公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)講座財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新—組織、控制、報(bào)告1導(dǎo)言2國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)程與框架會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么財(cái)務(wù)通那么會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)工作管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么會(huì)計(jì)制度方法規(guī)定從業(yè)人員繼續(xù)教育根底工作標(biāo)準(zhǔn)檔案管理根本標(biāo)準(zhǔn)具體標(biāo)準(zhǔn)3財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新意義國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度4會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)系會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控5財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新內(nèi)容6財(cái)務(wù)組織7企業(yè)組織根本結(jié)構(gòu)決策監(jiān)督執(zhí)行8企業(yè)信息溝通系統(tǒng)內(nèi)部管理層股東政府外部企業(yè)信息債權(quán)人9財(cái)務(wù)組織內(nèi)容法人治理結(jié)構(gòu)管理監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門設(shè)置財(cái)務(wù)人員委派崗位職務(wù)分工10法人治理結(jié)構(gòu)國(guó)外歐洲大陸法英美海洋法國(guó)內(nèi)?公司法?要求證監(jiān)會(huì)?上市公司治理準(zhǔn)那么?要求國(guó)務(wù)院?國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例?要求11法人治理結(jié)構(gòu)歐洲大陸法〔二元理事會(huì)〕股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理12法人治理結(jié)構(gòu)英美海洋法〔一元理事會(huì)〕股東大會(huì)董事會(huì)經(jīng)理審計(jì)委員會(huì)13法人治理結(jié)構(gòu)我國(guó)?公司法?股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)經(jīng)理14法人治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)：檢查公司的財(cái)務(wù)對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)進(jìn)行監(jiān)督提議召開臨時(shí)股東大會(huì)15法人治理結(jié)構(gòu)證監(jiān)會(huì)、經(jīng)貿(mào)委?上市公司治理準(zhǔn)那么?要求設(shè)立獨(dú)立董事和由獨(dú)立董事任負(fù)責(zé)人的審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)：檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行考核檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況16法人治理結(jié)構(gòu)〔現(xiàn)狀〕股東大會(huì)審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理17法人治理結(jié)構(gòu)〔設(shè)想〕股東大會(huì)審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理18管理監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)總監(jiān)內(nèi)部審計(jì)19財(cái)務(wù)總監(jiān)國(guó)外財(cái)務(wù)總監(jiān)ChiefFinancialOfficer(CFO)FinanceDirector我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督型監(jiān)督管理型管理型20財(cái)務(wù)總監(jiān)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)的根本要求：委派聘任制雙向報(bào)告制21財(cái)務(wù)總監(jiān)董事會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)理聘任報(bào)告聘任報(bào)告22財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)的根本職責(zé)：向董事會(huì)負(fù)責(zé)，為其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供依據(jù)并受其委托對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)控；接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢和檢查；協(xié)助總經(jīng)理履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。

23內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng)，以確定單位既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及目標(biāo)是否到達(dá)。24內(nèi)部審計(jì)職能部門內(nèi)部審計(jì)總經(jīng)理授權(quán)報(bào)告監(jiān)督25法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系股東大會(huì)審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)總經(jīng)理內(nèi)部審計(jì)職能部門26內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)管理審計(jì)效益審計(jì)27財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)計(jì)個(gè)體與會(huì)計(jì)主體設(shè)置模式獨(dú)立型別離型托管型設(shè)置模式的動(dòng)態(tài)管理28設(shè)置模式---獨(dú)立

企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)29設(shè)置模式---別離

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)企業(yè)別離其他單位30設(shè)置模式---托管

托管企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)其他單位31會(huì)計(jì)人員委派委派對(duì)象個(gè)別財(cái)務(wù)人員全部財(cái)務(wù)人員委派管理資格認(rèn)定人事待遇關(guān)系培訓(xùn)與考核報(bào)告制度任期與輪換32崗位職務(wù)分工不相容職務(wù)的別離原那么假設(shè)干個(gè)職務(wù)崗位如由一個(gè)人〔部門〕辦理，可能發(fā)生錯(cuò)弊并可能掩蓋錯(cuò)弊，對(duì)這些職務(wù)應(yīng)當(dāng)別離。33不相容職務(wù)別離授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)監(jiān)督審核職務(wù)34不相容職務(wù)別離會(huì)計(jì)記錄財(cái)產(chǎn)保管業(yè)務(wù)經(jīng)辦審核監(jiān)督授權(quán)批準(zhǔn)35崗位說(shuō)明書崗位名稱崗位職責(zé)描述〔崗位職責(zé)系統(tǒng)圖〕崗位上下關(guān)系崗位任職條件

36財(cái)務(wù)控制37企業(yè)業(yè)務(wù)模型構(gòu)造現(xiàn)金籌資投資采購(gòu)生產(chǎn)〔存貨〕銷售工資固定資產(chǎn)〔工程工程〕38貨幣資金業(yè)務(wù)控制貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制貨幣資金業(yè)務(wù)根底工作貨幣資金業(yè)務(wù)流程再造39貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

貨幣資金業(yè)務(wù)概述貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)40貨幣資金業(yè)務(wù)概述貨幣資金償還應(yīng)付帳款原材料固定資產(chǎn)〔工程工程〕在產(chǎn)品產(chǎn)成品應(yīng)收帳款現(xiàn)銷管理、銷售費(fèi)用等賒銷營(yíng)業(yè)人工成本買入賣出股東投資股利債權(quán)人償還借入賒購(gòu)現(xiàn)購(gòu)41貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端截留各種現(xiàn)金收入挪用資金虛報(bào)冒領(lǐng)出借帳號(hào)〔洗錢〕現(xiàn)金超額存放白條抵庫(kù)非法違規(guī)出借42貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

1．貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)別離

2．資金預(yù)算控制

3．庫(kù)存現(xiàn)金控制

4．銀行存款控制

5．財(cái)務(wù)印章控制

6．定額備用金控制43貨幣資金業(yè)務(wù)根底工作貨幣資金業(yè)務(wù)收支體系貨幣資金開支及審批權(quán)限44

貨幣資金開支審批權(quán)限

授權(quán)批準(zhǔn)的范圍授權(quán)批準(zhǔn)的層次授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任授權(quán)批準(zhǔn)的程序〔審批權(quán)限一覽表〕45審批權(quán)限一覽表46門市收現(xiàn)流程出納提現(xiàn)流程郵售業(yè)務(wù)收現(xiàn)流程零星費(fèi)用報(bào)銷流程支票領(lǐng)用簽發(fā)流程備用金領(lǐng)用、核銷流程貨幣資金業(yè)務(wù)流程47流程圖---符號(hào)〔1〕憑證處理暫存永存帳本報(bào)表決策內(nèi)連接外連接流程線說(shuō)明YN48流程圖--符號(hào)〔2〕NDANAD憑證報(bào)表副本帳本過(guò)帳來(lái)源保存按字母保存按順序保存按日期保存始點(diǎn)簽名合并注銷流程線兩種來(lái)源資料去向核對(duì)49流程圖--符號(hào)〔3〕憑證帳本報(bào)表保存作業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總決策去向來(lái)源連接流程核對(duì)YN單位或人單位或人50流程圖繪制方法1、確定流程圖式〔1〕橫式〔2〕直式2、確定信息介質(zhì)符號(hào)顯示方式〔1〕一次顯示〔2〕重復(fù)顯示3、根本規(guī)那么〔1〕從左到右，從上到下〔2〕介質(zhì)符號(hào)在上，作業(yè)符號(hào)在下51

流程圖繪制舉例

某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程是:首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)部門審批,會(huì)計(jì)部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會(huì)計(jì)部門登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)帳并歸檔.52部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例〔續(xù)〕53流程圖繪制舉例〔續(xù)〕業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門出納部門制單審核付款記帳54原始憑證報(bào)銷單日記帳費(fèi)用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門財(cái)務(wù)部門審核審核記帳出納

流程圖繪制舉例〔續(xù)〕

55工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)根底工作工資業(yè)務(wù)流程再造56工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)循環(huán)工資業(yè)務(wù)常見弊端工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)57工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會(huì)計(jì)記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考勤其它福利58工薪業(yè)務(wù)常見弊端虛列工資開支虛提福利費(fèi)擅自改變工資、福利費(fèi)用途59工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

1．工薪循環(huán)的職務(wù)別離2．考勤記錄控制3．工資核算控制4．工資發(fā)放控制60

工資業(yè)務(wù)根底工作工資形成和標(biāo)準(zhǔn)考核方式和記錄61工資業(yè)務(wù)流程

員工考勤流程工資核算發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程62固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)根底工作固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造63固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)常見弊端固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制64固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)圖資本預(yù)算折舊維修驗(yàn)收購(gòu)建作業(yè)會(huì)計(jì)記錄清理計(jì)價(jià)65固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)常見弊端購(gòu)建活動(dòng)違反程序，黑箱操作資本性支出擠占生產(chǎn)本錢固定資產(chǎn)盤盈不入帳固定資產(chǎn)閑置不處理，造成報(bào)廢固定資產(chǎn)與低值易耗品核算混淆固定資產(chǎn)殘值收入不入帳虛增〔減〕折舊，維修費(fèi)用支出失控66固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1．固定資產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)別離

2．資本支出預(yù)算控制

3．固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制

4．固定資產(chǎn)入帳控制

5．固定資產(chǎn)維修控制

6．固定資產(chǎn)折舊控制

7．固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

8．固定資產(chǎn)報(bào)廢清理控制

67固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)根底工作

固定資產(chǎn)構(gòu)成條件固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)修理費(fèi)用68固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)流程固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收、付款流程固定資產(chǎn)交付使用流程固定報(bào)廢清理流程固定資產(chǎn)大修理流程固定資產(chǎn)自制驗(yàn)收流程固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程69存貨業(yè)務(wù)存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存貨業(yè)務(wù)根底工作存貨業(yè)務(wù)流程再造70

存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存貨業(yè)務(wù)循環(huán)存貨業(yè)務(wù)常見弊端存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)71存貨業(yè)務(wù)循環(huán)圖存貨核算驗(yàn)收入庫(kù)加工生產(chǎn)存貨保管存貨分發(fā)72存貨業(yè)務(wù)常見弊端保管不善、變質(zhì)報(bào)廢多發(fā)少發(fā)、帳實(shí)不符混淆領(lǐng)用支出界限委托加工余料不回收自制材料本錢擠占生產(chǎn)本錢材料本錢差異分配不實(shí)錯(cuò)誤73存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1.存貨循環(huán)的職務(wù)別離

2．存貨保管控制

3．存貨發(fā)收控制

4．存貨盤點(diǎn)控制

74存貨業(yè)務(wù)根底工作

存貨分類存貨計(jì)價(jià)存貨盤點(diǎn)存貨儲(chǔ)藏定額75采購(gòu)業(yè)務(wù)控制采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)根底工作采購(gòu)業(yè)務(wù)流程再造76采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán)采購(gòu)業(yè)務(wù)常見弊端采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)77采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán)圖付款處理驗(yàn)收采購(gòu)方案采購(gòu)作業(yè)會(huì)計(jì)記錄應(yīng)付帳款的處理78采購(gòu)業(yè)務(wù)常見弊端

盲目采購(gòu)、積壓變質(zhì)收受回扣、中飽私囊虛報(bào)損耗、中途轉(zhuǎn)移混淆采購(gòu)本錢驗(yàn)收不嚴(yán)、以少報(bào)多、以次充好違規(guī)結(jié)算、資金流失79

采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

1.采購(gòu)循環(huán)的職務(wù)別離

2.采購(gòu)方案控制

3.訂貨報(bào)價(jià)控制

4.入庫(kù)驗(yàn)收控制

5.貨款支付控制80采購(gòu)業(yè)務(wù)根底工作采購(gòu)管理體系采購(gòu)量規(guī)劃采購(gòu)報(bào)價(jià)審批制度81采購(gòu)方案編制審批流程采購(gòu)合同簽訂流程臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)流程材料采購(gòu)流程外購(gòu)商品流程日常用品采購(gòu)流程退貨流程采購(gòu)業(yè)務(wù)流程82生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制生產(chǎn)業(yè)務(wù)根底工作生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造83生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)生產(chǎn)業(yè)務(wù)常見弊端生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)84生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)圖本錢核算驗(yàn)收入庫(kù)加工生產(chǎn)生產(chǎn)方案存貨分發(fā)85生產(chǎn)業(yè)務(wù)常見弊端混淆生產(chǎn)費(fèi)用與其他費(fèi)用〔資本支出、福利支出〕界限混淆本期支出與跨期支出界限混淆產(chǎn)品本錢與在產(chǎn)品本錢界限虛計(jì)發(fā)外加工費(fèi)用生產(chǎn)余料不入帳，形成帳外資產(chǎn)86生產(chǎn)業(yè)務(wù)根底工作

界定本錢開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)制定消耗定額制定本錢原始記錄87生產(chǎn)費(fèi)用歸集分配方式設(shè)計(jì)確定本錢計(jì)算對(duì)象設(shè)置本錢工程確定生產(chǎn)費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)確定完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品本錢劃分標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程88本錢核算流程品種法本錢核算流程分批法本錢核算流程分步法本錢核算流程89銷售業(yè)務(wù)控制銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制銷售業(yè)務(wù)根底工作銷售業(yè)務(wù)流程再造90銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制銷售業(yè)務(wù)循環(huán)銷售業(yè)務(wù)常見弊端銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)91銷售業(yè)務(wù)循環(huán)圖應(yīng)收帳款處理會(huì)計(jì)記錄發(fā)貨授信核定訂單處理銷售方案收款

開票92銷售業(yè)務(wù)常見弊端虛計(jì)銷售收入,調(diào)節(jié)利潤(rùn)銷售本錢結(jié)轉(zhuǎn)不實(shí),調(diào)節(jié)利潤(rùn)收款方式選用不當(dāng),造成壞帳銷售費(fèi)用支出失控，本錢增大銷售憑證保管不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失93銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1．銷售循環(huán)的職務(wù)別離

2．銷售定價(jià)控制

3.授信額度控制

4.銷售發(fā)貨控制

5．應(yīng)收帳款(壞帳)控制

6.退貨控制

94銷售業(yè)務(wù)根底工作銷售組織體系銷售價(jià)格政策銷售費(fèi)用支出規(guī)定95銷售業(yè)務(wù)流程

發(fā)貨制產(chǎn)品銷售流程運(yùn)貨制產(chǎn)品銷售流程提貨制產(chǎn)品銷售流程現(xiàn)金銷售流程合同銷售流程96投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)根底工作投資業(yè)務(wù)流程再造97投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)常見弊端投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)98投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資方案投資處置投資收益支付款項(xiàng)投資作業(yè)會(huì)計(jì)記錄99投資業(yè)務(wù)常見弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱〞操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實(shí)不符截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn)投資會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)利潤(rùn)100投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1．投資循環(huán)的職務(wù)別離

2．投資決策控制

3.投資資產(chǎn)保全控制

4．投資效益實(shí)現(xiàn)控制101投資業(yè)務(wù)根底工作投資組織體制投資決策程序102投資業(yè)務(wù)流程

實(shí)業(yè)投資流程證券投資流程投資收益流程103籌資業(yè)務(wù)控制籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制籌資業(yè)務(wù)根底工作籌資業(yè)務(wù)流程再造104籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制籌資業(yè)務(wù)循環(huán)籌資業(yè)務(wù)常見弊端籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)105籌資業(yè)務(wù)循環(huán)圖籌資方案支付股利還本付息收取款項(xiàng)籌資作業(yè)會(huì)計(jì)記錄106籌資業(yè)務(wù)常見弊端非法集資資金預(yù)算失誤，造成資金流量短缺或冗余虛增籌資費(fèi)用，形成帳外資金未發(fā)行的籌資憑證保管不善，遺失或被盜已回收的籌資憑證不及時(shí)注銷，造成被屢次使用的風(fēng)險(xiǎn)籌資記錄不真實(shí)反映107籌資循環(huán)的職務(wù)別離

籌資授權(quán)審批控制

籌資收入控制

籌資擔(dān)?？刂?/p>

歸還款項(xiàng)控制籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

108籌資業(yè)務(wù)根底工作財(cái)務(wù)預(yù)算制度現(xiàn)金管理及調(diào)度籌資方式選擇109籌資業(yè)務(wù)流程股本發(fā)行流程債券發(fā)行流程借款流程發(fā)放股利流程歸還債券流程歸還借款流程110全面預(yù)算控制預(yù)算體系建立〔工程、標(biāo)準(zhǔn)、程序〕預(yù)算編制與審定預(yù)算指標(biāo)分解與責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行授權(quán)預(yù)算實(shí)施監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行分析與調(diào)整預(yù)算業(yè)績(jī)考核111企業(yè)目標(biāo)資本預(yù)算投資預(yù)算利潤(rùn)目標(biāo)本錢預(yù)算直接本錢預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算銷售預(yù)算間接本錢預(yù)算購(gòu)置預(yù)算采購(gòu)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算112財(cái)務(wù)報(bào)告113會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序以日記帳為根底的帳務(wù)處理程序普通日記帳帳務(wù)處理程序特種日記帳帳務(wù)處理程序?qū)谌沼泿?wù)處理程序憑單日記帳帳務(wù)處理程序114以記帳憑證為根底的帳務(wù)處理程序記帳憑證帳務(wù)處理程序匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序科目匯總表帳務(wù)處理程序115會(huì)計(jì)帳戶會(huì)計(jì)帳戶設(shè)計(jì)方法根本方法輔助方法會(huì)計(jì)帳戶使用說(shuō)明書編寫116會(huì)計(jì)帳戶的編號(hào)數(shù)字編號(hào)法數(shù)字順序編號(hào)法數(shù)字組編號(hào)法數(shù)字定位編號(hào)法文字編號(hào)法混合編號(hào)法117會(huì)計(jì)記帳憑證〔日記帳〕會(huì)計(jì)記帳憑證統(tǒng)一記帳憑證特種記帳憑證單項(xiàng)記帳憑證匯總記帳憑證科目匯總表聯(lián)合憑證多聯(lián)式記帳憑證118日記帳普通日記帳特種日記帳專欄日記帳憑單日記帳119會(huì)計(jì)帳冊(cè)會(huì)計(jì)總分類帳三欄式總分類帳多欄式總分類帳對(duì)應(yīng)帳戶式總分類帳日記總帳式分類帳棋盤式總分類帳以表代帳式總分類帳1