試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷7)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共249題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國(guó)投資者必須具備的條件，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ.依法設(shè)立、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)法人或其他組織，財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好且有成熟的管理經(jīng)驗(yàn)Ⅱ.境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元Ⅲ.有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范Ⅳ.近3年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（不包括其母公司）Ⅴ.近5年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ[單選題]2.以下關(guān)于股份鎖定的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50％Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50％Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之H起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]3.下列各項(xiàng)中，甲公司應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是（）。A)A：以持有的應(yīng)收賬款換取乙公司的產(chǎn)品B)B：以持有的商品換取乙公司的產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用C)C：以持有的應(yīng)收票據(jù)換取乙公司的電子設(shè)備D)D：以持有的準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資換取乙公司的一項(xiàng)股權(quán)投資[單選題]4.以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過(guò)6個(gè)月后可以買賣該股票Ⅱ．證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票Ⅲ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買賣該種股票Ⅳ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開(kāi)后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票A)Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]5.下列關(guān)于混合成本的各類別，敘述正確的有()。Ⅰ.半變動(dòng)成本通常有一般不隨產(chǎn)量變化的初始值，相當(dāng)于固定成本Ⅱ.階梯式成本亦稱步增成本或半固定成本Ⅲ.電費(fèi)和電話費(fèi)等公用事業(yè)費(fèi)，一般屬于延期變動(dòng)成本Ⅳ.曲線成本和產(chǎn)量有依存關(guān)系，但并非直線關(guān)系Ⅴ.固定成本的穩(wěn)定性是針對(duì)成本總額而言的，單位產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ǔ杀菊孟喾储?變動(dòng)成本和產(chǎn)量之間的線性關(guān)系，通常只在一定的相關(guān)范圍內(nèi)存在A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]6.關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行價(jià)格調(diào)整的說(shuō)法不正確的是()。Ⅰ.發(fā)審會(huì)后，召開(kāi)股東大會(huì)再次調(diào)整價(jià)格Ⅱ.募投變更，可以重新召開(kāi)股東大會(huì)變更募投，但不能變價(jià)格Ⅲ.市場(chǎng)情況發(fā)生變化，可以隨時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)發(fā)行價(jià)格進(jìn)行調(diào)整Ⅳ.非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行方案發(fā)生變化，應(yīng)重新召開(kāi)董事會(huì)，確定定價(jià)基準(zhǔn)日A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅱ,Ⅲ[單選題]7.關(guān)于非上市公眾公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議的表述，正確的有（）。Ⅰ．必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)Ⅱ．必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)Ⅲ．公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票Ⅳ．持股比例在10%以下的股東，包括公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人以及持股比例在10%以上股東的關(guān)聯(lián)人Ⅴ．公眾公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]8.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A)A：以準(zhǔn)備持有至到期的債券投資與固定資產(chǎn)交換B)B：以固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)交換C)C：以準(zhǔn)備持有至到期的債券投資與股權(quán)投資交換D)D：以長(zhǎng)期股權(quán)投資與準(zhǔn)備持有至到期的債券投資交換[單選題]9.下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。Ⅰ．企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋Ⅱ．企業(yè)自用的辦公樓Ⅲ．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為銷售而正在開(kāi)發(fā)的商品房Ⅳ．企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)，并以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的建筑物A)Ⅲ．ⅣB)ⅣC)ⅠD)Ⅲ[單選題]10.甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，其使用募集資金的下列行為中，不構(gòu)成募集資金用途變更的是（）。A)為了更貼近市場(chǎng)，將募集資金項(xiàng)目的實(shí)施地點(diǎn)由廣州變更為上海B)為增強(qiáng)全資子公司乙公司的資本實(shí)力，將原先通過(guò)借款給乙公司的方式實(shí)施募集資金項(xiàng)目變更為通過(guò)向乙公司增資的方式實(shí)施C)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，將募集資金項(xiàng)目的實(shí)施主體由甲公司變更為其持有80%股權(quán)的控股子公司D)因市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，原募集資金項(xiàng)目實(shí)施不具備可行性，決定取消原募集資金項(xiàng)目[單選題]11.資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露Ⅱ.對(duì)上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債Ⅲ.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案Ⅳ.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]12.下列人員，應(yīng)在上市公司收購(gòu)報(bào)告書或要約收購(gòu)報(bào)告書上簽字的有()。Ⅰ.各收購(gòu)人的法定代表人（或者主要負(fù)責(zé)人）或者其指定代表Ⅱ.財(cái)務(wù)顧問(wèn)及法定代表人（或授權(quán)代表人）、財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人Ⅲ.收購(gòu)人聘請(qǐng)的律師Ⅳ.收購(gòu)人聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師Ⅴ.收購(gòu)人聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估師A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ[單選題]13.常見(jiàn)的股利支付方式有()。Ⅰ.負(fù)債股利Ⅱ.期權(quán)股利Ⅲ.股票股利Ⅳ.現(xiàn)金股利Ⅴ.財(cái)產(chǎn)股利A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]14.關(guān)于中標(biāo)原則，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)全場(chǎng)有效投標(biāo)總額小于或等于當(dāng)期國(guó)債招標(biāo)額時(shí)，所有有效投標(biāo)全額募入B)全場(chǎng)有效投標(biāo)總額大于當(dāng)期國(guó)債招標(biāo)額時(shí)，按照低利率（利差）或高價(jià)格優(yōu)先的原則對(duì)有效投標(biāo)逐筆募入，直到募滿招標(biāo)額為止C)邊際中標(biāo)標(biāo)位的投標(biāo)額小于剩余招標(biāo)額，以該標(biāo)位投標(biāo)額為權(quán)數(shù)平均分配D)對(duì)于允許追加承銷的記賬式國(guó)債，在競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)結(jié)束后，記賬式國(guó)債承銷團(tuán)甲類成員有權(quán)通過(guò)投標(biāo)追加承銷當(dāng)期國(guó)債[單選題]15.關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。Ⅰ．參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案Ⅱ．參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的個(gè)人投資者應(yīng)具備2年（含）以上的A股投資經(jīng)驗(yàn)Ⅲ．除證券投資基金公司應(yīng)在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案外，證券公司、信托公司、保險(xiǎn)公司以及合格境外投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會(huì)備案Ⅳ．符合條件的個(gè)人投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會(huì)備案Ⅴ．網(wǎng)下投資者參與上海證券交易所的同下申購(gòu)業(yè)務(wù)，在初步詢價(jià)開(kāi)始日前2個(gè)交易日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）所持有上海市場(chǎng)非限售A股股份市值的日均市值應(yīng)為1000萬(wàn)元（含）以上A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]16.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）Ⅰ．列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)Ⅱ．對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅲ．對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明Ⅳ．不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ．出席發(fā)行人董事會(huì)A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]17.外商投資股份有限公司應(yīng)披露持股()（含）以上的外國(guó)股東的住所地、外國(guó)股東總部所在國(guó)家或地區(qū)對(duì)于向中國(guó)投資和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的法律、法規(guī)等信息。A)3%B)5%C)8%D)10%[單選題]18.不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A)A：與甲公司同受乙公司重大影響的長(zhǎng)江公司B)B：與甲公司存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，為甲公司供應(yīng)40％原材料的黃河公司C)C：與甲公司共同出資設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方長(zhǎng)城公司D)D：對(duì)甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的黃山公司[單選題]19.下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中，應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的有（）。Ⅰ．持有以備出售的商品Ⅱ．為交易目的持有的5年期債券Ⅲ．遠(yuǎn)期外匯合同形成的衍生金融負(fù)債Ⅳ．實(shí)施以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付計(jì)劃形成的應(yīng)付職工薪酬A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]20.以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ．高速公路收費(fèi)權(quán)Ⅱ．采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)Ⅲ．可供出售金融資產(chǎn)(股票投資)Ⅳ．可供出售金融資產(chǎn)(債券投資)A)Ⅰ．ⅡB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]21.甲公司因無(wú)法償還乙公司（股份有限公司）4000萬(wàn)元貨款，于2X16年8月1日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議規(guī)定甲公司通過(guò)增發(fā)1700萬(wàn)股普通股（每股面值1元）抵償上述債務(wù)，股票發(fā)行價(jià)為2800萬(wàn)元。乙公司已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了360萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備，并將取得的股權(quán)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。甲公司在2X16年11月1日已經(jīng)辦理完股票增發(fā)等相關(guān)的手續(xù)。不考慮其他因素，針對(duì)上述業(yè)務(wù)下列表述中正確的有（）。Ⅰ.甲公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為1200萬(wàn)元Ⅱ.甲公司計(jì)入股本的金額為1700萬(wàn)元Ⅲ.甲公司計(jì)入資本公積--股本溢價(jià)的金額為1100萬(wàn)元Ⅳ.乙公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為1200萬(wàn)元A)A：IB)B：Ⅰ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]22.關(guān)于深交所定期報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．年度報(bào)告期間，公司依法對(duì)外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記Ⅱ．董事會(huì)審議通過(guò)每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤(rùn)分配方案的，應(yīng)當(dāng)向深交所報(bào)送《內(nèi)幕信息知情人員檔案》Ⅲ．上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)Ⅳ．?dāng)M發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]23.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，下列說(shuō)法中正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)應(yīng)根據(jù)稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用對(duì)歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整Ⅱ．計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，分子應(yīng)包括母公司和子公司當(dāng)期凈利潤(rùn)Ⅲ．以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換，并調(diào)整計(jì)算發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)Ⅳ．當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換，并調(diào)整計(jì)算發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]24.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)1500萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、颍强毓晒蓶|累計(jì)至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)4500萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、螅敬闻涔蓱?yīng)當(dāng)承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷Ⅳ．控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)6000萬(wàn)股，實(shí)際認(rèn)購(gòu)4000萬(wàn)股．其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86．67％，則本次配售成功A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]25.下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（）。Ⅰ．貨物期貨Ⅱ．納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎Ⅲ．對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入Ⅳ．各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼Ⅴ．航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]26.A上市公司的管理層擬對(duì)，甲公司進(jìn)行收購(gòu)，下列表述符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》的有()。Ⅰ.本次收購(gòu)前，甲公司董事會(huì)共11名成員，其中獨(dú)立董事5名Ⅱ.本次收購(gòu)經(jīng)甲公司董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得過(guò)半數(shù)獨(dú)立董事同意Ⅲ.本次收購(gòu)經(jīng)甲公司出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3通過(guò)Ⅳ.因最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，甲公司沒(méi)有聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅴ.因已聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次收購(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)，甲公司的獨(dú)立董事沒(méi)有單獨(dú)就本次收購(gòu)出具意見(jiàn)A)Ⅱ,ⅢB)ⅢC)Ⅰ,ⅤD)IV,Ⅴ[單選題]27.某上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個(gè)月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A)A：與已離職員工因離職補(bǔ)償爭(zhēng)議提起仲裁，涉案金額30萬(wàn)B)B：因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提起訴訟，本案不涉及賠償，無(wú)具體金額C)C：法院宣告撤銷某次董事會(huì)決議D)D：公司第三大股東向法院申請(qǐng)宣告某次臨時(shí)股東大會(huì)決議無(wú)效[單選題]28.某公司的可轉(zhuǎn)換債券，面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元，當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格為1200元，其標(biāo)的股票當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格為26元，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ該債券轉(zhuǎn)換比例為40Ⅱ該債券當(dāng)前的轉(zhuǎn)換平價(jià)為30元Ⅲ該債券轉(zhuǎn)換升水160元Ⅳ該債券轉(zhuǎn)換貼水160元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]29.關(guān)于通過(guò)發(fā)審會(huì)后擬發(fā)行證券公司封卷及會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管的相關(guān)要求，下列敘述正確的有()。Ⅰ.發(fā)行公司在發(fā)審會(huì)通過(guò)后有重大事項(xiàng)發(fā)生或者需要重新上發(fā)審會(huì)審核的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部將暫緩安排發(fā)行；無(wú)重大事項(xiàng)發(fā)生的，辦理最終封卷手續(xù)Ⅱ.封卷時(shí)，審核員應(yīng)要求公司在提供的招股說(shuō)明書或招股意向書上明確注明?封卷稿?字樣及封卷稿提交時(shí)間，注明全體董事及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)簽署意見(jiàn)的時(shí)間Ⅲ.按時(shí)提交承諾函且無(wú)重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)安排發(fā)行；來(lái)能按時(shí)提交承諾函或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫緩安排發(fā)行Ⅳ.中國(guó)證監(jiān)會(huì)在公開(kāi)發(fā)行前1周內(nèi)通知通過(guò)發(fā)審會(huì)的發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)，要求其按照《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)通過(guò)發(fā)審會(huì)的擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管的通知》（證監(jiān)發(fā)行字[2002]15號(hào)）第四條的要求將會(huì)后事項(xiàng)的有關(guān)材料報(bào)送Ⅴ.在招股說(shuō)明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如公司發(fā)生重大事項(xiàng)，有關(guān)說(shuō)明提交后，經(jīng)審閱無(wú)異議的，公司方能于第2日刊登補(bǔ)充公告A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]30.股份有限公司的董事會(huì)秘書由（）提名。A)董事會(huì)B)總經(jīng)理C)股東大會(huì)D)董事長(zhǎng)[單選題]31.以下哪些屬于證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管措施（）。Ⅰ．監(jiān)管談話Ⅱ．出具警示函Ⅲ．重點(diǎn)關(guān)注Ⅳ．責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]32.以下不屬于應(yīng)用市場(chǎng)法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估必須具備的前提條件是（）。Ⅰ．需要有一個(gè)充分發(fā)育、活躍的資產(chǎn)市場(chǎng)Ⅱ．必須具有足夠數(shù)量的參照物Ⅲ．可以收集到被評(píng)估資產(chǎn)與參照物可比較的指標(biāo)和技術(shù)參數(shù)Ⅳ．市場(chǎng)上必須有與被評(píng)估資產(chǎn)相同或相類似的全新資產(chǎn)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅳ[單選題]33.甲公司擬2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A)2014年甲公司凈利潤(rùn)400萬(wàn)，非經(jīng)常性損益500萬(wàn)B)2012年甲公司凈利潤(rùn)為-100萬(wàn)，2013年凈利潤(rùn)為-150萬(wàn)，2014年凈利潤(rùn)為100萬(wàn)，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率超過(guò)30％C)2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤(rùn)分別為100萬(wàn)和150萬(wàn)，持續(xù)增長(zhǎng)D)2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)[單選題]34.深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，主承銷商可向網(wǎng)下單一申購(gòu)賬戶收取的保證金數(shù)額為（）。A)不超過(guò)50萬(wàn)元B)不超過(guò)該申購(gòu)賬戶申購(gòu)本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的5%C)不超過(guò)100萬(wàn)元D)不超過(guò)該申購(gòu)賬戶申購(gòu)本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的10%[單選題]35.A公司于2015年12月20日動(dòng)工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計(jì)工程于2017年6月30日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個(gè)月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬(wàn)元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬(wàn)元。下列關(guān)于借款費(fèi)用資本化時(shí)點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A)借款費(fèi)用開(kāi)始資本化的時(shí)點(diǎn)是2015年12月20日B)借款費(fèi)用開(kāi)始資本化的時(shí)點(diǎn)是2015年12月31日C)借款費(fèi)用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化D)借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是2017年6月30日[單選題]36.某公司2016年初對(duì)外發(fā)行200萬(wàn)份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2016年度凈利潤(rùn)210萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬(wàn)股，普通股平均市場(chǎng)價(jià)格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。A)0.38B)0.40C)0.42D)0.50[單選題]37.與重組有關(guān)的直接支出不包括()。A)自愿遣散支出B)強(qiáng)制遣散支出（如果自愿遣散目標(biāo)未滿足）C)將不再使用的廠房的租賃撤銷費(fèi)D)留用職工崗前培訓(xùn)支出[單選題]38.甲公司2012年1月1日專門借款2000萬(wàn)，年利率為5％，當(dāng)日支付1600萬(wàn)元工程款，假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬(wàn)，年利率8％。同日，支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．2013年專門借款利息資本化金額為25萬(wàn)元Ⅱ．2013年專門借款利息資本化金額為20萬(wàn)元Ⅲ．2013年一般借款利息資本化金額為8萬(wàn)元Ⅳ．2013年一般借款利息資本化金額為20萬(wàn)元A)Ⅰ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]39.具有以下（）情形之一的，不得收購(gòu)上市公司。Ⅰ．收購(gòu)人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期Ⅱ．收購(gòu)人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為Ⅲ．收購(gòu)人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年Ⅳ．收購(gòu)人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]40.2012年9月，上市公司以下情形中半年度財(cái)務(wù)報(bào)表需要審計(jì)的有（）。Ⅰ．?dāng)M在下半年公開(kāi)發(fā)行股票Ⅱ．?dāng)M在下半年現(xiàn)金分紅Ⅲ．?dāng)M在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本Ⅳ．?dāng)M在下半年現(xiàn)金分紅并送紅股A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]41.甲上市公司向控股股東支付2000萬(wàn)元購(gòu)買其子公司A公司80％的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值2000萬(wàn)元，公允價(jià)值2200萬(wàn)元，甲公司資本公積金額為400萬(wàn)元，其中資本公積--股本溢價(jià)為240萬(wàn)元，資本公積--其他資本公積為160萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為1600萬(wàn)元Ⅱ甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為2000萬(wàn)元Ⅲ甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為1760萬(wàn)元Ⅳ甲公司沖減資本公積400萬(wàn)元Ⅴ甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬(wàn)元A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅤC)Ⅲ、ⅣD)I[單選題]42.上市公司出現(xiàn)下列（）情形不得非公開(kāi)發(fā)行股票。A)連續(xù)3年不分紅B)最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C)現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D)現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰[單選題]43.甲公司2014年7月以860萬(wàn)元取得100萬(wàn)股乙公司普通股，占乙公司發(fā)行在外普通股股份的0.5%，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。乙公司股票2014年年末收盤價(jià)為每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出資27000萬(wàn)元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程規(guī)定，自取得該股份之日起，甲公司有權(quán)向乙公司董事會(huì)派出成員；當(dāng)日，乙公司股票價(jià)格為每股9元。2016年5月，乙公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)行重大資產(chǎn)重組（接受其他股東出資），甲公司在該項(xiàng)重大資產(chǎn)重組后持有乙公司的股權(quán)比例下降為10%，但仍能向乙公司董事會(huì)派出董事并對(duì)乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，下列關(guān)于因持有乙公司股權(quán)對(duì)甲公司各期間利潤(rùn)影響的表述中，正確的有（）。Ⅰ．2015年持有乙公司15.5%股權(quán)應(yīng)享有乙公司凈利潤(rùn)的份額影響2015年利潤(rùn)Ⅱ．2014年持有乙公司股權(quán)期末公允價(jià)值相對(duì)于取得成本的變動(dòng)額影響2014年利潤(rùn)Ⅲ．2016年因重大資產(chǎn)重組，相應(yīng)享有乙公司凈資產(chǎn)份額的變動(dòng)額影響2016年利潤(rùn)Ⅳ．2015年增持股份時(shí)，原所持100萬(wàn)股乙公司股票公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額影響2015年利潤(rùn)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]44.以下關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)的表述正確的是（）。Ⅰ持續(xù)督導(dǎo)的期間自股票發(fā)行結(jié)束之日起計(jì)算，不是自證券上市之日起計(jì)算Ⅱ持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，如有尚未完結(jié)的保薦工作，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)完成Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因持續(xù)督導(dǎo)期屆滿而免除或者終止Ⅳ因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]45.()認(rèn)為，投資者并不認(rèn)為長(zhǎng)期債券是短期債券的理想替代物。A)市場(chǎng)預(yù)期理論B)流動(dòng)性偏好理論C)償還期限理論D)市場(chǎng)分割理論[單選題]46.某建設(shè)項(xiàng)目投資800萬(wàn)元，2017年1月開(kāi)始建設(shè)，2017年1月借款600萬(wàn)元，為期2年，利率6％。政府貼息36萬(wàn)元，分兩筆到賬。2017年5月第一批18萬(wàn)元到賬，下列處理正確的是（）。A)A：增加遞延收益18萬(wàn)元B)B：沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元C)C：沖減在建工程18萬(wàn)元D)D：增加營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元[單選題]47.乙公司2015年1月1日購(gòu)買三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期。2015年4月1日，公司因臨時(shí)資金緊張出售60％，取得價(jià)款720萬(wàn)元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬(wàn)元，不考慮其他因素的影響，則以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益200萬(wàn)元Ⅱ．乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益120萬(wàn)元Ⅲ．乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)資本公積200萬(wàn)元Ⅳ．乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益80萬(wàn)元Ⅴ．可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬(wàn)元Ⅵ．可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為480萬(wàn)元A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅳ、ⅥC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ[單選題]48.某建設(shè)項(xiàng)目投資800萬(wàn)元，2007年1月開(kāi)始建設(shè)，2007年1月借款600萬(wàn)元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬(wàn)元，分兩筆到賬。2007年5月第一批18萬(wàn)元到賬，下列處理正確的是（）。A)增加遞延收益18萬(wàn)元B)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元C)沖減在建工程18萬(wàn)元D)增加營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元[單選題]49.下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股總數(shù)的50％Ⅱ．優(yōu)先股籌資金額不得超過(guò)發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％Ⅲ．募集資金應(yīng)有明確用途Ⅳ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的利息A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]50.對(duì)于深交所主板上市公司，關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報(bào)的同時(shí)披露第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告Ⅱ業(yè)績(jī)預(yù)告披露的內(nèi)容是金額區(qū)間或比例區(qū)間Ⅲ中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)差異超過(guò)10％，應(yīng)刊登業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，上市公司和董事長(zhǎng)需道歉Ⅳ2013年1月，上市公司擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告，但2012年年報(bào)尚未披露的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其2012年度的業(yè)績(jī)快報(bào)A)Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]51.甲公司若要成為證券期貨投資專業(yè)投資者，需要同時(shí)滿足的條件是（）。Ⅰ．具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷Ⅱ．具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)經(jīng)歷Ⅲ．最近1年末金融資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元Ⅳ．最近1年末凈資產(chǎn)不低于3000萬(wàn)元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]52.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)深交所主板上市公司的哪些重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)？()Ⅰ.提名、任免董事Ⅱ.聘任、解聘高級(jí)管理人員Ⅲ.董事、高級(jí)管理人員的薪酬Ⅳ.重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅴ.公司當(dāng)年盈利但年度董事會(huì)未提出包含現(xiàn)金分紅的利潤(rùn)分配預(yù)案A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]53.G國(guó)有控股上市公司證券發(fā)行完畢后，該企業(yè)控股股東A女士到()辦理了相關(guān)股份變更手續(xù)。A)中國(guó)證監(jiān)會(huì)B)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門C)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)[單選題]54.下列非關(guān)聯(lián)交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A)以公允價(jià)值為360萬(wàn)元的固定資產(chǎn)換入賬面價(jià)值為400萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，并支付補(bǔ)價(jià)40萬(wàn)元B)以公允價(jià)值為280萬(wàn)元的投資性房地產(chǎn)換入公允價(jià)值為200萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)，并收到補(bǔ)價(jià)80萬(wàn)元C)以公允價(jià)值為320萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資換入賬面價(jià)值為460萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)（股票），并支付補(bǔ)價(jià)140萬(wàn)元D)以賬面價(jià)值為420萬(wàn)元、劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的債券投資換入公允價(jià)值為390萬(wàn)元的一臺(tái)設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)30萬(wàn)元[單選題]55.投資人甲于2016年6月通過(guò)證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2016年12月1日，他通過(guò)證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A)12月2日B)12月3日C)12月5日D)12月6日[單選題]56.以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)情形的是（）。A)經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B)上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C)收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D)控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位[單選題]57.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。Ⅰ．盈余公積彌補(bǔ)虧損Ⅱ．分配現(xiàn)金股利Ⅲ．發(fā)放股票股利Ⅳ．盈余公積轉(zhuǎn)增資本A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]58.2010年1月1日，甲公司支付600萬(wàn)元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬(wàn)元，其中按購(gòu)買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值增加25萬(wàn)元。2012年1月5日，甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬(wàn)元，甲公司能對(duì)乙公司實(shí)施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過(guò)利潤(rùn)分配，不考慮其他因素的情況下，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬(wàn)元Ⅱ.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬(wàn)元Ⅲ.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬(wàn)元Ⅳ.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬(wàn)元A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]59.公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容包括()。Ⅰ.更正后未經(jīng)審計(jì)的中期財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注Ⅱ.更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注以及出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱Ⅲ.更正事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)Ⅳ.公司董事會(huì)和管理層對(duì)更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因的說(shuō)明Ⅴ.如果公司對(duì)最近1期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注，應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起30天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的更正后的年度報(bào)告A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ[單選題]60.某發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)175億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說(shuō)法正確的有（）A)發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票B)戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1．1億股C)發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價(jià)對(duì)象配售股票的總量為1．75億股D)本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購(gòu)的股票數(shù)量為1億股[單選題]61.證券市場(chǎng)線、資本資產(chǎn)定價(jià)模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。Ⅰ．市價(jià)總值Ⅱ．無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率Ⅲ．市場(chǎng)組合期望收益率Ⅳ．系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ．市盈率A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]62.重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，以下說(shuō)法正確的有（）。A)公眾公司董事長(zhǎng)應(yīng)該在股東大會(huì)上向投資者作出道歉B)公眾公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公眾公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，作出解釋，并向投資者公開(kāi)道歉C)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)監(jiān)管談話D)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)財(cái)務(wù)監(jiān)管談話[單選題]63.下列各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。Ⅰ．以資本公積轉(zhuǎn)增資本Ⅱ．增發(fā)新股Ⅲ．向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利Ⅳ．以盈余公積彌補(bǔ)虧損A)ⅡB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]64.下列關(guān)于地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）。Ⅰ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30％Ⅱ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券由省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市）人民政府依法自行組織本地區(qū)專項(xiàng)債券發(fā)行、利息支付和本金償還Ⅲ．地方政府發(fā)行一般債券的資金用于沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目，而發(fā)行專項(xiàng)債券的資金用于有收益的公益性項(xiàng)目Ⅳ．地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券只需進(jìn)行債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)，首次評(píng)級(jí)進(jìn)行一次，此后跟蹤評(píng)級(jí)每年開(kāi)展一次Ⅴ．地方政府專項(xiàng)債券由各地按照市場(chǎng)化原則自發(fā)自還，發(fā)行和償還主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]65.以下關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．一個(gè)自然人只能成立一個(gè)一人有限責(zé)任公司Ⅱ．一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個(gè)自然人或一個(gè)法人Ⅲ．一個(gè)一人有限責(zé)任公司不可以再投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司Ⅳ．一人有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本為十萬(wàn)元A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]66.某上市公司2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的是()。A)2010年1月5日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失B)2009年銷售的商品1000萬(wàn)元，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，客戶于2010年3月7日退貨C)公司2010年2月因經(jīng)營(yíng)不善，虧損5000萬(wàn)元D)2010年4月1日，公司發(fā)行5000萬(wàn)元債券[單選題]67.原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票的，發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不低于____，無(wú)形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不高于____。()A)10%;20%B)20%;10%C)30%;20%D)30%;10%[單選題]68.《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)或股東決定自行召集股東大會(huì)的，須書面通知董事會(huì)，同時(shí)向（）備案。I證券交易所II公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)III中國(guó)證監(jiān)會(huì)IV中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司A)I、IIB)III、IVC)I、II、IIID)II、III、IV[單選題]69.下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是()。Ⅰ.于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報(bào)告Ⅱ.于9月5日買入股票，上市公司于9月18日公告業(yè)績(jī)快報(bào)，于10月7日公告季度報(bào)告Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件，于8月22日買入Ⅳ.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，于披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)前45天賣出股票A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]70.以下屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有()。Ⅰ.為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分Ⅱ.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)Ⅲ.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)等Ⅳ.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]71.股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ．應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告Ⅱ．年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ．應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)Ⅳ．在2個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]72.外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段并購(gòu)境內(nèi)公司時(shí)，需滿足股權(quán)并購(gòu)的條件。關(guān)于股權(quán)并購(gòu)條件，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓B)無(wú)所有權(quán)爭(zhēng)議且沒(méi)有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制C)境外公司的股權(quán)最近2年交易價(jià)格穩(wěn)定D)境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開(kāi)合法證券交易市場(chǎng)（柜臺(tái)交易市場(chǎng)除外）掛牌交易[單選題]73.保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁人的措施（）。Ⅰ．配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ．通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ．盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ．發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]74.甲、乙、丙、丁四家公司準(zhǔn)備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財(cái)務(wù)狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。{圖}A)Ⅰ．ⅡB)ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ[單選題]75.司乙公司用5700萬(wàn)元從甲公司處購(gòu)買了A公司80％股權(quán)，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.2014年1月1日，乙公司購(gòu)買A公司80％股權(quán)的初始投資成本為5160萬(wàn)元Ⅱ.2014年1月1日，乙公司購(gòu)買A公司80％股權(quán)的入賬價(jià)值為5700萬(wàn)元Ⅲ.2014年1月1日，乙公司購(gòu)買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅰ、IVC)C：Ⅱ、mD)D：Ⅱ、Ⅳ[單選題]76.甲股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響年初未分配利潤(rùn)的有（）A)發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元B)發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)提折舊費(fèi)用0．01萬(wàn)元C)為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出100萬(wàn)元D)因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％改為5％[單選題]77.天方股份有限公司是上市公司，李師傅食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱?李師傅公司?）是其旗下一子公司，根據(jù)規(guī)定，如果李師傅公司申請(qǐng)?jiān)谙愀凵鲜?，天方股份有限公司?yīng)當(dāng)符合下列()條件。Ⅰ.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)李師傅公司的出資申請(qǐng)境外上市Ⅱ.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的李師傅公司凈資產(chǎn)不得超過(guò)公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易Ⅳ.最近3年連續(xù)盈利Ⅴ.該公司及李師傅公司董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有李師傅公司的股份，不得超過(guò)李師傅公司到境外上市前總股本的20%A)II,ⅣB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]78.2×20年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值分別為700萬(wàn)元的廠房和300萬(wàn)元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值分別為600萬(wàn)元的在建房屋和200萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資，該項(xiàng)交換交易不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A)300B)200C)240D)750[單選題]79.下列財(cái)產(chǎn)可以用來(lái)出資的是()。Ⅰ.質(zhì)押的存單Ⅱ.抵押的房產(chǎn)Ⅲ.有限責(zé)任公司的股權(quán)Ⅳ.水面養(yǎng)殖權(quán)Ⅴ.近海海域使用權(quán)A)Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]80.關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)Ⅱ．發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)發(fā)生變更Ⅲ．發(fā)行人最近兩年董事、高管沒(méi)發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒(méi)發(fā)生變更A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]81.下列各項(xiàng)屬于資產(chǎn)證券化外部信用增級(jí)的有()。Ⅰ.超額抵押Ⅱ.保險(xiǎn)Ⅲ.備用信用證Ⅳ.擔(dān)保Ⅴ.資產(chǎn)支持證券分層結(jié)構(gòu)A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]82.甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)有：（1）2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1500萬(wàn)元，使用年限10年，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅務(wù)要求按直線法計(jì)提折舊（預(yù)計(jì)凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2017年末的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（）。A.850萬(wàn)元A)937.50萬(wàn)元B)918.75萬(wàn)元C)965.25萬(wàn)元D)893.75萬(wàn)元[單選題]83.甲企業(yè)2015年2月26日購(gòu)入待安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款600萬(wàn)元和增值稅稅款102萬(wàn)元均未支付。安裝工程于3月1日開(kāi)工，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%；工程人員工資及福利費(fèi)55萬(wàn)元，支付其他相關(guān)費(fèi)用5萬(wàn)元，安裝工程2015年9月20日完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬(wàn)元，該企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2016年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊額為（）。A)163.2萬(wàn)元B)168萬(wàn)元C)244.8萬(wàn)元D)252萬(wàn)元[單選題]84.關(guān)于金融資產(chǎn)的重分類，下列說(shuō)法中正確的有（）。Ⅰ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不能重分類為可供出售金融資產(chǎn)Ⅱ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)可以重分類為持有至到期投資Ⅲ．持有至到期投資不能重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)Ⅳ．貸款和應(yīng)收款項(xiàng)可以重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]85.假設(shè)A公司以協(xié)議方式收購(gòu)B上市公司，在收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)，B公司董事會(huì)的下列行為中，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》規(guī)定的是（）。A)為A公司的子公司提供擔(dān)保B)提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目C)提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司D)拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)[單選題]86.以下事項(xiàng)會(huì)對(duì)利潤(rùn)造成影響的情形有（）。Ⅰ．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值Ⅱ．資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)Ⅲ．可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備Ⅳ．可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回A)Ⅰ．ⅡB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ[單選題]87.下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)財(cái)務(wù)顧問(wèn)未履行報(bào)告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會(huì)可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施B)上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，所購(gòu)買標(biāo)的公司2019年盈利預(yù)測(cè)為1億元。由于標(biāo)的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標(biāo)的公司2019年實(shí)際盈利為4000萬(wàn)元，證監(jiān)會(huì)可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員出具警示函C)上市公司未履行信息披露義務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的，證監(jiān)會(huì)可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入措施D)上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，2019年盈利預(yù)測(cè)為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實(shí)際盈利為6000萬(wàn)元，則在披露年度報(bào)告時(shí)，上市公司董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)向投資者公開(kāi)道歉[單選題]88.企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌集資金應(yīng)當(dāng)按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用，不得用于（）。Ⅰ房地產(chǎn)買賣Ⅱ基金申購(gòu)Ⅲ買賣股票Ⅳ期貨交易Ⅴ風(fēng)險(xiǎn)投資A)Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]89.下列有關(guān)建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量的表述中，正確的有()。Ⅰ.合同變更形成的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入合同收入Ⅱ.工程索賠、獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)人合同收入Ⅲ.建造合同預(yù)計(jì)總成本超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入時(shí)，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用Ⅳ.建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)但合同成本能夠收回的，按能夠收回的實(shí)際合同成本的金額確認(rèn)合同收入Ⅴ.建造合同預(yù)計(jì)總成本超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收人時(shí)，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]90.某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬(wàn)美元。根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。A)1000萬(wàn)美元B)1400萬(wàn)美元C)1750萬(wàn)美元D)2100萬(wàn)美元[單選題]91.以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說(shuō)法，正確的是（）。A)不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意B)債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C)可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定D)轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書公告日前三十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)[單選題]92.以下可以參與非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓的有（）。Ⅰ凈資產(chǎn)800萬(wàn)元的合伙企業(yè)Ⅱ人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者Ⅲ發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員Ⅳ發(fā)行人的監(jiān)事Ⅴ持有發(fā)行人5%股份的股東A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]93.下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨，存貨應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益Ⅱ．以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅲ．以存貨轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于存貨賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅳ．以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]94.甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為10000萬(wàn)股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有：（1）股份期權(quán)8000萬(wàn)份，每份股份期權(quán)擁有在授予日起5年后的可行權(quán)期間以2元的行權(quán)價(jià)格購(gòu)買1股本公司新發(fā)股票的權(quán)利。當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為10元；（2）按面值發(fā)行的5年期可轉(zhuǎn)換公司債券30000萬(wàn)元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發(fā)行一年后按債券面值轉(zhuǎn)股，轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元。不考慮權(quán)益成份與負(fù)債成份的分拆。下列關(guān)于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。Ⅰ．基本每股收益為0.5元Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的增量每股收益為0.4元Ⅲ．稀釋每股收益為0.3元Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券具有反稀釋作用Ⅴ．稀釋每股收益為0.32元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]95.甲公司2018年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)800萬(wàn)元，其中研究階段支出240萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出480萬(wàn)元，至2018年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)已攤銷40萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說(shuō)法中正確的是（）。A)2018年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為440萬(wàn)元B)2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)110萬(wàn)元C)2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債55萬(wàn)元D)2018年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)[單選題]96.下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)，可以減輕或者免除發(fā)行人及其高管人員、中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)發(fā)行股票的推薦文件中承諾有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和公開(kāi)發(fā)行募集文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅲ．投資銀行業(yè)務(wù)人員申請(qǐng)注冊(cè)登記為保薦代表人，需要參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格，但不必取得執(zhí)業(yè)證書Ⅳ．企業(yè)發(fā)行上市不但要有保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行保薦，還需具有保薦代表人資格的從業(yè)人員具體負(fù)責(zé)保薦工作Ⅴ．保薦代表人執(zhí)業(yè)證書申請(qǐng)材料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)不予審核，且協(xié)會(huì)自作出不予審核決定之日起三年之內(nèi)不再受理該申請(qǐng)人的執(zhí)業(yè)注冊(cè)申請(qǐng)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅥC)Ⅰ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]97.下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金流量分類的表述中，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行債券收到現(xiàn)金作為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入Ⅱ．支付在建工程人員工資作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流出Ⅲ．因持有的債券到期收到現(xiàn)金作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流入Ⅳ．支付融資租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)作為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出Ⅴ．附追索權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收到現(xiàn)金作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流入A)Ⅰ、ⅡB)Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]98.長(zhǎng)江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長(zhǎng)江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為900萬(wàn)元，增值稅稅額為153萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長(zhǎng)江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長(zhǎng)江公司編制2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷調(diào)整中正確的有（）。Ⅰ抵銷營(yíng)業(yè)收入900萬(wàn)元Ⅱ抵銷營(yíng)業(yè)成本900萬(wàn)元Ⅲ抵銷管理費(fèi)用10萬(wàn)元?Ⅳ調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬(wàn)元Ⅴ抵銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值95萬(wàn)元A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]99.甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是（）A)倉(cāng)庫(kù)保管人員的工資B)季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用C)未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊D)采購(gòu)運(yùn)輸過(guò)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失[單選題]100.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息出具的審核報(bào)告包括的要素有()。Ⅰ.指出所審核的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息Ⅱ.提及審核預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息時(shí)依據(jù)的準(zhǔn)則Ⅲ.說(shuō)明管理層對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息（包括編制該信息所依據(jù)的假設(shè)）負(fù)責(zé)Ⅳ.對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的可實(shí)現(xiàn)程度做出適當(dāng)警示Ⅴ.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名及蓋章Ⅵ.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章Ⅶ.報(bào)告日期A)Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ[單選題]101.某有限公司通過(guò)了解散公司的股東會(huì)決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是（）。Ⅰ．為抵償債務(wù)，承接一個(gè)新的工程項(xiàng)目Ⅱ．代表公司參與民事訴訟Ⅲ．清理公司財(cái)產(chǎn)Ⅳ．發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)后，向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]102.2016年1月1日，甲公司以1500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%股權(quán)，能對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相同。2016年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，其他綜合收益增加300萬(wàn)元；乙公司從甲公司購(gòu)入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬(wàn)元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，上年度從甲公司購(gòu)入的900萬(wàn)元產(chǎn)品全部對(duì)外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費(fèi)及其他因素，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額是（）。A)1942.50萬(wàn)元B)2062.50萬(wàn)元C)2077.50萬(wàn)元D)2010.00萬(wàn)元[單選題]103.外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。Ⅰ．以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司Ⅰ股股份Ⅱ．投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的20%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外Ⅲ．取得的上市公司A股股份不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．取得的上市公司A股股份5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．涉及上市公司國(guó)有股股東的，應(yīng)符合國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]104.下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以在刊登招股意向書后向詢價(jià)對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．發(fā)行人、主承銷商和詢價(jià)對(duì)象不得以任何形式公開(kāi)披露投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外Ⅲ．IPO時(shí)主承銷商確定并公告發(fā)行價(jià)格之日起40日內(nèi)，不得發(fā)布與發(fā)行人有關(guān)的證券研究報(bào)告Ⅳ．承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]105.不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，以下符合管理層收購(gòu)上市公司規(guī)定的條件的有（）。Ⅰ．公司董事會(huì)共9名成員，獨(dú)立董事為3名Ⅱ．公司聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅲ．收購(gòu)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議Ⅳ．監(jiān)事會(huì)需對(duì)本次收購(gòu)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]106.根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者的注冊(cè)資本應(yīng)在____萬(wàn)元以上或者經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)在____萬(wàn)元以上。()A)1000;1000B)1000;2000C)2000;2000D)2000;1000[單選題]107.在下列股利政策中，股利與利潤(rùn)之間保持固定比例關(guān)系，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等關(guān)系的是（）。A)剩余股利政策B)固定股利支付率政策C)固定或持續(xù)增長(zhǎng)股利政策D)低正常股利加額外股利政策[單選題]108.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期問(wèn)。或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)．以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境Ⅱ．國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格Ⅲ．申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)Ⅳ．責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員A)Ⅰ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]109.公司反收購(gòu)策略中，管理層防衛(wèi)策略不包括（）。A)毒丸策略B)金降落傘策略C)銀降落傘策略D)積極向其股東宣傳反收購(gòu)的思想[單選題]110.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答--關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題》的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A)申請(qǐng)主板發(fā)行上市公司預(yù)先披露材料包括招股發(fā)明書（申報(bào)稿）、關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)、承諾函B)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)送上會(huì)材料的同時(shí)報(bào)送預(yù)先披露更新材料C)發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新前安排初審會(huì)D)發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需要根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見(jiàn)修改已提交的上會(huì)材料和預(yù)先披露材料[單選題]111.某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開(kāi)發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購(gòu)情況，不考慮其他因素，下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購(gòu)數(shù)量為2000萬(wàn)股，則配售比例為100％Ⅱ．如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購(gòu)數(shù)量為3600萬(wàn)股，則申購(gòu)倍數(shù)為1.5倍Ⅲ．如果網(wǎng)下公募基金、社?；鹩行曩?gòu)數(shù)量是1.2億股，則公募基金、社保基金中簽率為23.3％Ⅳ．如果網(wǎng)上申購(gòu)數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機(jī)構(gòu)投資者申購(gòu)數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購(gòu)數(shù)量為2億股，則回?fù)芎缶W(wǎng)上配售數(shù)量為5200萬(wàn)股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為1.44％Ⅴ．如果網(wǎng)上申購(gòu)數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機(jī)構(gòu)投資者申購(gòu)數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購(gòu)數(shù)量為2億股，則回?fù)芎缶W(wǎng)上配售數(shù)量為4400萬(wàn)股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為1.68％A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅲ[單選題]112.甲公司擁有一個(gè)銷售門店，2018年6月1日，該門店內(nèi)的部分科目余額為：現(xiàn)金31萬(wàn)元、應(yīng)收賬款26萬(wàn)元、庫(kù)存商品30萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元、固定資產(chǎn)110萬(wàn)元、累計(jì)折舊3萬(wàn)元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元、無(wú)形資產(chǎn)95萬(wàn)元、累計(jì)攤銷14萬(wàn)元、商譽(yù)20萬(wàn)元、應(yīng)付賬款31萬(wàn)元、應(yīng)付職工薪酬56萬(wàn)元、預(yù)計(jì)負(fù)債25萬(wàn)元，當(dāng)日，甲公司與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將該門店整體轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓初定價(jià)格為165萬(wàn)元。假設(shè)該門店滿足劃分為持有待售類別的條件，但不符合終止經(jīng)營(yíng)的定義。不考慮其他因素，甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時(shí)應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失金額為（）。A)0B)6萬(wàn)元C)98萬(wàn)元D)118萬(wàn)元[單選題]113.某公司未清償?shù)恼J(rèn)股權(quán)證允許持有者以20元價(jià)格認(rèn)購(gòu)股票，當(dāng)公司股票市場(chǎng)價(jià)格由25元上升到30元時(shí)，認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值便由5元上升到10元，認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格由6元上升到10.5元。此權(quán)證的杠桿作用即為()。A)0.75B)1.2C)2D)3.75[單選題]114.下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除Ⅱ．節(jié)能水項(xiàng)目企業(yè)，節(jié)能水項(xiàng)目所得，享受2免3減半政策Ⅲ．農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅Ⅳ．環(huán)保設(shè)備投資額的10％稅前扣除，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]115.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。Ⅰ．融資租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用Ⅱ．融資租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用Ⅲ．經(jīng)營(yíng)租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用Ⅳ．融資租入不需要安裝即可投入使用的設(shè)備發(fā)生的融資費(fèi)用Ⅴ．經(jīng)營(yíng)租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅤC)Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅴ[單選題]116.進(jìn)行非上市公眾公司收購(gòu)，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)具有良好的誠(chéng)信記錄，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制。有下列（）情形之一的，不得收購(gòu)公眾公司。Ⅰ．收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)Ⅱ．收購(gòu)人最近2年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為Ⅲ．收購(gòu)人最近3年有證券市場(chǎng)失信行為Ⅳ．收購(gòu)人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定的情形Ⅴ．法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購(gòu)公眾公司的其他情形A)Ⅳ、ⅤB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]117.以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)?，說(shuō)法正確的是（）。A)具有評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見(jiàn)B)募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目不能作為募股項(xiàng)目C)可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D)項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8％[單選題]118.以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的規(guī)定的有（）。Ⅰ．短期融資券Ⅱ．中期票據(jù)Ⅲ．超短期融資券Ⅳ．中小企業(yè)集合票據(jù)。A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]119.下列各項(xiàng)與存貨相關(guān)的費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。Ⅰ．材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)Ⅱ．材料入庫(kù)前發(fā)生的挑選整理費(fèi)Ⅲ．材料入庫(kù)后發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用Ⅳ．材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的裝卸費(fèi)用A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]120.下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．實(shí)收資本應(yīng)不低于人民幣1億元Ⅱ．凈資本應(yīng)不低于人民幣5000萬(wàn)元Ⅲ．應(yīng)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員應(yīng)不少于5人Ⅴ．最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]121.關(guān)于招股說(shuō)明書對(duì)股利分配政策的披露，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策B)發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤(rùn)的分配安排和已履行的決策程序C)若發(fā)行前的滾存利潤(rùn)歸發(fā)行前的股東享有，應(yīng)披露滾存利潤(rùn)的審計(jì)和實(shí)際派發(fā)情況，同時(shí)在招股說(shuō)明書首頁(yè)對(duì)滾存利潤(rùn)中由發(fā)行前股東單獨(dú)享有的金額以及是否派發(fā)完畢作?重大事項(xiàng)提示?D)發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度與上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤(rùn)的平均數(shù)[單選題]122.2012年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬(wàn)份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿2年，即可按每股6元的價(jià)格購(gòu)買甲公司2萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股12元。2013年10月20日，甲公司從二級(jí)市場(chǎng)以每股15元的價(jià)格回購(gòu)本公司普通股股票100萬(wàn)股，擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。在等待期內(nèi)，甲公司沒(méi)有高管人員離職。2013年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股本溢價(jià)為（）萬(wàn)元。A)200B)300C)500D)1700[單選題]123.某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬(wàn)元，該公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對(duì)外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會(huì)審批的擔(dān)保額最少為（）。A)3000萬(wàn)元B)5000萬(wàn)元C)8000萬(wàn)元D)1億元[單選題]124.下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。Ⅰ．存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式Ⅲ．固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法Ⅳ．建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定變更為根據(jù)實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度確定A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]125.募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人根據(jù)重要性原則披露以下()內(nèi)容。Ⅰ.投資概算情況，預(yù)計(jì)投資規(guī)模，募集資金的具體用途，包括用于購(gòu)置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面的具體支出Ⅱ.產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式Ⅲ.主要原材料、輔助材料及燃料的供應(yīng)情況Ⅳ.投資項(xiàng)目可能存在的環(huán)保問(wèn)題、采取的措施及資金投入情況Ⅴ.項(xiàng)目的組織方式、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]126.甲上市公司股東大會(huì)通過(guò)決議發(fā)行新股，發(fā)行公告中表明公司所募集資金主要是為了進(jìn)軍房地產(chǎn)行業(yè)，資金募集后，公司發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)飽和，于是打算將募集到的資金改投動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)，根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將下列()事項(xiàng)予以披露。Ⅰ.甲公司股東情況Ⅱ.變更事由Ⅲ.新項(xiàng)目的基本情況、市場(chǎng)前景和風(fēng)險(xiǎn)提示Ⅳ.新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說(shuō)明Ⅴ.有關(guān)變更募集資金投資項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì)審議的說(shuō)明A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]127.A公司擬申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列關(guān)于注冊(cè)程序的說(shuō)法正確的是（）。A.A公司應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)A)自注冊(cè)申請(qǐng)之日起，A公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及與本次股票公開(kāi)發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任B)交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行并上市申請(qǐng)；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會(huì)，對(duì)審核部門出具的審核報(bào)告和發(fā)行人的申請(qǐng)文件提出審議意見(jiàn)C)上交所參與審核的人員，不得與發(fā)行人有利害關(guān)系，不得直接或間接與發(fā)行人有利益往來(lái)，不得持有發(fā)行人的股票，不得私下與發(fā)行人進(jìn)行接觸，切實(shí)防范以權(quán)謀私、利益輸送等違法違紀(jì)行為D)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由證監(jiān)會(huì)指定[單選題]128.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資本的60％Ⅱ．證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資產(chǎn)的40％Ⅲ．短期融資券的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)91天Ⅳ．?dāng)M發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)Ⅴ．證券公司發(fā)行短期融資券可以公開(kāi)發(fā)行或非公開(kāi)發(fā)行A)ⅣB)Ⅰ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]129.關(guān)于上海證券交易所停止可轉(zhuǎn)換公司債券的交易，下列各項(xiàng)符合規(guī)定的有（）。Ⅰ可轉(zhuǎn)換公司債券流通面值少于5000萬(wàn)元時(shí)，在上市公司發(fā)布相關(guān)公告3個(gè)交易日后停止其可轉(zhuǎn)換公司債券的交易Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券自轉(zhuǎn)換期結(jié)束之前的第20個(gè)交易日起停止交易Ⅲ可轉(zhuǎn)換公司債券自轉(zhuǎn)換期結(jié)束之前的第15個(gè)交易日起停止交易Ⅳ可轉(zhuǎn)換公司債券在贖回期間停止交易Ⅴ可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上交所認(rèn)為必須停止交易的情況時(shí)停止交易A)ⅤB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]130.某有限責(zé)任公司2017年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬(wàn)元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2018年申報(bào)，預(yù)計(jì)2018年凈利潤(rùn)15000萬(wàn)元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。Ⅰ．2∶1和7500萬(wàn)股Ⅱ．1.25∶1和12000萬(wàn)股Ⅲ．2.5∶1和6000萬(wàn)股Ⅳ．1.5∶1和10000萬(wàn)股A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]131.下列項(xiàng)目中，屬于在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的是（）。A)酒店管理服務(wù)B)為客戶建造辦公大樓C)企業(yè)履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)D)為客戶定制的具有可替代用途的產(chǎn)品[單選題]132.關(guān)于信用級(jí)別對(duì)債券價(jià)值的影響，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ所有的債券都有信用風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ信用風(fēng)險(xiǎn)相同的債券價(jià)值相同Ⅲ信用級(jí)別低的債券，內(nèi)在價(jià)值低Ⅳ信用級(jí)別低的債券，內(nèi)在價(jià)值高Ⅴ一般債券都有信用風(fēng)險(xiǎn)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]133.下列關(guān)于安全邊際和邊際貢獻(xiàn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)邊際貢獻(xiàn)的大小，與固定成本支出的多少無(wú)關(guān)B)邊際貢獻(xiàn)率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)的能力C)提高安全邊際或提高邊際貢獻(xiàn)率，可以提高利潤(rùn)D)降低安全邊際率或提高邊際貢獻(xiàn)率，可以提高銷售利潤(rùn)率[單選題]134.企業(yè)發(fā)行短期融資券，在持續(xù)信息披露期限結(jié)束后的()個(gè)工作日內(nèi)，同業(yè)拆借中心應(yīng)向市場(chǎng)公告信息披露情況。A)2B)3C)5D)10[單選題]135.下列關(guān)于相對(duì)價(jià)值估價(jià)模型適用性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A)市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)B)市凈