綜合實訓(xùn)一一、填原始憑證第1題：憑證3-1-1（填原始憑證）1020315010613208附加信息______________________________________________出票日期2020年05月02日收款人：湘中防爆器材廠金額：￥1200.00用途：備用金單位主管李國華會計劉璋中國工商銀行現(xiàn)金支票1020315010613208付款期限自出票之日起十天1110111付款期限自出票之日起十天付款行名稱：中國工商銀行長沙市北城支行收款人：湘中防爆器材廠出票人賬號：112601571984578658人民幣（大寫）壹仟貳佰元整億千百十萬千百十元角分￥120000用途備用金密碼上列款項請從行號______________________我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬第2題：憑證3-1-3（填原始憑證）收料單發(fā)票號碼：121312642020年05月02日編號：供應(yīng)單位：湘南電線電纜廠收料倉庫：原材料庫材料類別原材料金額單位：元材料/編號物料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量實際成本應(yīng)收實收買價運雜費其他合計單價金額1號防爆燈體支120001200045.00540000.00540000.00540000.00￥540000.00采購員：李軍檢驗員：記賬員：劉璋保管員：葉倩第2題：憑證3-1-4（填原始憑證）2043152221421113附加信息______________________________________________出票日期2018年05月02日收款人：湖南電線電纜廠金額：￥610200.00用途：貨款單位主管會計中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票2043152221421113付款期限自出票之日起十天1110111付款期限自出票之日起十天付款行名稱：中國工商銀行長沙市北城支行收款人：湖南電線電纜廠出票人賬號：112601571984578658人民幣（大寫）陸拾壹萬零貳佰元整億千百十萬千百十元角分￥61020000用途貨款密碼上列款項請從行號______________________我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬第34題：憑證3-1-59（填原始憑證）工會經(jīng)費與職工教育經(jīng)費計算表2020年5月30日項目工資總額工會經(jīng)費計提金額（比例2%）職工教育經(jīng)費計提金額（比例（8%）生產(chǎn)工人1號防爆燈2100004200168002號防爆燈160000320012800車間管理人員6000012004800行政管理人員130000260010400銷售部門人員7300014605840合計6330001266050640會計主管：張飛審核：制單：劉璋第38題：憑證3-1-64（填原始憑證）發(fā)出材料單位成本計算表原材料單位期初結(jié)存本月入庫發(fā)出材料單位成本數(shù)量單位成本金額數(shù)量單位成本金額1號防爆燈體支110050.000055000.001570046.952273715047.15182號防爆燈體支100057.000057000.00400065.200026080063.5600繼電熱器支70078.78575515078.7857第38題：憑證3-1-65（填原始憑證）發(fā)出材料匯總表2020年5月31日金額單位：元材料用途1號防爆燈體2號防爆燈體合計金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額生產(chǎn)1號防爆燈800047.1518377214.40377214.40生產(chǎn)2號防爆燈260063.5600165256.00165256.00車間消耗5047.15182357.591063.5600635.602993.19管理部門耗用對外銷售90047.151842436.62120063.560076272.00118708.62合計422008.61242163.60664172.21第39題：憑證3-1-66（填原始憑證）制造費用分配表2020年5月31日產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)（工資）分配率分配金額備注1號防爆燈21000049833按生產(chǎn)工人工資比例分配制造費用2號防爆燈16000037960.19合計3700000.237387793.19會計主管：審核：制單：第40題：憑證3-1-67（填原始憑證）產(chǎn)品成本計算表產(chǎn)品名稱：1號防爆燈（4800支）2020年5月31日單位：元成本項目期初在產(chǎn)品本月生產(chǎn)費用費用合計完工成本單位成本期末在產(chǎn)品直接材料0377214.40377214.40377214.4078.58630直接人工023100023100023100048.12500制造費用049833498334983310.38190合計0658047.40658047.40658047.40137.09320第40題：憑證3-1-68（填原始憑證）產(chǎn)品成本計算表產(chǎn)品名稱：2號防爆燈（2000支）2020年5月31日單位：元成本項目期初在產(chǎn)品本月生產(chǎn)費用費用合計完工成本單位成本期末在產(chǎn)品直接材料016525616525616525682.62800直接人工017600017600017600088.00000制造費用037960.1937960.1937960.1918.83010合計0379216.19379216.19379216.19189.45810第40題：憑證3-1-69（填原始憑證）產(chǎn)成品入庫單編號：006292020年5月31日 金額單位：元產(chǎn)品編號名稱規(guī)格計量單位實收數(shù)量金額備注第三聯(lián)記賬聯(lián)1號防爆燈支4800658047.402號防爆燈支2000379216.19合計1037263.59編制：葉倩 審核：劉璋第41題：憑證3-1-70（填原始憑證）銷售成本計算表2020年5月31日金額單位:元產(chǎn)品期初結(jié)存成本本期完工產(chǎn)品成本加權(quán)平均單位成本期末結(jié)存存貨成本銷售成本1號防爆燈480000658047.40142.2559981565.71156481.692號防爆燈540000379216.19183.8432330917.76588298.43合計10200001037263.591312483.47744780.12第42題（填原始憑證）憑證3-1-71未交增值稅計提表 2020年5月31日 單位：元1．應(yīng)交增值稅明細(xì)賬期初余額02．應(yīng)交增值稅明細(xì)賬進(jìn)項稅額本期發(fā)生額1625903．應(yīng)交增值稅明細(xì)賬進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出本期發(fā)生額04．應(yīng)交增值稅明細(xì)賬銷項稅額本期發(fā)生額1898005．本月應(yīng)交增值稅稅額27210第43題（填原始憑證）憑證3-1-72稅金及附加計算表 2020年5月31日 單位：元項目計算依據(jù)金額稅率應(yīng)納稅額城市維護(hù)建設(shè)稅增值稅272107%1904.70教育費附加增值稅272103%816.30合計2721第44題（填原始憑證）憑證3-1-73詞損益類賬戶本月發(fā)生額2020年5月31日賬戶名稱貸方發(fā)生額賬戶名稱借方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入1268000主營業(yè)務(wù)成本744780.12其他業(yè)務(wù)收入192000其他業(yè)務(wù)成本118708.62營業(yè)外收入9000稅金及附加2721投資收益銷售費用116485管理費用149449財務(wù)費用85.00資產(chǎn)減值損失0營業(yè)外支出100000合計1469000合計1232228.74附件45（填原始憑證）應(yīng)交企業(yè)所得稅計算表2018年5月31日項目金額備注利潤總額236771.26只計算本月應(yīng)交的所得稅費用，不考慮納稅調(diào)整項，即假定本月利潤總額即為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額236771.26稅率（25%）25%應(yīng)納所得稅額59192.82二、編制記賬憑證（會計分錄代替）1.借：庫存現(xiàn)金1200貸：銀行存款12002.借：原材料—1號防爆燈體540000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）70200貸：銀行存款6102003.借：原材料——1號防爆燈體20000貸：在途物資——1號防爆燈體20000借：銀行存款99440貸：主營業(yè)務(wù)收入—1號防爆燈28000—2號防爆燈60000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）114405.暫不做賬務(wù)處理6.借：管理費用919貸：其他應(yīng)收款—李莎800庫存現(xiàn)金1197.借：銀行存款104000貸：應(yīng)收賬款—永通電器1040008.暫不做賬務(wù)處理9.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅20000—應(yīng)交城建稅20552—應(yīng)交教育費附加8808貸：銀行存款4936010.借：銀行存款96000貸：應(yīng)收賬款—沅江電器9600011.借：制造費用1500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款—王琳200012.借：應(yīng)付賬款—湘南電線電纜廠70000貸：銀行存款7000013.借：銀行存款40000貸：預(yù)收賬款—岳陽隆和電器商店4000014.借：原材料—2號防爆體260800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）33872貸：應(yīng)付賬款—湘北電器電纜廠29467215.借：應(yīng)付賬款—湘北電器電纜廠294672貸：銀行存款29467216.借：管理費用450貸：庫存現(xiàn)金45017.借：預(yù)收賬款—岳陽隆和電器商店40000銀行存款23280貸：主營業(yè)務(wù)收入——1號防爆燈56000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）728018.借：應(yīng)收賬款—沅江電器公司931120貸：主營業(yè)務(wù)收入——1號防爆燈224000——2號防爆燈600000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10712019.暫不做賬務(wù)處理20.借：營業(yè)外支出100000貸：銀行存款10000021.借：銀行存款152.5貸：財務(wù)費用152.522.借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）26000貸：銀行存款200000應(yīng)付賬款—武漢南華辦公家具公司2600023.借：銷售費用40000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2400貸：銀行存款4240024.采購費用分配率=400/（1500+500）=0.21號防爆燈體=0.2*1500=300元熱繼電器=0.2*500=100元增值稅=（90000+40000）*13%+400*9%=16936借：原材料—1號防爆燈體90300—熱繼電器40100應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16936貸：銀行存款14733625.借：銀行存款216960貸：其他業(yè)務(wù)收入—1號防爆燈體72000—2號防爆燈體120000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2496026.借：在途物資—1號防爆燈體86400—熱繼電器15000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13182貸：銀行存款11458227.采購費用分配率=500/（1800+200）=0.251號防爆燈體=0.25*1800=450元熱繼電器=500-450=50元借：在途物資—1號防爆燈體450—熱繼電器50貸：庫存現(xiàn)金50028.借：原材料—1號防爆燈體86850（1800*48+450）—熱繼電器15050（200*75+50）貸：在途物資—1號防爆燈體86850—熱繼電器15050借：應(yīng)收賬款—永通電器公司339000貸：主營業(yè)務(wù)收入—2號防爆燈300000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900030.借：銀行存款100000貸：短期借款10000031.借：銀行存款9000貸：營業(yè)外收入900032.借：生產(chǎn)成本—1號防爆燈210000—2號防爆燈160000制造費用60000管理費用130000銷售費用73000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資、獎金、津貼和補貼63300033.借：應(yīng)付職工薪酬—工資、獎金、津貼和補貼633000貸：銀行存款63300034.借：生產(chǎn)成本—1號防爆燈21000210000*（2%+8%）—2號防爆燈16000制造費用6000 管理費用13000銷售費用7300貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費12660（633000*2%）—職工教育經(jīng)費50640（633000*8%）35.借：制造費用12300管理費用4080銷售費用200貸:累計折舊16580車間固定資產(chǎn)計提折舊：制造費用車間固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用：管理費用36.借：財務(wù)費用237.50貸：應(yīng)付利息237.5037.借：制造費用5000管理費用1000貸：應(yīng)付賬款—長沙供電分公司600038.加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本：1號防爆燈體加權(quán)平均單價=（55000+540000+20000+86850+90300）/（1100+12000+400+1800+1500）=47.1518生產(chǎn)領(lǐng)用1號防爆燈發(fā)出成本=（4000+4000）*47.1518=377214.4元生產(chǎn)領(lǐng)用2號防爆燈發(fā)出成本：2號防爆燈體加權(quán)平均單價=63.56借:生產(chǎn)成本—1號防爆燈377214.40—2號防爆燈165256制造費用2993.19其他業(yè)務(wù)成本—1號防爆燈體42436.62—2號防爆燈體76272貸:原材料—1號防爆燈體422008.61（377214.4+42436.62+2357.59）—2號防爆燈體242163.60（165256+76272+635.6）39.制造費用總額=1500+60000+6000+12300+5000+2993.19=87793.19元制造費用分配率=87793.19/（210000+160000）=0.23731號防爆燈應(yīng)分配的制造費用=0.2373*210000=49833元2號防爆燈應(yīng)分配的制造費用=87793.19-49833=37960.19元借：生產(chǎn)成本—1號防爆燈49833—2號防爆燈37960.19貸：制造費用87793.1940.借：庫存商品—1號防爆燈658047.40—2號防爆燈379216.19貸：生產(chǎn)成本—1號防爆燈658047.40—2號防爆燈379216.19生產(chǎn)成本---1號防爆燈=210000+21000+377214.40+49833=658047.4---2號防爆燈=160000+16000+165256+37960.19=379216.19加權(quán)平均法下銷售成本的計算：1號防爆燈銷售成本加權(quán)平均單價=（3200*150+658047.4）/（3200+4800）=142.255925元/支銷售成本=（100+200+）*142.255925=156481.52元2號防爆燈銷售成本加權(quán)平均單價=（3000*180+379216.19）/（3000+2000）=183.843238元/支銷售成本=183.843238*（200+2000+1000）=588298.36元41.借：主營業(yè)務(wù)成本—1號防爆燈體156481.52—2號防爆燈體588298.36貸：庫存商品—1號防爆燈體156481.52—2號防爆燈體588298.3642.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）27210貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅27210借：稅金及附加2721貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅1904.70應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加816.3044.借：本年利潤1236243.74貸：主營業(yè)務(wù)成本744780.12其他業(yè)務(wù)成本118708.62稅金及附加2721銷售費用120500管理費用149449財務(wù)費用85營業(yè)外支出100000借：主營業(yè)務(wù)收入1268000其他業(yè)務(wù)收入192000營業(yè)外收入9000貸：本年利潤146900045.借：所得稅費用58189.07貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅58189.07借：本年利潤58189.07貸：所得稅費用58189.07三、登記賬簿（賬簿記錄略，只提供期末余額表）總分類賬及有關(guān)明細(xì)賬資料2020年5月31日單位：元會計科目借方余額貸方余額總賬明細(xì)賬總賬明細(xì)賬庫存現(xiàn)金4231.00銀行存款724082.50應(yīng)收賬款1270120.00永通電器公司339000.00沅江電器公司931120.00壞賬準(zhǔn)備2000.00其他應(yīng)收款00李莎00王琳00預(yù)付賬款160000.00在途物資0原材料500927.79庫存商品1312483.47固定資產(chǎn)4200000.00累計折舊616580.00短期借款160000.00應(yīng)付賬款42000.00湘南電線電纜廠0湘北電器電纜廠10000.00長沙供電分公司6000.00武漢南華家具公司26000.00應(yīng)付職工薪酬66900.00工會經(jīng)費16260.00職工教育經(jīng)費50640.00應(yīng)交稅費88120.07未交增值稅27210.00應(yīng)交城建稅1904.70應(yīng)交教育費附加816.30應(yīng)交所得稅58189.07應(yīng)付利息4637.50長期借款400000.00實收資本6178000.00資本公積58000.00盈余公積44290.00本年利潤451317.19利潤分配60000.00合計=SUM(ABOVE)8171844.76=SUM(ABOVE)8171844.76四、編制報表資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位:湘中防爆器材廠2020年5月31日

單位:元資產(chǎn)期末余額上年年末余額負(fù)