商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究

一、資產(chǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的損失。這是因?yàn)橹贫?、人員、系統(tǒng)、外部因素等。目前我國(guó)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:規(guī)范制度管理薄弱,人員處理疏忽失誤,業(yè)務(wù)流程復(fù)雜不規(guī)范,系統(tǒng)中斷,重大災(zāi)害等外部影響,這些都易造成風(fēng)險(xiǎn)損失或隱患。我國(guó)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)貫穿于業(yè)務(wù)的全過程中,來源復(fù)雜多樣,已成為銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)。(一)監(jiān)管機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1、操作密碼問題控制不嚴(yán)容易產(chǎn)生授權(quán)不明、權(quán)限管理較弱、未嚴(yán)格復(fù)核授權(quán)等情況,給托管銀行業(yè)務(wù)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。如業(yè)務(wù)人員在未經(jīng)授權(quán)情況下,使用超級(jí)管理員賬號(hào)登陸業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理業(yè)務(wù),超級(jí)管理員賬號(hào)無形成為業(yè)務(wù)的“應(yīng)急賬號(hào)”。業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)中的操作密碼設(shè)置簡(jiǎn)單且基本不修改,存在密碼控制形同虛設(shè)。又如業(yè)務(wù)人員處理交易支付,在審核管理人發(fā)來付款指令的印鑒時(shí),未嚴(yán)格按照授權(quán)的印鑒來比對(duì),出現(xiàn)指令上的經(jīng)辦人、復(fù)核人或簽發(fā)人與實(shí)際授權(quán)上的印鑒不一致但仍支付處理,復(fù)核人員也未仔細(xì)核對(duì),造成控制漏洞隱患的發(fā)生。隨著托管業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn),如非證券類產(chǎn)品托管、理財(cái)產(chǎn)品托管、股權(quán)類產(chǎn)品托管、交易類產(chǎn)品托管等,相關(guān)制度規(guī)范尚未明確完善。托管銀行迫于上線壓力,只能采取先開展業(yè)務(wù)而后規(guī)范制度的模式,從而導(dǎo)致制度規(guī)范滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展,出現(xiàn)同種產(chǎn)品不同收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、部分業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)不規(guī)范等問題。業(yè)務(wù)人員未嚴(yán)格遵循已有的管理制度和規(guī)定來處理,重要印鑒及實(shí)物資產(chǎn)的保管存在控制漏洞等也時(shí)有發(fā)生。2、因不符通知發(fā)送調(diào)整方案這主要表現(xiàn)為業(yè)務(wù)人員在托管運(yùn)營(yíng)核算、清算和投資監(jiān)督等處理中未能較好履行業(yè)務(wù)職責(zé),為此造成了風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失。如某銀行QFII托管人員在收到QFII產(chǎn)品所投資公司配售債券通知后,由于疏忽而沒有按照流程約定及時(shí)發(fā)送該通知給境外全球托管人,而是延遲了2天才發(fā)出,發(fā)出時(shí)也未告知緊急度,全球托管人則按照約定流程24小時(shí)之后再發(fā)給QFII。由此導(dǎo)致客戶因錯(cuò)過該公司配售債券期限而造成一定的投資損失,托管銀行存在一定的責(zé)任。又如,某銀行托管產(chǎn)品按協(xié)議要求可不必與委托人進(jìn)行日常核對(duì),主要依靠托管銀行的內(nèi)部稽核來完成,業(yè)務(wù)人員在處理某托管產(chǎn)品的定期存款計(jì)提利息時(shí),由于系統(tǒng)錯(cuò)誤產(chǎn)生的計(jì)提利息數(shù)明顯高于正常應(yīng)計(jì)提數(shù),而業(yè)務(wù)人員疏忽了對(duì)該憑證的例行檢查,復(fù)核人員也未能仔細(xì)審核發(fā)現(xiàn)。從而導(dǎo)致了該托管產(chǎn)品多確認(rèn)了近百萬的收入,影響到組合凈值和收益計(jì)算的準(zhǔn)確性,最后該托管銀行補(bǔ)償了一定的內(nèi)部損失。3、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多業(yè)務(wù)系統(tǒng)和流程在資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)中占據(jù)重要的地位,其運(yùn)作的優(yōu)劣直接影響到業(yè)務(wù)的效率和準(zhǔn)確性。譬如,某托管銀行的網(wǎng)上銀行清算系統(tǒng)某日下午忽然發(fā)生故障,業(yè)務(wù)人員已來不及通過柜臺(tái)劃款清算,最終導(dǎo)致部分托管產(chǎn)品的銀行間業(yè)務(wù)交易失敗和應(yīng)劃入對(duì)手方的資金近百萬元無法劃出,該銀行作為托管業(yè)務(wù)的清算銀行應(yīng)對(duì)交易未成交的對(duì)手方進(jìn)行賠付。托管業(yè)務(wù)流程中對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)尤其是一年以內(nèi)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少有提及,業(yè)務(wù)人員平時(shí)也很少關(guān)注,已形成了業(yè)務(wù)監(jiān)控的薄弱點(diǎn)。某銀行托管產(chǎn)品中有160萬應(yīng)收分紅款掛賬2年多仍未到賬,在一次例行檢查中才發(fā)現(xiàn)該問題。原來該托管資產(chǎn)當(dāng)年投資的股票分紅,但分紅公告未明確分紅確認(rèn)日期而系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)導(dǎo)入,業(yè)務(wù)人員也沒有仔細(xì)核對(duì)該股票分紅公告或交易庫權(quán)益信息,便掛賬應(yīng)收分紅款。隨后很長(zhǎng)時(shí)間里,業(yè)務(wù)人員未能關(guān)注和發(fā)現(xiàn)此應(yīng)收款的到賬情況,導(dǎo)致該托管資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確,其風(fēng)險(xiǎn)隱患已經(jīng)產(chǎn)生。4、后臺(tái)設(shè)備事故應(yīng)急處理難托管業(yè)務(wù)作為知識(shí)和技術(shù)密集型的中間業(yè)務(wù),牽涉面廣且社會(huì)影響力大,一旦外部出現(xiàn)意外如地震、火災(zāi)等,將導(dǎo)致無法完整履行托管職責(zé),給商業(yè)銀行帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)和損失。比如,某日某銀行外部系統(tǒng)突然斷電使業(yè)務(wù)后臺(tái)設(shè)備出現(xiàn)故障,而應(yīng)急措施不及時(shí),使托管運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)被無故延誤近兩小時(shí),業(yè)務(wù)人員只能不斷地去跟客戶解釋,并耐心等待故障處理完畢以正常處理業(yè)務(wù)。這導(dǎo)致了部分業(yè)務(wù)交易處理失敗、估值處理不及時(shí)、信息披露報(bào)送被延誤等風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失。目前托管銀行雖建立了災(zāi)害應(yīng)急計(jì)劃,但業(yè)務(wù)人員平時(shí)演習(xí)測(cè)試很少或根本沒有,業(yè)務(wù)備份大多在同城進(jìn)行而異地備份的少。雖然這種極端外部事件很少發(fā)生,但一旦發(fā)生,其損失無法估量。(二)資產(chǎn)管護(hù)業(yè)務(wù)面臨的制約因素1、內(nèi)控制度零散且執(zhí)行存在偏差。我國(guó)托管銀行內(nèi)控制度主要在業(yè)務(wù)人員行為規(guī)范、印章管理、基本運(yùn)營(yíng)管理等有一些規(guī)范和規(guī)定,業(yè)務(wù)管理細(xì)則散見于各業(yè)務(wù)操作手冊(cè),主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能在操作手冊(cè)或流程中體現(xiàn)。目前就托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控制度,有托管資產(chǎn)上線運(yùn)營(yíng)管理辦法、日常運(yùn)營(yíng)管理辦法、終止運(yùn)營(yíng)管理辦法,運(yùn)營(yíng)報(bào)告制度等十幾個(gè)制度規(guī)范。然而零散的內(nèi)控制度不利于業(yè)務(wù)人員遵章執(zhí)行,也不利于內(nèi)部稽核人員的監(jiān)控。在新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品開展前,托管銀行迫于時(shí)間緊迫,缺乏充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)測(cè),往往是“摸著石頭過河”,制度滯后于業(yè)務(wù)開展。內(nèi)控制度執(zhí)行不力或失效,容易誘導(dǎo)托管銀行內(nèi)部員工的舞弊、尚未公開的信息被提前泄露、未按照規(guī)定處理業(yè)務(wù)、越級(jí)授權(quán)支付等,使托管資產(chǎn)遭受損失,影響到托管銀行的信譽(yù)和投資人的利益。2、人員素質(zhì)參差不齊及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。隨著托管業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng),托管銀行業(yè)務(wù)人員大多超負(fù)荷工作,易發(fā)生操作疏忽、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足等引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。我國(guó)銀行資產(chǎn)托管部在成立初期僅有十幾人且托管品種規(guī)模小且單一,發(fā)展到如今,國(guó)有托管銀行一般擁有上百人的隊(duì)伍,需要運(yùn)營(yíng)上萬億的托管資產(chǎn)和處理復(fù)雜多樣的托管品種。然而面對(duì)日益壯大的業(yè)務(wù)規(guī)模,上百人的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)還是顯得有些力不從心。由于銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)屬于較新興事物,有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的人員屈指可數(shù),業(yè)務(wù)人員大多來自證券、銀行、企業(yè)等各行業(yè),人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊,給托管銀行的人員管理培訓(xùn)帶來了難度。由于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠,有些業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中無視風(fēng)險(xiǎn)的存在,甚至認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅是風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任,等到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生已為時(shí)已晚。3、系統(tǒng)、流程滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。我國(guó)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)涉及的范圍較廣,系統(tǒng)更新集中有個(gè)過程,目前業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)服務(wù)往往分散由多個(gè)系統(tǒng)來完成,比如網(wǎng)上客服系統(tǒng)、MIS信息系統(tǒng)、清算系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、XBRL報(bào)送系統(tǒng)和SWIFT報(bào)文系統(tǒng)等。分散、復(fù)雜的系統(tǒng)易造成業(yè)務(wù)人員處理遺漏、處理不及時(shí)等操作風(fēng)險(xiǎn)隱患,業(yè)務(wù)人員需要進(jìn)入不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)以完成處理,工作效率和準(zhǔn)確性受到一定的影響,發(fā)生疏忽、差錯(cuò)的可能性較大。目前托管銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)和流程跟不上業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,還有部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)無法識(shí)別處理或需手工維護(hù),業(yè)務(wù)流程還存在規(guī)定不明確以及對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示不足等情況,這些都人為增加了業(yè)務(wù)差錯(cuò)的可能性,降低了托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率,操作風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失易發(fā)生。4、受外部事件的影響較大。近年來,我國(guó)自然環(huán)境惡劣,地震、臺(tái)風(fēng)、洪水等災(zāi)害時(shí)有發(fā)生。安全保管資產(chǎn)作為資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的基本職責(zé),如無完備的災(zāi)難應(yīng)對(duì)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃,一旦發(fā)生不可抗力事件如地震、水災(zāi)等,將導(dǎo)致員工和系統(tǒng)無法正常開展工作,對(duì)資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)也將帶來無法估量的損失和影響。在外部突發(fā)事件如斷水電、自然災(zāi)害發(fā)生時(shí),我國(guó)托管銀行易受到影響,應(yīng)急系統(tǒng)和持續(xù)性計(jì)劃建設(shè)較薄弱,應(yīng)對(duì)措施較被動(dòng),處理方案不明朗,應(yīng)急測(cè)試往往走過場(chǎng)等。二、系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系以客戶服務(wù)見長(zhǎng)的匯豐銀行是國(guó)際優(yōu)秀托管銀行之一,其托管業(yè)務(wù)已成為利潤(rùn)的重要來源。匯豐銀行依據(jù)新資本協(xié)議要求,將操作風(fēng)險(xiǎn)影響因素即人員、流程、系統(tǒng)和外部因素四方面引致的風(fēng)險(xiǎn)歸類。如從管理角度出發(fā),將發(fā)生頻率最頻繁的人員和流程引致風(fēng)險(xiǎn)以及頻率較低的系統(tǒng)引致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失定義為次要損失,雖然此類風(fēng)險(xiǎn)可能造成影響近2/3的損失價(jià)值,但可通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)和內(nèi)控管理來弱化風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)購買保險(xiǎn)等轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn);將發(fā)生頻率極少但損失可能達(dá)1/3損失價(jià)值的外部因素引致風(fēng)險(xiǎn)定義為重要災(zāi)難,此類風(fēng)險(xiǎn)需通過持續(xù)性計(jì)劃來減輕影響。匯豐銀行建立了操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系,主要包括:完善的組織架構(gòu)和管理制度,成立業(yè)務(wù)條線、風(fēng)險(xiǎn)部門和審計(jì)部門三道風(fēng)險(xiǎn)防線;良好的風(fēng)險(xiǎn)文化與員工的激勵(lì)機(jī)制相統(tǒng)一;采用先進(jìn)的信息技術(shù)方法對(duì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)全過程進(jìn)行識(shí)別控制;有執(zhí)行力的風(fēng)險(xiǎn)管理模式,定期交流信息,風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化、流程化;依據(jù)成本和效益原則采取保險(xiǎn)等各種方式來緩釋風(fēng)險(xiǎn)。匯豐銀行在評(píng)估托管銀行操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí),主要從人員、流程、系統(tǒng)制度政策的控制上考慮,值得我國(guó)托管銀行借鑒(詳見表1)。三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)的對(duì)策和建議(一)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控我國(guó)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)部門在追求市場(chǎng)份額和利潤(rùn)的同時(shí),應(yīng)重視內(nèi)控制度的建設(shè)和完善,把操作風(fēng)險(xiǎn)控制同市場(chǎng)營(yíng)銷拓展有機(jī)結(jié)合,形成操作風(fēng)險(xiǎn)控制的良性循環(huán)和自我實(shí)施的動(dòng)力機(jī)制。建立起完整、科學(xué)、有效的規(guī)章制度和操作程序,嚴(yán)格的授權(quán)分責(zé)和相互監(jiān)督制約,定期或不定期地監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià),不斷補(bǔ)充完善,形成一套完整、全面的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。規(guī)范與業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的規(guī)章制度和程序,比如合同管理規(guī)范、托管產(chǎn)品上線、運(yùn)營(yíng)和結(jié)束管理細(xì)則等,把風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫穿到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中去。根據(jù)不同業(yè)務(wù)種類的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)進(jìn)行分類管理,依據(jù)各業(yè)務(wù)種類的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域制訂相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo),重視份額比重較大且風(fēng)險(xiǎn)較高的證券投資基金、社?；鸬犬a(chǎn)品,在總部集中托管管理,把份額比重低且風(fēng)險(xiǎn)較小的專戶、信托、年金等產(chǎn)品逐步交由分部托管管理。關(guān)注股權(quán)基金、理財(cái)產(chǎn)品、期貨、跨境ETF等創(chuàng)新型產(chǎn)品的托管業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn),事先評(píng)估分析新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立起相關(guān)的管理制度,使制度先行于業(yè)務(wù)的開展。建立由托管業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人積極參與、以內(nèi)控稽核人員為主的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)控制小組,保持風(fēng)險(xiǎn)控制小組的獨(dú)立性和權(quán)威性。風(fēng)險(xiǎn)控制小組在確認(rèn)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)、業(yè)務(wù)處理控制的充分性以及控制措施的基礎(chǔ)上,制定出托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督,保證托管業(yè)務(wù)的有序開展。在超百人的托管業(yè)務(wù)部門,配置適量的專職內(nèi)控稽核人員,密切關(guān)注各托管業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映問題,協(xié)助業(yè)務(wù)人員糾正錯(cuò)誤、堵塞漏洞,做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防范工作,確保規(guī)章制度的執(zhí)行和實(shí)施,避免不正當(dāng)行為等造成的風(fēng)險(xiǎn)隱患。重視內(nèi)部審計(jì)和外部獨(dú)立審計(jì)的作用,不定期或定期對(duì)資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況審核評(píng)價(jià)。適當(dāng)引進(jìn)外部審計(jì)機(jī)構(gòu),依據(jù)業(yè)內(nèi)權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)如ISAE3402對(duì)托管業(yè)務(wù)制度流程和系統(tǒng)進(jìn)行全程、持續(xù)的監(jiān)控審計(jì),目前我國(guó)已有近十家托管銀行通過該標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證。(二)建立完善的激勵(lì)考核機(jī)制,增強(qiáng)本職業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)由于種類多,政策不斷有更新,對(duì)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求高。因此,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員系統(tǒng)、全面的托管業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),新進(jìn)員工跟老員工學(xué)習(xí)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)人員理論和實(shí)際操作水平的提高。對(duì)于開展的新托管業(yè)務(wù)品種,及時(shí)組織業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí),結(jié)合案例和文件學(xué)習(xí),并通過抽查和考核的方式讓業(yè)務(wù)人員重視并加深學(xué)習(xí),減少新業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)。將操作風(fēng)險(xiǎn)管理納入資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)日常管理活動(dòng)中,形成風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理文化,以此來規(guī)范員工行為,提高人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐,使業(yè)務(wù)人員能深入理解本崗位的風(fēng)險(xiǎn)與控制的實(shí)質(zhì)和形式,做到“知其然更能知其所以然”。建立完善的崗位責(zé)任制,使個(gè)人績(jī)效激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)成效相關(guān)聯(lián)。建立平衡的激勵(lì)考核機(jī)制,重新梳理績(jī)效考核指標(biāo),根據(jù)各種類托管業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定考核體系中的風(fēng)險(xiǎn)約束權(quán)重,執(zhí)行違規(guī)積分和定期管理評(píng)價(jià)制度。實(shí)現(xiàn)以調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)收益等為主要內(nèi)容的考核體系,使個(gè)人績(jī)效與操作風(fēng)險(xiǎn)成效的平衡匹配。關(guān)注托管業(yè)務(wù)人員差錯(cuò)率的成因,減少員工工作超負(fù)荷及對(duì)工作期望差距較大的現(xiàn)象,及時(shí)關(guān)心員工的思想狀態(tài),滿足員工合理需求,穩(wěn)定業(yè)務(wù)隊(duì)伍,使員工以良好的狀態(tài)投入到工作中,減少不必要的差錯(cuò)和損失發(fā)生的可能。(三)建立和完善統(tǒng)一的美國(guó)推進(jìn)0.我國(guó)銀行資產(chǎn)托管部門在實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集中統(tǒng)一的同時(shí),整合、修訂各業(yè)務(wù)操作程序和流程,把更新規(guī)范及時(shí)補(bǔ)充到相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程中去,并通過制度形式加以確定并在實(shí)踐中不斷完善,如協(xié)議存款利息的核算細(xì)則、托管產(chǎn)品外匯賬戶的管理規(guī)定等。對(duì)于新托管業(yè)務(wù)產(chǎn)品的開展,根據(jù)政策要求和實(shí)際業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn),及時(shí)編制和規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序和流程,明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理要求,譬如清算支付和應(yīng)急管理、核算估值復(fù)核及對(duì)賬細(xì)則等,以防范風(fēng)險(xiǎn)。建立包含各托管業(yè)務(wù)種類的操作程序、流程和風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的全面制度體系,做好托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)化及流程化的管理,這不僅有利于業(yè)務(wù)人員明確自身職責(zé),也有利于對(duì)各托管業(yè)務(wù)的全面監(jiān)控,防范各種可能的操作風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)用電子化、科學(xué)化的手段來有效控制業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。加快整合分散的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)程,建立起以客服、清算、核算、監(jiān)管、報(bào)表等為一體的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)托管業(yè)務(wù)的高效、安全和有序開展。一體化的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)該具備組織管理監(jiān)控、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、資料信息保全、預(yù)警預(yù)報(bào)防范、稽核檢查監(jiān)督等功能。明確托管業(yè)務(wù)流程化、集中管理,設(shè)置各種可能的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和要素,批量自動(dòng)生成托管業(yè)務(wù)中所需要的數(shù)據(jù),提高業(yè)務(wù)人員的工作效率,保證托管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí),使操作風(fēng)險(xiǎn)化被動(dòng)管理為主動(dòng)管理。建立托管業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的定期收集和分析制度,使業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)在量化、電子化的基礎(chǔ)上得以有效控制。確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定和安全,提高業(yè)務(wù)系統(tǒng)的軟硬件設(shè)備的穩(wěn)定和耐用性,注重技術(shù)人員的隊(duì)伍建設(shè),做好業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的備份和儲(chǔ)存工作,有效防范因?yàn)榧夹g(shù)原因引致的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。(四)健全資產(chǎn)時(shí)間管理體系,做好資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)急工作受美國(guó)“9.11”事件的影響,國(guó)際優(yōu)秀托管銀行已認(rèn)識(shí)到并建立對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急計(jì)劃,一般每年進(jìn)行應(yīng)急演練測(cè)試,內(nèi)容主要為模擬和工作轉(zhuǎn)換演習(xí)、員工工作地點(diǎn)的重新分配等,并異地備份數(shù)據(jù)。我國(guó)商業(yè)銀行已認(rèn)識(shí)到并開始重視資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的災(zāi)害應(yīng)急措施,以防范操作風(fēng)險(xiǎn),避免無法預(yù)料事件的損失。對(duì)于外部設(shè)備的故障、斷電等影響操作安全的事件,事先準(zhǔn)備應(yīng)急方案,主要包括技術(shù)和業(yè)務(wù)應(yīng)急方案。建立含硬件、網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)運(yùn)行故障在內(nèi)的技術(shù)應(yīng)急方案,成立以數(shù)據(jù)為中心的同城和異地備份中心,目前我國(guó)已有十幾家托管銀行進(jìn)行了同城和異地備份,并重視起應(yīng)急演練和出具演練報(bào)告。建立起對(duì)核算、清算業(yè)務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急方案,把方案涉及到的措施方法及時(shí)通知到相關(guān)人員。當(dāng)外部安全事件發(fā)生時(shí),在總體指揮協(xié)調(diào)下,發(fā)揮業(yè)務(wù)人員的積極性,使業(yè)務(wù)人員能了解并迅速處理業(yè)務(wù)故障或及時(shí)聯(lián)系技術(shù)人員解決事件,使外部事件對(duì)托管業(yè)務(wù)影響降到可能的低水平。加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員日常安全意識(shí),做好業(yè)務(wù)和崗位隔離,妥善保管好各種業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù),對(duì)重要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)做好備份。由于資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和專業(yè)性強(qiáng),存在一定的控制難度,受外部影響可能會(huì)產(chǎn)生無法預(yù)料的操作風(fēng)險(xiǎn)重大損失。因此,規(guī)模大的商業(yè)銀行已逐步采取提取準(zhǔn)備金的方法,或考慮購買適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn),以降低業(yè)務(wù)部門或人員因失誤或不可抗力等產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)損失,使操作風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上得以緩釋。(五)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)控制我國(guó)銀行托管風(fēng)險(xiǎn)成本主要包括系統(tǒng)設(shè)備、系統(tǒng)開發(fā)和人力成本,其中系統(tǒng)投入占托管收入的5%左右,而全球托管行紐約銀行每年在系統(tǒng)投入上增加到超15%。托管回報(bào)收益主要包括托管收入、清算手續(xù)費(fèi)收入和資金沉淀收入,當(dāng)前我國(guó)托管銀行托管收入占總收入10%左右,而全球優(yōu)秀托管行托管收入占比40%。因此,我國(guó)托管業(yè)務(wù)具有較大的發(fā)展?jié)摿?建立托管風(fēng)險(xiǎn)成本和回報(bào)均衡的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制很有必要,可從主動(dòng)控制管理、動(dòng)態(tài)報(bào)告反饋等方面來加強(qiáng)建設(shè)。根據(jù)商