2023年北京市稅務系統(tǒng)-納稅服務考試模擬（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.處理辦稅服務廳內稅務干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

2.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

3.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

4.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

5.公務卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要，與發(fā)卡行協(xié)商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

6.下列納稅人依申請業(yè)務事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿(mào)企業(yè)免退稅辦理D.海關完稅憑證數(shù)據(jù)采集

7.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經(jīng)營期D.3個月

8.開展稅務師事務所年檢情況的復查或抽查，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題并進行公告的是()

A.縣稅務機關B.市稅務機關C.省稅務機關D.財政部門

9.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

10.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

11.納稅人申請開具稅款所屬期為(網(wǎng))以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，應開具《納稅記錄》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

12.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

13.納稅服務的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執(zhí)法B.嚴格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執(zhí)法為民

14.辦稅服務廳內部各類標識的中文字體為()，英文字體為()。

A.正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS

15.下列有關會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規(guī)定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權責發(fā)生制為基礎

B.基本準則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認、計量和報告應以權責發(fā)生制為基礎

C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制

D.權責發(fā)生制要求，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

16.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

17.辦稅服務廳設有辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關于咨詢輔導區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區(qū)可根據(jù)信息化建設狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

18.企業(yè)已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權限報經(jīng)批準作為壞賬轉銷時，應編制的會計分錄是()。

A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產(chǎn)減值損失”科目

19.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

20.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

二、多選題(10題)21.《稅務總局等十三部門關于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，其中屬于不斷提升納稅繳費事項辦理便利度方面的事項有()

A.拓展稅費綜合申報范圍

B.壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)

C.加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度

D.推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點

E.大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦

22.納稅人實名投訴，應當列明的事項有()

A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯(lián)系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結果

D.投訴請求、主要事實、理由

E.法律依據(jù)

23.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規(guī)范的是()。

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內配一紅色T恤衫

B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲(裙)內、扣袖扣、系統(tǒng)一配發(fā)的領帶

C.劉某已懷孕，著便服上崗

D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

24.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統(tǒng)D.執(zhí)法監(jiān)管更公正E.稅收共治更聚力

25.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

26.下列符合稅收本質說法的是()。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質上稅收體現(xiàn)“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據(jù)是公共權力

E.稅收的直接依據(jù)是政治權力

27.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

28.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

29.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

30.下列各項中，屬于對服務質效投訴的有()

A.稅務機關工作人員行為舉止違背文明禮儀服務其他要求的

B.稅務機關及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務辦理、納稅咨詢、服務投訴和稅收工作建議方面，稅務機關工作人員未履行首問責任制的

D.稅務機關未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關稅收事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當?shù)牟樵兎盏?/p>

E.12366座席人員使用不恰當?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

三、判斷題(15題)31.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

32.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于對稅務人員服務態(tài)度的投訴。()

A.正確B.錯誤

33.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

34.辦稅服務廳工作人員在規(guī)定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

35.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

36.經(jīng)濟法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟法調整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟關系。()

A.是B.否

37.辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股(室)負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

A.是B.否

38.企業(yè)租人固定資產(chǎn)用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉出額。()

A.正確B.錯誤

39.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續(xù)抵扣。()

A.正確B.錯誤

40.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

41.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應確認為其他業(yè)務收入。()

A.是B.否

42.實現(xiàn)定期定額征收的個體工商戶需要停業(yè)的，在停業(yè)3個月內向主管稅務機關申報辦理停業(yè)登記即可。()

A.是B.否

43.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

44.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

45.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

參考答案

1.A

2.D以身作則、率先垂范是黨員、干部，特別是領導干部的身份角色屬性所要求的。

3.C

4.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關政策規(guī)定。

5.D

6.B

7.C

8.C

9.B按照績效管理“三步走”總布局，2014年是啟動年，2015年是推進年，2016年是提升年。

10.C

11.A根據(jù)《國家稅務總局關于將個人所得稅〈稅收完稅證明>(文書式)調整為〈納稅記錄〉有關事項的公告)(國家稅務總局公告2018年第55號)的規(guī)定從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調整為開具《納稅記錄》(具體內容及式樣見附件);納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。

12.B

13.D按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

14.A

15.A選項A，行政單位會計采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制。因此選項A合題意。

16.B

17.B

18.C

19.B

20.B

21.ABDE加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度是持續(xù)推進減稅降費政策直達快享事項。

22.ABD根據(jù)《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十七條的規(guī)定，納稅人進行實名投訴，應當列明下列事項。

23.ABD按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》的規(guī)定。

24.ABDE依據(jù):《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

25.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

26.ACE稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據(jù)是政治權力。

27.ABD非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

28.ABC

29.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

30.BCD選項A、E屬于對服務態(tài)度的投訴。

31.A油、花生果仁、黑大豆等是財政部門和國家稅務局規(guī)定的出口免稅產(chǎn)品。

32.B對稅務機關及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質效的投訴。

33.B被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，投資企業(yè)不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業(yè)的虧損確認為自身的虧損不正確，應做納稅調增處理。因為權益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應的被投資