第企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告。

按理說，經(jīng)歷過總有感悟和收獲，在生活中。我們都需要書寫報(bào)告，報(bào)告的篇幅不宜過長(zhǎng)，避免過度冗長(zhǎng)，相信許多人會(huì)覺得報(bào)告很難寫吧？小編費(fèi)盡心思制作的“企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告”絕對(duì)能夠讓您滿意，請(qǐng)您收藏本文以便參考！

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告篇1

摘要：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司是中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)之一，有著雄厚的資本，較大的業(yè)務(wù)輻射范圍，在中國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)中有著舉足輕重的地位，在社會(huì)上的眾多企業(yè)中也有很大的代表性，因此選擇萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司作為財(cái)務(wù)分析對(duì)象。本文選取～報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表，主要利用比率分析方法，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并與行業(yè)水平進(jìn)行了比較，分析行業(yè)地位，發(fā)掘異常指標(biāo)，幫助管理者有效追溯問題根源，客觀反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)存在的問題并給予建議。以期給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者、企業(yè)債權(quán)人、股東等報(bào)表使用者提供參考，做出正確決策。

關(guān)鍵詞：上市公司;償債能力;獲利能力;運(yùn)營(yíng)能力;發(fā)展能力;行業(yè)地位

近期的房地產(chǎn)市場(chǎng)變化無(wú)常，股市也是一直低迷不振，影響原因往往比較容易找出，但是調(diào)節(jié)起來(lái)卻沒有那么簡(jiǎn)單。房地產(chǎn)是受國(guó)家或地方政策影響最大的行業(yè)，細(xì)微的政策波動(dòng)足以讓一方房地產(chǎn)市場(chǎng)迅速膨脹，也足以讓一方房地產(chǎn)市場(chǎng)迅速下滑。各房地產(chǎn)企業(yè)面臨多重問題，融資難，處理存貨難，資金周轉(zhuǎn)速度就慢，導(dǎo)致一系列問題的出現(xiàn)。萬(wàn)科作為房地產(chǎn)上市公司的龍頭企業(yè)同樣面對(duì)著這些機(jī)遇和挑戰(zhàn)，和的住宅成交面積一直是萎縮的狀態(tài)，同比下降達(dá)到29.6%和19.2%，而后幾年漸漸回緩。初，房地產(chǎn)大量的負(fù)面信息出現(xiàn)在人們視線里，人們更多的采取暫不投資房地產(chǎn)。在這樣的行業(yè)環(huán)境下，萬(wàn)科集團(tuán)成為目前最大的專業(yè)住宅開發(fā)企業(yè)當(dāng)然是有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。圍繞這一問題，本文從幾大財(cái)務(wù)指標(biāo)上對(duì)萬(wàn)科集團(tuán)近年來(lái)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在同行業(yè)以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下進(jìn)行對(duì)比分析。由于能力水平有限，并未進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)及其問題解決方式的具體做法探究，經(jīng)營(yíng)狀況的深層次探究，僅僅對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)字層面上的淺析，目的在于從近期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，總結(jié)優(yōu)勢(shì)和問題，予以初步建議。

萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司，簡(jiǎn)稱為萬(wàn)科集團(tuán)，公司總部位于中國(guó)深圳市福田區(qū)梅林路63號(hào)萬(wàn)科建筑研究中心，本公司于1984年5月成立，目前是在中國(guó)最大的專業(yè)住宅開發(fā)公司，也是股市里的代表性地產(chǎn)藍(lán)籌股。1991年1月29日，本公司發(fā)行之A股在深圳證券交易所上市。1993年5月28日，本公司發(fā)行之B股在深圳證券交易所上市。1993年12月28日經(jīng)深圳市工商行政管理局批準(zhǔn)更名為“萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司”。到，已在20多個(gè)城市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。在20萬(wàn)科率先成為全國(guó)第一家年銷售額超過千億的房地產(chǎn)公司，這個(gè)數(shù)字相當(dāng)于美國(guó)四大住宅公司高峰時(shí)的總和。萬(wàn)科于1991年成為深圳證券交易所的第二家上市公司，持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的公司治理結(jié)構(gòu)，使公司贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。公司在發(fā)展過程中先后入選《福布斯》“全球200家最佳中小企業(yè)”、“亞洲最佳小企業(yè)200強(qiáng)”、“亞洲最優(yōu)50大上市公司”排行榜;多次獲得《投資者關(guān)系》等國(guó)際權(quán)威媒體評(píng)出的最佳公司治理、最佳投資者關(guān)系等獎(jiǎng)項(xiàng)。公司致力于不斷提升產(chǎn)品品質(zhì)。

償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。信息使用者尤其是外界的使用者非常關(guān)注企業(yè)償債能力，償債能力強(qiáng)，說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好，對(duì)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力就強(qiáng)，也可有效反映企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是合理的。企業(yè)償債能力，從靜態(tài)角度來(lái)看，是企業(yè)資產(chǎn)還清公司債務(wù)的能力;從動(dòng)態(tài)角度來(lái)看，則是企業(yè)的資產(chǎn)在業(yè)務(wù)的使用過程中創(chuàng)造的收入來(lái)償還債務(wù)的能力?，F(xiàn)金的支付能力和償債能力是企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。一般按債務(wù)償還期限分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。

償債能力的衡量方法有兩種，一種是比較可供償債資產(chǎn)與債務(wù)的存量，資產(chǎn)存量查過債務(wù)存量較多則認(rèn)為償債能力較強(qiáng);另一種是比較經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和償債所需現(xiàn)金，如果產(chǎn)生的現(xiàn)金超過需要的現(xiàn)金較多，則認(rèn)為償債能力較強(qiáng)。短期債務(wù)存量比率主要包含流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。

流動(dòng)比率假設(shè)所有的流動(dòng)資產(chǎn)都可以用來(lái)償還流動(dòng)債務(wù)，表示用多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還每1元流動(dòng)負(fù)債的保障。一般，流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)，但并不是流動(dòng)比率越大越好，若比率過大資金被滯留在流動(dòng)資產(chǎn)上，就不會(huì)得到更好的運(yùn)用，影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，從而影響其盈利能力。通常國(guó)際上認(rèn)為，當(dāng)流動(dòng)比率為2時(shí)，其償債能力是較為充分的。從短期債權(quán)人來(lái)看，流動(dòng)比率越高越好，對(duì)債務(wù)的保障程度高，但從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)看，貨幣資金不被閑置是目的，應(yīng)將流動(dòng)比率維持在合理水平。

從表1數(shù)據(jù)可知，在20之后，由于房地產(chǎn)行業(yè)受到限購(gòu)令的影響，出現(xiàn)整體行業(yè)市場(chǎng)緊張的情況，萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司也受其影響，流動(dòng)比率有明顯下降趨勢(shì)，都達(dá)不到人們認(rèn)為的理想數(shù)值2。之后的幾年也一直是走下坡路，這在公司日后的發(fā)展趨勢(shì)中值得關(guān)注，探其原因是否是應(yīng)收款項(xiàng)等因素的影響。

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債(2)

相對(duì)與流動(dòng)比率，更進(jìn)一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的指標(biāo)是速動(dòng)比率。表示用多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還每1元流動(dòng)負(fù)債的保障。計(jì)算速動(dòng)比率是將流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)性不確定性較大的存貨預(yù)付賬款和一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)等項(xiàng)目，避免了流動(dòng)比率的局限性假設(shè)，使短期債務(wù)的存量比率更可信。此項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了企業(yè)運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)資產(chǎn)償付到期債務(wù)的能力，是對(duì)粗略估計(jì)計(jì)算得到的流動(dòng)比率的補(bǔ)充。一般情況，速動(dòng)比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。該指標(biāo)在1左右為佳，不同行業(yè)差別很大。

如表2所示，萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司10年的速動(dòng)比例非常樂觀的達(dá)到0.5-0.6之間，而在20更是有明顯的下滑，下一年又稍有回升，而去年再次下降。進(jìn)一步說明近年來(lái)房地產(chǎn)行業(yè)受到國(guó)家政策性調(diào)控的影響，即使萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司這樣的行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)，也因市場(chǎng)緊縮而面臨嚴(yán)峻的形勢(shì)。比較兩組數(shù)據(jù)，我們能看出，在考慮了公司存貨等變現(xiàn)金額和時(shí)間具有較大不確定性的因素之后，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率呈現(xiàn)非常明顯的差距，流動(dòng)比率表現(xiàn)出來(lái)的良好償債能力被大打折扣。同時(shí)可以看出指標(biāo)較低公司的短期償債能力較差，但與同行業(yè)相比屬于正常現(xiàn)象，原因是房地產(chǎn)行業(yè)與眾不同之處，其存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比率十分高，土地儲(chǔ)備和待售房較多。而在年時(shí)，房地產(chǎn)市場(chǎng)的政策調(diào)控效果開始顯現(xiàn)。對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)造成了較大影響，導(dǎo)致企業(yè)銷售乏力，大量資金被存貨占據(jù)難以回籠，新建成的樓盤仍舊待售，就出現(xiàn)了速動(dòng)比率明顯下降的現(xiàn)象。2.長(zhǎng)期償債能力分析

長(zhǎng)期償債能力是企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力，它表明企業(yè)對(duì)債務(wù)負(fù)擔(dān)的承受能力和償還債務(wù)的保障能力，表明企業(yè)有無(wú)足夠的能力償還長(zhǎng)期負(fù)債的本金和利息。長(zhǎng)期償債能力能反映公司資產(chǎn)質(zhì)量和對(duì)財(cái)務(wù)杠桿的.使用程度。長(zhǎng)期償債能力的強(qiáng)弱，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標(biāo)志。其主要指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、產(chǎn)權(quán)比率等。

資產(chǎn)負(fù)債率表示企業(yè)對(duì)債權(quán)人資金的利用程度，是企業(yè)從債權(quán)人處籌集資金占企業(yè)全部資產(chǎn)的比重。

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告篇2

在受查處的上市公司中，虛構(gòu)交易，虛增銷售收人、其他收益，或者虛增資產(chǎn)等舞弊案約占40%。常見造假手段包括虛構(gòu)銷售對(duì)象、填制假入庫(kù)單、假成本計(jì)算單、假的發(fā)票、假出庫(kù)單等。被稱為舞弊現(xiàn)象代表的銀廣夏，通過偽造購(gòu)銷合同、偽造出口報(bào)關(guān)單、虛開增值稅專用發(fā)票、偽造免稅文件和偽造金融票據(jù)等手段，虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，虛構(gòu)巨額利潤(rùn)7.45億。下面是對(duì)近兩年鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的科龍公司舞弊案的分析：20科龍營(yíng)業(yè)收入僅43.8億元，但，分別達(dá)到了48.8億，61.7億，84.36億。用對(duì)比分析法計(jì)算營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率，三年平均每年增長(zhǎng)率為30%左右，與年相比，科龍20營(yíng)業(yè)收入增加了40.6億，同比增長(zhǎng)93%。在家電行業(yè)步履維艱之際，如此驚人的高增長(zhǎng)率，實(shí)在是一個(gè)舞弊的信號(hào)。后經(jīng)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查，認(rèn)定科龍對(duì)合肥市維希電器有限公司(以下簡(jiǎn)稱合肥維希)和武漢長(zhǎng)榮電器有限公司(以下簡(jiǎn)稱武漢長(zhǎng)榮)的4億多元虛假收入，科龍銷售給合肥維希和武漢長(zhǎng)榮的產(chǎn)品，在次年又退回給了科龍。這種大規(guī)模的退貨并不是市場(chǎng)行為，而是科龍為了虛增銷售收入而為的賬面游戲。貨就在倉(cāng)庫(kù)中，并未售出，辦理退貨手續(xù)只是完成此前的虛假銷售。

1.2會(huì)計(jì)“擺弄”

(1)混淆借款費(fèi)用資本化與費(fèi)用化邊界。例如，金路公司在年報(bào)中，以多計(jì)資本化利息、少轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用等手段虛增利潤(rùn)3415.17萬(wàn)元，同時(shí)，原四川德陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)，為金路公司19年報(bào)出具了無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。(2)在股權(quán)投資核算上做手腳。例如，8月，張家界公司以2160萬(wàn)元從香港一公司購(gòu)得張家界地區(qū)有關(guān)公路的`權(quán)益。按合同約定，該權(quán)益包括資本金和投資利息補(bǔ)償，且當(dāng)年應(yīng)收回591萬(wàn)元投資回收款。公司將這筆款全部計(jì)入其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，在扣除63萬(wàn)元攤銷費(fèi)用后，差額528萬(wàn)元?jiǎng)t虛增了利潤(rùn)。(3)隨意確認(rèn)收入、成本和費(fèi)用或打收入確認(rèn)的時(shí)間差。例如縱橫國(guó)際，根據(jù)公司2001年12月底的自查盤點(diǎn)資料，僅在產(chǎn)品成本一項(xiàng)，就存在潛虧8555萬(wàn)元。(4)虛擬資產(chǎn)掛賬。例如縱橫國(guó)際，固定資產(chǎn)中職工宿舍計(jì)873萬(wàn)元于19以前參加房改卻一直未作賬務(wù)處理，壓縮機(jī)270萬(wàn)元已銷售而掛賬未作處理。

掩飾交易或事項(xiàng)的常見作假手段有對(duì)于重大事項(xiàng)(訴訟、委托理財(cái)、大股東占用資金、關(guān)聯(lián)交易、擔(dān)保事項(xiàng)等)隱瞞或推遲披露。在2001年遭處罰的上市公司中，不披露重大事項(xiàng)的上市公司有十幾家，約占總數(shù)的15%。

(1)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例不當(dāng)。例如，在計(jì)提一年以內(nèi)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備比例上，ST實(shí)達(dá)是0.5%，而同行業(yè)的長(zhǎng)城電腦和湘計(jì)算機(jī)都是5%，僅此一項(xiàng)ST實(shí)達(dá)就少計(jì)當(dāng)期管理費(fèi)用約720萬(wàn)元。(2)變更資產(chǎn)減值準(zhǔn)備比例。例如，國(guó)電南自變更了應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提比例，將一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款的計(jì)提比例由5%降到1%，1-2年的應(yīng)收賬款計(jì)提比例由6%降為3%，但在其總額達(dá)42200萬(wàn)元的應(yīng)收賬款中一年以內(nèi)的占69.47%，1-2年的占21.24%，從而增加利潤(rùn)1436萬(wàn)元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的41.6%。(3)沖回上年計(jì)提。例如，通遼化工2001年報(bào)顯示，除了當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備增加了2325074.85元外，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備減少了1199330.00元，長(zhǎng)期減值準(zhǔn)備沖回了255000.00元，在建工程減值準(zhǔn)備沖回了5152866.82元，因此當(dāng)年利潤(rùn)增加4282121.97元，占當(dāng)年凈利潤(rùn)的176%。

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告篇3

(內(nèi)容：簡(jiǎn)述當(dāng)期營(yíng)收、成本、利潤(rùn)完成情況與預(yù)算、上年比較情況，應(yīng)繳稅費(fèi)情況、對(duì)利潤(rùn)影響因素、存在問題)

簡(jiǎn)述單位的經(jīng)營(yíng)范圍，在職員工人數(shù)、當(dāng)期經(jīng)營(yíng)收入、利稅等完成概況。

附：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、應(yīng)收賬款的“上年同期數(shù)”取年初數(shù)據(jù)。

對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行變動(dòng)分析結(jié)果表明，與上年相比，影響年_季度凈利潤(rùn)的主要因素及因素影響額如下：1、營(yíng)業(yè)收入

分析說明：

①由于公司改制，固定資產(chǎn)折舊由5年變?yōu)?年，09年二季度與二季度同期對(duì)比，影響利潤(rùn)萬(wàn)元，上半年累計(jì)影響利潤(rùn)萬(wàn)元。

②由于公司改制，人員減少或上年買斷工齡支出，09年二季度與08年二季度同期對(duì)比，影響利潤(rùn)萬(wàn)元，上半年累計(jì)影響利潤(rùn)萬(wàn)元。③成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)：09年二季度與08年二季度同期對(duì)比，影響利潤(rùn)萬(wàn)元，上半年累計(jì)影響利潤(rùn)萬(wàn)元。

分析說明：

燃油消耗量下降，影響利潤(rùn)=(本年消耗量-上年消耗量)_上年單價(jià)燃油價(jià)格與消耗量減少共同降低成本萬(wàn)元。

附：非運(yùn)輸行業(yè)企業(yè)“實(shí)載增長(zhǎng)率”改為“營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率”

_季度上升%，增加凈利潤(rùn)萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出變動(dòng)減少利潤(rùn)萬(wàn)元。

_季度所得稅上升%，減少利潤(rùn)萬(wàn)元。客運(yùn)、貨運(yùn)、貿(mào)易業(yè)務(wù)分別增加凈利潤(rùn)萬(wàn)元。

2009年_季度相比上年同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上升%，增加利潤(rùn)萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)成本下降%，增加利潤(rùn)萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)費(fèi)用下降%，增加利潤(rùn)萬(wàn)元;管理費(fèi)用下降%，增加利潤(rùn)萬(wàn)元;在以上共同因素影響下，凈利潤(rùn)增加了萬(wàn)元。至_季度止累計(jì)完成凈利潤(rùn)萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的%。

2009年_季度，公司總資產(chǎn)萬(wàn)元，凈資產(chǎn)萬(wàn)元。每股凈資產(chǎn)元，資產(chǎn)負(fù)債率%，其中銀行借款萬(wàn)元。每股收益元，凈資產(chǎn)收益率為%。(剔除司機(jī)押金后、合作經(jīng)營(yíng)保證金后的資產(chǎn)負(fù)債率為%)。

①資產(chǎn)方面。貨幣資金萬(wàn)，較年初增加萬(wàn)，現(xiàn)金增加原因是;固定資產(chǎn)萬(wàn)，較年初增加萬(wàn)，增加主要原因是;……。

②應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款萬(wàn)，較年初增加萬(wàn)，增加了%。應(yīng)收賬款賬齡分析(見附表十)：

逾期賬款占應(yīng)收賬款%，其中賬齡1-2年的客戶：有_家客戶，金額__萬(wàn);賬齡2-3年的客戶有_家客戶，金額__萬(wàn);賬齡3年以上的客戶有_家客戶，金額__萬(wàn)。

短期借款萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款萬(wàn)元。分別比年初增加萬(wàn)元、萬(wàn)元，增加原因是：

④股東權(quán)益方面。股東權(quán)益萬(wàn)元，比年初增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)了%，主要原因是：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債(必填)現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物)/流動(dòng)負(fù)債產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/所有者權(quán)益分析：

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(必填)營(yíng)收凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)收收入凈額(必填)

成本費(fèi)用凈利率=凈利率/成本費(fèi)用總額(即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用)(必填)分析：

現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/本期到期債務(wù)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債(必填)現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/營(yíng)業(yè)收入(必填)每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)拿凈流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)

現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金(必填)經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

根據(jù)上述指標(biāo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(簡(jiǎn)扼分析重點(diǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況，具體分析在季度預(yù)算分析中進(jìn)行)1、費(fèi)用執(zhí)行總體情況

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)分析：

①財(cái)務(wù)安全運(yùn)營(yíng)分析(含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)攤暙I(xiàn)率等分析內(nèi)容);

②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變異分析(含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容);

③財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析(含經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、銷售經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容)。

2、建議：

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告篇4

公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

第一條為了真實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)范各公司、中心室財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和蒙牛公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。

第二條本制度主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和管理做出規(guī)定，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表，按照國(guó)家財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條各單位報(bào)送內(nèi)容分為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)三類，具體規(guī)定如下：

（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報(bào)送的報(bào)表如下：

1、月度報(bào)送的內(nèi)容。

①資產(chǎn)負(fù)債表

②利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表

③應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付賬款考核表

④主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

⑤營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表

⑥管理費(fèi)用月報(bào)表

⑦財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表

⑧財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析

2、季度、報(bào)送內(nèi)容除月度表之外，增加以下報(bào)表：

①存貨季報(bào)表

②營(yíng)業(yè)外收支季報(bào)表

（二）包頭及區(qū)外各公司按月報(bào)送的報(bào)表如下：

①資產(chǎn)負(fù)債表

②利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表

③應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)收及預(yù)付賬款考核表

④主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

⑤存貨月報(bào)表

⑥營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表

⑦管理費(fèi)用月報(bào)表

⑧財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表

⑨財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析

以上報(bào)表除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及附表、附注按財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》填報(bào)外，其它報(bào)表可根據(jù)各分公司的具體情況進(jìn)行增減，具體格式見附錄。

公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告，由計(jì)財(cái)中心核算部負(fù)責(zé)編報(bào)，并根據(jù)公司的管理要求負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表除上述規(guī)定的報(bào)表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報(bào)表，即財(cái)政部規(guī)定的其他報(bào)表及內(nèi)容。

第四條：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明應(yīng)包括以下內(nèi)容

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；

2、主要產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)因素分析；

3、應(yīng)收賬款分析；

4、邊際效益分析；

5、主要產(chǎn)品成本升降變動(dòng)因素分析；

6、期間費(fèi)用分析；

7、財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；

8、財(cái)務(wù)預(yù)警分析；

9、市場(chǎng)狀況及經(jīng)營(yíng)對(duì)策；

關(guān)于財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明書的具體編報(bào)規(guī)定，由計(jì)財(cái)管理中心另行制定發(fā)布。

第五條：期末各公司總賬報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容清楚、說明清楚、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)做到，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)加以說明。

第六條：各分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)第一負(fù)責(zé)人審閱簽章后方可報(bào)出。季度及月度財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明書要求全面詳細(xì)、有情況、有分析、有建設(shè)性意見，并符合計(jì)財(cái)管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問題應(yīng)附送簡(jiǎn)要說明。

第七條：公司總部對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到，依次（按資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各主表對(duì)應(yīng)的附表）編訂頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章；在封面注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度及送出日期；公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)財(cái)中心主任及會(huì)計(jì)主管人員審閱簽名并蓋章，方可報(bào)出。

第八條：財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量要求

1、財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。

2、嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。

3、正確填寫報(bào)表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)．表間勾稽關(guān)系正確無(wú)誤，做到帳表相等，表表相符。

4、信息可比，即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。

5、編報(bào)及時(shí)，即在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。

6、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)號(hào)（裝訂順序?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各自附表），裝訂成冊(cè)，加具封面，在封面上注冊(cè)企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年份、月份、報(bào)出日期等，并在封面上加蓋報(bào)送單位印章并經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。

第九條：會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形之一時(shí)，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正，若錯(cuò)誤較多，應(yīng)重新編報(bào)。

1、其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致

2、填寫、計(jì)算發(fā)生差錯(cuò)

3、未經(jīng)單位第一負(fù)責(zé)人簽名蓋章

4、其它與法規(guī)制度不相符的第十條：報(bào)送方式

1、外埠公司以快件郵寄、直接送達(dá)、E-mail等方式統(tǒng)一報(bào)送至計(jì)財(cái)中心核算部。

2、本市機(jī)構(gòu)以直接送達(dá)或軟盤方式送至計(jì)財(cái)中心核算部。

第十一條：報(bào)送時(shí)間

1、月、季報(bào)表，各單位應(yīng)于月終8日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于10日內(nèi)報(bào)出。

2、報(bào)表各單位應(yīng)于終了15日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于20日內(nèi)報(bào)出。

3、實(shí)現(xiàn)電算化后，月、季和年報(bào)提前5天報(bào)出。

第十二條：考核辦法

1、財(cái)務(wù)報(bào)告的管理，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，對(duì)各公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及報(bào)送實(shí)行考核。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告考核管理部門為計(jì)財(cái)中心核算部

3、考核內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性

（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)性WWW.03Kkk.COm

4、考核辦法

（1）根據(jù)規(guī)定，核算部每半年對(duì)各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)分，每項(xiàng)內(nèi)容依照優(yōu)秀、良好、一般、差４檔進(jìn)行評(píng)分。

三項(xiàng)內(nèi)容（完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性）滿分依次為35分、35分、30分共計(jì)100分，得分在95分以上為優(yōu)秀，90～95分為良好，85～90分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。

（2）核算部將考核結(jié)果向各分公司予以通報(bào)，對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告工作中成績(jī)優(yōu)秀的單位給予表?yè)P(yáng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作混亂、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤頻繁，財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送不及時(shí)的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人20元，每遲報(bào)半天，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人50元。

（3）未按規(guī)定計(jì)算成本、收入和利潤(rùn)，以及采用各種方式調(diào)節(jié)公司損益的（公司總部另有規(guī)定除外）情況，按違紀(jì)金額50％扣罰單位工資總額，同時(shí)按違紀(jì)金額的5%分別處罰經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

（4）公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告考核，按計(jì)財(cái)管理中心OEC管理的部門控制分類明細(xì)賬進(jìn)行考核。

第十三條：本制度由計(jì)財(cái)管理中心制定發(fā)布，執(zhí)行過程中如有問題，由計(jì)財(cái)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修改。

第十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。

附錄：公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表格式（略）

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告篇5

__公司營(yíng)運(yùn)資金較充裕，公司自身資金周轉(zhuǎn)已進(jìn)入良性循環(huán)階段，公司債務(wù)負(fù)擔(dān)減輕，短期和長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng)，并處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，__公司償債風(fēng)險(xiǎn)較低。

__公司自身盈利能力提高，營(yíng)業(yè)收入有了較大幅度的提高，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用以及財(cái)務(wù)費(fèi)用相對(duì)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)幅度較小，公司毛利率提高，費(fèi)用控制能力增強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平優(yōu)于上期，資產(chǎn)盈利能力增強(qiáng)。但營(yíng)業(yè)成本增幅也較大，公司應(yīng)進(jìn)一步考慮對(duì)營(yíng)業(yè)成本的合理有效控制。與同行業(yè)相比，公司多項(xiàng)盈利指標(biāo)超過行業(yè)平均水平，反映公司較強(qiáng)的盈利能力。

與行業(yè)平均水平相比，__公司營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng)，資產(chǎn)總體質(zhì)量較好，流動(dòng)性和安全性較高。不過，公司還存在著一定的問題，如應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)率近年來(lái)呈下降趨勢(shì)，使公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率降低，__公司需加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理。

與行業(yè)平均水平相比，公司總體的獲現(xiàn)能力是比較高的，說明公司經(jīng)營(yíng)回收現(xiàn)金情況還是比較理想的，公司獲現(xiàn)能力比較高。但近年__公司總體獲現(xiàn)能力下降，單位資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金下降，這與__公司存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率下降是緊密相關(guān)的。

總的來(lái)說，__公司償債能力和盈利能力在提高，運(yùn)營(yíng)能力和獲現(xiàn)能力在下降，公司的總體經(jīng)營(yíng)情況較好。與行業(yè)平均水平相比，__公司的經(jīng)營(yíng)管理能力仍是處于行業(yè)領(lǐng)先的。但__公司近年的運(yùn)營(yíng)效率下降，公司需加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，提高經(jīng)營(yíng)的獲現(xiàn)水平。目前，__公司總體經(jīng)營(yíng)狀況較好，總體趨勢(shì)向好，未來(lái)仍會(huì)有較強(qiáng)的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告篇6

根據(jù)2015年的財(cái)務(wù)分析，結(jié)合公司目前的管理水平及實(shí)際工作情況，我們預(yù)計(jì)公司要實(shí)現(xiàn)1000萬(wàn)元盈利的安裝業(yè)務(wù)收入臨界點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為4000萬(wàn)元，如果按平均安裝收入3300元計(jì)算，應(yīng)當(dāng)為12000戶，同時(shí)毛利率應(yīng)當(dāng)控制在55%以上，也就是說安裝成本只能在1800萬(wàn)元以下，這樣可以形成2200萬(wàn)元毛利；煤氣收費(fèi)收入臨界點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為6500萬(wàn)方，按平均單價(jià)（去年為1、12）計(jì)算收入應(yīng)當(dāng)為7280萬(wàn)元，如果考慮20%的輸差，這個(gè)收費(fèi)水平應(yīng)付煤氣成本約為7800萬(wàn)方，大致為4680萬(wàn)元，毛利為2600萬(wàn)元，公司2015年期間費(fèi)用約為3604萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年會(huì)增加10%，大概360萬(wàn)元，因此主營(yíng)業(yè)務(wù)