2023年度稅務干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-納稅服務考試題庫學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()可以追征。

A.3年內B.5年內C.10年內D.無限期

2.企業(yè)銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現(xiàn)金折扣，應當()。

A.確認當期財務費用B.沖減當期主營業(yè)務收入C.確認當期管理費用D.確認當期主營業(yè)務成本

3.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

4.辦稅服務廳設有辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關于咨詢輔導區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區(qū)可根據(jù)信息化建設狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

5.行政機關在收集證據(jù)時，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經行政機關負責人批準，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登記保存D.留置

6.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

7.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責任的內容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調查研究

8.以下各種情緒調節(jié)方式中，不屬于注意轉移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

9.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

10.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區(qū)的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

12.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

13.入黨積極分子小張經過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內外群眾一致同意C.經支委會討論確定D.報上級黨組織備案

14.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

15.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產力C.全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

16.下列各項中，應計入產品成本的是()。

A.固定資產報廢凈損失B.支付的礦產資源補償費C.預計產品質量保證損失D.基本生產車間設備計提的折舊費

17.為解決全國各地稅務機關存在的服務內容不一致、服務流程不統(tǒng)一、文明服務要求不規(guī)范等服務發(fā)展不平衡問題，國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規(guī)范B.全國納稅服務規(guī)范C.全國出口退稅規(guī)范D.全國國地稅合作規(guī)范

18.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

19.下列納稅人依申請業(yè)務事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿企業(yè)免退稅辦理D.海關完稅憑證數(shù)據(jù)采集

20.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

二、多選題(10題)21.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務制服參加同事的結婚喜宴

E.陳某已懷孕，經領導批準，著便裝上崗

22.根據(jù)《企業(yè)會計準則――非貨幣性資產交換》的規(guī)定，下列項目中屬于非貨幣性資產的有()。

A.長期股權投資B.固定資產C.準備在一個月內轉讓的交易性金融資產D.其他應收款E.其他貨幣資金

23.關于稅務人員著裝規(guī)范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶

B.不準制服、便服混穿

C.不準不同季節(jié)的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調

E.春秋裝應佩帶軟肩章

24..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發(fā)行D.一般納稅人登記E.發(fā)票票種核定

25.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)專設銷售機構的業(yè)務費D.企業(yè)支付的年度財務報告審計費

26.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

27.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

28.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項包括()。

A.領用發(fā)票的種類B.領用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

29.關于混業(yè)經營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

30.按照辦稅服務廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務廳的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

三、判斷題(15題)31.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

32.組織中最佳的沖突狀態(tài)是過度沖突。()

A.是B.否

33.在同一企業(yè)中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。()

A.是B.否

34.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

35.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

36.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

37.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

38.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

39..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

40.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

41.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

42.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

43.納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種有償?shù)墓卜铡?)

A.是B.否

44.企業(yè)租人固定資產用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉出額。()

A.正確B.錯誤

45.稅收法律關系的核心內容是稅收征納權利和義務關系。()

A.是B.否

參考答案

1.A因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。

2.A

3.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關政策規(guī)定。

4.B

5.C

6.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產損益60.4，貸：進項稅轉出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

7.D

8.B

9.C

10.B《國家公務員行為規(guī)范》于2002年2月21日由人事部頒發(fā)。

11.A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

12.C嫉妒的人不能容忍別人的快樂與優(yōu)秀，會用各種手段去破壞別人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚語進行中傷，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、陰暗，他們享受不到陽光的美好，體會不到人生的樂趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毀人性和健康的毒藥。

13.B從程序上來說，必須聽取培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部和黨內外群眾的意見，反映較好，才能列為發(fā)展對象。假設收到個別反對意見，應當調查核實，如果確認該情況不存在，則不影響將小張列為發(fā)展對象。

14.B

15.D

16.D本題主要考查“產品成本”知識點。A選項：固定資產報廢凈損失，應計入“營業(yè)外支出”；B選項：支付的礦產資源補償費，應計入“管理費用“；C選項：預計產品質量保證損失，應計入“銷售費用”；D選項：基本生產車間設備計提的折舊費，應計入“生產成本”。故正確答案為D。

17.A

18.B

19.B

20.A

21.ABCD

22.ABC非貨幣性資產是指貨幣性資產以外的資產，包括交易性金融資產、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產。所以選項A、B、C正確。

23.ABCD根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，稅務人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節(jié)的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調;著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

24.BCDE根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)(增值稅發(fā)票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發(fā)行、發(fā)票領用、發(fā)票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

25.ABD專設銷售機構的業(yè)務費計入銷售費用。

26.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

27.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

28.ABDE納稅人辦理稅務登記后需領用發(fā)票的，向主管稅務機關申請辦理發(fā)票領用手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)納稅人的經營范圍和規(guī)模，確認領用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

29.ABD《增值稅暫行條例》中關于特殊經營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)經營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

30.AC根據(jù)《國家稅務總局納稅服務司關于下發(fā)(關于實施辦稅服務廳分類管理的指導意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務廳劃分為A、B、C、D四類。在指標組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務量作為定量指標，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

31.B本題描述的是肌肉放松法。

32.B組織中最佳的沖突狀態(tài)是適度沖突。

33.B

34.A依據(jù):《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第31號)。

35.B對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的