?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)練習(xí)精華B卷附答案

單選題（共50題）1、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”【答案】C2、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】D3、（2018年真題）個(gè)體工商業(yè)戶(hù)為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.不允許稅前扣除B.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除【答案】D4、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)【答案】B5、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為700萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。A.0B.200C.300D.400【答案】C6、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋【答案】D7、王先生在2020年2月17日通過(guò)武漢市政府向武漢捐贈(zèng)價(jià)值20萬(wàn)元的防護(hù)服800套，同時(shí)通過(guò)某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈(zèng)價(jià)值10萬(wàn)元口罩10箱，通過(guò)公益性社會(huì)組織向黃岡捐贈(zèng)善款30萬(wàn)元，上述捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可稅前扣除（）萬(wàn)元。A.60B.50C.40D.20【答案】A8、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C9、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納【答案】C10、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C.無(wú)息、貼息貸款合同D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類(lèi)書(shū)據(jù)【答案】A11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】C12、《中國(guó)藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D13、2020年3月某白酒廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬(wàn)元。該廠(chǎng)可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬(wàn)元。A.20.00B.0.34C.23.40D.10.00【答案】C14、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記B.從事成品油銷(xiāo)售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外【答案】C15、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除C.職工教育經(jīng)費(fèi)屬于稅法與會(huì)計(jì)的永久性差異D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠(chǎng)操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】D16、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)公共綠化用地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門(mén)的免稅土地D.公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D17、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額計(jì)入的科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅【答案】A18、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B19、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B20、（2020年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于領(lǐng)用時(shí)納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅【答案】B21、（2018年真題）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。A.商業(yè)噪聲B.生活噪聲C.工業(yè)噪聲D.服務(wù)業(yè)噪聲【答案】C22、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B23、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢(xún)法D.控制計(jì)算法【答案】B24、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元、銷(xiāo)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20【答案】A25、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D26、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系B.改變注冊(cè)資本C.變更經(jīng)營(yíng)范圍D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D27、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售2007年10月購(gòu)買(mǎi)的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過(guò)8年的1輛小汽車(chē)贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車(chē)原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類(lèi)小汽車(chē)含稅市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為34000元；將庫(kù)存未使用的鋼材銷(xiāo)售給某小規(guī)模納稅人并開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C28、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D29、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車(chē)【答案】A30、下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.銷(xiāo)售折扣發(fā)生在銷(xiāo)貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷(xiāo)售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C31、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（）。A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映C.罰息不屬于行政罰款，類(lèi)似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】C32、2018年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠(chǎng)房建筑面積3萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2019年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬(wàn)元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C33、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用【答案】D34、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅B.可以開(kāi)展稅收籌劃業(yè)務(wù)C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A35、甲市某個(gè)體工商戶(hù)是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購(gòu)買(mǎi)的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應(yīng)在乙市（）。A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】D36、下列車(chē)輛屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車(chē)B.雪地車(chē)C.高爾夫車(chē)D.乘用車(chē)【答案】D37、（2018年）某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶(hù)，選取新租戶(hù)免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。A.不需要繳納B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類(lèi)房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納D.由租戶(hù)以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納【答案】C38、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C39、甲化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B40、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)直接對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元；其在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，甲國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元，乙國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”計(jì)算境外已納稅額和抵免限額）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B41、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計(jì)算，表述錯(cuò)誤的是（）A.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，低于按規(guī)定計(jì)算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)抵免B.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免C.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分可作為費(fèi)用列支D.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵，補(bǔ)抵期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年【答案】C42、2021年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷(xiāo)售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2020年年度決算報(bào)表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫(kù)存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤(rùn)40000（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）B.借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)40000貸：庫(kù)存商品40000C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.（1）借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000【答案】A43、（2018年真題）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。A.商業(yè)噪聲B.生活噪聲C.工業(yè)噪聲D.服務(wù)業(yè)噪聲【答案】C44、下列行為屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠(chǎng)代銷(xiāo)兒童服裝B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程【答案】A45、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊(cè)資本200萬(wàn)元（應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足），注冊(cè)時(shí)一次性到位資金120萬(wàn)元，7月1日又到位40萬(wàn)元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬(wàn)元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A46、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車(chē)輛投保時(shí)代征車(chē)船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C47、2020年6月甲廠(chǎng)將一批原材料送交乙廠(chǎng)進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D48、（2020年真題）個(gè)體戶(hù)的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。A.應(yīng)稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】A49、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷(xiāo)售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】A50、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體戶(hù)建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師不得代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A多選題（共25題）1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷(xiāo)售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷(xiāo)售企業(yè)E.白酒制造企業(yè)【答案】ABC2、下列各項(xiàng)中，屬于稅收策劃特點(diǎn)的有（）。A.策劃性B.合法性C.目的性D.單一性E.謹(jǐn)慎性【答案】ABC3、2021年7月某縣某企業(yè)（一般納稅人）將廠(chǎng)房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬(wàn)元，已知該廠(chǎng)房是企業(yè)在2013年12月購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格為600萬(wàn)元，廠(chǎng)房原值為630萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬(wàn)元，賬面凈值230萬(wàn)元。廠(chǎng)房出售過(guò)程中用銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬(wàn)元，不考慮印花稅、城建稅和教育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)清理2300000累計(jì)折舊4000000貸：固定資產(chǎn)6300000B.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅200000C.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）200000D.借：稅金及附加600000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅600000E.借：固定資產(chǎn)清理6550000貸：資產(chǎn)處置損益6550000【答案】AB4、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過(guò)的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計(jì)5％的基數(shù)【答案】ABCD5、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人說(shuō)法正確的有（）。A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請(qǐng)B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)行為能力人或限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請(qǐng)C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或其他組織發(fā)生合并、分立或終止，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織可以申請(qǐng)D.合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人作為申請(qǐng)人E.股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)【答案】ABC6、下列出口貨物中，實(shí)行增值稅“免抵退”稅辦法的有（）。A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物B.具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）出口自產(chǎn)的貨物C.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物D.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物E.生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物【答案】BD7、（2020年真題）涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿(mǎn)且服務(wù)事項(xiàng)完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）。A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)B.委托項(xiàng)目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體【答案】AC8、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的下列支出，不允許在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向銀行借款發(fā)生的利息支出B.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出C.因自然災(zāi)害發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失取得賠償?shù)牟糠諨.用于個(gè)人和家庭的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】CD9、在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，可以由個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)、單位無(wú)需繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有（）。A.城鎮(zhèn)職工B.機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工C.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)D.靈活就業(yè)人員E.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員【答案】CD10、以下適用“多證合一”登記制度的（）A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶(hù)C.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社D.編辦批準(zhǔn)設(shè)立的主體E.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)【答案】ABC11、鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)，對(duì)應(yīng)納稅所得額計(jì)算是否合法、準(zhǔn)確的關(guān)注事項(xiàng)中，包括《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其（）附表項(xiàng)目。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》B.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》C.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》D.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》E.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》【答案】AB12、（2020年真題）環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)行（）的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報(bào)C.專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD13、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列（）物品實(shí)施稅收保全措施。A.機(jī)動(dòng)車(chē)輛B.單價(jià)5000元以上的生活用品C.金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品E.豪華住宅【答案】ABC14、稅務(wù)師接受咨詢(xún)時(shí)，下列答復(fù)錯(cuò)誤的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)批發(fā)給商場(chǎng)白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，可隨銷(xiāo)售款一并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.某商場(chǎng)收到廠(chǎng)家的“平銷(xiāo)返利”，可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售啤酒同時(shí)收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅D.企業(yè)外購(gòu)貨物用于集體福利，應(yīng)計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅【答案】BCD15、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）A.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請(qǐng)退還多繳的稅款D.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠E.依法申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記、變更和注銷(xiāo)稅務(wù)登記【答案】ACD16、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有()。A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本--致【答案】ACD17、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天【答案】ACD18、以下說(shuō)法正確的有（）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.從事成品油銷(xiāo)售的加油站，連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷(xiāo)售額不滿(mǎn)500萬(wàn)元的，可以申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D.納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的無(wú)須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記【答案】AC19、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按9%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)B.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)C.貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)D.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.出租建筑施工設(shè)備并配備操作人員【答案】B20、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議終止的情形有()。A.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作解釋或確認(rèn)的B.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人，因不可抗力不能參加行政復(fù)議C.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)子撤回的D.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依規(guī)定經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的E.申請(qǐng)人張?jiān)扑劳觯瑳](méi)有近親屬或者近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的【答案】CD21、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)的卷煙用于交際應(yīng)酬B.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給零售單位C.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給另一家批發(fā)企業(yè)D.某金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)將金銀首飾銷(xiāo)售給某商場(chǎng)E.進(jìn)口高檔化妝品【答案】CD22、下列項(xiàng)目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息B.自然災(zāi)害或者意外事故損失沒(méi)有賠償?shù)牟糠諧.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款E.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物的損失【答案】CD23、下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款＝預(yù)收款÷（1＋適用稅率或征收率）×3％B.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1＋9％）×2％C.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％D.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋9％）×3％E.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋3％）×3％【答案】ACD24、稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)或涉稅鑒證時(shí)，下列情形屬于未履行或者不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有()。A.因委托人示意其作不實(shí)報(bào)告，稅務(wù)師拒絕出具的涉稅鑒證報(bào)告B.因超出稅務(wù)師的業(yè)務(wù)能力而請(qǐng)求外部相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助完成的執(zhí)業(yè)C.因稅務(wù)師對(duì)政策理解出現(xiàn)偏差而造成的執(zhí)業(yè)失誤D.因原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人患病而調(diào)換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人繼續(xù)完成的執(zhí)業(yè)E.因稅務(wù)師未全面收集納稅數(shù)據(jù)而造成的代理納稅申報(bào)錯(cuò)誤【答案】C25、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，通過(guò)A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》做納稅調(diào)整的是（）。A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%部分B.國(guó)債利息收入C.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分E.殘疾人職工工資加計(jì)扣除100%的部分【答案】BCD大題（共10題）一、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2016年10月1日甲房地產(chǎn)公司將B樓盤(pán)的可出租地下車(chē)位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2020年3月起物業(yè)公司對(duì)外出租地下車(chē)位。問(wèn)題：物業(yè)公司出租該地下車(chē)位收取的租金，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定?！敬鸢浮慷?、位于市區(qū)的A公司出租房產(chǎn)，合同約定自2019年7月1日起租賃期五年，每年不含增值稅租金的租金每年支付。由于A(yíng)公司是在2013年取得的此房產(chǎn)，因此對(duì)于該項(xiàng)出租業(yè)務(wù)，A公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。問(wèn)題：（1）上述房產(chǎn)出租業(yè)務(wù)2019年的增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？如何計(jì)算繳納印花稅？（2）就第一年收取租金、計(jì)提房產(chǎn)稅和印花稅、結(jié)轉(zhuǎn)收入的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。【答案】（1）【正確答案】（1）增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、印花稅如何處理①增值稅：納稅人提供租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年應(yīng)納增值稅＝12×2×5％＝1.2（萬(wàn)元）；②房產(chǎn)稅：2019年7～12月份的房產(chǎn)稅從租計(jì)征，以不含增值稅的租金作為計(jì)稅依據(jù)，2019年7～12月份的房產(chǎn)稅＝6×12％＝0.72（萬(wàn)元）；③企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)算第一年的企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)將6萬(wàn)元收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額中；④印花稅：應(yīng)該按照合同記載的金額60萬(wàn)元作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)，按照財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納1‰的印花稅600元。（2）【正確答案】賬務(wù)處理①收取租金借：銀行存款252000貸：預(yù)收賬款240000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅12000②計(jì)提房產(chǎn)稅及印花稅借：稅金及附加7800三、某企業(yè)2020年將自產(chǎn)的醫(yī)用口罩直接捐贈(zèng)給承擔(dān)疫情防治任務(wù)的武漢協(xié)和醫(yī)院，該批口罩生產(chǎn)成本為70000元，同類(lèi)售價(jià)100000元，為生產(chǎn)該批口罩，耗用的原材料30000元，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3900元，假設(shè)該企業(yè)2020年利潤(rùn)總額300000元。請(qǐng)回答下列問(wèn)題。問(wèn)題1：如何進(jìn)行賬務(wù)處理？問(wèn)題2：企業(yè)所得稅應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？【答案】四、2016年7月18日，某市咨詢(xún)公司程先生前往誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所咨詢(xún)，現(xiàn)就下列問(wèn)題分別予以解答。(1)甲企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)非貨幣性資產(chǎn)投資行為，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)?甲企業(yè)該投資行為確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)有怎樣的稅收優(yōu)惠政策?(2)乙企業(yè)法人代表王先生將自己持有的A公司20%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王先生本人控股的B公司,轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低，這種情況應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅?請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。(3)丙企業(yè)將部分對(duì)外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人并簽訂了企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，這樣的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否需要繳納印花稅?請(qǐng)簡(jiǎn)述理由?！敬鸢浮勘绢}考查非貨幣資產(chǎn)投資、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅的計(jì)算。(1)①企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人的實(shí)現(xiàn);②居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)人相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。超壓卷，金考典軟件考前更新，下載鏈接www.(2)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。符合下列條件之--的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人明顯偏低，視為有正當(dāng)理由:①能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);②繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;③相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;④股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。很明顯這里王先生轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且不屬于有正當(dāng)理由，所以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。(3)這樣的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同需要繳納印花稅。在深市滬市及新三板交易的股權(quán)，主要交易的是上市公司股票，由出讓方繳納1%的印花稅;其他的場(chǎng)外股權(quán)交易，不交易上市公司的股票，而是非上市公司的股權(quán)，對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢儆谪?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)貼花，雙方都按0.5%o繳納印花稅。五、基本情況：某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元，稅金及附加9250萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元，管理費(fèi)用3400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外取得營(yíng)業(yè)外收入820萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅1342.5萬(wàn)元，該企業(yè)2018年有尚未彌補(bǔ)的虧損30萬(wàn)元。該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車(chē)適用消費(fèi)稅稅率為9％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％、教育費(fèi)附加征收率為3％，地方教育附加2％；12月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)借方無(wú)余額。2020年4月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2019年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題：（1）12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5輛小汽車(chē)的代銷(xiāo)清單及貨款158.2萬(wàn)元（小汽車(chē)每輛成本價(jià)20萬(wàn)元，與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元）。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷(xiāo)汽車(chē)款1582000貸：預(yù)收賬款——代銷(xiāo)汽車(chē)款1582000（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元；（3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元；（4）營(yíng)業(yè)外收入中含有企業(yè)專(zhuān)利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓所得760萬(wàn)元，其中不含增值稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為1500萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本為735萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用5萬(wàn)元；（5）成本費(fèi)用中含2019年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元；（6）9月8日購(gòu)入專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的新儀器一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款81萬(wàn)元，增值稅款10.53萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)年計(jì)提折舊1萬(wàn)元，稅法上選擇適用一次性加速折舊稅前扣除政策。（7）7月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，支付金額2000萬(wàn)元、增值稅額260萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用95萬(wàn)元。假定購(gòu)入并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備使用期限為10年，殘值率為5％。要求：【答案】六、稅務(wù)師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報(bào)代理。該賓館系增值稅一般納稅人。按協(xié)議預(yù)收省外出租的辦公用房半年房屋租賃費(fèi)價(jià)稅合計(jì)436000元，未開(kāi)具發(fā)票。該辦公用房為2017年8月購(gòu)入。已向辦公用房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳稅款，取得辦公用房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。要求：請(qǐng)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)預(yù)繳的增值稅。【答案】七、甲企業(yè)是制造摩托車(chē)的內(nèi)資企業(yè)，最近與乙企業(yè)合辦了一家摩托車(chē)經(jīng)營(yíng)公司。雙方協(xié)定，甲企業(yè)以其制造的某品牌摩托車(chē)作為投資。假定該品牌摩托車(chē)當(dāng)月的售價(jià)有高有低。請(qǐng)根據(jù)該業(yè)務(wù)回答下列問(wèn)題。問(wèn)題：1.甲企業(yè)這筆投資業(yè)務(wù)的增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定?2.甲企業(yè)這筆投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?【答案】八、居民個(gè)人張某及其配偶名下均無(wú)住房，在某省會(huì)城市工作并租房居住，2018年9月開(kāi)始攻讀工商管理碩士。2019年張某收入及部分支出如下：（1）每月取得工資薪金所得15000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金為3500元/月。（2）取得年終獎(jiǎng)100000元，選擇單獨(dú)計(jì)