購、審批?、購買、?驗(yàn)收、付?款、采購?后評估等?環(huán)節(jié)的職?責(zé)和審批?權(quán)限，按?照規(guī)定的?審批權(quán)限?和程序辦?理采購業(yè)?務(wù)，建立?價格監(jiān)督?機(jī)制，定?期檢查和?評價采購?過程中的?簿弱環(huán)節(jié)?，采取有?效控制措?施，確保?物質(zhì)采購?滿足公司?生產(chǎn)經(jīng)營?需要；?2.采購?業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)?集中，避?免多頭采?購或分散?采購，以?提高采購?業(yè)務(wù)效率?，降低采?購成本，?堵塞管理?漏洞。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)對?辦理采購?業(yè)務(wù)的人?員定期進(jìn)?行崗位輪?換。重要?和技術(shù)性?較強(qiáng)的采?購業(yè)務(wù)，?應(yīng)當(dāng)__?__相關(guān)?專家進(jìn)行?論證，實(shí)?行___?_決策和?審批。?3.建立?采購申請?制度，依?據(jù)購買物?資或接受?勞務(wù)的類?型，確定?歸口管理?部門，授?予相應(yīng)的?請購權(quán)，?明確相關(guān)?部門或人?員的職責(zé)?權(quán)限及相?應(yīng)的請購?和審批程?序。4?.建立科?學(xué)的供應(yīng)?商評估和?準(zhǔn)入制度?，確定合?格供應(yīng)商?清單，與?選定的供?應(yīng)商簽訂?質(zhì)量保證?協(xié)議，建?立供應(yīng)商?管理信息?系統(tǒng)，對?供應(yīng)商提?供物資或?勞務(wù)的質(zhì)?量、價格?、交貨及?時性、供?貨條件及?其資信、?經(jīng)營狀況?等進(jìn)行實(shí)?時管理和?綜合評價?，根據(jù)評?價結(jié)果對?供應(yīng)商進(jìn)?行合理選?擇和調(diào)整?。5.?建立采購?物資定價?機(jī)制，采?取協(xié)議采?購、招標(biāo)?采購、談?判采購、?詢比價采?購等多種?方式合理?確定采購?價格，最?大限度地?減小市場?變化對企?業(yè)采購價?格的影響?。6.?建立嚴(yán)格?的采購驗(yàn)?收制度，?確定檢驗(yàn)?方式，由?專門的驗(yàn)?收機(jī)構(gòu)或?驗(yàn)收人員?對采購項?目的品種?、規(guī)格、?數(shù)量、質(zhì)?量等進(jìn)行?驗(yàn)收，出?具驗(yàn)收證?明。涉及?大宗和新?、特物資?采購的，?還應(yīng)進(jìn)行?專業(yè)測試?。7.?加強(qiáng)采購?付款的管?理，完善?付款流程?，明確付?款審核人?的責(zé)任和?權(quán)力，嚴(yán)?格審核采?購預(yù)算、?合同、相?關(guān)單據(jù)憑?證、審批?程序等，?審核無誤?后按照合?同規(guī)定及?時辦理付?款。8?.在付款?過程中，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?____?采購__?__的真?實(shí)性、合?法性和有?效性。發(fā)?現(xiàn)虛假_?___的?，應(yīng)查明?原因，及?時報告處?理。9?.重視采?購付款的?過程控制?和跟蹤管?理，發(fā)現(xiàn)?異常情況?的，應(yīng)當(dāng)?拒絕付款?，避免出?現(xiàn)資金損?失和信用?受損。?10.合?理選擇付?款方式，?并嚴(yán)格遵?循合同規(guī)?定，防范?付款方式?不當(dāng)帶來?的法律風(fēng)?險，保證?資金安全?。11?.加強(qiáng)對?購買、驗(yàn)?收、付款?業(yè)務(wù)的會?計系統(tǒng)控?制，詳細(xì)?記錄供應(yīng)?商情況、?請購申請?、采購合?同、采購?通知、驗(yàn)?收證明、?入庫憑證?、商業(yè)票?據(jù)、款項?支付等情?況，確保?會計記錄?、采購記?錄與倉儲?記錄核對?一致。?12.指?定票據(jù)結(jié)?算崗?fù)ㄟ^?函證等方?式，定期?與供應(yīng)商?核對應(yīng)付?賬款、應(yīng)?付票據(jù)、?預(yù)付賬款?等往來款?項。1?3.建立?退貨管理?制度，對?退貨條件?、退貨手?續(xù)、貨物?出庫、退?貨貨款回?收等作出?明確規(guī)定?，并在與?供應(yīng)商的?合同中明?確退貨事?宜，及時?收回退貨?貨款。涉?及符合索?賠條件的?退貨，應(yīng)?在索賠期?內(nèi)及時辦?理索賠。?（二）?存貨管理?1.建?立存貨管?理崗位責(zé)?任制，明?確內(nèi)部相?關(guān)部門和?崗位的職?責(zé)權(quán)限，?除存貨管?理、監(jiān)督?部門及倉?儲人員外?，其他部?門和人員?接觸存貨?，應(yīng)當(dāng)經(jīng)?過相關(guān)部?門特別授?權(quán)。2?.重視存?貨驗(yàn)收工?作，規(guī)范?存貨驗(yàn)收?程序和方?法，對入?庫存貨的?數(shù)量、質(zhì)?量、技術(shù)?規(guī)格等方?面進(jìn)行查?驗(yàn)，驗(yàn)收?無誤方可?入庫。?外購便利?店商品的?驗(yàn)收，應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)_?___合?同、__?__等原?始單據(jù)與?存貨的數(shù)?量、質(zhì)量?、規(guī)格等?核對一致?。3.?建立存貨?保管制度?，定期對?存貨進(jìn)行?檢查，重?點(diǎn)___?_下列事?項：（?1）存貨?在不同倉?庫之間流?動時應(yīng)當(dāng)?辦理出入?庫手續(xù)。?（2）?應(yīng)當(dāng)按倉?儲物資所?要求的儲?存條件貯?存，并健?全防火、?防洪、防?盜、防潮?、防病蟲?害和防變?質(zhì)等管理?規(guī)范。?（3）詳?細(xì)記錄存?貨入庫、?出庫及庫?存情況，?做到存貨?記錄與實(shí)?際庫存相?符，加油?站定期與?公司財務(wù)?部進(jìn)行核?對。（?4）建立?存貨盤點(diǎn)?清查制度?，每月由?加油站進(jìn)?行清查盤?點(diǎn)，公司?加油站管?理部不定?進(jìn)行抽查?，及時發(fā)?現(xiàn)存貨減?值跡象。?每年年度?終了開展?全面盤點(diǎn)?清查，盤?點(diǎn)清查結(jié)?果應(yīng)當(dāng)形?成書面報?告。（?三）固定?資產(chǎn)管理?1.固?定資產(chǎn)納?入中國石?油天然氣?股份有限?公司資產(chǎn)?管理系統(tǒng)?進(jìn)行管理?，對每項?固定資產(chǎn)?進(jìn)行編號?，按照單?項資產(chǎn)建?立固定資?產(chǎn)卡片，?詳細(xì)記錄?各項固定?資產(chǎn)的來?源、驗(yàn)收?、使用地?點(diǎn)、責(zé)任?單位和責(zé)?任人、運(yùn)?轉(zhuǎn)、維修?、改造、?折舊、盤?點(diǎn)等。?2.建立?固定資產(chǎn)?清查制度?，每月由?加油站_?___人?員進(jìn)行盤?點(diǎn)，公司?每年__?__一次?全面清查?。對固定?資產(chǎn)清查?中發(fā)現(xiàn)的?問題，應(yīng)?當(dāng)查明原?因，追究?責(zé)任，妥?善處理。?3.加?強(qiáng)固定資?產(chǎn)處置的?控制，_?___固?定資產(chǎn)處?置中的關(guān)?聯(lián)交易和?處置定價?，防范資?產(chǎn)流失。?（四）?銷售與收?款業(yè)務(wù)管?理1.?結(jié)合實(shí)際?情況，全?面梳理銷?售業(yè)務(wù)流?程，完善?銷售業(yè)務(wù)?相關(guān)管理?制度，確?定適當(dāng)?shù)?銷售政策?和策略，?明確銷售?、發(fā)貨、?收款等環(huán)?節(jié)的職責(zé)?和審批權(quán)?限，按照?規(guī)定的權(quán)?限和程序?辦理銷售?業(yè)務(wù)，定?期檢查分?析銷售過?程中的薄?弱環(huán)節(jié)，?采取有效?控制措施?，確保實(shí)?現(xiàn)銷售目?標(biāo)。2?.加強(qiáng)市?場調(diào)查，?合理確定?定價機(jī)制?和信用方?式，根據(jù)?市場變化?及時調(diào)整?銷售策略?，靈活運(yùn)?用銷售折?扣、銷售?折讓、信?用銷售、?代銷和廣?告宣傳等?多種策略?和營銷方?式，促進(jìn)?銷售目標(biāo)?實(shí)現(xiàn)，不?斷提高市?場占有率?。3.?在銷售合?同訂立前?，應(yīng)當(dāng)與?客戶進(jìn)行?業(yè)務(wù)洽談?、磋商或?談判，_?___客?戶信用狀?況、銷售?定價、結(jié)?算方式等?。4.?大額的銷?售業(yè)務(wù)談?判應(yīng)當(dāng)_?___財?務(wù)、法律?等專業(yè)人?員參加，?并形成完?整的書面?記錄。?5.銷售?合同應(yīng)當(dāng)?明確雙方?的權(quán)利和?義務(wù)，所?有合同均?應(yīng)通過中?國石油合?同管理系?統(tǒng)按系統(tǒng)?規(guī)定的權(quán)?限進(jìn)行審?批。6?.所有銷?售業(yè)務(wù)均?通過er?p系統(tǒng)進(jìn)?行管理，?相關(guān)憑證?由系統(tǒng)自?動生成。?___?_公司嚴(yán)?格執(zhí)行先?款后貨制?度，未經(jīng)?中國石油?____?分公司批?準(zhǔn)嚴(yán)禁賒?銷。8?.加強(qiáng)預(yù)?收賬款管?理，財務(wù)?部銷售結(jié)?算崗應(yīng)每?月與客戶?進(jìn)行一次?往來對賬?。（五?）營運(yùn)資?金的管理?___?_公司嚴(yán)?格執(zhí)行收?支兩條線?制度，嚴(yán)?格規(guī)范資?金的收支?條件、程?序和審批?權(quán)限。?2.生產(chǎn)?經(jīng)營及其?他業(yè)務(wù)活?動中取得?的資金收?入應(yīng)當(dāng)及?時入賬，?不得賬外?設(shè)賬，嚴(yán)?禁收款不?入賬、設(shè)?立“小金?庫”。?3.辦理?資金支付?業(yè)務(wù)，應(yīng)?當(dāng)明確指?出款項的?用途、金?額、預(yù)算?、限額、?支付方式?等內(nèi)容，?并附原始?單據(jù)或相?關(guān)證明，?履行嚴(yán)格?的授權(quán)審?批程序后?，方可安?排資金支?出。（?六）財務(wù)?報告編制?及報送的?管理1?.嚴(yán)格執(zhí)?行會計法?律法規(guī)、?國家統(tǒng)一?的會計準(zhǔn)?則和《中?國石油會?計手冊》?，加強(qiáng)對?財務(wù)報告?編制、對?外提供和?分析利用?全過程的?管理，明?確相關(guān)工?作流程和?要求，落?實(shí)責(zé)任制?，確保財?務(wù)報告合?法合規(guī)、?真實(shí)完整?和有效利?用。2?.按照國?家統(tǒng)一的?會計準(zhǔn)則?制度規(guī)定?，根據(jù)登?記完整、?核對無誤?的會計賬?簿記錄和?其他有關(guān)?資料編制?財務(wù)報告?，做到內(nèi)?容完整、?數(shù)字真實(shí)?、計算準(zhǔn)?確，不得?漏報或者?隨意進(jìn)行?取舍。?3.企業(yè)?財務(wù)報告?列示的資?產(chǎn)、負(fù)債?、所有者?權(quán)益金額?應(yīng)當(dāng)真實(shí)?可靠。?4.各項?資產(chǎn)計價?方法不得?隨意變更?，各項負(fù)?債應(yīng)當(dāng)反?映企業(yè)的?現(xiàn)時義務(wù)?，不得提?前、推遲?或不確認(rèn)?負(fù)債，嚴(yán)?禁虛增或?虛減負(fù)債?。5.?財務(wù)報告?應(yīng)當(dāng)如實(shí)?列示當(dāng)期?收入、費(fèi)?用和利潤?。6.?各項收入?的確認(rèn)應(yīng)?當(dāng)遵循規(guī)?定的標(biāo)準(zhǔn)?，不得虛?列或者隱?瞞收入，?推遲或提?前確認(rèn)收?入。7?.各項費(fèi)?用、成本?的確認(rèn)應(yīng)?當(dāng)符合規(guī)?定，不得?隨意改變?費(fèi)用、成?本的確認(rèn)?標(biāo)準(zhǔn)或計?量方法，?虛列、多?列、不列?或者少列?費(fèi)用、成?本。8?.不得隨?意調(diào)整利?潤的計算?、分配方?法，編造?虛假利潤?。9.?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?依照法律?法規(guī)和國?家統(tǒng)一的?會計準(zhǔn)則?制度的規(guī)?定，及時?對外提供?財務(wù)報告?。10?.企業(yè)財?務(wù)報告編?制完成后?，應(yīng)當(dāng)裝?訂成冊，?加蓋公章?，由總經(jīng)?理、財務(wù)?部經(jīng)理并?蓋章。?11.財?務(wù)報告須?經(jīng)具有法?定資質(zhì)的?中介機(jī)構(gòu)?審計，中?介機(jī)構(gòu)出?具的審計?報告應(yīng)當(dāng)?隨同財務(wù)?報告一并?提供。?____?公司對外?提供的財?務(wù)報告應(yīng)?當(dāng)及時整?理歸檔，?并按有關(guān)?規(guī)定妥善?保存。?____?分析各項?收入、費(fèi)?用的構(gòu)成?及其增減?變動情況?，通過凈?資產(chǎn)收益?率等指標(biāo)?分析公司?的盈利能?力和發(fā)展?能力，了?解和掌握?當(dāng)期利潤?增減變化?的原因和?未來發(fā)展?的趨勢。?（七）?稅務(wù)事項?的具體控?制辦法?1.當(dāng)公?司稅務(wù)登?記內(nèi)容發(fā)?生變化時?，證照管?理部門應(yīng)?及時到工?商部門和?稅務(wù)部門?辦理變更?登記手續(xù)?。2.?財務(wù)部應(yīng)?按國家財?政、稅務(wù)?部門的規(guī)?定，設(shè)置?賬簿，根?據(jù)合法有?效憑證記?賬，進(jìn)行?核算。?3.財務(wù)?部須按國?家財稅部?門的規(guī)定?保管賬簿?、記賬憑?證、完稅?憑證及其?他有關(guān)資?料。4?.財務(wù)部?須按法律?法規(guī)的規(guī)?定向財稅?部門報送?有關(guān)報表?及資料。?5.財?務(wù)部須按?法律、法?規(guī)的規(guī)定?報送代扣?代繳、代?收代繳稅?款報告表?及其他資?料，并依?法履行代?扣代收稅?款義務(wù)。?6.稅?務(wù)證書稅?務(wù)登記證?件的管理?：公司指?定專人保?管稅務(wù)登?記證件，?未經(jīng)批準(zhǔn)?不得出租?、出借?（1）稅?務(wù)登記證?原件存放?于綜合辦?公室保管?。（2?）有關(guān)部?門在辦理?公司有關(guān)?事項中，?需要提供?稅務(wù)登記?證副本、?增值稅一?般納稅人?資格證書?等證書的?復(fù)印件時?，須財務(wù)?部經(jīng)理同?意后方可?取得復(fù)印?件。7?.防偽稅?控系統(tǒng)的?管理（?1）財務(wù)?部票據(jù)結(jié)?算崗方可?進(jìn)行防偽?稅控系統(tǒng)?操作。?（2）財?務(wù)部__?__管理?崗憑ic?卡領(lǐng)購專?用___?_，票據(jù)?結(jié)算崗領(lǐng)?用___?_后把_?___通?過ic卡?讀入到防?偽稅控系?統(tǒng)。開具?專用__?__應(yīng)嚴(yán)?格按增值?稅有關(guān)規(guī)?定開具時?限的要求?開具。?（3）向?購貨方開?具的紅字?____?，必須在?符合《增?值稅專用?____?使用規(guī)定?》中有關(guān)?銷售退回?及索取折?讓和證明?等開具紅?字___?_規(guī)定的?前提下，?開具負(fù)數(shù)?____?。換票要?取得了原?已開具的?增值稅專?用___?_和抵扣?聯(lián)后，按?同樣數(shù)量?、同樣金?額開具負(fù)?數(shù)。（?4）每月?最后一日?前，將申?報期所屬?月份取得?的專用_?___抵?扣聯(lián)通過?稅務(wù)機(jī)關(guān)?報稅系統(tǒng)?____?認(rèn)證功能?逐筆錄入?，并與應(yīng)?交增值稅?進(jìn)項稅額?明細(xì)賬進(jìn)?行核對，?打印進(jìn)項?稅額報表?。（5?）每個申?報期所屬?月份的次?月___?_日前抄?稅，打印?銷項稅額?報表，備?份數(shù)據(jù)，?并將稅控?ic卡及?增值稅_?___領(lǐng)?用存月報?表，增值?稅___?_存根到?稅務(wù)機(jī)關(guān)?報稅，并?驗(yàn)證增值?稅專用_?___。?（6）?嚴(yán)格按照?稅控要求?使用防偽?稅控系統(tǒng)?，不得損?毀或擅自?改動稅控?裝置。出?現(xiàn)問題立?即報告稅?務(wù)機(jī)關(guān)，?并填寫出?現(xiàn)的問題?、原因，?及時配合?稅務(wù)機(jī)關(guān)?、三明海?天計算機(jī)?網(wǎng)絡(luò)技術(shù)?有限公司?處理，使?稅控系統(tǒng)?始終處于?完好狀態(tài)?下。8?.___?_領(lǐng)購、?保管和開?具管理?（1）_?___管?理崗負(fù)責(zé)?____?的領(lǐng)購和?保管，票?據(jù)結(jié)算崗?開具_(dá)_?__，稅?務(wù)管理崗?對開具的?____?進(jìn)行審核?。（2?）___?_存放于?專門的保?險柜中并?由___?_管理崗?負(fù)責(zé)__?__的管?理工作。?（3）?____?管理崗設(shè)?立“__?__領(lǐng)用?繳銷登記?表”，并?實(shí)行交（?驗(yàn)）舊領(lǐng)?新控制。?（4）?嚴(yán)格按照?____?管理規(guī)定?開具銷_?___，?嚴(yán)禁開具?虛假__?__。?（5）明?確出票程?序，將開?票和復(fù)核?分開，嚴(yán)?格對票據(jù)?內(nèi)容進(jìn)行?核查。?根據(jù)崗位?職責(zé)分離?的原則，?稅務(wù)管理?崗對票據(jù)?結(jié)算崗所?開___?_的時間?、對象、?金額、適?用稅率等?事項進(jìn)行?審核，并?加蓋__?__專用?章。票?據(jù)結(jié)算崗?根據(jù)__?__開具?要求開具?____?，在__?__作廢?時，在作?廢___?_上加蓋?“作廢”?章并保存?。（6?）定期_?___對?相關(guān)人員?進(jìn)行__?__報賬?知識培訓(xùn)?，制定嚴(yán)?格的__?__入賬?期限。?9.納稅?申報采?用網(wǎng)上申?報，每月?____?日之前如?實(shí)準(zhǔn)確填?寫申報表?及其附表?，定期將?書面報告?送主管稅?務(wù)機(jī)關(guān)。?（1）?增值稅。?每月__?__日前?完成上個?月應(yīng)繳納?增值稅的?申報工作?，并打印?保存增值?稅申報表?及相關(guān)附?表。（?2）企業(yè)?所得稅。?每個季度?的次月_?___日?前完成申?報并預(yù)繳?稅金，按?季提供財?務(wù)報表，?次年__?__月_?___日?前完成上?年度企業(yè)?所得稅匯?算清繳，?并報送年?度財務(wù)報?告，發(fā)生?資產(chǎn)損失?的同時報?送資產(chǎn)損?失相關(guān)材?料，次年?____?月___?_日前完?成享受企?業(yè)所得稅?優(yōu)惠政策?的相關(guān)資?料的報送?備案工作?。（3?）其他稅?種按稅務(wù)?機(jī)關(guān)規(guī)定?的期間申?報納稅。?10.?稅款的計?算（1?）當(dāng)期應(yīng)?納增值稅?____?當(dāng)期銷項?稅額-當(dāng)?期進(jìn)項稅?額（2?）應(yīng)納城?市維護(hù)建?設(shè)稅__?__應(yīng)增?值稅額_?___適?用稅率（?____?％或__?__％）?（3）應(yīng)?納教育費(fèi)?附加及地?方教育費(fèi)?附加__?__應(yīng)納?增值稅額?____?適用率（?4）應(yīng)納?堤防費(fèi)_?___銷?售收入_?___適?用稅率?（5）應(yīng)?納___?_房產(chǎn)原?值___?_（__?__％）?____?％（6）?應(yīng)納城市?土地使用?稅___?_計稅土?地面積_?___單?位稅額（?7）應(yīng)納?稅得額_?___利?潤總額+?或（-）?納稅調(diào)整?項目金額?應(yīng)納企?業(yè)所得稅?額___?_應(yīng)納稅?所得額_?___％?-減免稅?額-抵免?稅額（?8）應(yīng)納?印花稅?營業(yè)賬簿?____?元/本?購銷合同?金額__?__計稅?比例__?__‰?財產(chǎn)租賃?、保險合?同金額_?___‰?建筑_?___工?程承包合?同金額_?___‰?（10?）應(yīng)納社?會保險費(fèi)?____?主管稅務(wù)?機(jī)關(guān)核定?應(yīng)繳基數(shù)?____?適用的費(fèi)?用率1?1.稅務(wù)?事項內(nèi)部?檢查稅?務(wù)事項日?常內(nèi)部檢?查由公司?財務(wù)部負(fù)?責(zé)，受公?司董事會?外聘的稅?務(wù)師事務(wù)?所進(jìn)行。?（1）?進(jìn)項稅額?檢查a?.取得的?專用__?__的真?偽，內(nèi)容?是否真實(shí)?、是否寫?齊全正確?、稅務(wù)登?記號是否?準(zhǔn)確；?b.專用?____?聯(lián)與抵扣?聯(lián)記載的?內(nèi)容是否?一致、有?無只有抵?扣而無_?___聯(lián)?；c.?抵扣運(yùn)費(fèi)?單據(jù)是否?屬于規(guī)定?的可抵扣?的票據(jù)，?項目是否?符合要求?、運(yùn)費(fèi)是?否已付款?；d.?付款單位?與___?_單位是?否一致；?購進(jìn)的存?貨是改變?用途的，?是否將其?負(fù)擔(dān)的進(jìn)?項稅額作?進(jìn)項轉(zhuǎn)出?；e.?對納入防?偽稅控，?取得防偽?稅控系統(tǒng)?開具的_?___，?屬于扣稅?范圍的，?是否于_?___日?內(nèi)認(rèn)證。?（2）?銷項稅額?檢查a.?銷售額計?算是否準(zhǔn)?確；b?.采取折?扣方式銷?售貨物，?是否在一?張___?_上分別?注明銷售?額和折扣?額；c?.不予免?抵退稅額?是否按規(guī)?定作進(jìn)項?稅轉(zhuǎn)出。?（3）?企業(yè)所得?稅檢查?a.銷售?收入計算?是否準(zhǔn)確?、完整;?b.成本?的計算是?否前后一?致，計算?是否正確?；c.資?產(chǎn)的稅務(wù)?處理以及?折舊的計?算是否符?合稅法規(guī)?定；d.?工資及福?利、工會?經(jīng)費(fèi)、職?工教育經(jīng)?費(fèi)是否要?納稅調(diào)整?；e.是?有否違_?___律?、行政法?規(guī)規(guī)定的?罰款、罰?金、滯納?金及非法?支出；?f.是否?有在稅前?扣除各項?減值準(zhǔn)備?金，各項?減值備的?轉(zhuǎn)回是否?正確計算?納稅調(diào)整?金額；?g.是否?有在稅前?扣除資本?化利息支?出；h?.享受企?業(yè)所得稅?優(yōu)惠政策?計算是否?準(zhǔn)確，資?料是否完?整，是否?按規(guī)定期?限及程序?報送備案?；資產(chǎn)損?失是否按?照規(guī)定報?送相關(guān)資?料，資產(chǎn)?損失相關(guān)?資料是否?齊全；?i.廣告?費(fèi)、宣傳?費(fèi)、業(yè)務(wù)?招待費(fèi)、?捐贈支出?、個人傭?金等是否?超標(biāo)準(zhǔn)；?j.是?否有為個?投保的人?壽保險、?財產(chǎn)保險?等不得稅?前扣除的?商業(yè)保險?；k.?是否有白?條、收款?收據(jù)等非?正式票據(jù)?。第五?章信息與?溝通第?十四條建?立稅務(wù)風(fēng)?險管理的?信息與溝?通制度，?明確稅務(wù)?相關(guān)信息?的收集、?處理和傳?遞程序，?確保公司?財務(wù)部內(nèi)?部、財務(wù)?部與其他?部門、財?務(wù)部與董?事會、監(jiān)?事會等公?司治理層?以及管理?層的溝通?和反饋，?發(fā)現(xiàn)問題?應(yīng)及時報?告并采取?應(yīng)對措施?。第十?五條公?司應(yīng)與稅?務(wù)機(jī)關(guān)和?其他相關(guān)?單位保持?有效的溝?通，及時?收集和反?饋相關(guān)信?息。1?.建立和?完善稅法?的收集和?更新系統(tǒng)?，及時匯?編公司適?用的稅法?并定期更?新。2?.建立和?完善其他?相關(guān)法律?法規(guī)的收?集和更新?系統(tǒng)，確?保公司財?務(wù)會計系?統(tǒng)的設(shè)置?和更改與?法律法規(guī)?的要求同?步，合理?保證會計?信息的輸?出能夠反?映法律法?規(guī)的最新?變化。?第十六條?根據(jù)業(yè)?務(wù)特點(diǎn)和?成本效益?原則，將?信息技術(shù)?應(yīng)用于稅?務(wù)風(fēng)險管?理的各項?工作，建?立涵蓋風(fēng)?險管理基?本流程和?內(nèi)部控制?系統(tǒng)各環(huán)?節(jié)的風(fēng)險?管理信息?系統(tǒng)。?1.利用?計算機(jī)系?統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)?技術(shù)，對?具有重復(fù)?性、規(guī)律?性的涉稅?事項進(jìn)行?自動控制?；2.?將稅務(wù)申?報納入計?算機(jī)系統(tǒng)?管理，利?用有關(guān)報?表軟件提?高稅務(wù)申?報的準(zhǔn)確?性；3?.建立年?度稅務(wù)日?歷，自動?提醒相關(guān)?責(zé)任人完?成涉稅業(yè)?務(wù)，并跟?蹤和監(jiān)控?工作完成?情況；?4.建立?稅務(wù)文檔?管理數(shù)據(jù)?庫，采用?合理的流?程和可靠?的技術(shù)對?涉稅信息?資料安全?存儲；?5.利用?信息管理?系統(tǒng)，提?高法律法?規(guī)的收集?、處理及?傳遞的效?率和效果?，動態(tài)監(jiān)?控法律法?規(guī)的執(zhí)行?。第十?七條稅?務(wù)風(fēng)險管?理信息系?統(tǒng)數(shù)據(jù)的?記錄、收?集、處理?、傳遞和?保存應(yīng)符?合稅法和?稅務(wù)風(fēng)險?控制的要?求。第?六章監(jiān)督?和改進(jìn)?第十八條?財務(wù)部?應(yīng)定期對?公司稅務(wù)?風(fēng)險管理?機(jī)制的有?效性進(jìn)行?評估審核?，不斷改?進(jìn)和優(yōu)化?稅務(wù)管理?制度和流?程。第?十九條內(nèi)?部控制評?價機(jī)構(gòu)應(yīng)?根據(jù)企業(yè)?的整體控?制目標(biāo)，?對稅務(wù)風(fēng)?險管理機(jī)?制的有效?性進(jìn)行評?價。第?七章附則?第二十?條本制度?由財務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋?。第二?十一條?本制度經(jīng)?公司董事?會審議通?過后施行?。公司?風(fēng)險管理?制度模板?（二）?____?藍(lán)?？萍?風(fēng)險融資?擔(dān)保有限?公司風(fēng)?險管理制?度第一?章總則?第一條為?了增強(qiáng)_?___藍(lán)??？萍硷L(fēng)?險融資擔(dān)?保有限公?司（以下?簡稱本公?司）防范?和控制風(fēng)?險的能力?，加強(qiáng)風(fēng)?險管理的?____?建設(shè)、機(jī)?制建設(shè)和?制度建設(shè)?，促進(jìn)可?持續(xù)發(fā)展?，根據(jù)有?關(guān)法律法?規(guī)規(guī)章及?本公司章?程的規(guī)定?，制定本?公司風(fēng)險?管理制度?。第二?條風(fēng)險管?理的基本?任務(wù)是。?貫徹執(zhí)行?國家關(guān)于?防范和處?置金融風(fēng)?險的各項?政策措施?，樹立全?面風(fēng)險管?理理念，?健全風(fēng)險?管理__?__體系?，改進(jìn)管?理監(jiān)控方?法，強(qiáng)化?風(fēng)險全程?管理，增?強(qiáng)識別、?計量、預(yù)?警、防范?和處置風(fēng)?險能力，?提高風(fēng)險?管理水平?，確保風(fēng)?險在可控?目標(biāo)之內(nèi)?，確保安?全經(jīng)營穩(wěn)?健發(fā)展，?確保風(fēng)險?收益的優(yōu)?化。第?三條風(fēng)險?管理遵循?全面管理?、制度優(yōu)?先、預(yù)防?為主、職?責(zé)分明的?原則。?（一）全?面管理原?則。資產(chǎn)?、所有者?權(quán)益和收?入、支出?、損益以?及人員薪?酬、獎懲?等經(jīng)營管?理的各項?事務(wù)和每?個環(huán)節(jié)，?都全面地?進(jìn)行風(fēng)險?管理，涉?及風(fēng)險控?制人人參?與、各司?其職。?（二）制?度優(yōu)先原?則。開展?各項事務(wù)?先制定相?應(yīng)制度，?盡可能使?制訂的制?度科學(xué)、?合理并嚴(yán)?格按照制?度執(zhí)行，?并對制度?執(zhí)行效力?和結(jié)果實(shí)?行全程監(jiān)?控。（?三）預(yù)防?為主原則?。各類風(fēng)?險應(yīng)防范?于未然，?以預(yù)防預(yù)?警為主，?出現(xiàn)問題?及時采取?針對性措?施予以處?置化解。?（四）?職責(zé)分明?原則。防?范和處置?風(fēng)險明確?各職能部?門和責(zé)任?人，明確?相1_?___藍(lán)?海科技風(fēng)?險融資擔(dān)?保有限公?司風(fēng)險?管理制度?應(yīng)的權(quán)?利和義務(wù)?，對因?yàn)^?職、失職?或營私舞?弊造成風(fēng)?險和損失?的行為，?依法追究?相應(yīng)責(zé)任?人的責(zé)任?。第二?章風(fēng)險管?理的目標(biāo)?和要素?第四條風(fēng)?險是指對?目標(biāo)產(chǎn)生?不利（負(fù)?面）影響?的事件發(fā)?生的可能?性。風(fēng)險?類型包括?：聲譽(yù)風(fēng)?險、法律?風(fēng)險、合?規(guī)風(fēng)險、?信用風(fēng)險?、市場風(fēng)?險、操作?風(fēng)險。?聲譽(yù)風(fēng)險?，是指由?內(nèi)部管理?與服務(wù)的?問題引起?自身外部?社會名聲?、信譽(yù)和?公眾信任?度下降所?造成的風(fēng)?險。法?律風(fēng)險，?是指由不?當(dāng)?shù)姆?文書、制?度或違法?行為自身?的法律權(quán)?利等所造?成的風(fēng)險?。合規(guī)?風(fēng)險，是?指因沒有?遵循法律?、規(guī)則和?準(zhǔn)則造成?遭受法律?制裁、監(jiān)?管處罰、?重大財務(wù)?損失和聲?譽(yù)損失的?風(fēng)險。?信用風(fēng)險?，是指由?被擔(dān)保人?違約所造?成的風(fēng)險?。市場?風(fēng)險，是?指由市場?價格（擔(dān)?保費(fèi)率、?匯率、股?票價格和?商品價格?）的不利?變動所造?成業(yè)務(wù)發(fā)?生損失的?風(fēng)險。?操作風(fēng)險?，是指由?員工操作?不當(dāng)或不?完善、有?問題的內(nèi)?部程序及?系統(tǒng)或外?部事件（?如自然災(zāi)?害）所造?成的風(fēng)險?。第五?條全面風(fēng)?險管理是?一個過程?，它由董?事會（包?括監(jiān)事，?下同）、?經(jīng)營管理?層和其他?人員實(shí)施?，應(yīng)用于?戰(zhàn)略制定?并貫穿于?本公司的?各項活動?之中，旨?在用于識?別可能會?影響的潛?在事件，?管理風(fēng)險?以使其在?本公司的?風(fēng)險承受?能力或風(fēng)?險偏好之?內(nèi)，并為?既定目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)提?供合理保?證。2?____?藍(lán)?？萍?風(fēng)險融資?擔(dān)保有限?公司風(fēng)?險管理制?度第六?條全面風(fēng)?險管理框?架從不同?的側(cè)面_?___和?管理風(fēng)險?，并力求?實(shí)現(xiàn)經(jīng)營?目標(biāo)、合?規(guī)目標(biāo)，?以此促進(jìn)?可持續(xù)發(fā)?展。經(jīng)?營目標(biāo)，?是指有效?和高效率?地利用其?資源，以?實(shí)現(xiàn)公司?的經(jīng)營目?標(biāo)。合?規(guī)目標(biāo)，?是指符合?適用法律?、法規(guī)和?規(guī)章制度?。第七?條為服務(wù)?并實(shí)現(xiàn)全?面風(fēng)險管?理的目標(biāo)?，全面風(fēng)?險管理應(yīng)?具備以下?相互關(guān)聯(lián)?的八個構(gòu)?成要素，?并能有效?運(yùn)行。?（一）內(nèi)?部環(huán)境。?即。董事?會批準(zhǔn)檢?____?營決策和?重要政策?，了解經(jīng)?營中的風(fēng)?險，明確?可接受的?風(fēng)險程度?，確保經(jīng)?營管理層?采取必要?的步驟，?識別、計?量、檢測?和控制這?些風(fēng)險。?監(jiān)事負(fù)?責(zé)監(jiān)督董?事會、經(jīng)?營管理層?風(fēng)險管理?的有效性?，履行以?下職責(zé)：?監(jiān)督董事?會、經(jīng)營?管理層風(fēng)?險管理的?履行情況?；監(jiān)督風(fēng)?險制度的?實(shí)施，確?保被認(rèn)定?的風(fēng)險薄?弱環(huán)節(jié)得?到及時整?改。公?司管理層?實(shí)施董事?會通過的?經(jīng)營策略?和方針；?制定和完?善有關(guān)的?制度和程?序，用于?識別、計?量和監(jiān)測?業(yè)務(wù)中的?風(fēng)險；建?立和完善?內(nèi)部__?__結(jié)構(gòu)?，明確相?互的權(quán)利?和責(zé)任，?確保賦予?的任務(wù)能?得到有效?執(zhí)行；執(zhí)?行適當(dāng)?shù)?內(nèi)控政策?，對內(nèi)控?制度執(zhí)行?的有效性?和是否完?善進(jìn)行監(jiān)?測。董?事會和公?司管理層?要促進(jìn)內(nèi)?部員工職?業(yè)道德水?平的提高?，在內(nèi)部?建立一種?控制文化?，向內(nèi)部?各員工強(qiáng)?調(diào)和宣傳?內(nèi)部控制?的重要性?。所有員?工都要了?解各自在?內(nèi)部控制?中的作用?，全面投?入內(nèi)控制?度建設(shè)。?（二）?目標(biāo)設(shè)定?，即。內(nèi)?控制度要?與本公司?經(jīng)營規(guī)模?、業(yè)務(wù)范?圍和風(fēng)險?相適應(yīng)，?以合理的?成本實(shí)現(xiàn)?內(nèi)部控制?的目標(biāo)。?設(shè)定風(fēng)險?容忍度目?標(biāo)，增長?、風(fēng)險與?回報相聯(lián)?系，實(shí)現(xiàn)?全面風(fēng)險?管理的目?標(biāo)。3?____?藍(lán)海科技?風(fēng)險融資?擔(dān)保有限?公司風(fēng)?險管理制?度（三?）事件識?別。即。?設(shè)立履行?風(fēng)險管理?職能的專?門部門，?負(fù)責(zé)__?__制定?并實(shí)施識?別、計量?、監(jiān)測和?管理風(fēng)險?的制度、?程序和辦?法，以確?保既定目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。建立函?蓋各項業(yè)?務(wù)、所有?范圍的風(fēng)?險管理體?系，對目?標(biāo)產(chǎn)生負(fù)?面影響的?事件發(fā)生?的可能性?進(jìn)行識別?和持續(xù)的?監(jiān)控。負(fù)?責(zé)___?_建立明?確的內(nèi)部?制衡機(jī)構(gòu)?和實(shí)行雙?簽有效制?度，涉及?資產(chǎn)、財?務(wù)和人員?等重要事?項變動，?都不得由?一人獨(dú)自?決定。?（四）風(fēng)?險評估。?即。為?建立一個?有效的內(nèi)?部控制制?度，必須?有效識別?和持續(xù)評?價面臨的?各類風(fēng)險?，特別是?對經(jīng)營目?標(biāo)有負(fù)面?影響的重?要風(fēng)險。?內(nèi)控制度?還必須隨?時加以修?改和完善?，對新的?或者以前?沒有控制?的風(fēng)險進(jìn)?行控制。?（五）?風(fēng)險對策?。即：指?公司管理?層負(fù)責(zé)內(nèi)?部控制的?建設(shè)、執(zhí)?行和內(nèi)部?控制的監(jiān)?督、評價?。定期或?不定期_?___審?計、檢查?、評價內(nèi)?部控制的?健全性和?有效性，?糾正內(nèi)部?控制存在?的問題。?建立內(nèi)部?控制的風(fēng)?險責(zé)任制?：董事會?、經(jīng)營管?理層對內(nèi)?部控制的?有效性負(fù)?責(zé)，并對?內(nèi)部控制?失效造成?的重大損?失承擔(dān)責(zé)?任；業(yè)務(wù)?部門及時?糾正內(nèi)部?控制存在?的問題，?并對出現(xiàn)?的風(fēng)險和?損失承擔(dān)?相應(yīng)的責(zé)?任；對違?反內(nèi)部控?制的員工?，依據(jù)法?律規(guī)定、?內(nèi)部管理?制度追究?責(zé)任和予?以處分，?并承擔(dān)處?理不力的?責(zé)任。?（六）控?制活動。?即：內(nèi)部?控制要成?為日常業(yè)?務(wù)中不可?分離的一?部分，在?業(yè)務(wù)的每?一層級都?有明確的?內(nèi)控措施?，包括：?高層審核?、不同部?門采取的?內(nèi)控措施?；建立審?批、授權(quán)?及核實(shí)制?度。為建?立有效的?內(nèi)部控制?，必須建?立適應(yīng)的?責(zé)任分離?制度，員?工不能承?擔(dān)有利益?沖突的工?作，且進(jìn)?行仔細(xì)、?獨(dú)立地監(jiān)?督。（?七）信息?與溝通。?即。有效?的內(nèi)部控?制同時也?是一個有?效的信息?數(shù)據(jù)系?4___?_藍(lán)?？?技風(fēng)險融?資擔(dān)保有?限公司?風(fēng)險管理?制度統(tǒng)?，掌握全?面的內(nèi)部?財務(wù)、經(jīng)?營、監(jiān)測?信息，以?及對內(nèi)部?決策有關(guān)?的、反映?重大事件?和條件變?化的外部?市場信息?；保證所?有員工充?分了解和?遵守涉及?其責(zé)任和?義務(wù)的所?有政策和?程序，保?證其他有?關(guān)信息能?夠向恰當(dāng)?