南京財經(jīng)大學(xué)2012—2013學(xué)年第二學(xué)期財政學(xué)課程試卷（A卷）校區(qū)仙林專業(yè)年級財政與稅務(wù)12級班級學(xué)號姓名題號一二三四五六總分分?jǐn)?shù)1.本卷考試形式為閉卷，考試時間為兩小時。2.考生不得將裝訂成冊的試卷拆散，不得將試卷或答題卡帶出考場。3.第一題答案必須寫在答題卡上；第二、三、四、五題答案寫在試卷后面的答題紙上。4.請監(jiān)考老師提醒考生考試結(jié)束前半小時收答題卡，答題卡請按學(xué)號順序由小到大整理。5.可以使用計(jì)算器。一、單項(xiàng)選擇題（共30小題，每題1分，共計(jì)30分）二、名詞解釋題（共5小題，每題2分，共計(jì)10分）三、簡答題（共2小題，每題5分，共計(jì)10分）四、計(jì)算題（共1小題，每題10分，共計(jì)10分）五、材料分析題（共3小題，每題10分，共計(jì)30分）六、論述題（共1小題，每題10分，共計(jì)10分）本題得分本題得分（注意：須填涂答題卡）1．以下關(guān)于交換效率表述錯誤的是（）A.交換效率要求最終不存在任何交易的余地B.如果其他人的境遇不變差，就沒有人的境遇會變好C.所有交易個人的邊際替代率正相等D.所有交易個人最終達(dá)成的效用水平正好相等2.進(jìn)行規(guī)范研究常用的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)不包括（）A.充足原則B.能力原則C.公平原則D.效率原則3.對于經(jīng)濟(jì)學(xué)中“自利”的理解，下列觀點(diǎn)錯誤的是（）。A.自利能創(chuàng)造多數(shù)人的幸福，而利他卻不能保證這一結(jié)果B.自利并不是全都“好”，只有在合理的規(guī)則與制度規(guī)范之下，自利才不是問題。C.在個人自利行為帶來的經(jīng)濟(jì)繁榮與發(fā)展的同時，社會的良性發(fā)展也需要社會公德體系。D.利他行善并不是“不好”，而是我們將共同之幸福寄托于他人，并寄希望他人能以完全的利他行善動機(jī)行事，這是很危險的。4.俱樂部品的性質(zhì)是（）A.具有排他性和非競爭性B.具有非排他性和競爭性C.具有排他性和競爭性D.具有非排他性和非競爭性5.以下哪一種市場失靈表現(xiàn)屬于不完全市場（）。A.市場門檻較高，導(dǎo)致許多小企業(yè)無法進(jìn)入B.市場未能為決策者提供充足的信息，導(dǎo)致消費(fèi)者和廠商無法做出正確的市場決策C.老年人雖有購買健康保險的需求與能力，但市場卻不提供D.市場經(jīng)常性的失衡與經(jīng)濟(jì)波動6.與投票的一致同意規(guī)則相比，多數(shù)同意規(guī)則的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)為（）。A.能夠避免“多數(shù)人對少數(shù)人暴政”B.達(dá)成最終投票決策的概率較高，決策成本較低C.能夠?qū)崿F(xiàn)投票結(jié)果的帕累托最優(yōu)D.能夠避免“投票循環(huán)”7.以下關(guān)于洛倫茨曲線與基尼系數(shù)表述錯誤的是（）A.基尼系數(shù)的值域在0與1之間，基尼系數(shù)越大表明社會收入分配越不均等B.當(dāng)人們收入完全均等時，洛倫茨曲線恰好是坐標(biāo)系的對角線C.繪制洛倫茨曲線時，其橫坐標(biāo)是按照個人收入由高到低排列的人口數(shù)量的累積百分比D.繪制洛倫茨曲線時，其縱坐標(biāo)是個人收入的累積百分比8.以下關(guān)于公共品供給模式選擇的表述正確的是（）A.一些公共品從學(xué)理上看必須由公共提供，但這并不意味著一定要由公共部門來具體負(fù)責(zé)這一公共品的生產(chǎn)B.由私人部門來提供混合品，一般采用的是“誰能力高，誰付費(fèi)”的收費(fèi)原則C.純公共品也可以由市場和私人部門來提供D.私人品和混合品必須由私人部門提供9.若按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財政支出可以分為哪兩大類？（）A.生產(chǎn)性和生產(chǎn)性支出B.社會消費(fèi)性和投資性支出C.購買性和轉(zhuǎn)移性支出D.預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出10.易受通貨膨脹等因素的影響，且不具有代際之間分配功能的社會保障資金籌集模式是（）。A.完全基金制B.現(xiàn)收現(xiàn)付制C.部分基金制D.普遍福利制11.國家機(jī)關(guān)為居民或單位提供某些特殊服務(wù)時所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，在國家預(yù)算科目中列為（）A.事業(yè)收入B.規(guī)費(fèi)收入C.公產(chǎn)收入D.專項(xiàng)收入12.稅收占國民生產(chǎn)總值的比率（）。A.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率B.個人稅收負(fù)擔(dān)率C.綜合稅收負(fù)擔(dān)率D.宏觀稅收負(fù)擔(dān)率13.把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是（）。A.稅收曲線B.洛倫茲曲線C.收益曲線D.拉弗曲線14.我國消費(fèi)稅是在對商品普遍征收（）的基礎(chǔ)上選擇某些特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為征收的。A．營業(yè)稅B．關(guān)稅C．增值稅D．都不對15.商品課稅的特征不包括（）。A.課征普遍B.以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)C.主要用比例稅率D.稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁16.罰款是政府的一種何種收費(fèi)（）。A.專項(xiàng)籌集性收費(fèi)B.事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)C.行政管理性收費(fèi)D.行為特許性收費(fèi)17.（）是指債務(wù)發(fā)行額占當(dāng)年財政支出或中央財政支出的比重。A.國債的負(fù)擔(dān)率B.償債率C.債務(wù)依存度D.負(fù)債率18.在財政聯(lián)邦主義理論中，以下關(guān)于Oates對財政集權(quán)與分權(quán)的論述錯誤的是（）。A.在維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展方面，財政集權(quán)化更具有相對優(yōu)勢B.在促進(jìn)收入公平方面，財政分權(quán)化更具有相對優(yōu)勢C.在保證國家公共品的有效率供給方面，財政集權(quán)化更具有優(yōu)勢D.在保證地方公共品的有效率供給方面，財政分權(quán)化更具有優(yōu)勢19.非均衡增長理論的主要代表人物是（）A.WagnerB.PeacockC.BaumolD.Rostow20.下列屬于全球性公共產(chǎn)品的是（）A.三峽工程B.法律制度C.大氣臭氧層的保護(hù)D.街道的路燈21.《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》中指出2012年中國（）占GDP的比重應(yīng)達(dá)到4％。A.國家財政性教育經(jīng)費(fèi)B.預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)C.教育財政支出D.預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外教育經(jīng)費(fèi)22.商品的供給彈性越大，需求彈性越小，稅負(fù)越容易（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.無法確定23.我國基本社會保障制度主要包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和（）。A.社會救濟(jì)B.社會福利C.醫(yī)療保險D.工傷保險24.以下不屬于我國財產(chǎn)課稅的稅種是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.資源稅D.契稅25.下列不屬于公共定價方法的是（）。A.平均成本定價B.負(fù)荷定價C.二部定價D.一次定價26.中央決算草案由（）審查批準(zhǔn)。A.國務(wù)院B.全國人民代表大會C.全國人民代表大會常務(wù)委員會D.財政部27.內(nèi)、外資企業(yè)所得稅兩稅合一后我國企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.33%B.27%C.25%D.18%28.國債的償債率是指（）。A.累計(jì)還本付息額占國民收入的比重B.當(dāng)年還本付息額占當(dāng)年國民收入的比重C.當(dāng)年還本付息額占當(dāng)年財政收入的比重D.當(dāng)年還本付息額占償債資金的比重29.國債流通市場又稱為國債的（）市場

A.初級B.一級C.二級D.二級半30.下列哪個不屬于財政政策目標(biāo)（）。A.充分就業(yè)B.國際收支平衡C.物價穩(wěn)定D.幣值穩(wěn)定本題得分本題得分31.單峰偏好32.社會消費(fèi)性支出33.財政聯(lián)邦制34.稅收超額負(fù)擔(dān)35.價外稅本題得分三、簡答題（共2小題，每題5分，共計(jì)10本題得分36.請用圖形分析的方法展示如何利用庇古稅來改正負(fù)的外部性所引發(fā)的公共品市場供給過足問題。37.簡述Musgrave和Rostow的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論本題得分四、計(jì)算題（共1小題，每題10分，共計(jì)1本題得分38.某地政府正計(jì)劃財政投入并建設(shè)一個基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，假定該項(xiàng)目從投入建設(shè)到收益期結(jié)束預(yù)計(jì)時間跨度為五年?，F(xiàn)有兩種建設(shè)方案，此兩種方案各年份的投入與收益情況如下：方案A方案B年份投入收益年份投入收益12000011000022001200210000320012003100150042001200410015005200120051001500假定銀行年利率為10％，該基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目行業(yè)內(nèi)部平均年市場收益率為25％。請選用合適的貼現(xiàn)率，并采用現(xiàn)值法對以上兩種方案進(jìn)行評估，并回答以下問題（8分）：簡要介紹現(xiàn)值評估方法。根據(jù)現(xiàn)值方法的評估結(jié)果，此兩種建設(shè)方案是否可行？根據(jù)現(xiàn)值方法的評估結(jié)果，應(yīng)選擇那一種建設(shè)方案？（取小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)即可）本題得分五本題得分（注意：每段資料后都有若干提示，提示中的內(nèi)容只是給大家提供一些用于討論的思路與線索，請同學(xué)們不要把提示當(dāng)成題目來答，而應(yīng)運(yùn)用財政學(xué)相關(guān)理論與知識，圍繞資料內(nèi)容，展開有邏輯性的討論，并形成400~600字左右的文字。同學(xué)們既可以按照提示展開討論，也可以不按照提示而是依照自己的理解展開討論）39.稅制所帶來的經(jīng)濟(jì)扭曲，構(gòu)成了稅收體制的社會成本。這些社會成本是“看不見”的?！瓏?yán)格說，因?yàn)槎愂諘谶呺H上改變?nèi)藗兊倪x擇行為，任何稅收都會給經(jīng)濟(jì)體的資源配置帶來扭曲。…以工薪稅（對工資進(jìn)行征稅）為例，在一個原已均衡的勞動力供給市場里，若征收工薪稅，則用工成本增加，由此帶來對勞動力需求的下降，從而使雇員所得到的工資總額比沒有開征工薪稅要少，同時就業(yè)量也會下降，但雇主付出的工資總額卻增加了。可見，開征工薪稅后，雇主與雇員的境況都變差了。工薪稅稅率越高，雇主雇員的境況就越差。從結(jié)構(gòu)來看，我國是以間接稅為主的稅制，絕大部分稅收收入都是間接稅貢獻(xiàn)的。從1994年到2010年，我國國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅（不包括海關(guān)代扣代繳的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅）所占稅收總額比例平均為62.84％，如果加上進(jìn)口產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅，這一比例要超過70％。就我國2010年的情況而言，間接稅占稅收總收入的69.5％，其中國內(nèi)增值稅比例最大，占全部收入的29％，其次是營業(yè)稅和消費(fèi)稅，分別占15.2％與8.3％。但這些間接稅并不是針對納稅人直接征收的，都是納稅人在消費(fèi)過程中無聲無息地就交了。對此，很多納稅人毫無察覺。日本的稅法學(xué)家北野弘久說，間接稅會帶來一個很嚴(yán)重的政治后果，它使納稅人在法律上被置于一個“植物人”的地位?！ù送猓?，因?yàn)殚g接稅一般是對企業(yè)征收，所以人們往往會錯以為只是開征間接稅的行業(yè)受到了經(jīng)濟(jì)扭曲。一個行業(yè)的負(fù)擔(dān)最終會變成所有行業(yè)的負(fù)擔(dān)；一個行業(yè)的波動會影響到所有行業(yè)。一個行業(yè)的稅負(fù)高了，在這個行業(yè)投資的回報率降低，就變得不那么有吸引力，此時，社會投資就會更多流向其他行業(yè)；但隨著投資從第一個行業(yè)不斷轉(zhuǎn)移到其他行業(yè)，其他行業(yè)的競爭也開始加劇，最終也會把其他行業(yè)的回報率拉低，直到與第一個行業(yè)的回報率相等。好的稅制應(yīng)該盡量降低稅收對經(jīng)濟(jì)的扭曲，這在稅收研究上被稱為最優(yōu)稅制選擇。這類研究很復(fù)雜，而且迄今也未能給出最準(zhǔn)確答案。但一般來說，少開征稅種總比開征多稅種為佳，低稅率廣稅基要優(yōu)于高稅率窄稅基。通俗點(diǎn)說，即能不開征稅的行業(yè)就盡量不開征，已開征稅種的產(chǎn)業(yè)盡量一個稅種多個產(chǎn)業(yè)而不要一個行業(yè)一個稅種，且稅率要盡量低。按照最優(yōu)稅率標(biāo)準(zhǔn)，中國目前的稅制結(jié)構(gòu)屬于很不優(yōu)良的高稅率窄稅基。稅目繁多，且稅率高、層級也復(fù)雜?！绾螐慕档徒?jīng)濟(jì)扭曲的角度將中國的稅制慢慢調(diào)整成優(yōu)質(zhì)結(jié)構(gòu)，需要一個過程。（摘自：南方周末《稅收的真相》）（提示：稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，稅收中性，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，稅制改革）40.2009年，為了應(yīng)對國內(nèi)外諸多不利因素的挑戰(zhàn)，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，中央決定實(shí)施積極財政政策，充分發(fā)揮財政政策在擴(kuò)大內(nèi)需、保持經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和改善保障民生、促進(jìn)和諧社會建設(shè)方面的作用。（1）擴(kuò)大政府赤字和投資規(guī)模，保持投資平穩(wěn)較快增長。2009年，我國的外部需求增長前景黯淡，居民消費(fèi)趨于謹(jǐn)慎，企業(yè)自主投資意愿減弱，為了保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，必須保持合理投資規(guī)模，充分發(fā)揮政府投資拉動經(jīng)濟(jì)增長的作用。與2008年相比較，中央財政投資規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，并主要用于民生工程、以水利為主的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、節(jié)能減排、公共交通、技術(shù)改造等方面，以有利于引導(dǎo)社會資金投向薄弱環(huán)節(jié)，同時增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展后勁和財政增收能力。（2）增加城鄉(xiāng)居民收入，進(jìn)一步擴(kuò)大居民消費(fèi)。一是提高個人所得稅免征額，增加居民可支配收入。二是完善城鎮(zhèn)職工最低工資制度，繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。三是完善城市居民最低生活保障和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。繼續(xù)落實(shí)促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)的各項(xiàng)財稅扶持政策，加快城鄉(xiāng)特殊困難群眾社會救助體系的建設(shè)。支持做好農(nóng)民工及被征地農(nóng)民就業(yè)和社會保障工作。四是加大保障性住房建設(shè)力度，清理房地產(chǎn)各個環(huán)節(jié)的稅費(fèi)，支持和鼓勵居民購買首套普通商品房。五是擴(kuò)大家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼的品種和地域范圍，促進(jìn)農(nóng)村消費(fèi)。六是推進(jìn)電力、成品油等基礎(chǔ)產(chǎn)品價格改革，及時落實(shí)和增加對低收入群體的轉(zhuǎn)移支付和補(bǔ)貼，保障困難群體基本生活。（3）強(qiáng)化各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策，確保農(nóng)民增產(chǎn)增收。一是確保用于直接改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件的投入比2008年有大幅增加。進(jìn)一步加大對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，重點(diǎn)是農(nóng)村水利、道路、安全飲水、電力、沼氣等方面的建設(shè)。改善農(nóng)村基礎(chǔ)教育、公共衛(wèi)生、文化設(shè)施。二是進(jìn)一步加大支農(nóng)補(bǔ)貼力度，并改進(jìn)完善補(bǔ)貼政策和方式。較大幅度地提高糧食最低收購價水平，穩(wěn)定農(nóng)民種糧收益。三是支持在全國范圍建立農(nóng)村最低生活保障制度。四是出臺振興奶業(yè)、穩(wěn)定生豬生產(chǎn)的政策，推進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。五是全面實(shí)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療，提高參合農(nóng)民的受益水平。六是繼續(xù)增加對農(nóng)村教育經(jīng)費(fèi)的投入，切實(shí)將農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)納入中央和地方財政保障范圍。（4）加大財政政策結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)力度，推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。一是加大科技投入力度。運(yùn)用補(bǔ)助、貼息、稅收、價格等扶持政策和發(fā)揮政府投資的引導(dǎo)作用，促進(jìn)社會資金投向自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域。二是加大對生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)的投入，實(shí)施資源稅改革，加快建立比較完善的鼓勵能源、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的財稅政策體系。三是制定鼓勵使用節(jié)能技術(shù)和節(jié)能產(chǎn)品的優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)加快以節(jié)能減排為中心的技術(shù)改造。四是加大對裝備制造業(yè)的政策和資金支持力度，提高重大技術(shù)裝備的系統(tǒng)設(shè)計(jì)、制造和成套能力。五是完善落實(shí)支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和參與國際市場競爭。（5）深化財稅改革，推進(jìn)稅制結(jié)構(gòu)性調(diào)整。一是在全國范圍內(nèi)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型和資源稅制度改革，完善消費(fèi)稅制度。二是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)房產(chǎn)稅、城建稅和教育附加費(fèi)等稅收制度。三是在適當(dāng)提高個人所得稅免征額的基礎(chǔ)上，研究綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。四是建立健全財力與事權(quán)相匹配的財稅體制，完善財政轉(zhuǎn)移支付制度，建立縣級基本財力保障機(jī)制，增強(qiáng)基層政府公共服務(wù)能力，增加對資源枯竭型城市財政性轉(zhuǎn)移支付（資料來源:中國證券網(wǎng)-上海證券報，

2009-01-05）。（提示：政府的財政職能）41.許多國家都通過支持和保護(hù)農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織來加快農(nóng)業(yè)和農(nóng)村現(xiàn)代化的進(jìn)程。這些國家除了給予農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織稅收優(yōu)惠外，還利用對農(nóng)業(yè)信貸的財政支持來扶持農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織。美國從20世紀(jì)50年代開始致力于實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)高度現(xiàn)代化，到70年代中后期，全國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性投資增加5000多億美元。這樣巨額的資金主要靠國家財政撥款和信貸解決。現(xiàn)在美國平均每個農(nóng)場擁有30多萬美元的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，每個農(nóng)業(yè)勞動者占有的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)達(dá)18.1萬美元，農(nóng)業(yè)的有機(jī)構(gòu)成超過了工業(yè)。德國（原西德）從20世紀(jì)60年代以來，每年將70％的預(yù)算支出用于支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展，而來自農(nóng)業(yè)的預(yù)算收入僅占預(yù)算收入的0.7％。用于農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的費(fèi)用全部由聯(lián)邦政府提供，土地整治、水利建設(shè)、山區(qū)開發(fā)等方面的費(fèi)用由聯(lián)邦政府提供60％，州政府提供40％。日本政府在1973年提出的“實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)高效十年計(jì)劃”的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，相當(dāng)同年農(nóng)林水產(chǎn)總值的4倍以上。從20世紀(jì)60年代開始到70年代中期，日本為支持農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，每年發(fā)放的農(nóng)業(yè)貸款相當(dāng)于當(dāng)年農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的1.3倍，而且長期低息貸款占70％左右。為了適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易自由化及WTO農(nóng)業(yè)規(guī)則的要求，從1995年WTO成立開始，日本政府較大幅度地調(diào)整了財政支農(nóng)政策。在WTO規(guī)則允許的“綠箱”政策范圍內(nèi)，從過去以補(bǔ)貼生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)為主轉(zhuǎn)向補(bǔ)貼支持農(nóng)業(yè)的公共性服務(wù)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)整等方面。以1997年為例，“綠箱”政策支出占當(dāng)年政府農(nóng)業(yè)預(yù)算支出的90％。信貸方面，日本農(nóng)協(xié)承擔(dān)著為農(nóng)戶籌集生產(chǎn)資金、發(fā)放貸款的任務(wù)，其信貸資金來源于農(nóng)戶存款、發(fā)放債券和財政補(bǔ)貼三個方面，從而直接滿足農(nóng)戶增加農(nóng)業(yè)投入的需要。（來源：張曉林《生產(chǎn)力研究》）（提示：財政投入于農(nóng)業(yè)的重要性及其手段）本題得分六本題得分42.論述財政的收入分配職能?！敦斦W(xué)》課程試卷（B卷）答題紙本題得分二、名詞解釋（共5小題，每題2分，共計(jì)10分本題得分二、名詞解釋（共5小題，每題2分，共計(jì)10分）4.35.本題得分三、簡答題（共2小題，每題5分，共計(jì)10分本題得分36.37.本題得分四、計(jì)算題（共1小題，每題10分，共計(jì)1本題得分38.本題得分五、材料分析題（共3小題本題得分39.40.41.本題得分六、本題得分42.2011~2012第二學(xué)期《財政學(xué)》B卷參考答案一、單項(xiàng)選擇題（共30小題，每題1分，共計(jì)30分）1.D2.B3.A4.A5.C6.B7.C8.A9.C10.A11.B12.D13.D14.C15.D16.C17.C18.B19.C20.C21.A22.A23.C24.D25.D26.B27.C28.C29.C30.D二、名詞解釋題（共5小題，每題2分，共計(jì)10分）31.單峰偏好：如果個人的偏好是單峰的，那么無論從任何方向偏離其最偏好的結(jié)果，他/她的效用都會有所降低。（2分）32.社會消費(fèi)性支出：是國家履行政治和社會職能，提供行政管理和社會服務(wù)的一種財政支出。（2分）33.財政聯(lián)邦制：是指一個公共部門既存在集權(quán)化決策層級又存在分權(quán)化決策層級，并且不同的決策層對公共服務(wù)的供給決策在很大程度上取決于該決策層級所管轄的地域范圍內(nèi)的居民（和其他在該地域從事活動的個人）對于公共服務(wù)之需求。（2分）34.稅收超額負(fù)擔(dān)：是指稅收除給納稅人造成相當(dāng)于納稅數(shù)額負(fù)擔(dān)以外的負(fù)擔(dān)。（2分）35.價外稅：是以不含稅價格作為計(jì)稅依據(jù)的稅種。（2分）三、簡答題（共2小題，每題5分，共計(jì)10分）36.請用圖形分析的方法展示如何利用庇古稅來改正負(fù)的外部性所引發(fā)的公共品市場供給過足問題（1）繪制如下圖形，并清除地表明市場供給下企業(yè)的供給量為Q1，而社會最優(yōu)供給量為Q*，由此得到市場供給正外部性商品必定會導(dǎo)致供給過足。（2分）（2）指出實(shí)施稅率為cd的庇古稅，以使得企業(yè)的供給量Q1向Q*處移動，即通過增加產(chǎn)品或服務(wù)的邊際私人成本以實(shí)現(xiàn)外部性的內(nèi)部化。（3分）37.簡述Musgrave和Rostow的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。該理論認(rèn)為一個國家財政支出的增長與該國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展階段及其各階段發(fā)展之特征存在關(guān)聯(lián)（2分）：（1）發(fā)展的早期階段，由于私人資本并不能滿足早期發(fā)展的投入需要，例如在教育與基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的投入，因此，需要大量的政府財政支持，而此時，財政支出占GDP之比重必然較高（1分）；（2）快速發(fā)展的中期階段，社會總投資量不斷增加，但其中，私人投資的比重會隨著私人資本積累的增加而不斷增加，而財政支出規(guī)模則相對不斷縮?。?分）；（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到成熟階段，私人品需求會不斷上升，同時對于公共支出的需求亦會不斷增加，但此時，財政支出結(jié)構(gòu)會發(fā)生一定的變化，公共支出會從原先基礎(chǔ)建設(shè)支出轉(zhuǎn)為不斷增加的教育、社會福利和健康衛(wèi)生保健方面的支出（1分）；四、計(jì)算題（共1小題，每題10分，共計(jì)10分）38.（1）簡要介紹所選擇的評估方法現(xiàn)值方法：分別計(jì)算出項(xiàng)目的成本現(xiàn)值和收益現(xiàn)值，并將其加總后，得到一個凈利潤現(xiàn)值，僅有當(dāng)凈利潤現(xiàn)值大于零時，該項(xiàng)目可行。在若干方案進(jìn)行最優(yōu)選擇時，選擇凈利潤現(xiàn)值最大的方案（2分）。（2）首先選擇行業(yè)平均收益率25％作為貼現(xiàn)率（1分）方案一：凈利潤現(xiàn)值＝（2分）方案二：凈利潤現(xiàn)值＝（2分）此兩種方案的凈利潤現(xiàn)值都大于0，故都可行。根據(jù)現(xiàn)值的評估方法，方案二的凈利潤現(xiàn)值高于方案一，故應(yīng)選擇方案二（1分）。（貼現(xiàn)率選擇在評估方法中尤為重要，一旦學(xué)生選擇錯誤的銀行利率作為貼現(xiàn)率，之后的答案必定錯誤，此種情況下，可視學(xué)生所計(jì)算的公式是否正確酌情給4-5分）五、材料分析題（共3小題，每題10分，共計(jì)30分）（注：本題型的目的在于培養(yǎng)學(xué)生靈活運(yùn)用所學(xué)知識分析現(xiàn)實(shí)問題并提出自己獨(dú)到見解的能力，鼓勵創(chuàng)新。在具體判分時，閱卷教師應(yīng)視學(xué)生答題的邏輯思路和語言表述，以及運(yùn)用財政學(xué)理論基礎(chǔ)知識的深度和廣度酌情給分；以下所提供的答案僅是針對試題中的提示內(nèi)容編制的答案，若有同學(xué)對材料有自己的理解，并能合理地應(yīng)用財政學(xué)相關(guān)理論與知識作答，并論之有據(jù)，判卷教師可不按照以下標(biāo)準(zhǔn)答案，而是視其回答的內(nèi)容與質(zhì)量進(jìn)行評判）39.稅收作為一種強(qiáng)制的和無償?shù)膰艺加?，通常會對外部?jīng)濟(jì)和個人的經(jīng)濟(jì)選擇或行為產(chǎn)生一定的影響，此即為稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)包括收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩種。（2分）對于消費(fèi)者來說，收入效應(yīng)是指稅收會導(dǎo)致個人收入下降，進(jìn)而降低個人購買的商品量；替代效應(yīng)是指稅收會引起應(yīng)稅商品價格的上漲，進(jìn)而導(dǎo)致個人減少對應(yīng)稅商品的消費(fèi)量。（1分）對于廠商來說，收入效應(yīng)是指課稅之后會使得生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素的減少，進(jìn)而導(dǎo)致產(chǎn)量下降；替代效應(yīng)是指課稅之后會使得應(yīng)稅商品的利潤率減少，進(jìn)而導(dǎo)致廠商以無稅或輕稅商品的生產(chǎn)來代替重稅商品的生產(chǎn)，導(dǎo)致重稅商品生產(chǎn)量的減少。（1分）由此可見，稅收對于外部經(jīng)濟(jì)的影響是十分廣泛的，且此種影響對消費(fèi)者和廠商的經(jīng)濟(jì)選擇與行為具有影響，進(jìn)而對經(jīng)濟(jì)體的資源配置產(chǎn)生扭曲作用。通常來說，一個稅種的稅率越高，所帶來的經(jīng)濟(jì)扭曲就越大。為此，一個好的稅制設(shè)計(jì)應(yīng)盡量使得稅收不會形成超額負(fù)擔(dān)，不會形成除給納稅人造成相當(dāng)于納稅數(shù)額負(fù)擔(dān)以外的負(fù)擔(dān)。沒有超額負(fù)擔(dān)，便是實(shí)現(xiàn)了所謂的稅收中性原則。（2分）雖然從名義稅負(fù)來看，中國納稅人稅負(fù)并不高，但中國稅制是以商品（流轉(zhuǎn)）稅和間接稅為主，稅負(fù)多為可轉(zhuǎn)嫁稅，由此使得納稅人承擔(dān)的實(shí)際稅負(fù)遠(yuǎn)高于名義稅負(fù)。此外，在現(xiàn)行稅制設(shè)計(jì)不合理和不規(guī)范的情況下，不同稅種之間重復(fù)征稅，以及同一稅種在不同生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)重復(fù)征收的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，并且這些重復(fù)征收的稅負(fù)又最終會轉(zhuǎn)嫁到最后一個消費(fèi)者身上，間接地抬高了物價水平。例如，增值稅和營業(yè)稅都是以流轉(zhuǎn)的商品或勞務(wù)為征稅對象，且都為間接稅，兩者之間便存在重復(fù)征稅的問題。為此，未來中國政府應(yīng)考慮進(jìn)一步規(guī)范和精簡稅制，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，在擴(kuò)大增值稅稅基的同時，降低增值稅稅率，取消營業(yè)稅，減少不良稅制對現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。（4分）40.擴(kuò)大政府赤字和投資規(guī)模，保持投資平穩(wěn)較快增長——反映了財政的資源配置和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能；（2分）增加城鄉(xiāng)居民收入，進(jìn)一步擴(kuò)大居民消費(fèi)——反映了財政的收入分配職能和發(fā)展職能；（2分）強(qiáng)化各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策，確保農(nóng)民增產(chǎn)增收；加大財政政策結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)力度，推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；深化財稅改革，推進(jìn)稅制結(jié)構(gòu)性調(diào)整?！从沉素斦Y源配置和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。（2分）（其余4分機(jī)動）41.農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是自然風(fēng)險與市場風(fēng)險相交織的產(chǎn)業(yè)。農(nóng)產(chǎn)品需求彈性小且消費(fèi)偏好的同一性易導(dǎo)致“消費(fèi)性陷阱”和“谷賤傷農(nóng)”。農(nóng)業(yè)部門的社會經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)效益要通過加工、流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。（4分）財政支農(nóng)重點(diǎn)：農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，農(nóng)業(yè)科研與推廣，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)。可通過增強(qiáng)財政支農(nóng)直接投資、支農(nóng)補(bǔ)貼及其績效約束，以及財政支持優(yōu)惠農(nóng)業(yè)貸款等等多種措施。（3分）。視討論的邏輯及展開表述酌情給分（3分）六、論述題（1小題，共計(jì)10分）（注：該答案供參考，視學(xué)生答題的語言表述和邏輯思路酌情給分）42.論述財政的收入分配職能。（1）收入分配和財政收入分配職能的含義。所謂收入分配，通常是指在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入在價格、稅收、政府支出等工具的作用下，在國家、企業(yè)和個人之間分割、形成流量的收入分配格局和存量的財產(chǎn)分配格局。（3分）財政的收入分配職能，是指財政運(yùn)用多種方式參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。（1分）（2）收入分配職能的主要內(nèi)容：包括調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平、調(diào)節(jié)居民個人的收入水平。（3分）（3）財政收入分配職能的手段和機(jī)制。規(guī)范工資制度、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)、完善轉(zhuǎn)移支付制度。（3分）南京財經(jīng)大學(xué)2012—2013學(xué)年第二學(xué)期財政學(xué)課程試卷（C卷）校區(qū)仙林專業(yè)年級財政與稅務(wù)12級班級學(xué)號姓名題號一二三四五六總分分?jǐn)?shù)1.本卷考試形式為閉卷，考試時間為兩小時。2.考生不得將裝訂成冊的試卷拆散，不得將試卷或答題卡帶出考場。3.第一題答案必須寫在答題卡上；第二、三、四、五題答案寫在試卷后面的答題紙上。4.請監(jiān)考老師提醒考生考試結(jié)束前半小時收答題卡，答題卡請按學(xué)號順序由小到大整理。5.可以使用計(jì)算器。一、單項(xiàng)選擇題（共30小題，每題1分，共計(jì)30分）二、名詞解釋題（共5小題，每題2分，共計(jì)10分）三、簡答題（共2小題，每題5分，共計(jì)10分）四、計(jì)算題（共1小題，每題10分，共計(jì)10分）五、材料分析（含計(jì)算）題（共3小題，每題10分，共計(jì)30分）六、論述題（共1小題，每題10分，共計(jì)10分）本題得分本題得分（注意：須填涂答題卡）1.以下關(guān)于財政學(xué)規(guī)范和實(shí)證范式描述正確的是（）A.實(shí)證研究是討論“是什么”的問題，規(guī)范研究是討論“應(yīng)該怎樣”的問題B.實(shí)證研究是討論“應(yīng)怎樣”的問題，規(guī)范研究是討論“是什么”的問題C.實(shí)證研究是基于一定的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)，對經(jīng)濟(jì)行為的合宜性進(jìn)行評判的研究D.規(guī)范研究是對現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行描述、分析、解釋的研究2.當(dāng)前，各國普遍使用的收入分配差異基尼系數(shù)的國際警戒線是（）A.0.3B.0.5C.0.4D.0.353.對于經(jīng)濟(jì)學(xué)中“自利”的理解，下列觀點(diǎn)錯誤的是（）。A.自利能創(chuàng)造多數(shù)人的幸福，而利他卻不能保證這一結(jié)果B.自利并不是全都“好”，只有在合理的規(guī)則與制度規(guī)范之下，自利才不是問題。C.在個人自利行為帶來的經(jīng)濟(jì)繁榮與發(fā)展的同時，社會的良性發(fā)展也需要社會公德體系。D.利他行善并不是“不好”，而是我們將共同之幸福寄托于他人，并寄希望他人能以完全的利他行善動機(jī)行事，這是很危險的。4.下列屬于地方性公共產(chǎn)品的是（）A.三峽工程B.法律制度C.大氣臭氧層的保護(hù)D.街道的路燈5.以下哪一種市場失靈表現(xiàn)屬于不完全市場（）。A.市場門檻較高，導(dǎo)致許多小企業(yè)無法進(jìn)入B.市場未能為決策者提供充足的信息，導(dǎo)致消費(fèi)者和廠商無法做出正確的市場決策C.老年人雖有購買健康保險的需求與能力，但市場卻不提供D.市場經(jīng)常性的失衡與經(jīng)濟(jì)波動6.財政支出按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類實(shí)質(zhì)上是指按（）分類。A.支出是否與商品和勞務(wù)相交換B.支出產(chǎn)生效益的時間C.支出的具體用途D.支出的財政功能7.財政支出增長額與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額之比是（）A.財政支出增長邊際傾向B.財政支出增長邊際效用C.財政支出增長彈性系數(shù)D.財政支出增長率8.下列不屬于公共衛(wèi)生服務(wù)的是（）A.衛(wèi)生防疫B.傳染病防護(hù)C.職業(yè)病研究D.醫(yī)療服務(wù)9.關(guān)于政府投資與非政府投資，下列命題正確的是（）A.追求盈利是非政府投資的最主要動因之一B.政府投資通常適合進(jìn)入競爭性的行業(yè)C.非政府投資的資金主要來源于自有資金D.追求社會效益最大化是非政府投資的最主要動因之一10.政府投資應(yīng)該側(cè)重于（）A.市場化程度高的項(xiàng)目B.投資期限短的項(xiàng)目C.外部效應(yīng)較大的項(xiàng)目D.見效快的項(xiàng)目11.與投票的一致同意規(guī)則相比，多數(shù)同意規(guī)則的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)為（）。A.能夠避免“多數(shù)人對少數(shù)人暴政”B.達(dá)成最終投票決策的概率較高，決策成本較低C.能夠?qū)崿F(xiàn)投票結(jié)果的帕累托最優(yōu)D.能夠避免“投票循環(huán)”12.易受通貨膨脹等因素的影響，且不具有代際之間分配功能的社會保障資金籌集模式是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付制B.完全基金制C.部分基金制D.普惠制13.以社會保險為核心，社會保障費(fèi)用由個人、企業(yè)和國家三方負(fù)擔(dān)的社會保障制度是（）。A.儲蓄型社會保障制度B.國家型社會保障制度C.保障型社會保障制度D.福利型社會保障制度14.以下關(guān)于稅收收入應(yīng)如何在不同層級政府之間進(jìn)行分配的論述中正確的是（）。A.流動性較大的稅種應(yīng)劃歸為地方稅B.收入再分配功能較強(qiáng)的稅種應(yīng)劃歸為地方稅C.基于收益原則征收的稅種應(yīng)劃歸為中央稅D.在地區(qū)間容易形成稅收轉(zhuǎn)嫁的稅種應(yīng)劃歸中央稅15.國家機(jī)關(guān)為居民或單位提供某些特殊服務(wù)時所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，在國家預(yù)算科目中列為（）A.事業(yè)收入B.規(guī)費(fèi)收入C.公產(chǎn)收入D.專項(xiàng)收入16.商品的供給彈性越大，需求彈性越小，稅負(fù)越容易（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.無法確定17.稅收占國民生產(chǎn)總值的比率（）A.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率B.個人稅收負(fù)擔(dān)率C.宏觀稅收負(fù)擔(dān)率D.綜合稅收負(fù)擔(dān)率18.稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人是（）A.納稅人B.負(fù)稅人C.扣繳人 D.繳款人19.營業(yè)稅不屬于（）A.直接稅B.間接稅C.商品課稅D.流轉(zhuǎn)課稅20.我國個人所得稅采?。ǎ〢．比例稅率和定額稅率B．比例稅率和累退稅率C．累進(jìn)稅率和定額稅率D．比例稅率和累進(jìn)稅率21.所得課稅的缺陷不包括（）A．存在重復(fù)征稅問題，會影響商品的相對價格B．開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約C．累進(jìn)課稅方法會一定程度壓抑納稅人生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮D．計(jì)征管理較復(fù)雜，需較高稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難22.各級政府預(yù)算草案必須經(jīng)（）審批后才能生效。

A.各級人民代表大會

B.各級人民代表大會常務(wù)委員會

C.各級政府

D.各級財政部門23.政府國債籌資，但卻會造成私人投資的萎縮，這種現(xiàn)象被稱為國債的（）效應(yīng)。A.彌補(bǔ)B.擴(kuò)張C.擠出D.抑制24.以下屬于財政資源配置功能的是（）A.征收個人所得稅B.建立社會保障制度C.公共投資D.控制貨幣供應(yīng)量25.以下不屬于公共需要的是（）。A.國防B.住房C.生態(tài)環(huán)境保護(hù)D.衛(wèi)生保健26.在可供選擇的解決污染外部性的各種政策舉措中，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家傾向于采用（）。A.財政補(bǔ)貼B.庇古稅C.政府管制D.放任自由27.下列不屬于消費(fèi)稅課稅對象的是（）。A.實(shí)木地板 B.汽車輪胎C.啤酒D.彩電28.關(guān)于財政聯(lián)邦制，以下說法正確的是（）。A.地方一般非自治程度高，中央實(shí)行財政集權(quán)B.中央和地方關(guān)系由中央政府確定C.政體為單一制的國家也可以采取財政聯(lián)邦或類似于財政聯(lián)邦的財政體制D.政體合法性自上而下傳遞29.（）由地方提供比中央政府按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)各地提供更有效率。A.地方性公共產(chǎn)品B.消費(fèi)品C.投資品D.準(zhǔn)公共品30.目前我國地方對個人所得稅和增值稅的分成比例分別是（）。A.60％和25％B.40%和75％C.40%和25％D.60％和75％本題得分本題得分31.國債的擠出效應(yīng)32.單峰偏好33.或有債務(wù)34.財政聯(lián)邦制35.零基預(yù)算本題得分三、簡答題（共2小題，每題5分，共計(jì)1本題得分36.簡述分利聯(lián)盟的主要特征37.簡述增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)。本題得分四、計(jì)算題（共1小題，每題10分，共計(jì)1本題得分38.某地政府正計(jì)劃財政投入并建設(shè)一個基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，假定該項(xiàng)目從投入建設(shè)到收益期結(jié)束預(yù)計(jì)時間跨度為五年。現(xiàn)有兩種建設(shè)方案，此兩種方案各年份的投入與收益情況如下：方案A方案B年份投入收益年份投入收益12000011000022001200210000320012003100150042001200410015005200120051001500假定銀行年利率為10％，該基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目行業(yè)內(nèi)部平均年市場收益率為25％。請選用合適的貼現(xiàn)率，并采用現(xiàn)值法對以上兩種方案進(jìn)行評估，并回答以下問題（8分）：簡要介紹現(xiàn)值評估方法。根據(jù)現(xiàn)值方法的評估結(jié)果，此兩種建設(shè)方案是否可行？根據(jù)現(xiàn)值方法的評估結(jié)果，應(yīng)選擇那一種建設(shè)方案？（取小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)即可）本題得分五本題得分（注意：每段資料后都有若干提示，提示中的內(nèi)容只是給大家提供一些用于討論的思路與線索，請同學(xué)們不要把提示當(dāng)成題目來答，而應(yīng)運(yùn)用財政學(xué)相關(guān)理論與知識，圍繞資料內(nèi)容，展開有邏輯性的討論，并形成400~600字左右的文字。同學(xué)們既可以按照提示展開討論，也可以不按照提示而是依照自己的理解展開討論）39.2012年11月8日，胡錦濤同志在中共第十八次代表大會上作了題為《堅(jiān)定不移沿著中國特色社會主義道路前進(jìn)為全面建成小康社會而奮斗》的報告。該報告明確提出要在十六大、十七大確立的全面建設(shè)小康社會目標(biāo)的基礎(chǔ)上努力實(shí)現(xiàn)新的要求，其中包括基本公共服務(wù)均等化的總體實(shí)現(xiàn)，使得全民受教育程度和創(chuàng)新人才培養(yǎng)水平明顯提高，進(jìn)入人才強(qiáng)國和人力資源強(qiáng)國行列，基本實(shí)現(xiàn)教育現(xiàn)代化。教育投入占GDP的比重是衡量一國教育投入水平的重要指標(biāo)之一，研究表明當(dāng)人均GDP達(dá)到800-1000美元時，公共教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重下限為4.07%-4.25%。我國人均GDP1998年已經(jīng)超過了800美元，現(xiàn)已超過了1000美元，但公共教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重只有3.28%。在1993年發(fā)布《中國教育改革和發(fā)展綱要》時，提出國家財政性教育經(jīng)費(fèi)的支出到上世紀(jì)末占GDP的比例應(yīng)達(dá)到4%。該比例雖然在2012年末已達(dá)成4%的目標(biāo)，但仍低于世界各國5.1%的平均水平，甚至低于發(fā)展中國家的平均水平。聯(lián)合國教科文組織《世界教育報告》的統(tǒng)計(jì)報告表明：我國是用占世界1.18%的教育經(jīng)費(fèi)培養(yǎng)占世界18.45%的學(xué)生，基礎(chǔ)教育的投入則更少。眾所周知，每一級政府都應(yīng)該在教育投入中分擔(dān)責(zé)任，單靠任何一級政府都是不行的。各級政府的教育投入分配比例的合理性一直是各國政府探討的重要課題。世界各國對此都有嚴(yán)密而明確的法律規(guī)定。德國法律規(guī)定，教育投入中，聯(lián)邦政府應(yīng)占10%左右，州政府應(yīng)占65%以上，州以下政府占20%左右；美國實(shí)行教育分權(quán)制，教育投入中州政府占40%以上，州以下政府占50%以上。相比之下，我國沒有從政策上也沒有從法律上規(guī)定各級政府的投入比例，使政府投入責(zé)任模糊，無法可依。各級政府都可以盡量降低對義務(wù)教育的投入，即使完全不投入，也沒有任何規(guī)定何法律來制約。如我國省級財政在國家財政總收入中占有很大比例，但現(xiàn)有體制對省級政府的義務(wù)教育投入沒有任何負(fù)擔(dān)的比例規(guī)定。體制的漏洞使省級財政沒有承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。至于縣、鄉(xiāng)兩級政府，各在教育投入中負(fù)擔(dān)多少比例，也沒有明確、具體的規(guī)定，不但是責(zé)任模糊化，而且讓地方政府轉(zhuǎn)移了自身責(zé)任。曾經(jīng)，我們在教育投入上，選擇了以鄉(xiāng)為主，后又改為以縣為主的教育投入體制。從全國范圍講，縣級政府是難以和無力承擔(dān)教育投入責(zé)任的，更不用說鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府。因此，應(yīng)建立穩(wěn)定的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障體制和義務(wù)教育最低經(jīng)費(fèi)保障線，強(qiáng)化中央和省級政府的投資責(zé)任，改變當(dāng)前兩級政府在義務(wù)教育公共投資中比例過低的狀況。（提示：義務(wù)教育的商品屬性及其他特征，政府的義務(wù)教育財政責(zé)任及其在不同層級政府之間的劃分）40.標(biāo)價1750元的三星手機(jī)，開票時才發(fā)現(xiàn)其中有17%的增值稅，也就是手機(jī)價格為1495元左右，而增值稅占到了254.27元。80后的殷桃近日給媽媽買了一部手機(jī)，忽然發(fā)現(xiàn)了這項(xiàng)平時沒意識到的“隱形”稅收。仔細(xì)算了一筆賬后才發(fā)現(xiàn)，雖然個人所得稅從2011年9月起就免了，但是關(guān)稅、增值稅、車船稅這些“看不見”的納稅項(xiàng)目還是無處不在。一瓶進(jìn)口化妝品，稅費(fèi)就占了售價的57%，買車養(yǎng)車，還要繳各種稅費(fèi)……2011年9月起，我國將個稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)至3500元。殷桃慨嘆著自己終于成為“免稅族”，不用再每月看著工資條上扣去的幾百元稅款而可惜。其實(shí)，即使不再按月薪繳個稅，她還是和許許多多的人一樣，仍是納稅公民，日常生活，衣食住行，無一不在為國家稅收而付出。蘭蔻、倩碧、伊麗莎白雅頓……殷桃的梳妝臺前，進(jìn)口化妝品就占去了半壁江山。而這些“美麗的小東西”，在漂洋過海輾轉(zhuǎn)來到她手中時，早已披上了層層“稅”衣，不是原來的身價。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，進(jìn)口化妝品的稅目包括進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。進(jìn)口關(guān)稅會根據(jù)產(chǎn)品、原產(chǎn)地不同而有差異，一般為10%左右；增值稅是17%；而比重較大的是30%的消費(fèi)稅。不過目前，我國只對彩妝和香水征收30%消費(fèi)稅，其他消費(fèi)量更大的護(hù)膚類化妝品則免征消費(fèi)稅。殷桃算了算，最近剛?cè)胧值姆▏鳯anvin香水，100毫升裝在商場專柜的價格是655元，而其中稅收就花去了373.35元，占商品售價的57%。工作三年，月薪基本在4000元左右，殷桃的收入水平在蘭州不算太低，而每天還要坐公車從城西跑到城東，“花費(fèi)的時間成本實(shí)在太大，買車想法已久，但車輛購置稅和車船稅，是一筆不小的數(shù)目。”殷桃又自己算了一筆賬，車輛購置稅的計(jì)稅價格=發(fā)票價÷1.17，然后再按10%的稅率計(jì)征車輛購置稅，就說她最近心動的一款寶藍(lán)色“大眾高爾夫”，售價為158800元，除去26996元的增值稅(稅率17%)，還要再繳納13572.64元的汽車購置稅。買車之后，與車相關(guān)的稅費(fèi)還沒走到盡頭，“車船稅”接過了“車輛購置稅”的接力棒。根據(jù)現(xiàn)在的規(guī)定，有車族的車船稅會在每年交強(qiáng)險時一并繳納，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)各地有所不同，按照2007年頒布的《甘肅省車船稅實(shí)施辦法》，像殷桃要購買的這款私家車，每年需繳納車船稅360元。只靠月薪生活，都市白領(lǐng)都怕成了月光族，以錢養(yǎng)錢，早已不是什么新鮮事。2010年起，殷桃就跟著朋友炒起股票，對這個還沒摸著門路的短線散戶而言，這周買進(jìn)下周賣出是常有的事，不過每筆賣出都要收1‰的印花稅，一筆5萬元的股票，一拋出就意味著50元沒了。（來源：蘭州晨報）（提示：商品課稅的一般特征，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，稅收效應(yīng)）41.許多國家都通過支持和保護(hù)農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織來加快農(nóng)業(yè)和農(nóng)村現(xiàn)代化的進(jìn)程。這些國家除了給予農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織稅收優(yōu)惠外，還利用對農(nóng)業(yè)信貸的財政支持來扶持農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織。美國從20世紀(jì)50年代開始致力于實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)高度現(xiàn)代化，到70年代中后期，全國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性投資增加5000多億美元。這樣巨額的資金主要靠國家財政撥款和信貸解決?，F(xiàn)在美國平均每個農(nóng)場擁有30多萬美元的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，每個農(nóng)業(yè)勞動者占有的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)達(dá)18.1萬美元，農(nóng)業(yè)的有機(jī)構(gòu)成超過了工業(yè)。德國（原西德）從20世紀(jì)60年代以來，每年將70％的預(yù)算支出用于支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展，而來自農(nóng)業(yè)的預(yù)算收入僅占預(yù)算收入的0.7％。用于農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的費(fèi)用全部由聯(lián)邦政府提供，土地整治、水利建設(shè)、山區(qū)開發(fā)等方面的費(fèi)用由聯(lián)邦政府提供60％，州政府提供40％。日本政府在1973年提出的“實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)高效十年計(jì)劃”的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，相當(dāng)同年農(nóng)林水產(chǎn)總值的4倍以上。從20世紀(jì)60年代開始到70年代中期，日本為支持農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，每年發(fā)放的農(nóng)業(yè)貸款相當(dāng)于當(dāng)年農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的1.3倍，而且長期低息貸款占70％左右。為了適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易自由化及WTO農(nóng)業(yè)規(guī)則的要求，從1995年WTO成立開始，日本政府較大幅度地調(diào)整了財政支農(nóng)政策。在WTO規(guī)則允許的“綠箱”政策范圍內(nèi)，從過去以補(bǔ)貼生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)為主轉(zhuǎn)向補(bǔ)貼支持農(nóng)業(yè)的公共性服務(wù)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)整等方面。以1997年為例，“綠箱”政策支出占當(dāng)年政府農(nóng)業(yè)預(yù)算支出的90％。信貸方面，日本農(nóng)協(xié)承擔(dān)著為農(nóng)戶籌集生產(chǎn)資金、發(fā)放貸款的任務(wù)，其信貸資金來源于農(nóng)戶存款、發(fā)放債券和財政補(bǔ)貼三個方面，從而直接滿足農(nóng)戶增加農(nóng)業(yè)投入的需要。（來源：張曉林《生產(chǎn)力研究》）（提示：財政投入于農(nóng)業(yè)的重要性及其手段）本題得分六本題得分42.論述稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)及稅收的效率原則。《財政學(xué)》課程試卷（C卷）答題紙本題得分二、名詞解釋（共5小題，每題2分，共計(jì)10分本題得分二、名詞解釋（共5小題，每題2分，共計(jì)10分）4.35.本題得分三、簡答題（共2小題，每題5分，共計(jì)10分本題得分36.37.本題得分四、計(jì)算題（共1小題，每題10分，共計(jì)1本題得分38.本題得分五、材料分析題（共3小題本題得分39.40.41.本題得分六、本題得分42.2011~2012第二學(xué)期《財政學(xué)》C卷參考答案一、單項(xiàng)選擇題（共30小題，每題1分，共計(jì)30分）1.A2.C3.A4.D5.C6.A7.A8.D9.A10.C11.B12.B13.C14.D15.B16.A17.C18.A19.A20.D21.A22.A23.C24.C25.B26.B27.D28.C29.A30.C二、名詞解釋題（共5小題，每題2分，共計(jì)10分）31.國債的擠出效應(yīng)：是指政府部門發(fā)行國債所引起的降低民間消費(fèi)或投資的作用。（2分）32.單峰偏好：如果個人的偏好是單峰的，那么無論從任何方向偏離其最偏好的結(jié)果，他/她的效用都會有所降低。（2分）33.或有債務(wù)：是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來承擔(dān)。（2分）34.財政聯(lián)邦制：是指一個公共部門既存在集權(quán)化決策層級又存在分權(quán)化決策層級，并且不同的決策層對公共服務(wù)的供給決策在很大程度上取決于該決策層級所管轄的地域范圍內(nèi)的居民（和其他在該地域從事活動的個人）對于公共服務(wù)之需求。（2分）35.零基預(yù)算：根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求，財力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定當(dāng)年預(yù)算的預(yù)算編制方法。（2分）三、簡答題（共2小題，每題5分，共計(jì)10分）36.簡述分利聯(lián)盟的主要特征（1）聯(lián)盟的存在是為了在既定的社會財富份額中分得更大的份額（2）“竭澤而漁”，為獲得更大的利益份額，不惜犧牲整體的公共利益（3）組成規(guī)模不大，但對國家決策有很大影響（4）主要通過院外活動（lobbying）和政治勾結(jié)等一系列尋租活動從事分利活動37.簡述增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)。（1）在對一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。(1分)（2）道道課征方式，可使關(guān)聯(lián)企業(yè)互相監(jiān)督，減少偷稅漏稅。(1分)（3）課征與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)，但稅額大小不受環(huán)節(jié)多少影響。(1分)（4）企業(yè)的兼并和分解不影響增值稅額。(1分)（5）出口退稅徹底，鼓勵外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(1分)四、計(jì)算題（共1小題，每題10分，共計(jì)10分）38.現(xiàn)值方法：分別計(jì)算出項(xiàng)目的成本現(xiàn)值和收益現(xiàn)值，并將其加總后，得到一個凈利潤現(xiàn)值，僅有當(dāng)凈利潤現(xiàn)值大于零時，該項(xiàng)目可行。在若干方案進(jìn)行最優(yōu)選擇時，選擇凈利潤現(xiàn)值最大的方案（2分）。（2）首先選擇行業(yè)平均收益率25％作為貼現(xiàn)率（1分）方案一：凈利潤現(xiàn)值＝（2分）方案二：凈利潤現(xiàn)值＝（2分）此兩種方案的凈利潤現(xiàn)值都大于0，故都可行。根據(jù)現(xiàn)值的評估方法，方案二的凈利潤現(xiàn)值高于方案一，故應(yīng)選擇方案二（1分）。（貼現(xiàn)率選擇在評估方法中尤為重要，一旦學(xué)生選擇錯誤的銀行利率作為貼現(xiàn)率，之后的答案必定錯誤，此種情況下，可視學(xué)生所計(jì)算的公式是否正確酌情給4-5分）五、材料分析題（共3小題，每題10分，共計(jì)30分）（注：本題型的目的在于培養(yǎng)學(xué)生靈活運(yùn)用所學(xué)知識分析現(xiàn)實(shí)問題并提出自己獨(dú)到見解的能力，鼓勵創(chuàng)新。在具體判分時，閱卷教師應(yīng)視學(xué)生答題的邏輯思路和語言表述，以及運(yùn)用財政學(xué)理論基礎(chǔ)知識的深度和廣度酌情給分；以下所提供的答案僅是針對試題中的提示內(nèi)容編制的答案，若有同學(xué)對材料有自己的理解，并能合理地應(yīng)用財政學(xué)相關(guān)理論與知識作答，并論之有據(jù)，判卷教師可不按照以下標(biāo)準(zhǔn)答案，而是視其回答的內(nèi)容與質(zhì)量進(jìn)行評判）39.從基礎(chǔ)教育的可排他性和競爭性上看，其商品屬性更偏向于私人品而非公共品，因此有學(xué)者將教育品視為是由政府財政支持和供給的私人品（2分）。既然基礎(chǔ)教育具有私人品特征，那為什么政府還要投入與基礎(chǔ)教育呢？政府提供基礎(chǔ)教育的理由包括（4分）：基礎(chǔ)教育具有廣泛的外部性基礎(chǔ)教育對于個人未來收入具有重要的促進(jìn)作用基礎(chǔ)教育的享有公平有助于改善社會收入分配不均的格局接受基礎(chǔ)教育是個人一項(xiàng)重要的基本權(quán)利教育投入職責(zé)在不同層級政府之間的劃分從學(xué)理上看，主要是看教育的收益人群的地理范圍。由于基礎(chǔ)教育收益多數(shù)被個人與地方所獲得，因此，地方政府需負(fù)責(zé)主要的義務(wù)教育支出責(zé)任。但同時考慮到當(dāng)前低層級政府有限的財力，以及地區(qū)間較大的財力差異，可以將基礎(chǔ)教育的統(tǒng)籌主體適當(dāng)上移，加強(qiáng)省級與中央財政的投入責(zé)任，并由此改善教育財政的地區(qū)間公平程度。（4分）40.我國第一大稅類是商品課稅。其稅源充裕，收入來源穩(wěn)定可靠，征收費(fèi)用較少。但它未考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力，不符合稅收公平要求。商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁：需求彈性較小的，課稅范圍廣的，對壟斷性商品征的稅易轉(zhuǎn)嫁。與商品價格相聯(lián)系，會干擾市場運(yùn)行。也可從收入效應(yīng)和替代效應(yīng)進(jìn)行分析。（4分）消費(fèi)者消費(fèi)時往往要承擔(dān)包含在價格之中的多種稅，間接承擔(dān)的稅負(fù)較重?？煽紤]降低商品稅比重及稅率，減輕公眾負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)稅制公平，等等。（3分）邏輯及展開表述（3分）41.農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是自然風(fēng)險與市場風(fēng)險相交織的產(chǎn)業(yè)。農(nóng)產(chǎn)品需求彈性小且消費(fèi)偏好的同一性易導(dǎo)致“消費(fèi)性陷阱”和“谷賤傷農(nóng)”。農(nóng)業(yè)部門的社會經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)效益要通過加工、流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。（4分）財政支農(nóng)重點(diǎn)：農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，農(nóng)業(yè)科研與推廣，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)?？赏ㄟ^增強(qiáng)財政支農(nóng)直接投資、支農(nóng)補(bǔ)貼及其績效約束，以及財政支持優(yōu)惠農(nóng)業(yè)貸款等等多種措施。（3分）邏輯及展開表述（3分）六、論述題（1小題，共計(jì)10分）（注：視學(xué)生答題的語言表述和邏輯思路酌情給分）42.論述稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)及稅收的效率原則（1）對商品課稅一般會改變商品的相對價格，扭曲價格信號，導(dǎo)致一系列經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（2分），包括：稅收的行為效應(yīng)，改變個人的經(jīng)濟(jì)、社會與家庭行為決策（1分）稅收的財務(wù)效應(yīng)，改變個人和公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)（1分）稅收的組織效應(yīng)，改變公司的組織形式（1分）（2）稅收效率有兩類：一為外部效率，它要求指稅收不應(yīng)扭曲資源的有效配置，使其所具有的負(fù)面經(jīng)濟(jì)效應(yīng)完全消除或最小化。這一最小化要求稅收不存在任何稅收超額負(fù)擔(dān)，對納稅人和經(jīng)濟(jì)體的“傷害”僅限于納稅數(shù)額，此時即達(dá)到了所謂的“稅收中性”。（3分）二為內(nèi)部效率，它要求稅收體系內(nèi)部亦要在效率上達(dá)成最優(yōu)，內(nèi)部效率具體可以表現(xiàn)為兩種原則：一是，征稅費(fèi)用的最小化原則，在征稅既定稅收收入下，盡可能將征納雙方的征稅成本減少到最低限度，二是，確實(shí)簡化原則，要求對稅制要素要做出法律和法規(guī)上明確清晰的規(guī)定，使得稅制需簡便易行。（2分）南京財經(jīng)大學(xué)2012—2013學(xué)年第二學(xué)期財政學(xué)課程試卷（B卷）校區(qū)仙林專業(yè)年級2012級非財稅專業(yè)班級學(xué)號姓名題號一二三四五總分分?jǐn)?shù)機(jī)讀1.本卷考試形式為閉卷，考試時間為兩小時。2．考生不得將裝訂成冊的試卷拆散，不得將試卷或答題卡帶出考場。3.一題答案必須寫在答題卡上；二、三、四、五題答案寫在試卷后面的答題紙上。4.請監(jiān)考老師提醒考生考試結(jié)束前半小時收答題卡，答題卡請按學(xué)號順序由小到大整理。一、單項(xiàng)選擇題（共30小題，每題1分，共計(jì)30分）二、名詞解釋（共5小題，每題2分，共計(jì)10分）三、簡述題（共4小題，每題5分，共計(jì)20分）四、論述題（共1小題，每題10分，共計(jì)10分）五、材料分析題（共3小題，每題10分，共計(jì)30分）本題得分一、本題得分答題要求：在每小題列出的四個選項(xiàng)中只能選擇一個，錯選、多選均不得分。本題答案須涂在答題卡上。1.下列不屬于市場失靈表現(xiàn)的是（）。A.收入分配不公B.防治傳染性疾病C.國防科技研究D.企業(yè)降低成本提高競爭力2.下列哪項(xiàng)不屬于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的穩(wěn)定器（）。A.比例所得稅B.累進(jìn)所得稅C.社會保障制度D.養(yǎng)老保險制度3.以下屬于財政資源配置職能的是（）。A.征收個人所得稅B.建立社會保障制度C.公共投資D.控制貨幣供應(yīng)量4.教育需求屬于一種（）。A.私人需求B.集體需求C.公共需求D.俱樂部需求5.下列屬于全球性公共產(chǎn)品的是（）。A.三峽工程B.法律制度C.大氣臭氧層的保護(hù)D.街道的路燈6.下列哪項(xiàng)不是準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特征（）。A.非排他性，部分競爭性B.非競爭性，部分排他性C.部分排他性，部分競爭性D.完全競爭性7.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的是()。A.財政投資性支出B.補(bǔ)助支出C.社會消費(fèi)性支出D.教育經(jīng)費(fèi)支出8.體現(xiàn)政府非市場性分配活動的支出是（）。A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.教育支出D.軍事支出9.從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，義務(wù)教育可看成是()。A.私人產(chǎn)品B.混合產(chǎn)品C.準(zhǔn)公共產(chǎn)品D.純公共產(chǎn)品10.政府投資性支出的資金來源主要是國有資產(chǎn)收益和（）。A.稅收B.預(yù)算外收入C.制度外收入D.收費(fèi)11.下列不屬于財政轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A.財政補(bǔ)貼B.捐贈支出C.債務(wù)利息支出D.科學(xué)研究支出12.易受通貨膨脹等因素的影響，且不具有代際之間分配功能的社會保障資金籌集模式是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金制13.制約財政收入規(guī)模最重要的因素是（）。A.經(jīng)濟(jì)體制B.分配制度及政策C.價格變動D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平14.國家取得財政收入依據(jù)（）。A.只有政治權(quán)利B.只有資源（資產(chǎn)）的所有權(quán)C.政治權(quán)利和資產(chǎn)（財產(chǎn)）所有權(quán)D.人權(quán)15.把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是（）。A.稅收曲線B.洛倫茲曲線C.收益曲線D.拉弗曲線16.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是 （）。 A.納稅人 B.課稅對象C.稅目 D.稅率17.下列稅種中，容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的是（）。A．個人所得稅B.營業(yè)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅18．目前我國稅收制度中，最大的稅類是（）。A.商品稅類 B.財產(chǎn)稅類 C.資源稅類 D.所得稅類19．我國消費(fèi)稅是在對商品普遍征收（）的基礎(chǔ)上選擇某些特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為征收的。A．增值稅B．營業(yè)稅C．關(guān)稅D．都不對20.（）是指政府直接制定自然壟斷行業(yè)（如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè)）的價格。A.純公共定價B.管制定價C.價格管制D.市場性定價21.下列關(guān)于非稅收入說法正確的是（）。A.非稅收入與稅收收入呈現(xiàn)此消彼長的關(guān)系B.非稅收入都是非法的C.非稅收入就是預(yù)算外資金D.非稅收入管理改革的目標(biāo)是將其全部納入預(yù)算22.公債是指（）。A.中央政府與地方政府的債務(wù)總額B.一國政府債務(wù)C.國債D.所有公共部門的債務(wù)23.國債借債率用公式表示為（）。A.國債借債率＝（當(dāng)年國債發(fā)行額/當(dāng)年GDP）×１００%B.國債借債率＝（當(dāng)年國債余額/當(dāng)年GDP）×１００%C.國債借債率＝（當(dāng)年國債還本付息額/當(dāng)年GDP）×１００%D.國債借債率＝（當(dāng)年國債發(fā)行額/當(dāng)年財政收入總額）×１００%24.各級政府預(yù)算草案必須經(jīng)（）審批后才能生效。A.各級人民代表大會B.各級人民代表大會常務(wù)委員會C.各級政府D.各級財政部門25.政府預(yù)算是政府的（）財政收支計(jì)劃。A.多年度B.年度C.季度D.月度26.關(guān)于零基預(yù)算下列表述正確的是（）。A.是從零開始的預(yù)算B.在預(yù)算編制時，不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)C.編制預(yù)算時，只對年內(nèi)新增的任務(wù)進(jìn)行審核，不對以前年度形成的基數(shù)進(jìn)行審核D.零基預(yù)算受現(xiàn)行預(yù)算執(zhí)行情況的約束27．（）由地方提供比中央政府按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)各地提供更有效率。A．地方性公共產(chǎn)品B．消費(fèi)品C．投資品D．準(zhǔn)公共品28．以下屬于財政聯(lián)邦主義的財政體制類型是（）。A．包干制B.分稅制C.收入分成型D.收入掛鉤型29.“滯漲”是指經(jīng)濟(jì)增長停滯和通貨膨脹同時存在的現(xiàn)象，在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)“滯漲”時，下列哪一種政策組合更合適（）。A.“雙松”的財政和貨幣政策B.“雙緊”的財政和貨幣政策C.松財政緊貨幣的政策D.緊財政松貨幣的政策30.下列哪項(xiàng)不屬于擴(kuò)張性財政政策（）。A.擴(kuò)大公共投資B.結(jié)構(gòu)性減稅C.增加農(nóng)機(jī)消費(fèi)的財政補(bǔ)貼D.降低利率本題得分二、本題得分31.消費(fèi)的非排他性32.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)33.超額累進(jìn)稅率34.政府債務(wù)35.國庫集中收付制度本題得分三、簡述題（共4小題，每題5分，共計(jì)20本題得分36.財政有哪些基本特征？37.簡述影響決定財政支出規(guī)模發(fā)展變化的主要因素。38.常用的稅收分類方法有哪幾種？39.相機(jī)抉擇的財政政策內(nèi)涵及特征。本題得分四、論述題（共1小題，每題10分，共計(jì)10分本題得分40.我國各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在巨大差異，如何完善我國轉(zhuǎn)移支付制度？本題得分本題得分答題要求：請應(yīng)用財政學(xué)相關(guān)理論與知識，圍繞資料所提供的信息，展開有針對性的分析，并形成400-600字左右的文字。每段資料后都有一個提示，提示只是給大家提供一些用于討論的思路和線索，同學(xué)們也可以依照自己的理論展開討論。語言表達(dá)、財政學(xué)原理及知識運(yùn)用、邏輯思路及觀點(diǎn)等都會作為評分依據(jù)。答案寫在試卷后面的答題紙上。41．三公消費(fèi)真能拉動內(nèi)需嗎自去年年底中央出臺“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”以來，三公消費(fèi)大幅縮水，民眾一致拍手稱贊。然而最近卻有觀點(diǎn)認(rèn)為嚴(yán)格限制三公消費(fèi)將導(dǎo)致中國經(jīng)濟(jì)面臨更大的困難，事實(shí)真是如此嗎？“不怕不懂經(jīng)濟(jì)的官員，就怕不懂經(jīng)濟(jì)卻還自以為很懂經(jīng)濟(jì)的官員。”一位網(wǎng)友最近在轉(zhuǎn)載一則微博時附加上了這么一段評論。他轉(zhuǎn)載的那條微博是原載于《南京日報》的一篇報道。報道稱，來自國家統(tǒng)計(jì)局的最新數(shù)據(jù)顯示，今年頭2個月，全國消費(fèi)增速突然放緩，社會消費(fèi)品零售總額37810億元，同比名義增長12.3%，比去年12月的15.2%增速大降2個百分點(diǎn)。其中餐飲業(yè)收入增速僅為8.4%，限額以上企業(yè)餐飲收入甚至下降了3.3%。今年頭兩個月出口和投資都保持了23.6%、21.2%的2位數(shù)增長，但是作為“三駕馬車”的消費(fèi)增速掉頭變低，引起了國家發(fā)改委的擔(dān)憂。國家發(fā)改委經(jīng)濟(jì)研究所研究員陳新年指出，像集團(tuán)消費(fèi)，實(shí)際上就是公款。限額以上企業(yè)可以理解為高檔餐飲店。一般消費(fèi)增速都是相對平穩(wěn)的，現(xiàn)在增速下來，特別是高檔餐飲消費(fèi)負(fù)增長，說明公款吃喝下來了，影響了整體消費(fèi)。國家發(fā)改委經(jīng)濟(jì)運(yùn)行局判研經(jīng)濟(jì)形勢認(rèn)為，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的主要問題是市場需求不足，有專家對此表示：“考慮到消費(fèi)形勢不好，整個經(jīng)濟(jì)搞不好可能要重新走回到過去加大投資的老路上去。這個需要引起高度警惕。如果加大投資，經(jīng)濟(jì)回到8%以上，可能會引發(fā)新的高通脹，那時降低通脹將是重要的問題。”（資料來源：理財周刊，2013年04月08日）（提示：三公消費(fèi)的實(shí)質(zhì)及危害、消費(fèi)形勢不好的根源、治理三公消費(fèi)的對策、刺激消費(fèi)的對策）42．我國居民收入差距數(shù)十倍，行業(yè)、區(qū)域方面表現(xiàn)突出改革開放30年以來，雖然經(jīng)濟(jì)迅速騰飛，但我國收入分配差距卻日益懸殊。目前，我國收入最高10%群體和收入最低10%群體的收入差距，從1988年的7.3倍已經(jīng)上升到23倍，行業(yè)差距達(dá)到8倍，地域差距近3倍。胡錦濤總書記在講話中多次提到“要加快調(diào)整國民收入結(jié)構(gòu)”，溫家寶總理也談到中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中仍存在“收入分配不均在不斷擴(kuò)大”等問題，盡管中央已推出一系列方針政策推進(jìn)收入分配制度改革，但收入分配懸殊的現(xiàn)象仍然存在，收入分配改革已勢在必行。行業(yè)間收入差距超8倍，行業(yè)內(nèi)差距數(shù)十倍5月29日，國家統(tǒng)計(jì)局公布了2011年全國職工平均工資，其中城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員年平均工資為24556元，而非私營單位在崗職工年平均工資為42452元，私營企業(yè)收入遠(yuǎn)低于非私營企業(yè)。其中，非私營單位金融業(yè)的平均工資最高，達(dá)9萬元以上，最低的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)每年收入只有2萬元左右，兩者相差4倍多。私營單位中，信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)的平均工資最高，達(dá)35562元，最低的公共管理和社會組織每年收入只有1萬元出頭，兩者之比為3.03：1。如果用非私營單位金融業(yè)的平均工資與私營單位的公共管理和社會組織相比，兩者差距超8倍。除了行業(yè)之間的收入差距，行業(yè)內(nèi)部的收入差距也是比較大的。北京的某家大型網(wǎng)絡(luò)門戶網(wǎng)站，新入職的員工月薪2500元左右，高管年薪50萬元以上，收入差距達(dá)20倍。中關(guān)村某家IT上市公司，基層普通員工月薪4000元，高管年薪數(shù)十萬到幾百萬元不等，收入差距達(dá)到幾十倍甚至上百倍?！拔覈袠I(yè)工資差距顯然遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了合理的比例范圍”。中國勞動學(xué)會副會長兼薪酬專業(yè)委員會會長蘇海南在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示，行業(yè)工資水平可以也必然存在差距，由于行業(yè)技術(shù)、資本、人力資源素質(zhì)等構(gòu)成不一樣，勞動生產(chǎn)率不一樣，在產(chǎn)業(yè)鏈的位置不一樣，因此，其工資水平當(dāng)然會有差距，但應(yīng)該維持在合理范圍以內(nèi)，而現(xiàn)狀是，行業(yè)收入中不合理差距日益擴(kuò)大。北京師范大學(xué)中國收入分配研究院執(zhí)行院長李實(shí)認(rèn)為，壟斷行業(yè)高收入問題更為嚴(yán)重，比如金融業(yè)的職工平均工資比城鎮(zhèn)平均工資高出很多，壟斷行業(yè)工資的過快增長，更多地反映了壟斷利潤的快速增加和向工資的轉(zhuǎn)移過程。因此，非私營單位和私營單位的收入差距還會繼續(xù)拉大，大企業(yè)的優(yōu)勢不但明顯而且依然在加強(qiáng)，而私營單位的生存環(huán)境卻在惡化。全國職工平均工資東部最高，同區(qū)域內(nèi)金融業(yè)工資最高在國家統(tǒng)計(jì)局公布的2011年全國職工平均工資中，按照東部、中部、西部和東北來看，城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工年平均工資由高到低排列是東部、西部、中部和東北，分別為48493元、37923元、36558元和36000元。而城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員年平均工資由高到低依次是東部、西部、東北和中部，分別為26800元、22313元、22020元和20677元。按照包含非私營和私營單位在內(nèi)的全社會單位平均來計(jì)算，四個地區(qū)的平均工資排名為東部、西部、東北和中部。去年中部、西部職工平均工資增速相對較高，高于全國平均水平，但仍然與最高的東部地區(qū)存不小差距。北京市人力社保局、北京市統(tǒng)計(jì)局日前公布，2011年北京市職工平均工資為56061元，在東部地區(qū)相對較高。浙江省去年在崗職工年平均工資（含私營經(jīng)濟(jì)單位的全社會單位）為35731元，其中不含私營經(jīng)濟(jì)的單位在崗職工年平均工資為46660元，年薪最高的行業(yè)為金融業(yè)，達(dá)13萬元。而東部地區(qū)收入相對較低的山東省企業(yè)在崗職工平均工資為36737元。中部地區(qū)的河南省2011年在崗職工平均工資（城鎮(zhèn)非私營單位）為27357元，在中部地區(qū)相對較低，其中金融業(yè)職工平均工資為44210元，位列第一。而居中部第一的安徽省城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工平均工資為40640元，行業(yè)排名前兩位是采礦業(yè)和金融業(yè)，分別為66172元和64288元。（資料來源：人民網(wǎng)，2012年10月23日）（提示：財政的收入分配職能、我國收入分配不公的嚴(yán)峻形勢、財政調(diào)節(jié)收入分配的手段和對策）43．外媒：中國實(shí)現(xiàn)“教育夢”路漫漫兩年前公布的一項(xiàng)國際調(diào)查顯示，上海高中生在數(shù)學(xué)、科學(xué)和閱讀方面排名世界第一。一些美國人認(rèn)為現(xiàn)在是面臨重大挑戰(zhàn)的時刻——對世界其它國家敲響了警鐘，呼吁要加強(qiáng)青少年的教育，不然就可能落在中國人的后邊。據(jù)美國《彭博商業(yè)周刊》4月8日至14日一期報道，今年3月，中國領(lǐng)導(dǎo)人宣布過去5年中國的教育經(jīng)費(fèi)累計(jì)為7.79萬億元人民幣，達(dá)到了教育經(jīng)費(fèi)支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值4%的預(yù)期目標(biāo)。報道稱，現(xiàn)實(shí)情況是，中國學(xué)生接受教育的質(zhì)量參差不齊。學(xué)生家長往往為孩子的教育付出很多，接受教育的質(zhì)量取決于他們居住的地方以及他們選擇學(xué)校的想法——盡管中國致力于實(shí)行“國家統(tǒng)一實(shí)施的教育”制度。據(jù)1986年頒布的義務(wù)教育法，中國的義務(wù)教育“不收學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)”。然而，據(jù)北京理工大學(xué)教育專家、21世紀(jì)教育發(fā)展研究院院長楊東平說，仍有一些農(nóng)村家庭為交學(xué)費(fèi)而發(fā)愁，一些家庭的教育支出甚至占其總收入的一半之多。楊東平還說，為了讓孩子能夠進(jìn)入較好的學(xué)校，城里的學(xué)生家長往往需要向中間人支付高達(dá)一萬美元的中介費(fèi)。報道稱，1994年中央政府決定進(jìn)行財政稅收制度改革，將地方稅收的很大一部分歸中