預(yù)算管理培訓(xùn)課件2023-12-12目錄CONTENTS預(yù)算管理概述預(yù)算編制方法與流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算調(diào)整與分析全面預(yù)算管理實踐案例預(yù)算管理發(fā)展與趨勢01CHAPTER預(yù)算管理概述預(yù)算管理是指企業(yè)或組織在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動及相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。定義預(yù)算管理不僅是一種控制機制，還是一種協(xié)調(diào)機制，更是一種激勵機制。概念定義與概念預(yù)算管理對企業(yè)和組織具有重要的意義，它能夠有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各項資源，提高企業(yè)的運營效率，促進企業(yè)的發(fā)展和壯大。預(yù)算管理能夠控制企業(yè)的運營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益。預(yù)算管理的意義與作用作用意義預(yù)算管理起源于20世紀(jì)初的美國，當(dāng)時一些企業(yè)開始采用預(yù)算管理制度，以協(xié)調(diào)和管理企業(yè)的各項資源。起源自20世紀(jì)50年代以來，預(yù)算管理得到了進一步的發(fā)展和完善，逐漸成為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要標(biāo)志。發(fā)展目前，預(yù)算管理已經(jīng)成為了全球范圍內(nèi)企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)方法之一，被廣泛應(yīng)用于各種行業(yè)和領(lǐng)域?，F(xiàn)狀預(yù)算管理的發(fā)展歷程02CHAPTER預(yù)算編制方法與流程預(yù)算編制的方法根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進行預(yù)測，按固定金額編制預(yù)算。根據(jù)業(yè)務(wù)量變化，按不同金額范圍編制預(yù)算。從零開始，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和優(yōu)先級編制預(yù)算。按月或季度滾動編制預(yù)算，持續(xù)反映未來期間的業(yè)務(wù)需求。固定預(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算滾動預(yù)算審批與執(zhí)行經(jīng)過審核調(diào)整后的預(yù)算最終得到審批，各部門按照預(yù)算執(zhí)行。審核與調(diào)整上級部門對預(yù)算進行審核，對不合理或不符合實際需求的進行調(diào)整。預(yù)算編制根據(jù)方法和流程進行預(yù)算編制。目標(biāo)制定明確預(yù)算編制的目標(biāo)和重點。需求分析收集各部門業(yè)務(wù)需求，梳理預(yù)算項目。預(yù)算編制的流程預(yù)算要合理反映各部門的業(yè)務(wù)需求，避免過高或過低。合理性可操作性統(tǒng)一性預(yù)算要具備實際可操作性，避免過于復(fù)雜或難以執(zhí)行。預(yù)算要與公司整體目標(biāo)保持一致，避免與公司戰(zhàn)略脫節(jié)。030201預(yù)算編制的注意事項03CHAPTER預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算批準(zhǔn)與下達預(yù)算分解預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算分析與考核預(yù)算執(zhí)行的流程將批準(zhǔn)的預(yù)算按照責(zé)任中心進行分解，明確各部門的責(zé)任和目標(biāo)。各部門應(yīng)按照預(yù)算分解的責(zé)任和目標(biāo)，組織開展各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的執(zhí)行。同時，根據(jù)實際情況對預(yù)算進行必要的調(diào)整。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，找出存在的問題和不足，提出改進措施并進行考核評價。經(jīng)過審批的預(yù)算應(yīng)由各級管理層逐級下達至基層執(zhí)行單位。制定完善的預(yù)算管理制度，明確各項業(yè)務(wù)流程和規(guī)范，使每個員工都了解自己的責(zé)任和目標(biāo)，并按照制度進行操作。制度控制將預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成完整的指標(biāo)體系，對各項指標(biāo)進行實時監(jiān)控和考核。指標(biāo)控制根據(jù)業(yè)務(wù)活動的重要性和緊急程度，合理安排進度計劃，確保各項業(yè)務(wù)活動按計劃進行。進度控制對超過一定金額或涉及重要事項的支出進行嚴(yán)格的審批程序，確保支出合理性和合規(guī)性。審批控制預(yù)算控制的方法信息不對稱由于企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息不對稱，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行和控制存在困難。應(yīng)加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，建立信息共享機制，及時掌握各項業(yè)務(wù)活動的進展情況。缺乏有效的激勵機制在某些情況下，員工可能缺乏積極性去執(zhí)行預(yù)算和控制成本。應(yīng)建立與預(yù)算目標(biāo)相匹配的激勵機制，將員工個人利益與公司整體目標(biāo)相結(jié)合，激發(fā)員工積極性和創(chuàng)造力。技術(shù)手段落后現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展為預(yù)算執(zhí)行和控制提供了更多的便利和手段。應(yīng)積極引入先進的預(yù)算管理軟件和信息化平臺，提高預(yù)算管理的效率和精度。預(yù)算調(diào)整困難在實際操作中，由于各種原因需要對預(yù)算進行調(diào)整時，可能會遇到調(diào)整不及時、不規(guī)范等問題。應(yīng)建立靈活的預(yù)算調(diào)整機制，明確調(diào)整流程和責(zé)任人，以便及時應(yīng)對突發(fā)情況。預(yù)算執(zhí)行與控制的難點與對策04CHAPTER預(yù)算調(diào)整與分析由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，業(yè)務(wù)需求和優(yōu)先級可能會發(fā)生變化，預(yù)算調(diào)整是適應(yīng)這些變化的必要手段。適應(yīng)業(yè)務(wù)變化通過預(yù)算調(diào)整，可以將資源重新分配到更需要的領(lǐng)域，提高資源的利用效率。提高資源效率預(yù)算調(diào)整與分析是實現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，通過調(diào)整預(yù)算來支持組織的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和升級。實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算調(diào)整的必要性當(dāng)需要調(diào)整預(yù)算時，相關(guān)人員應(yīng)提交預(yù)算調(diào)整申請表，說明調(diào)整的原因、金額和影響。預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)提交給相關(guān)部門和人員進行審批，審批通過后方可進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整審批根據(jù)審批結(jié)果，相關(guān)部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，確保資源的合理利用。預(yù)算調(diào)整執(zhí)行對預(yù)算調(diào)整執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并反饋給相關(guān)人員，確保預(yù)算調(diào)整的有效性。預(yù)算調(diào)整監(jiān)控與反饋預(yù)算調(diào)整的方法與流程預(yù)算分析的作用與方法決策支持預(yù)算分析可以為管理層提供決策支持，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，評估組織的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展趨勢。資源分配預(yù)算分析可以幫助管理層合理分配資源，確保資源的有效利用和支持組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險控制通過預(yù)算分析，可以識別潛在的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，為管理層提供風(fēng)險預(yù)警和控制建議?？冃гu估預(yù)算分析可以評估組織的績效表現(xiàn)，為改進管理和提高績效提供依據(jù)和建議。05CHAPTER全面預(yù)算管理實踐案例效果評估實施全面預(yù)算管理后，公司業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用得到有效控制，業(yè)績考核更加科學(xué)合理，企業(yè)經(jīng)濟效益得到顯著提高。案例名稱某科技公司全面預(yù)算管理實踐背景介紹該科技公司是一家從事智能制造和工業(yè)自動化解決方案的企業(yè)，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，公司領(lǐng)導(dǎo)意識到需要加強財務(wù)管理，提高經(jīng)營效益。實施過程公司引入全面預(yù)算管理理念，制定預(yù)算管理制度，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測機制，加強員工培訓(xùn)等。企業(yè)全面預(yù)算管理案例案例名稱某省政府部門預(yù)算管理實踐實施過程政府部門制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和考核流程，加強監(jiān)督檢查等。背景介紹該省政府部門重視財務(wù)管理，為提高財政資金使用效益，實施全面預(yù)算管理。效果評估實施全面預(yù)算管理后，政府部門財政資金使用效益得到顯著提高，預(yù)算執(zhí)行偏差率大幅下降，提高了政府部門的治理水平。政府部門預(yù)算管理案例案例名稱：某慈善基金會預(yù)算管理實踐背景介紹：該慈善基金會致力于扶貧幫助貧困家庭和弱勢群體，為提高資金使用效益，實施全面預(yù)算管理。實施過程：慈善基金會制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和考核流程，加強監(jiān)督檢查等。效果評估：實施全面預(yù)算管理后，慈善基金會資金使用效益得到顯著提高，預(yù)算執(zhí)行偏差率大幅下降，提高了慈善基金會的治理水平。同時，通過預(yù)算管理，慈善基金會能夠更加清晰地了解項目支出情況，優(yōu)化了項目執(zhí)行效果。非營利組織預(yù)算管理案例06CHAPTER預(yù)算管理發(fā)展與趨勢戰(zhàn)略導(dǎo)向精細化發(fā)展信息化發(fā)展績效管理融合預(yù)算管理的發(fā)展趨勢01020304預(yù)算管理逐漸向戰(zhàn)略目標(biāo)靠攏，以實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展為最終目標(biāo)。預(yù)算管理對企業(yè)的各項資源進行精細化配置，提高資源利用效率。借助信息化手段，提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。預(yù)算管理逐漸與績效管理相結(jié)合，促進企業(yè)整體績效的提升。加強戰(zhàn)略研究，將預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合。預(yù)算與戰(zhàn)略脫節(jié)建立健全預(yù)算管理組織體系，明確各部門的職責(zé)與權(quán)限。缺乏有效的組織體系引入先進的預(yù)算管理理論和方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。缺乏科學(xué)的方法論指導(dǎo)建立完善的監(jiān)控和反饋機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。缺乏有效的監(jiān)控與反饋機制預(yù)算管理存在的問題與對策將預(yù)算管