組織架構(gòu)決策失誤風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)級(jí)決策失誤風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別與評(píng)級(jí)如表1-11所示。表1-11決策失誤風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別與評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率對(duì)業(yè)務(wù)影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略決策缺乏制度約束現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)不到位，“三重一大”集體決策制度缺失，“一言堂”決策，發(fā)展戰(zhàn)略不明確，經(jīng)常變動(dòng)，可能導(dǎo)致大量資源浪費(fèi)，面臨重大危機(jī)1低重要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避主觀決策決策只考慮主觀因素，不兼顧客觀因素，受決策者能力影響大，可能導(dǎo)致重大失誤，重大舞弊事件的發(fā)生1低重要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避2審批控制：集體決策審批制度以下是企業(yè)集體決策審批制度，供參考。制度名稱(chēng)集體決策審批制度編號(hào)受控狀態(tài)第1章總則第1條為明確集體決策的事項(xiàng)，規(guī)范集體決策的審批權(quán)限、要求及程序等，提高決策的科學(xué)化、規(guī)范化和民主化水平，防范由于決策審批不當(dāng)導(dǎo)致的重大風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條本制度適用于指導(dǎo)公司重大事項(xiàng)的集體決策審批工作。第2章集體決策的事項(xiàng)范圍第3條重大事項(xiàng)決策。主要包括企業(yè)響應(yīng)黨和國(guó)家的路線方針政策、法律法規(guī)開(kāi)展的重大決策，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、并購(gòu)、破產(chǎn)、改制、資產(chǎn)調(diào)整、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、利益調(diào)配、機(jī)構(gòu)調(diào)整等方面的重大決策，企業(yè)黨的建設(shè)和安全穩(wěn)定的重大決策，以及其他重大決策事項(xiàng)。第4條重要人事任免。主要包括企業(yè)中層以上經(jīng)營(yíng)管理人員和子公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員的任免、聘用、解除聘用和后備人選的確定，向控股和參股企業(yè)委派股東代表，推薦董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員和經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以及其他重要人事任免事項(xiàng)。第5條重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、盈利能力、生產(chǎn)作業(yè)、技術(shù)狀況等產(chǎn)生重要影響的項(xiàng)目的設(shè)立和安排。主要包括年度投資計(jì)劃、融資、擔(dān)保項(xiàng)目、期權(quán)、期貨等金融衍生業(yè)務(wù)，重要設(shè)備和技術(shù)引進(jìn)，采購(gòu)大宗物資和購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，重大工程建設(shè)項(xiàng)目，以及其他重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)。第6條大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)。即超過(guò)由企業(yè)所規(guī)定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有權(quán)調(diào)動(dòng)、使用的資金限額的資金調(diào)用。主要包括年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動(dòng)和使用，超預(yù)算的資金調(diào)動(dòng)和使用，對(duì)外大額捐贈(zèng)、贊助，以及其他大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)。第3章集體決策與審批程序第7條

高層管理者根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，直接提出需要集體決策的事項(xiàng)。第8條

重大事項(xiàng)的相關(guān)部門(mén)就事項(xiàng)的提出合理性與科學(xué)性開(kāi)展評(píng)估論證工作。評(píng)估論證應(yīng)建立在充分調(diào)研、專(zhuān)業(yè)測(cè)試、數(shù)據(jù)分析、專(zhuān)家建議等工作的基礎(chǔ)上。第9條事項(xiàng)的議題明確后，提出部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)備事項(xiàng)所需的各類(lèi)資料。資料應(yīng)包括事項(xiàng)的基本資料、實(shí)施方案草案和計(jì)劃草案等。第10條召開(kāi)集體決策會(huì)議，就事項(xiàng)開(kāi)展決策工作，事項(xiàng)集體檢查會(huì)議應(yīng)該符合要求人數(shù)方可召開(kāi)，與會(huì)人員要充足討論并分別發(fā)表意見(jiàn)，應(yīng)該以投票表決方法作出決定，會(huì)議決定多個(gè)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)研究決定，若存在嚴(yán)重分歧，通常應(yīng)該推遲作出決定。第11條參與決策的個(gè)人對(duì)集體決議有不一樣的意見(jiàn)，可以保留意見(jiàn)或向上級(jí)反應(yīng)，但在沒(méi)有作出新的決策前，不得私自變更或拒絕實(shí)施。第12條

如果集體決策會(huì)議通過(guò)該重大事項(xiàng)，決策者應(yīng)立即聯(lián)簽審批，聯(lián)簽審批后該事項(xiàng)生效。第13條

如果集體決策會(huì)議不通過(guò)該重大事項(xiàng)，應(yīng)載明原因和每個(gè)決策者的意見(jiàn)。第14條集體決策通過(guò)重大決策事項(xiàng)后，應(yīng)將決策結(jié)果、結(jié)論、意見(jiàn)、會(huì)議記錄與重大事項(xiàng)相關(guān)資料等報(bào)總經(jīng)理辦公室、董事會(huì)審批。第15條財(cái)務(wù)部應(yīng)輔助總經(jīng)理辦公室就涉及資金的事項(xiàng)開(kāi)展審議工作。第16條職工代表大會(huì)可就關(guān)于解除勞動(dòng)合同的事項(xiàng)檢查進(jìn)行討論后形成決議。第17條

如遇特殊情況需對(duì)決議內(nèi)容作重大調(diào)整，應(yīng)該重新按要求推行決策程序。第4章集體決策與審批不當(dāng)責(zé)任追究第18條

有下列情形之一的，應(yīng)追究責(zé)任。1．未按規(guī)定程序、內(nèi)容、范圍報(bào)事項(xiàng)決策相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研討決定的；2．擅自改變領(lǐng)導(dǎo)集體決策或不按領(lǐng)導(dǎo)集體做出的決策辦事的；3．擅自泄露領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定的應(yīng)保密事項(xiàng)的；4．提供虛假資料，串通合謀騙取領(lǐng)導(dǎo)集體做出決定的；5．沒(méi)有完整的會(huì)議記錄存檔的。6．不按規(guī)定程序上報(bào)審批的，越權(quán)審批的。第18條

屬于個(gè)人責(zé)任的，在企業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)按以下形式追究：1．情節(jié)輕微的，對(duì)主要責(zé)任人給予批評(píng)教育、誡勉談話、績(jī)效懲戒；2．情節(jié)較重、造成一定損失的，責(zé)令主要責(zé)任人做出書(shū)面檢查，對(duì)其進(jìn)行通報(bào)批評(píng)和績(jī)效懲戒；3．情節(jié)嚴(yán)重、造成惡劣影響和重大損失的，不屬企業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)的，違反法律法規(guī)的，報(bào)司法機(jī)關(guān)處理。第18條

屬于領(lǐng)導(dǎo)集體責(zé)任的，在企業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)按以下形式追究：1．情節(jié)輕微的，要召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，并限期糾正，同時(shí)由上級(jí)對(duì)其作出薪酬績(jī)效懲戒；2．情節(jié)較重、造成一定損失的，主要領(lǐng)導(dǎo)代表班子要做出書(shū)面檢討，同時(shí)由上級(jí)對(duì)其作出薪酬績(jī)效懲戒；3．情節(jié)嚴(yán)重、造成惡劣影響和重大損失的，違反法律法規(guī)的，報(bào)司法機(jī)關(guān)處理。第6章附則第19條本制度由總經(jīng)辦編制、解釋與修訂，經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后生效。第20條本制度自××××年××月××日起生效。編修部門(mén)/日期審核部門(mén)/日期執(zhí)行部門(mén)/日期3聯(lián)簽控制：聯(lián)簽制度以下是聯(lián)簽制度，供參考。制度名稱(chēng)聯(lián)簽制度編號(hào)受控狀態(tài)第1章總則第1條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金活動(dòng)的合理性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于約束和指導(dǎo)公司高層的聯(lián)簽工作。第2章聯(lián)簽審批規(guī)則第3條企業(yè)高層實(shí)行財(cái)務(wù)三級(jí)聯(lián)簽審批制度，各部門(mén)必須將超出部門(mén)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的的聯(lián)簽事項(xiàng)提交給財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批（核）。第4條財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理對(duì)其權(quán)限范圍內(nèi)的聯(lián)簽事項(xiàng)必須簽署意見(jiàn)并簽名，超出權(quán)限范圍內(nèi)的聯(lián)簽事項(xiàng)則須提交董事長(zhǎng)審批，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的情況，共同監(jiān)控和調(diào)整資金流向，對(duì)股東和董事會(huì)負(fù)責(zé)。第5條各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行公司下達(dá)的年度和月度預(yù)算，在預(yù)算外新增的各項(xiàng)支出，需先取得公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，再按以上流程提交聯(lián)簽與審批。第6條對(duì)于部門(mén)提交的違反國(guó)家法律法規(guī)、違反本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、違反企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序的聯(lián)簽事項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)可直接拒絕審簽。第3章聯(lián)簽事項(xiàng)第6條財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的聯(lián)簽事項(xiàng)包括不僅限于以下。1．單筆會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)金額大于2萬(wàn)元的；單筆差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)銷(xiāo)金額大于1萬(wàn)元的；其他單筆費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額大于3萬(wàn)元的。2．固定資產(chǎn)的更換、技術(shù)改造、設(shè)備大修理工程，單項(xiàng)支出金額在10萬(wàn)元及以上的。3．10萬(wàn)元及以上的協(xié)議或合同的編制和簽訂，5萬(wàn)元及以上的營(yíng)業(yè)外支出。第7條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括合并和本部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)。第8條企業(yè)設(shè)立、合并、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的計(jì)劃必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理聯(lián)簽后執(zhí)行，異地開(kāi)戶(hù)或外部項(xiàng)目因經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第9條以下事項(xiàng)，不論金額大小，均由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)聯(lián)簽。1．各部門(mén)發(fā)生的關(guān)于籌資和融資的相關(guān)事項(xiàng)；2．各部門(mén)對(duì)外單位及所屬企業(yè)提供的一切經(jīng)濟(jì)擔(dān)保事項(xiàng)；3．各部門(mén)資產(chǎn)處置與管理事項(xiàng)，包括企業(yè)在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中涉及并購(gòu)、合資、合作、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、資本運(yùn)作、閑置資金理財(cái)、委托資產(chǎn)管理、企業(yè)托管經(jīng)營(yíng)、債務(wù)重組等事項(xiàng)。4．各部門(mén)對(duì)外捐款或贊助等非經(jīng)營(yíng)性支出。5．企業(yè)對(duì)外投資事項(xiàng)，包括企業(yè)有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、資金貨幣的長(zhǎng)期和短期投資，如設(shè)立全資子公司、并購(gòu)、合資合作聯(lián)營(yíng)、對(duì)其他企業(yè)追加投資等。第10條凡屬本制度規(guī)定的聯(lián)簽事項(xiàng)，各部門(mén)處理業(yè)務(wù)或請(qǐng)求付款時(shí)，應(yīng)在總經(jīng)理簽署之前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽。第4章聯(lián)簽事項(xiàng)禁止性規(guī)定與責(zé)任追究第11條各部門(mén)不得隱瞞事實(shí)，提供虛假聯(lián)簽事項(xiàng)相關(guān)資料。第12條嚴(yán)禁為了逃避高層的聯(lián)簽，將同一性質(zhì)的大額資金分次分批小額流動(dòng)。如果同一性質(zhì)的大額款項(xiàng)確實(shí)需要分筆支付，則必須先提交財(cái)務(wù)總監(jiān)總額審批后再分批支付。第13條對(duì)逃避或抵制聯(lián)簽事項(xiàng)的，由總經(jīng)理辦公室追究其行政責(zé)任；造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至法律責(zé)任。第14條財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理在執(zhí)行聯(lián)簽制度過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告，同時(shí)采取中止聯(lián)簽事項(xiàng)、控制風(fēng)險(xiǎn)等必要的應(yīng)對(duì)措施，必要時(shí)可上報(bào)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)。第15條各部門(mén)的財(cái)會(huì)人員必須根據(jù)聯(lián)簽制度的規(guī)定，辦理資金的支付手續(xù)，不符合制度規(guī)定的不得支付，對(duì)于把關(guān)不嚴(yán)、徇私舞弊、利益輸送的行為，造成失誤或經(jīng)濟(jì)損失，視情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員的行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至法律責(zé)任。第4章附則第16條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)編制、解釋與修訂。第17條本制度自××××年××月××日起生效。編修部門(mén)/日期審核部門(mén)/日期執(zhí)行部門(mén)/日期4制定標(biāo)準(zhǔn)：三個(gè)重大一個(gè)大額標(biāo)準(zhǔn)三重一大即公司重大決策事項(xiàng)、重要人事任免事項(xiàng)、重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)。1．重大決策事項(xiàng)主要包括但不限于以下所列項(xiàng)目。（1）公司發(fā)展戰(zhàn)略和方向、經(jīng)營(yíng)方針、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃等重大戰(zhàn)略管理事項(xiàng)。（2）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、工作報(bào)告、財(cái)務(wù)計(jì)劃等重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)。（3）公司改制、兼并、破產(chǎn)或者變更、投資參股、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大資本運(yùn)營(yíng)管理事項(xiàng)。（4）公司資產(chǎn)損失核銷(xiāo)、資產(chǎn)處置（資產(chǎn)出售、出借、出租、頂賬等）、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損、繳納國(guó)家稅費(fèi)等重大資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）管理事項(xiàng)。（5）公司重大安全、質(zhì)量等事故及突發(fā)性事件的調(diào)查處理。2．重要人事任免事項(xiàng)主要包括但不限于以下所列項(xiàng)目。（1）公司后備干部的推薦、管理。（2）公司部門(mén)經(jīng)理級(jí)以上管理人員（包括重大項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）的任免、獎(jiǎng)懲等。（3）公司專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、技能人才的考核、推薦、晉級(jí)、聘用（解聘）、獎(jiǎng)懲等。（4）公司有業(yè)務(wù)處置權(quán)的崗位或重要管理崗位人員的調(diào)整。3．重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)主要包括但不限于以下所列項(xiàng)目。（1）公司投資計(jì)劃、年度大中修計(jì)劃、基建技改計(jì)劃和融資、擔(dān)保等項(xiàng)目。（2）公司計(jì)劃外追加的50萬(wàn)元及以上基建、技改、檢修項(xiàng)目。（3）公司計(jì)劃外追加的30萬(wàn)元及以上重大關(guān)鍵性設(shè)備引進(jìn)和重要物資設(shè)備購(gòu)置等需要招