醫(yī)院財務預算管理制度（五）_物業(yè)經(jīng)理人源自物業(yè)治理資料

醫(yī)院財務預算治理制度(五)

為標準醫(yī)院財務收支預算，健全財務收支治理，確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行，依據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務治理制度》及《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部掌握規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。

(一)財務收支預算的原則

醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥牢靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

(二)財務收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析

1、收入預算治理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非歸還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算依據(jù)單位上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務規(guī)劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整狀況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應依據(jù)主管部門安排此項補助款額的意向或規(guī)劃估計編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應以規(guī)劃門診人次和規(guī)劃門診人次費用計算，住院收入應以規(guī)劃病床占用日數(shù)(或規(guī)劃出院病人數(shù))和規(guī)劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應分不同的效勞工程，確定不同的總額，分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的治理方法。

醫(yī)院收入預算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執(zhí)行，必需實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。

(3)收入預算的執(zhí)行和分析

為了促進收入預算順當實現(xiàn)，醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行狀況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行狀況，分析完成好壞的緣由，發(fā)覺薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改良措施和意見，保證全年預算的順當完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算供應依據(jù)。

2、支出預算治理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金消耗和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必需貫徹“厲行節(jié)省，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律。

支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)省的精神，以規(guī)劃年度事業(yè)進展規(guī)劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為根本依據(jù)。

(1)支出預算的編制

①醫(yī)療支出預算的編制

對人員經(jīng)費支出應依據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室規(guī)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出局部，對公務費應以上年度人均實際支出水平為根底，按規(guī)劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務進展規(guī)劃、經(jīng)費開支定額計算;

對業(yè)務費可在上年度實際開支的根底上，依據(jù)年度業(yè)務工作規(guī)劃合理計算;設備購置費依據(jù)規(guī)劃固定資產(chǎn)購置規(guī)劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可依據(jù)需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售本錢應依據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他工程編列方法與醫(yī)療支出根本一樣。

③財政專項支出預算的編制

應依據(jù)規(guī)劃年度財政估計安排的專項補助，結(jié)合工程的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上年度實際開支狀況，考慮規(guī)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關因素，正確估計編制。

醫(yī)院應采納零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫(yī)院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算掌握社現(xiàn)年度預算目標。

(3)支出預算的掌握、考核和分析

醫(yī)院要加強對支出預算的掌握。為了確保預算的順當完成，醫(yī)院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中掌握，每季對支出預算執(zhí)行狀況進展分析，運用肯定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務收支預算的有關規(guī)定

對于特別狀況下增加的支出工程，需依據(jù)醫(yī)院實際支付力量，經(jīng)院辦會議