餐飲連鎖管理有限責任管理公司財務管理制度第一章總則第一條

為加強財務管理，我司根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合現(xiàn)在我司經(jīng)營管理模式，特制訂本制度。第二條

我司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執(zhí)行本制度。其它加盟合作的公司參考本制度執(zhí)行。第二章核算體系第三條統(tǒng)一核算，分級管理。公司財務核算體系由總部-地區(qū)總部（必要可設）-輔助核算部門/輔助核員-分店構成。公司的核算以總部為一種核算中心，全部的分店都視為該總部的銷售終端，門店的全部賬目必須并入總部賬目，同時門店應根據(jù)管理的需要設立必要的輔助賬目，并定時與總部總部對賬。門店全部的資產(chǎn)、負債和損益，都歸總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。在總部和分店不在同一種都市當中，或是在比較近的下級縣市設立門店，總部能夠視狀況而定在該區(qū)域設立輔助核算部門（能夠是單獨指派一種人），作為總部在該區(qū)域負責對全部分店的核算、監(jiān)督、匯總等職能，輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設的異地部門，輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負責，并對該區(qū)域全部分店進行日常工作的監(jiān)督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區(qū)域內，能夠設立區(qū)域總部，實施“總部——地區(qū)總部——門店”的管理模式，地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴格按總部有關規(guī)定開經(jīng)營管理活動，并進行獨立核算，從而形成總部和地區(qū)總兩級管理體制。區(qū)域總部含有單獨的財務核算中心，區(qū)域總部下設的全部的門店的全部帳目都入?yún)^(qū)域總部的帳目進行統(tǒng)一核算，區(qū)域總部應定時和總部進行對帳工作，并在指定的財務核算周期內向總部上交經(jīng)營和財務報表，由總部進行帳套合并解決。第四條由連鎖總部進行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營眾多統(tǒng)一中的核心內容。區(qū)域性的連鎖公司，由總部實施統(tǒng)一核算；跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖擴展，可建立區(qū)域性的分總部，負責對本區(qū)域內的店鋪進行核算，再由總部對分總部進行核算。

第五條本公司統(tǒng)一核算的重要內容是：對采購貨款進行支付結算；對銷售貨款進行結算；進行連鎖公司的資金籌集與調配等等。

第六條店鋪普通不設專職財務人員，店鋪與總部在同一區(qū)域內的，由總部統(tǒng)一辦理納稅登記，就地繳納多個稅款；店鋪與總部分跨不同區(qū)域的，則由該區(qū)域的分總部或店鋪向本地稅務機關辦理納稅登記，就地繳納多個稅款。

第七條區(qū)域分總部應定時向總部報告該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營狀況、財務狀況及各項制度執(zhí)行狀況。

第八條原則上連鎖公司在建立時就應實施統(tǒng)一核算，有特殊狀況的公司在實施連鎖早期，能夠分階段、分環(huán)節(jié)地逐步進行核算上的統(tǒng)一。

第三章

會計核算原則、科目及報表

第九條

我司執(zhí)行《小公司會計制度》、《公司會計準則》和《公司財務通則》等法律法規(guī)有關會計核算普通原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第十條

我司實施分級核算、按部設帳。第十一條

我司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發(fā)生制。第十二條

公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其有關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規(guī)定時間進行，不得提前或延后。第十三條

我司采用的會計解決辦法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意變化。第十四條

我司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；公司因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評定或者合同、合同擬定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。第十五條

我司流動資產(chǎn)涉及現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)、應收股利、應收帳款、其它應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價；應收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務費用。第十六條

我司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，年度內所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。第十七條

我司在其它應收款科目下設立備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體狀況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。第十八條

我司在其它應收款科目下設立內部往來二級科目，專門核算我司下屬各公司內部之間以及與公司本部之間的業(yè)務往來。第十九條

我司的存貨涉及原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發(fā)出和領用，均按加權平均法進行核算。第二十條

我司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的多個用品物品，如家具用品、辦公用品、工具、陶瓷用品等；我司的低值易耗品采用一次性攤銷辦法，全部低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用（個別分店另有規(guī)定的除外）。第二十一條

我司對各分店的存貨進行定時或不定時的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。第二十二條

我司的固定資產(chǎn)是指單位價值在元以上，使用期限超出1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設備，但單位價值在元以上，并且使用期限超出2年的物品。第二十三條

我司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的1%擬定，固定資產(chǎn)折舊年限按下列規(guī)定執(zhí)行：（一）房屋為；（二）通用機械及其它設備為；（三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。第二十四條

我司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。第二十五條

我司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當期費用。第二十六條

公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。第二十七條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減預計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。第二十八條我司長久待攤費用開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進入長久待攤費用；年終在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在3年的期限內分期調節(jié)扣除。第二十九條我司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營業(yè)費用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。第三十條我司不計提職工福利費等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超出職工工資總額的14%。第三十一條我司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業(yè)收入；當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計入財務費用，屬于各分店的可計入營業(yè)費用。第三十二條公司的稅后利潤按下本列次序分派：（一）

支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；（二）彌補以前年度虧損；（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有商定的除外）；（四）向投資者分派利潤。第三十三條我司財務報告涉及會計報表及財務狀況闡明書。會計報表重要有以下幾個：（一）資產(chǎn)負債表（月）；（二）利潤表（月）；（三）分部報表（月）；（四）現(xiàn)金流量表（年度）；（五）管理費用明細表（月）；（六）營業(yè)費用明細表（月）；（七）利潤分派表（年度）；（八）財務狀況變動表（年度）。以上各表按財政部規(guī)定格式填制，公司分部報表及分店利潤表我司規(guī)定體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將多個報表上交財務部。財務部應在每年度進行合并報表的編制。第四章資金及費用的管理第三十四條財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，避免損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第三十五條我司的資金重要采用收支兩條線的管理方式，在達成州市內的下屬分店，當天全部收入應全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支?。湫☆~支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支?。硗?0%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理同意后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶。第三十六條

針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的商定進行核對，財務人員應對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結算聯(lián)并出具貨款結算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排狀況付款。第三十七條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。第三十八條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。第三十九條關聯(lián)公司之間內部往來款項，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。第四十條因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及商定償還時間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字同意后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部推行報賬手續(xù)，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。第四十一條購置資產(chǎn)、物料用品應按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。第四十二條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其它開支，報銷人應在提供的發(fā)票上注明用途，同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。第四十三條公司因業(yè)務需要開支業(yè)務招待費時，應事先報總經(jīng)理同意，本著節(jié)省、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定執(zhí)行，報銷人在填寫費用報銷單后，經(jīng)財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。第四十四條公司員工工資應由人事管理部門按月根據(jù)考勤狀況編寫員工工資發(fā)放表，計算應發(fā)應扣及代扣款項，核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。第四十五條出納人員在付款業(yè)務中，應認真審核原始憑證中的經(jīng)濟事項與否真實、精確、正當、大小寫與否一致，與否含有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，與否按照審批權限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認后方可付款，同時應根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”戳記。第四十六條

出納人員應嚴格恪守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。第四十七條公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規(guī)定的財務工作操作流程進行出納收支業(yè)務工作；出納必須在完畢每天的支付業(yè)務后，及時登記日志帳，并在對的填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務解決。第四章采購及資產(chǎn)的管理第四十八條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商擬定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預測，開具采購計劃書，核定后告知供貨。第四十九條供貨商將原材料送到后，店長應對原材料的數(shù)量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“高點餐飲管理軟件”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交給留由該店保存(月底一起上交公司)，第二聯(lián)交供貨商作結算憑據(jù)。第五十條各分店產(chǎn)品的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將產(chǎn)品送到后，店長產(chǎn)品的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結算憑據(jù)。第五十一條財務部門應定時和不定時對公司的各項資產(chǎn)進行清查及抽查，核算債權債務，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳面數(shù)量與否一致，各項結算款項的拖欠狀況及其因素，材料物資的實際儲藏狀況，固定資產(chǎn)的使用狀況及其完好程度。第五十二條財務部門在清查核算上述狀況后，應當將清查核算的成果及其解決方法向總經(jīng)理報告，并按會計制度的規(guī)定進行對應的會計解決。第五章內部牽制制度第五十三條

我司設立專職現(xiàn)金出納員崗位，實施錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊狀況的，分店可設立兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責權與專職現(xiàn)金出納員相似。第五十四條我司單獨設立現(xiàn)金日志帳，現(xiàn)金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應按照日志帳的登記規(guī)定登帳，做到日清月結；財務部應定時或不定時對現(xiàn)金進行盤點核對，同時編制現(xiàn)金盤點表。第五十五條我司設立銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負責對各分店營業(yè)收入的稽核，確保資金的正?；鼗\，同時負責公司內部之間款項的劃轉工作。第五十六條我司單獨設立銀行日志帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日志帳的登記規(guī)定登帳，做到日清月結；會計人員應定時核對銀行日志帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。第五十七條銀行帳戶印鑒及支票的使用實施分管并用制。即：財務章由財務負責人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托別人代管。第五十八條我司各分店設立專職會計崗位，負