稅收基礎(chǔ)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下山東省民族中等專業(yè)學(xué)校山東省民族中等專業(yè)學(xué)校

項(xiàng)目一測試

稅收的主體是（）。

答案:

國家

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)下，國家財(cái)政收入的主要形式是（）。

答案:

稅收

國家征稅憑借的是（）。

答案:

公共權(quán)力

國家征稅的目的是為了滿足（）。

答案:

社會公共需要

在稅制構(gòu)成要素中，最基本的要素包括（）。

答案:

納稅人、征稅對象和稅率

征稅對象的具體化是（）。

答案:

稅目

一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（）。

答案:

征稅對象

體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

答案:

稅目

關(guān)于納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。

答案:

納稅人就是負(fù)稅人

春秋戰(zhàn)國時(shí)期，魯宣公進(jìn)行的改革是（）。

答案:

初稅畝

最早的稅收形式，稱為賦。（）

答案:

對

“租庸調(diào)制”就是將田賦、徭役以及其他雜征總為一條，全并征收銀兩，按畝折算繳納，即用貨幣代替實(shí)物納稅。（）

答案:

錯(cuò)

攤丁入畝是封建社會的最后一次重大稅制改革，解決了人頭稅和財(cái)產(chǎn)稅沒法合并的問題。（）

答案:

對

稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。（）

答案:

對

國家征稅的目的是僅僅為了滿足國家職能的需要，如軍需支出等。（）

答案:

錯(cuò)

征稅對象又稱征稅客體，是指明規(guī)定對什么征稅。（）

答案:

對

納稅主體是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。（）

答案:

錯(cuò)

對同一征稅對象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）

答案:

錯(cuò)

稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。（）

答案:

對

減免稅就其形式而言，一般可分為法定減免和特定減免。（）

答案:

錯(cuò)

納稅人和負(fù)稅人是否一致主要取決于稅種的性質(zhì)。（）

答案:

對

征稅辦法由國家立法機(jī)關(guān)制定，征稅活動(dòng)由政府組織進(jìn)行，稅收收入由政府支配管理。（）

答案:

對

稅收就是國家憑借公共權(quán)利（政治權(quán)利），通過一定的法律標(biāo)準(zhǔn)和程序，向企業(yè)、單位和個(gè)人強(qiáng)制征收的。（）

答案:

對

稅收的本質(zhì)是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無償征收貨幣或?qū)嵨锼纬傻奶厥夥峙潢P(guān)系。（）

答案:

對

項(xiàng)目二測試

目前我們國家采用的增值稅類型是（）。

答案:

消費(fèi)型增值稅

下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

答案:

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

下列“營改增”應(yīng)稅服務(wù)中屬于“金融服務(wù)”征稅范圍的是（）。

答案:

轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

屬于視同銷售貨物，征收增值稅的是（）。

答案:

電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

下列關(guān)于混合銷售與兼營的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

答案:

兼營發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

在應(yīng)繳納增值稅的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，適用增值稅稅率為13%的是（）。

答案:

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

以下不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

答案:

包裝物押金

增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。

答案:

向購買方收取的包裝物租金

某公司為增值稅一般納稅人。2022年3月將自產(chǎn)的2000噸鋼材出售給某建材公司，每噸鋼材不含增值稅價(jià)格為3800元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，該價(jià)格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的。已知市場上同類鋼材平均不含稅價(jià)格為2900元。該公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額是（）元。

答案:

754000元

甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。

答案:

10530元

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形是（）元。

答案:

用于產(chǎn)品電腦生產(chǎn)的購進(jìn)無形資產(chǎn)

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，發(fā)票上注明的價(jià)格為20000元，購進(jìn)時(shí)還支付運(yùn)費(fèi)500元（不含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

答案:

1845

項(xiàng)目三測試

關(guān)于消費(fèi)稅的說法,正確的是（）。

答案:

征收消費(fèi)稅的商品均屬于增值稅的征收范圍

關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品的表述,不正確的是（）。

答案:

納稅人產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,銷售消費(fèi)者時(shí)納稅

消費(fèi)稅的特征不包括（）。

答案:

實(shí)行多環(huán)節(jié)征收

在消費(fèi)稅稅目中，煙稅目的子稅目不包括（）。

答案:

煙葉

在批發(fā)環(huán)節(jié)也要征收消費(fèi)稅的商品為（）。

答案:

甲類卷煙

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不包括（）。

答案:

超額累進(jìn)計(jì)稅

在征收消費(fèi)稅時(shí),應(yīng)使用從量定額方法計(jì)算的商品是（）。

答案:

柴油

在征收消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)使用從價(jià)定率方法計(jì)算的商品是（）。

答案:

小汽車

在征收消費(fèi)稅時(shí),應(yīng)使用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算的商品是（）。

答案:

卷煙

在應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中,如果納稅人未扣除增值稅稅款,或者因?yàn)椴坏瞄_具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價(jià)款和增值稅稅款合并收取的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅稅款的銷售額。其換算公式是（）。

答案:

銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或者征收率)

項(xiàng)目四測試

應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是（）。

答案:

增值稅消費(fèi)稅的納稅人

城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行（）稅率。

答案:

地區(qū)差別比例

關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法,錯(cuò)誤的是（）。

答案:

對出口產(chǎn)品退還增值稅和消費(fèi)稅的,應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

某市一制造企業(yè)2019年6月內(nèi)銷業(yè)務(wù)實(shí)際繳納增值稅40萬元;另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。

答案:

2.80

位于市區(qū)的甲公司2019年6月應(yīng)繳納增值稅170萬元,實(shí)際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。

答案:

21

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2019年7月份實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅50萬元，出口貨物免抵稅額10萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。則該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。

答案:

4.2

屬于特定目的稅的是（）。

答案:

耕地占用稅

國家征稅的法律依據(jù)是（）。

答案:

稅法

納稅人所在地在青島市的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是（）。

答案:

7%

某市一家企業(yè)3月實(shí)際繳納增值稅30萬元，消費(fèi)費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬元。

答案:

2.8

東夏鎮(zhèn)某企業(yè)5月實(shí)際繳納增值稅40萬元，消費(fèi)費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的教育費(fèi)附加是（）萬元。

答案:

1.5

納稅義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以分別按照工資薪金總額計(jì)算，扣除的比例為（）。

答案:

2%,14%,8%

項(xiàng)目五測試

不屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。

答案:

企業(yè)的非廣告性質(zhì)，贊助支出

屬于企業(yè)所得稅收入的總額中，其他收入的是（）。

答案:

包裝物押金收入

某企業(yè)某年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1500萬元,則該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為多少萬元（）。

答案:

35

某企業(yè)當(dāng)年既有應(yīng)稅項(xiàng)目又有免稅項(xiàng)目，其應(yīng)稅項(xiàng)目所得為5萬元，免稅項(xiàng)目所得為4萬元，去年該企業(yè)虧損9萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元（）。

答案:

0

企業(yè)每一年納稅年度的收入總額減除各項(xiàng)扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，正確的扣除順序是（）。

答案:

不征稅收入，免稅收入，各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的有（）。

答案:

廣告性贊助支出

不允許在企業(yè)所得稅前列支的有（）。

答案:

人壽保險(xiǎn)支出

需計(jì)入應(yīng)稅所得額，繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。

答案:

將自產(chǎn)貨物用于職工福利確定的收入

在計(jì)算企業(yè)所得稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。

答案:

超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

項(xiàng)目六測試

下列個(gè)人所得中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。

答案:

某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。

答案:

5%-35%

2022年8月，居民個(gè)人張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)在計(jì)算張某2022年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)該項(xiàng)收入應(yīng)確認(rèn)的收入額是（）。

答案:

2800

2021年8月，趙某購買彩票中獎(jiǎng)60000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，趙某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

答案:

8400

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列外籍人員中，屬于2022年度居民個(gè)人的有（）。

答案:

在中國境內(nèi)有住所的程某

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)當(dāng)按照（）征收個(gè)人所得稅。

答案:

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個(gè)人出版畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

答案:

錯(cuò)

合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。（）

答案:

對

個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，一個(gè)納稅年度扣不完，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

答案:

錯(cuò)

個(gè)人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

答案:

錯(cuò)

項(xiàng)目七測試

契稅的計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（）。

答案:

土地使用權(quán)贈與

應(yīng)免征契稅的是（）。

答案:

子女繼承父母房產(chǎn)

關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。

答案:

國有土地使用權(quán)出讓，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);土地使用權(quán)交換，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);房屋贈與，由征稅機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定;以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或土地收益

契稅以發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征稅對象（）

答案:

對

契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人（）

答案:

錯(cuò)

車輛購置稅的征稅范圍不包括（）。

答案:

火車

下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。

答案:

應(yīng)稅車輛的銷售行為

下列各項(xiàng)中不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

答案:

火車

應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

答案:

購買應(yīng)稅車輛支付的全部價(jià)款;購買應(yīng)稅車輛支付的價(jià)外費(fèi)用;進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納的關(guān)稅和消費(fèi)稅

我國農(nóng)用三輪運(yùn)輸車免征車輛購置稅（）

答案:

錯(cuò)

項(xiàng)目八測試

關(guān)于房產(chǎn)稅的敘述，錯(cuò)誤的是（）。

答案:

征稅對象是所有房產(chǎn)

，不征收房產(chǎn)稅（）。

答案:

坐落在農(nóng)村的房產(chǎn)

符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)規(guī)定的是（）。

答案:

產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

甲企業(yè)擁有一處原值為560000元的房產(chǎn)。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。則甲企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（）。

答案:

4704

房產(chǎn)稅是對我國境內(nèi)所有的房屋征稅（）

答案:

錯(cuò)

不屬于現(xiàn)行車船稅征稅范圍的是（）。

答案:

火車

不符合車船稅有關(guān)規(guī)定的是（）。

答案:

機(jī)動(dòng)船舶，以“每艘”為計(jì)稅單位

車船稅采用的稅率是（）。

答案:

定額幅度稅率

機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人是（）。

答案:

從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納車船稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算（）

答案:

對

項(xiàng)目九測試

屬于土地增值稅納稅人的是（）。

答案:

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

應(yīng)征收土地增值稅的行為是（）。

答案:

交換房地產(chǎn)

土地增值稅實(shí)行（