審計學原理智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下山東管理學院山東管理學院

緒論單元測試

通過本課程學習，應(yīng)當在掌握審計的基本理論基礎(chǔ)上，學會運用審計及其他經(jīng)營信息，對被審計單位經(jīng)濟活動進行有效的評價、鑒證和監(jiān)督。

A:對B:錯

答案:對

第一章測試

西方注冊會計師審計之所以起源于16世紀初意大利的合伙企業(yè)制度，其最根本的原因是在這一時期的意大利（

）。

A:合伙企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)開始分離B:人們開始聘請會計專家來擔任查賬和公正工作C:合伙企業(yè)應(yīng)運而生D:合伙企業(yè)導致了股份有限制企業(yè)的產(chǎn)生

答案:合伙企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)開始分離

1918年9月，北洋政府批準著名會計學家謝霖先生為中國的第一位注冊會計師，由謝霖先生創(chuàng)辦的（）是中國第一家會計師事務(wù)所。

A:北京會計師事務(wù)所B:立信會計師事務(wù)所C:正則會計師事務(wù)所D:上海會計師事務(wù)所

答案:正則會計師事務(wù)所

在審計發(fā)展歷程的各個主要階段，都產(chǎn)生了與當時的社會經(jīng)濟相適應(yīng)的審計方法。這些方法都有著鮮明的專業(yè)特點。下列關(guān)于各種審計方法的說法中，不正確的是（）。

A:風險導向?qū)徲嬀C合考慮企業(yè)與財務(wù)報表審計相關(guān)的各個方面，以全面降低審計風險B:制度基礎(chǔ)審計以企業(yè)內(nèi)部控制作為審計的重點，花費大量時間進行控制測試C:賬項審計主要針對會計賬簿進行，將大部分審計時間花費在過賬、匯總方面D:在審計發(fā)展的歷史上，先有賬項基礎(chǔ)審計，才有制度基礎(chǔ)審計，最后才發(fā)展成為風險導向?qū)徲?/p>

答案:制度基礎(chǔ)審計以企業(yè)內(nèi)部控制作為審計的重點，花費大量時間進行控制測試

會計師事務(wù)所接受委托，通過對企業(yè)財務(wù)報表的審查出具了審計報告，或者驗證企業(yè)資本并出具了驗資報告，均體現(xiàn)了審計的（

）職能。

A:經(jīng)濟管理B:經(jīng)濟鑒證C:經(jīng)濟監(jiān)督D:經(jīng)濟評價

答案:經(jīng)濟鑒證

以下各項中，屬于合規(guī)性審計的是（

）

A:環(huán)境審計B:經(jīng)濟效益審計C:上市公司年度財務(wù)報表審計D:財經(jīng)法紀審計

答案:財經(jīng)法紀審計

第二章測試

《審計法》賦予了政府審計機關(guān)的權(quán)限包括下列（

）

A:行政強制措施權(quán)B:要求報送資料權(quán)C:調(diào)查取證索證權(quán)D:審計檢查權(quán)

答案:行政強制措施權(quán);要求報送資料權(quán);調(diào)查取證索證權(quán);審計檢查權(quán)

國家審計機關(guān)由議會(或國會)直接領(lǐng)導，不受政府的控制和干預，依照國家法律賦予的權(quán)力，對各級政府的財政收支活動以及公共企業(yè)、事業(yè)單位的財務(wù)活動獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，并對議會負責。這種隸屬模式是屬于下列（

）

A:司法型B:行政型C:獨立型D:立法型

答案:立法型

國家審計和社會審計均具有強制性和權(quán)威性，是我國審計體系重要的組成部分。

A:對B:錯

答案:錯

下列屬于我國事務(wù)所組織形式的是（

）。

A:合伙制會計師事務(wù)所

B:獨資會計師事務(wù)所

C:有限責任公司制會計師事務(wù)所

D:有限責任合伙制會計師事務(wù)所

答案:合伙制會計師事務(wù)所

;有限責任公司制會計師事務(wù)所

注冊會計師的相關(guān)服務(wù)主要包括以下（

）

A:管理咨詢B:代編財務(wù)信息C:商定程序D:財務(wù)報表審閱

答案:管理咨詢;代編財務(wù)信息;商定程序

第三章測試

以下哪個選項是我國第一部正式的國家審計準則（

）

A:1980年財政部頒發(fā)的《關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》B:1993年我國頒布的《中華人民共和國注冊會計師法》C:1996年1月1日實施的《獨立審計基本準則》D:我國審計署于1996年頒布的《中華人民共和國國家審計基本準則》

答案:我國審計署于1996年頒布的《中華人民共和國國家審計基本準則》

我國民間審計準則由（

）制定。

A:國家審計署B(yǎng):中國注冊會計師協(xié)會C:財政部D:國務(wù)院

答案:中國注冊會計師協(xié)會

審計準則可分為(

),它們共同構(gòu)成了我國的審計準則體系。

A:中國注冊會計師法B:政府審計準則C:內(nèi)部審計準則D:注冊會計師審計準則

答案:政府審計準則;內(nèi)部審計準則;注冊會計師審計準則

我國的獨立審計準則體系由（

）構(gòu)成。

A:基本準則B:執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C:中華人民共和國注冊會計師法D:具體準則和實務(wù)公告

答案:基本準則;執(zhí)業(yè)規(guī)范指南;具體準則和實務(wù)公告

內(nèi)部審計準則包含三個方面：一是內(nèi)部審計的職責說明；二是內(nèi)部審計職業(yè)道德準則；三是內(nèi)部審計實務(wù)準則，其中內(nèi)部審計職業(yè)道德準則是核心和主要內(nèi)容。

A:對B:錯

答案:錯

第四章測試

注冊會計師在下列哪種情況禁止披露客戶的有關(guān)信息（）

A:取得客戶的授權(quán)

B:出于第三方利益使用客戶信息

C:根據(jù)法規(guī)要求,為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

D:接受同業(yè)復核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查

答案:出于第三方利益使用客戶信息

以下沒有違背注冊會計師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是(

)。

A:后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的財務(wù)報表存在重大錯報，首先應(yīng)當提請審計客戶告知前任注冊會計師B:注冊會計師可以再聘請會計、審計專家協(xié)助其工作C:注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務(wù)D:某項目經(jīng)理多年對ABC公司審計，由于對ABC公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負責該公司的年度財務(wù)報表審計工作

答案:后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的財務(wù)報表存在重大錯報，首先應(yīng)當提請審計客戶告知前任注冊會計師

下列關(guān)于獨立、客觀、公正表達正確的是（

）

A:如果注冊會計師與客戶之間不能保持獨立，存在經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系，或屈從外界壓力，就很難取信于社會公眾

B:注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時，應(yīng)當坦率、誠實，保證公正，無論提供何種服務(wù)，擔任何種職務(wù)，注冊會計師都應(yīng)維護其專業(yè)服務(wù)的公正性，并在判斷中保持客觀

C:注冊會計師應(yīng)當力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性

D:注冊會計師既不得接受，也不得提供可被合理認為對其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對象產(chǎn)生重大不當影響的禮品或款待，盡量避免使自己專業(yè)聲譽受損的情況

答案:如果注冊會計師與客戶之間不能保持獨立，存在經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系，或屈從外界壓力，就很難取信于社會公眾

;注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時，應(yīng)當坦率、誠實，保證公正，無論提供何種服務(wù)，擔任何種職務(wù)，注冊會計師都應(yīng)維護其專業(yè)服務(wù)的公正性，并在判斷中保持客觀

;注冊會計師應(yīng)當力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性

;注冊會計師既不得接受，也不得提供可被合理認為對其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對象產(chǎn)生重大不當影響的禮品或款待，盡量避免使自己專業(yè)聲譽受損的情況

如果會計師事務(wù)所長期委派某位高級職員承擔某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)采取以下哪些防范措施維護獨立性（

）。

A:進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復核

B:輪換鑒證小組的高級職員

C:撤出該項鑒證業(yè)務(wù)D:請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復核該高級職員所做的工作，或在必要時提供建議

答案:進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復核

;輪換鑒證小組的高級職員

;請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復核該高級職員所做的工作，或在必要時提供建議

當鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為其貸款擔保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進行的，就不會對獨立性產(chǎn)生威脅。

A:錯B:對

答案:對

第五章測試

作為財務(wù)報表審計目標，公允性是指被審計單位的財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

A:錯B:對

答案:對

大華公司于當年12月30日向黃河公司發(fā)出商品80萬元。次年1月8日辦妥托收手續(xù)，大華公司在發(fā)出商品時確認收入，則其違反了“完整性”認定。

A:對B:錯

答案:錯

注冊會計師審計財務(wù)報表，不能夠減輕被審計單位管理層和治理層對財務(wù)報表的責任。

A:錯B:對

答案:對

注冊會計師應(yīng)將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以幫助財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告。

A:對B:錯

答案:對

雖然管理層對各個賬戶均有相同性質(zhì)的認定，但對不同的賬戶，注冊會計師重點審計的認定是不同的。

A:對B:錯

答案:對

第六章測試

在制定總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)考慮風險評估程序。

A:錯B:對

答案:對

除非是項目負責人，項目組其他成員都不應(yīng)該參與計劃審計工作，以免對計劃過程的效率和效果產(chǎn)生不利影響。

A:錯B:對

答案:錯

為防止審計程序被管理層或治理層預見，注冊會計師不可以同被審計單位的治理層與管理層就計劃審計工作進行溝通。

A:對B:錯

答案:錯

具體審計計劃用以確定審計范圍、時間、方向，并指導制定總體審計策略。

A:錯B:對

答案:錯

具體審計計劃較總體審計策略更加詳細。

A:對B:錯

答案:對

第七章測試

審計人員對審計項目相關(guān)內(nèi)部控制情況進行調(diào)查所獲取的證據(jù)屬于下列（

）

A:內(nèi)部證據(jù)B:書面證據(jù)

C:基本證據(jù)D:環(huán)境證據(jù)

答案:環(huán)境證據(jù)

獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（

）。

A:甲公司管理層提供的聲明書B:甲公司連續(xù)編號的采購訂單C:甲公司編制的成本分配計算表D:甲公司提供的銀行對賬單

答案:甲公司提供的銀行對賬單

以下關(guān)于審計證據(jù)的說法中不正確的是（

）

A:檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計證據(jù)B:觀察提供的審計證據(jù)僅限于發(fā)生的時點C:重新執(zhí)行僅適用于內(nèi)控D:關(guān)于詢問的答復，CPA應(yīng)當獲取其他證據(jù)加以佐證

答案:檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計證據(jù)

下列審計工作底稿的復核中，不能作為復核人的是（

）。

A:項目經(jīng)理或項目負責人B:業(yè)務(wù)助理人員C:主任會計師、所長或指定代理人D:部門經(jīng)理或簽字注冊會計師

答案:業(yè)務(wù)助理人員

會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，所有權(quán)應(yīng)當歸屬于（

）。

A:進行審計的注冊會計師B:委托單位C:會計師事務(wù)所D:被審計單位

答案:會計師事務(wù)所

第八章測試

有關(guān)審計抽樣的下列表述中，哪些注冊會計師不能認同

A:統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險，因此不涉及注冊會計師的專業(yè)判斷B:對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大C:審計抽樣適用于所有審計程序D:統(tǒng)計抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計抽樣的消亡

答案:統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險，因此不涉及注冊會計師的專業(yè)判斷;審計抽樣適用于所有審計程序

審計抽樣既可以用于控制測試，也可以用于實質(zhì)性程序，在下列具體審計程序中，適宜采用審計抽樣的是

A:觀察B:細節(jié)測試C:詢問D:分析程序

答案:細節(jié)測試

統(tǒng)計抽樣是不存在非抽樣風險的

A:對B:錯

答案:錯

有關(guān)非抽樣風險的說法中正確的有

A:注冊會計師可以通過加強對審計項目組成人員的監(jiān)督和指導降低非抽樣風險B:注冊會計師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風險C:注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低非抽樣風險D:注冊會計師實施控制措施和實質(zhì)性測試時均可能產(chǎn)生非抽樣風險

答案:注冊會計師可以通過加強對審計項目組成人員的監(jiān)督和指導降低非抽樣風險;注冊會計師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風險;注冊會計師實施控制措施和實質(zhì)性測試時均可能產(chǎn)生非抽樣風險

以下有關(guān)非抽樣風險的說法中正確的有

A:注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低非抽樣風險B:注冊會計師可以通過加強對審計項目組成人員的監(jiān)督和指導降低非抽樣風險C:注冊會計師實施控制措施和實質(zhì)性測試時均可能產(chǎn)生非抽樣風險D:注冊會計師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風險

答案:注冊會計師可以通過加強對審計項目組成人員的監(jiān)督和指導降低非抽樣風險;注冊會計師實施控制措施和實質(zhì)性測試時均可能產(chǎn)生非抽樣風險;注冊會計師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風險

第九章測試

如果注冊會計師認為資產(chǎn)負債表的錯漏報匯總數(shù)為10萬元時是重要的，損益表的錯漏報匯總數(shù)為20萬元是重要的，在制定審計計劃時，審計重要性水平應(yīng)當定為（）萬元。

A:20B:10C:30D:15

答案:10

下列關(guān)于審計風險和重要性水平的說法中不正確的是（）。

A:在評價審計程序結(jié)果時，注冊會計師確定的重要性和審計風險，可能與計劃審計工作時評估的重要性和審計風險存在差異。在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當重新確定重要性和審計風險，并考慮實施的審計程序是否充分B:控制風險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性C:在為被審計單位編制審計計劃時，注冊會計師可能有意地規(guī)定計劃的重要性水平低于將用于評價審計結(jié)果的重要性水平，以保證能夠執(zhí)行較多的審計程序，收集較多的審計證據(jù)，減少未發(fā)現(xiàn)錯報的可能性

D:由于固有風險和控制風險不可分割地交織在一起，所以注冊會計師不可以單獨對固有風險和控制風險進行評估

答案:由于固有風險和控制風險不可分割地交織在一起，所以注冊會計師不可以單獨對固有風險和控制風險進行評估

在既定的審計風險水平下，下列表述錯誤的是（）。

A:評估的認定層次重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越高B:可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成反向關(guān)系C:可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成正向關(guān)系D:評估的認定層次重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低

答案:可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成正向關(guān)系

重大錯報風險是審計風險的組成部分，下列關(guān)于重大錯報風險的說法中，不正確的是（）。

A:重大錯報風險是財務(wù)報表在審計前存在的重大錯報的可能性，與審計項目組人員的學識、技術(shù)和能力無關(guān)

B:認定層次重大錯報風險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)C:財務(wù)報表層次重大錯報風險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認定D:認定層次重大錯報風險可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、列報的具體認定

答案:認定層次重大錯報風險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

下列關(guān)于重要性的說法中，不正確的是（）。

A:重要性不僅包括對錯報數(shù)量的考慮，還包括對錯報性質(zhì)的考慮

B:對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低C:重要性與審計證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計證據(jù)越多D:重要性與可接受的審計風險之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計風險越高

答案:對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低

第十章測試

由于以下(

)特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。

A:復雜的計算或會計核算方法B:管理層更多地介入會計處理C:對涉及會計估計、收入確認等會計政策存在不同的理解D:數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成份

答案:對涉及會計估計、收入確認等會計政策存在不同的理解

被審計單位的關(guān)聯(lián)方及其交易始終是注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時特別關(guān)注的重要問題。為了提高審計的效率，注冊會計師最好將對被審計單位()性質(zhì)的了解來了解其關(guān)聯(lián)方及其交易的情況。

A:所有權(quán)結(jié)構(gòu)B:治理結(jié)構(gòu)C:勞動用工情況D:

組織結(jié)構(gòu)

答案:所有權(quán)結(jié)構(gòu)

“觀察和檢查”是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，不僅可以印證注冊會計師對管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計單位及其環(huán)境的信息。注冊會計師應(yīng)當實施的觀察和檢查程序包括()。

A:實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備B:

追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，實施穿行測試C:

檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀由管理層和治理層編制的報告D:將預期的結(jié)果與被審計單位記錄的金額、依據(jù)金額計算的比率、趨勢比較

答案:實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備;

追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，實施穿行測試;

檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀由管理層和治理層編制的報告

在了解與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)時，注冊會計師應(yīng)特別關(guān)注由于()而產(chǎn)生的重大錯報風險，并考慮被審計單位如何糾正不正確的交易處理。

A:不恰當?shù)呐禕:管理層凌駕于賬戶記錄控制C:規(guī)避控制行為D:不確定確定交易生成的期間

答案:管理層凌駕于賬戶記錄控制;規(guī)避控制行為

風險評估程序，指為了解被審計單位及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制），以識別和評估由舞弊導致的財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險而實施的審計程序。

A:對B:錯

答案:錯

第十一章測試

注冊會計師關(guān)心進一步審計程序的時間選擇問題，具體包括以下（

）方面。

A:下期審計可以利用本期收集的哪些證據(jù)B:本期審計能否利用上期審計收集的證據(jù)C:選擇獲取什么期間或時點的審計證據(jù)D:期末審計是否可以利用期中審計收集的證據(jù)

答案:本期審計能否利用上期審計收集的證據(jù);選擇獲取什么期間或時點的審計證據(jù);期末審計是否可以利用期中審計收集的證據(jù)

注冊會計師可能在期中實施控制測試，同時還應(yīng)當獲取期中至期末這段剩余期間的審計證據(jù)。注冊會計師的以下考慮不恰當?shù)氖牵?/p>

）。

A:注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多B:控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少C:期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)D:評估的重大錯報風險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取越多的剩余期間的補充證據(jù)

答案:控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少

財務(wù)報表審計是一個累計和不斷修正的過程。實施控制測試時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位G公司控制運行出現(xiàn)偏差，注冊會計師首先應(yīng)當（

）。

A:判斷是否需要實施進一步實質(zhì)性程序以應(yīng)對潛在的錯報風險B:了解這些偏