2013年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試真題?稅法一？B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.假設期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結轉下期繼續(xù)抵扣

D.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

-、單項選擇題（此題型共40題，每題1分，共40分。每題備選答案中，只有?個符合題意的正確答案。

多項選擇、錯選、不選均不得分。）8、對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅?般納稅人，以下業(yè)務可以抵扣進項稅額的是（

A.化工廠承受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸效勞

I、以下關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的選項是（B.皮具廠承受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢效勞

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的C.律師事務所購置自用的應征消費稅的汽車

B.稅法是綜合性法律體系D.廣告公司承受旅客運輸效勞

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律標準總和9、輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，每次出售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。

A.15

2、以下各項中，表達稅收合作信賴主義原那么的是（B.20

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定C.25

B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配D.30

C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所疑心

D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率10、根據增值稅規(guī)定，以下產品適用13%低稅率的是（

A.酸奶

3、以下權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（B.魚罐頭

A.稅收檢查權C.茶飲料

B.申請延期繳納稅款權D.玉米胚芽

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利II、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進?批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；

以賒銷方式銷售?批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當月底收到5（XXX）元貨

4、以下關于邊際稅率的說法，正確的選項是（款。當月該食品廠應納增值稅（）元。

A.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率A.776.31

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升B.1067.57

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比C.1456.31

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多D.1747.57

5、以下關于稅收協(xié)定與國內稅法關系的說法，錯誤的選項是（12、甲服裝廠為增值稅?般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙

A.稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力企業(yè)購置數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同?張發(fā)

B.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定稅法票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的方法A.24990

D.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇B.357OO

C.36890

6、以下關于稅收規(guī)章權限范圍的說法，正確的選項是（D.47600

A.稅務規(guī)章原那么上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經明確規(guī)定的內容

B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章13、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬

C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內的事項元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，木月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額

D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權行為，地方政府可以撤銷開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配

件廠應納增值稅（）萬元。

7、根據增值稅規(guī)定，以下關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的欖務處理，正確的選項是（）,）A.3.6

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金B(yǎng).5.I

C.13.6A.O.35

D.15.3B.0.45

C.0.60

14、某企業(yè)為增值稅?般納稅人，2012年11月進展設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，D.0.75

該設備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（）萬元。

A.O.3820、某有線電視臺2013年3月份取得以下收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣

B.0.40告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅（）萬元。

C.2.91A.25.2

D.3.40B.27.2

C.39.2

15、某交通運輸企業(yè)為增值稅?般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸效勞的條件和資質。2012D.42.0

年12月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明

價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、21、2012年6月某汽車廠將自產的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/

稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務應納消費稅

值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1:6.3）（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）

A.0A.14.10

B.14.31B.15.30

C.34.20C.23.70

D.48.51D.25.62

16、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管稅務機關確定的加油站自用油22、某酒廠為增值稅?般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金

罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務應納消費稅（）

300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。元。（臼酒消費稅稅率20%,0.5元/斤）

A.27.53A.84000

B.27.59B.88000

C.30.99C.92200

D.40.95D.96200

17、以下關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的選項是（）.23、以下業(yè)務屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅A.某美國人轉讓在北京購置的別墅

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

C.委托加工應稅消費品的，假設委托方未提供原材料本錢，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料本錢C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲效勞

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，?律由受托方補稅D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司

18、2012年10月，某手表生產企業(yè)銷售H牌”型手表800只，取得不含稅銷售額40（）萬元；銷售H牌-2型24、以下關于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的選項是（

手表200只，取得不含桎銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

A.52.80B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

氏60.00C.融資性售后回租業(yè)務按照“金融保險業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅

C.152.80D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務的，一并按照“交通運輸業(yè)"繳納營業(yè)稅

D.140.00

25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣揭露布費

19、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務如下：采用以I口換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.044萬元；開辦廣告設計培訓班（有培訓資質），取得培訓收入12萬元，支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4

萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；萬元。該廣告公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。

零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.73

B.1.16C.資源開采地

C.1.40D.扣繳義務人所在地

D.1.60

32、根據資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產品，乂有將應稅產品用于除連續(xù)生產應稅產品以外的其他

26、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60(XX)股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元：方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的(

II月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券A.本錢價

交易交割憑證上注明收入5(X)(X)0元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入49500()元，2012年IIB.最低價

月該證券公司應納營業(yè)稅()元。C.最高價

A.36590D.平均價

B.36750

C.3684033、某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米，開采木錢為400萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，

D.37000價格明顯偏低并且無正當理由。當?shù)責o同類天然氣售價，主管稅務機關確定的本錢利潤率為10%,那么該油氣

田企業(yè)當月應納資源稅()萬元。(天然氣資源稅稅率5%)

27、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設備價值70A.2

萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅()萬元。B.20

A.1.35C.22

B.7.95D.23.16

C.8.70

D.10.0534、某油田2012年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于

加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率5%)

28、20卜2年12月，某旅游開發(fā)經營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內經營旅游觀光電車A.800

取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅()萬元。B.1000

A.15.36C.1100

B.15.54D.1300

C.16.90

D.25.9035、某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入

40萬元。因管理不善，當月開采的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅()萬元。(原煤資源

29、根據城市維護建立稅規(guī)定，以下說法正確的選項是()<1稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%)

A.自2010年12月I日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建立贄A.640

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建立稅納稅人B.642

C.城市維護建立稅實行行業(yè)差異稅率C.660

D.城市維護建立稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款D.800

30、位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出36、以下關于車輛購置稅的說法，正確的選項是()。

口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查A.納稅人購置自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，?律按最低計稅價格計稅

補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款.2012年9月該企業(yè)應納城市維護建立稅()萬元。B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

A.0C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格

B.4.55D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購置日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額

C.22.40

D.26.9537、楊某2012年12月從當?shù)?家4S店購置?輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、

配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4s店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4s店代收

31、根據資源稅規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是()o的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅()元。

A.資源收購地A.4957.26

B.資源加工地B.9914.53

C.10341.88A.內容合法

D.11600.00B.主體法定

C.程序合法

38、某4s店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作D.根據合法

為樣車放置在展廳待售，I輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%,消費E.執(zhí)法合理

稅稅率12%）

A.5.484、國際稅法的根本原那么包括（

B.5.60A.國家稅收主權原那么

C.5.68B.國際稅收地域保護原那么

D.17.04C.國際稅收分配公平原那么

D.國際稅收中性原那么

39、某科技公司2010年5月7日經批準進口?套特定免稅設備用于研發(fā)工程，2012年1（）月27日經海關批E.國際稅收情報公開原那么

準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元，已提折

舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅1）萬元。（關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）5、以下各項屬于納稅人權利范圍的有（

A.16.00A.發(fā)票使用檢查權

B.I6.53B.申請延期繳納稅款權

C.24.00C.申請退還多繳稅款權

D.26.00D.索取有關稅收憑證的權利

E.代位權和撤銷權

40、以下關于關稅稅務處理的說法，正確的選項是（

A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅6、國際上判定?個公司是否屬于?國法人居民的般判定標準包括（）0

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅A.管理中心標準

C.出口加工區(qū)區(qū)內企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進口關稅B.總機構標準

D.已征進口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申C.資本控制標準

請退還關稅D.主要營業(yè)活動地標準

E.法人永久居住地標準

二、多項選擇題｛此題型共30題，每題I分，共30分。每題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。

多項選擇、錯選、不選均不得分。）7、根據增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關填報?增值稅?般納稅人

申請認定表?，還應提交的材料有（）o

I、稅務規(guī)章的適用規(guī)那么包括（）.A.營業(yè)執(zhí)照副本

A.稅務規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務登記證副本

B.稅務規(guī)章之間對同一事項做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.企業(yè)負貨人和財務人員的身份證明及其復印件

C.稅務規(guī)章可以溯及既往D.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件

D.稅務規(guī)章的效力高于法律E.經營場所產權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件

E.稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務院裁決

8、根據增值稅規(guī)定，以卜.行為屬于視同銷售的有（

2、以下關于稅款追征制度的說法，正確的有（A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅工程

A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補繳稅款B.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，?般情況下追征期是3年D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

9、根據增值稅規(guī)定，以下各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（

3、稅收執(zhí)法合法性原那么具體要求包括（A.蔬菜

B.水果A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

C.鮮奶B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

D.鮮雞蛋C.普通護膚護發(fā)品不屈于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅

E.鮮豬肉D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化裝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅

E.該化裝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元

10、根據增值稅規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.企業(yè)將實物資產以及與之相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓，免征增值稅16、某鞭炮廠（增值稅?般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開

B.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產，不征收增值稅具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火

C.融資租賃業(yè)務中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，以下說法正確的有（（焰火消費稅稅率15%,

D.融資租賃業(yè)務中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅上述價格均不含增值稅）

E.符合條件的債轉股企業(yè)將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

II、根據國家營業(yè)稅改征增值稅的試點安排，于2012年II月I日完成新舊稅制轉換的省份有（C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

A.安徽D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中

B.福建抵扣

C.湖北E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

D.廣東

E.浙江17、以下關于消費稅適用稅率的說法，正確的有（

A.殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率

12、持續(xù)經營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率

產貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包