2023年度稅務干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-征管評估練習題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列各項中，屬于成本類重點審計事項的是().

A.生產(chǎn)成本計算時間B.生產(chǎn)成本計算價格C.生產(chǎn)成本計算方法D.生產(chǎn)成本計算數(shù)量

2.給納稅人設定義務，即納稅人應當報送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時候向稅務局申報自己的稅收義務，屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查

3.稅務機關對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

4.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

5.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業(yè)合理控制稅務風險

D.企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結合起來

6.在計劃編制、資源調(diào)度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于().

A.戰(zhàn)略性情報B.操作性情報C.戰(zhàn)術性情報D.全局性情報

7.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務總局C.省級稅務機關D.主管稅務機關

8.納稅人銷貨退回或者銷售折讓，由()開具紅字專用發(fā)票通知單

A.銷貨方B.購買方C.雙方均可

9.稅收彈性分析的主要目的就是看()。

A.稅收增長與相關的對應經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負擔情況D.稅收的規(guī)模

10.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標是()

A.資產(chǎn)負債率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉(zhuǎn)率

11.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

12.受送達人是公民的，應當由本人直接簽收，本人不在的，交其()簽收。

A.鄰居B.成年家屬C.同住成年家屬D.所在單位領導

13.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務主管機關申報清稅，稅務機關確認納稅人結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關證件后所有稅務事項后，向納稅人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》

14.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)預繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

15.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

16.稅收保全措施適用于()。

A.稅務代理人B.扣繳義務人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.納稅擔保人

17.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A.由司法機關追究直接責任人員的刑事責任

B.由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任

C.由上級機關追究直接責任人員的行政責任

D.由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

18.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

19.納稅人對稅務機關作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。

A.納稅B.擔保稅款C.減免稅款D.稅務行政處罰決定

20.稅務機關應當于受理()辦理變更稅務登記。

A.當日B.3日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

二、多選題(5題)21.各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應根據(jù)風險評估報告，按照風險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調(diào)查等。

A.評估檢查B.納稅服務C.約談企業(yè)D.案頭審計E.布置企業(yè)自查

22.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔保債權

B.稅款優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權

C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得

23.對電子商務的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。

A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對，以此測算其電子商務的實際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況，以及未開票銷售申報信息，來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報

24.對債券折價，下列說法正確的是()

A.它是投資企業(yè)為以后各期多得利息收入而預先付出的代價

B.它是對投資企業(yè)以后各期少得利息收入的預先補償

C.它是對債券發(fā)行企業(yè)以后各期多付利息的預先補償

D.它是債券發(fā)行企業(yè)以后各期少付利息而預先付出的代價

E.長期應付債券發(fā)生的溢價應按期分攤，作為相關會計期間利息費用的凋整

25.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的是()。

A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

三、判斷題(15題)26.企業(yè)在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時，應依據(jù)國家有關稅收的規(guī)定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

27.在稅收風險管理工作中，縣級稅務機關重點做好稅收風險應對工作，必要時，也可以組織開展風險分析識別工作。()

A.正確B.錯誤

28.國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼，信息共享。()

A.正確B.錯誤

29.第三方信息采集平臺不需要統(tǒng)一計量單位。()

A.正確B.錯誤

30.風險識別結果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別，找出可能存在的風險點，為下一步風險評估提供一個目標和依據(jù)。()

A.正確B.錯誤

31.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統(tǒng)一進行，避免多頭重復評估。()

A.正確B.錯誤

32.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。()

A.正確B.錯誤

34.資產(chǎn)損失申報在辦稅服務廳受理后，需要流轉(zhuǎn)至稅源管理部門進行調(diào)查。()

A.正確B.錯誤

35.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理，小企業(yè)會計準則規(guī)定，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收來收利息收入，應當增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關債券利息收人時采用直線法進行推銷。()

A.正確B.錯誤

36.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，其財務會計報表報送期限可以順延。()

A.正確B.錯誤

38.《稅收征管法》所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來，是指沒有關聯(lián)關系的企業(yè)之間，按照市場成交價格所進行的業(yè)務往來。()

A.正確B.錯誤

39.納稅人在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件及其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

40.對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.A

3.