資金財(cái)產(chǎn)管理制度在現(xiàn)代公司的財(cái)務(wù)管理中對(duì)公司的資金財(cái)產(chǎn)的管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容任何一項(xiàng)管理不當(dāng)都會(huì)使公司的財(cái)務(wù)狀況一片混亂并直接導(dǎo)致決策者盲目決策造成難以估量的惡劣后果要想避免不當(dāng)決策必須做好以下幾個(gè)方面的管理工作一、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理制度（一）經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定第一條本計(jì)劃的擬訂旨在提高工作效率其目的是在年度開始之前對(duì)下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改進(jìn)方案并配合年度預(yù)算的編制預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定事前的合理規(guī)劃并經(jīng)由各管理階層的積極參與以達(dá)到避免錯(cuò)誤減少浪費(fèi)激勵(lì)士氣降低成本創(chuàng)造利潤的目的（二）經(jīng)營目標(biāo)第二條總目標(biāo)加強(qiáng)管理研究創(chuàng)新擴(kuò)大營業(yè)額控制成本創(chuàng)造利潤第三條各部門目標(biāo)1、貿(mào)易部充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能利用現(xiàn)有市場購銷相關(guān)產(chǎn)品擴(kuò)大營業(yè)額銷售費(fèi)用的控制運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)關(guān)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用等呆品處理外銷成長率（）％，年度外銷金額（）元2、內(nèi)銷部估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量呆品處理內(nèi)銷成長率（）％，年度內(nèi)銷金額（）元3、供應(yīng)部建立機(jī)物料ABC分類實(shí)施重點(diǎn)控制建立各主要原物料安全庫存量和經(jīng)濟(jì)采購量選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商商訂長期采購合同加強(qiáng)比價(jià)功能降低采購價(jià)格降低平均庫存量:A料()天,()磅；B料()天()磅；機(jī)物料降低()%,()元4、總務(wù)部人事科建立員工進(jìn)用升遷薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度精簡人事控制管理費(fèi)用5、事業(yè)關(guān)系室建立人物出入廠管理規(guī)則加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練6、會(huì)計(jì)部修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度精簡作業(yè)流程加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能靈活資金調(diào)度嚴(yán)格審核費(fèi)用開支控制預(yù)算每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)7、總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心研究開發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)新配方推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度協(xié)助一二廠調(diào)度人力協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位原料的調(diào)撥避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料或超量生產(chǎn)研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃8、一、二廠（1）總務(wù)改善員工伙食方案改善工作環(huán)境照顧員工生活加強(qiáng)福利娛樂措施建設(shè)（2）工程保全擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃（3）質(zhì)管擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)推動(dòng)QCC質(zhì)量管理圈活動(dòng)擬訂改善提案制度(4)生產(chǎn)嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)管理原料耗用靈活人員調(diào)度避免人工閑置機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)避免停機(jī)待料加強(qiáng)機(jī)器維修強(qiáng)化在職訓(xùn)練提高生產(chǎn)效率精簡人員編制(三)預(yù)算編制的內(nèi)容及說明第四條營業(yè)計(jì)劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告內(nèi)容包括市場的展望新產(chǎn)品的開發(fā)舊產(chǎn)品的淘汰新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰廣告或其他銷售推廣政策售價(jià)政策授信及賬款回收政策業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)銷售費(fèi)用的限制本年度營業(yè)方面可能遇到的困難及其對(duì)策等方面的說明第五條客戶別銷售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量以擬訂的售價(jià)予以編制外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)則依銷售地區(qū)別預(yù)測第六條產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主分內(nèi)外銷第七條生產(chǎn)計(jì)劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃質(zhì)量計(jì)劃新產(chǎn)品或新技術(shù)包括新配合的研究開發(fā)計(jì)劃機(jī)械維修計(jì)劃機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃人員合理化計(jì)劃成本控制計(jì)劃本年度生產(chǎn)上所可能遇到的困難及其克服對(duì)策等加以說明第八條標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考并作為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)第九條標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考并作為考核原料耗用的依據(jù)第十條標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)待生產(chǎn)計(jì)劃確定后作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)第十一條標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下耗用的電力重油機(jī)物料維修等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)第十二條服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)第十三條產(chǎn)銷配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料綜合市場環(huán)境生產(chǎn)狀況制成品存貨水準(zhǔn)及成本利潤等因素加以協(xié)調(diào)而編制提請公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃第十四條生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)第十五條主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成第十六條資材計(jì)劃說明書由供應(yīng)部就庫存政策采購政策付款計(jì)劃等加以說明第十七條主要材料采購預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢等予匯編作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)第十八條固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表第十九條工繳匯總表第一二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額第二十條生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表所匯編的各種產(chǎn)品直接材料直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表第二十一條銷貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表加以匯編而成第二十二條營業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入加以匯編而成第二十三條推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參考前一年度實(shí)際開支并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所匯編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算第二十四條損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表匯編制的年度損益預(yù)算表第二十五條資金來源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料匯編而成第二十六條管理計(jì)劃說明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃人員增減變動(dòng)計(jì)劃人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考第二十七條經(jīng)營計(jì)劃說明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料就營業(yè)生產(chǎn)資料管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說明（四）推行預(yù)算制度的組織第二十八條公司預(yù)算委員會(huì)主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副經(jīng)理第二十九條一廠預(yù)算委員會(huì)主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員第三十條二廠預(yù)算委員會(huì)主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員第三十一條預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針審查公司各部及一二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)預(yù)算的核準(zhǔn)環(huán)境變更時(shí)預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告第三十二條預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等提供各部門所需的生產(chǎn)收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考匯總各部門的初步預(yù)算提出建議事項(xiàng)交預(yù)算委員會(huì)討論督促預(yù)算編制的進(jìn)度比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事宜其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)（五）預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度第三十三條預(yù)算編審程序及具體日程進(jìn)度如下10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)并編成會(huì)議資料11日召開公司預(yù)算委員會(huì)說明預(yù)算編制程序頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)12日召開一二廠預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)頒布一二廠年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表并設(shè)定產(chǎn)能用料人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)13日貿(mào)易部內(nèi)銷部及一二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算總務(wù)部人事室事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃核定一二廠提報(bào)的生產(chǎn)能力用料人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表2日總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心貿(mào)易部內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算一二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算13日一二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算20日會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明書5日召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)討論通過年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算案6日頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算7日各單位開始編制下一年度月份預(yù)算二、資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則（一）總則第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效益配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌并靈活運(yùn)用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表以期達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至第四條規(guī)定制定本細(xì)則第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金系指庫存現(xiàn)金銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券為編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列第三條作業(yè)期限資金提供部門除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編寫時(shí)提送年度資金預(yù)算外應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)后3個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月28日前編妥后3個(gè)月的資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂并于下月15日前編妥上月審實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表各一式四份呈總經(jīng)理經(jīng)理審閱后一份自存一份留存總經(jīng)理室經(jīng)理室一份送財(cái)務(wù)部一份送總管理處總經(jīng)理室（二）收入第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列第六條退稅收入退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)以其能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn)第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之包括財(cái)務(wù)收入增資收入下腳收入等其數(shù)額在30萬元以上者均應(yīng)加說明（三）支出第八條資本支出支出依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度預(yù)計(jì)所需支付資金編列設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金等總務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計(jì)劃預(yù)計(jì)支付資金編列第九條材料支出資材部門依請購采購結(jié)匯作業(yè)分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列第十條薪金會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列第十一條經(jīng)常費(fèi)用委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門應(yīng)參照委托加工廠商別約定付款條件等資料斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列推銷費(fèi)用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計(jì)劃參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形核算利息支付編列第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出的皆屬其他支出包括償還長期分期貸款股息紅利等其數(shù)額在30萬元以上均應(yīng)加說明（四）異常說明第十三條異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10％以上者應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表列明差異原因于每月10日前送會(huì)計(jì)部門匯編（五）資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度各公司營運(yùn)資金由公司事業(yè)部最高主管負(fù)責(zé)籌劃并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報(bào)表于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總審核財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金定期存款余額等資料編列企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱作為經(jīng)營決策的參考（六）附則第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施修改時(shí)亦同三、資金管理辦法第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理加速資金周轉(zhuǎn)提高資金利潤率保證資金安全特制定本規(guī)定第二條管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立資金管理部在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算貸款外匯調(diào)劑和資金管理工作結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督管理與接受管理的關(guān)系在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系第三條存款管理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶辦理小額零星結(jié)算外必須在資金部開設(shè)存款賬戶辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)在資金部的結(jié)算量和旬月末余額的比例不得低于80％，10萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理1、借款和擔(dān)保限額集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃報(bào)資金管理部資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃資金來源以及各二級(jí)公司的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后編制總公司及二級(jí)公司定額借款全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行年度中資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模如因經(jīng)營發(fā)展貸款或擔(dān)保超限額的應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因以及新增資金的投向投量和使用效益經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后提出意見報(bào)財(cái)委董事會(huì)審批追加2、集團(tuán)內(nèi)借款的審批凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元（含300萬元外幣按記賬匯率折算下同以內(nèi)的由資金管理部審查同意后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批借款金額在300萬元以上的由資金管理部審查財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長審批3、擔(dān)保的審批各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)擔(dān)保額在萬元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批擔(dān)保額在萬萬元的由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)董事長審批擔(dān)保額在萬元以上的一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長審批并經(jīng)董事長辦公會(huì)議通過借款擔(dān)保審批后由資金部辦理具體手續(xù)對(duì)外擔(dān)保由資金部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長審批第五條其他業(yè)務(wù)的審批1、領(lǐng)用空白支票在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)可以向資金部領(lǐng)用空白支票每次領(lǐng)用張數(shù)不超過5張每張空白支票限額不超過5萬元由資金部辦理領(lǐng)用空白支票時(shí)必須在資金部有充足的存款2、外匯調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理特殊情況需自行調(diào)劑的一律報(bào)財(cái)務(wù)部審批審批同意后方可自行辦理3、利息的減免凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息金額在5000元以內(nèi)的由資金部審查同意報(bào)財(cái)委審批金額超過5000元必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后報(bào)財(cái)委審批第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性效益性流動(dòng)性為中心定期開展以下資金檢查和管理工作并根據(jù)檢查情況定期向財(cái)委總經(jīng)理董事長專題報(bào)告；定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫存狀況定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)賬工作對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款借款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委總經(jīng)理董事長資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表表9－1各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)有關(guān)部門財(cái)務(wù)部有關(guān)副總裁總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事長董事長辦公會(huì)固定資產(chǎn)購置5000元以下審核①審核②核準(zhǔn)④審批③元以上審核①審核②核準(zhǔn)④審批③貨款支付100萬元以下審核①審核②審核③核準(zhǔn)④100萬－500萬元審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④500萬－2000萬元審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑥審批④審批⑤2000萬元以上審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑦審批④審批⑤通過⑥定金付款10萬元以下審核①審核②審核③核準(zhǔn)④10萬－50萬元審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤50萬元以上審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑥審批④審批⑤擔(dān)保貸款300萬元以下審核①審核②審核③300萬－2000萬元審核①審核②核準(zhǔn)④審核③2000萬元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤對(duì)外審核①審核②審核③審批④下屬企業(yè)借款300萬元以下審核①審核②300萬元以上審核①核準(zhǔn)③審批②行政費(fèi)2000元以下審核①審核②審核③核準(zhǔn)④2000元－5萬元審核①審核②核準(zhǔn)④審批③5萬元以上審核①審核②核準(zhǔn)⑤審批③審批④業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)劃內(nèi)審核①審核②核準(zhǔn)③計(jì)劃外審核①審核②核準(zhǔn)④審批③貿(mào)易雜項(xiàng)費(fèi)用審核①審核②審核③核準(zhǔn)④差旅費(fèi)3000元以下審核①審核②審核③3000元－1萬元審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④1萬元以上審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④宣傳廣告費(fèi)用審核①審核②核準(zhǔn)④審核③削價(jià)處理商品損失元以下審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④元以上審核①審核②審核③審核④核準(zhǔn)⑥審批⑤浮動(dòng)工資獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃內(nèi)審核①審批②審核③核準(zhǔn)④計(jì)劃外審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④福利醫(yī)藥費(fèi)開支元以下核準(zhǔn)元元審核①審核②審批③核準(zhǔn)④元以上審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④對(duì)外捐款贊助審核①核準(zhǔn)③審批②對(duì)外單位或私人借款審核①核準(zhǔn)③審批②說明：一、審批權(quán)限分三類：審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)個(gè)別重大事項(xiàng)還須經(jīng)董事長辦公會(huì)議討論通過核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案二、審批順序先下級(jí)后上極先定性審批后集中標(biāo)準(zhǔn)先經(jīng)業(yè)務(wù)線行政線有關(guān)部門后報(bào)財(cái)務(wù)線按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可若遇有關(guān)核準(zhǔn)人員出差在外可由其授權(quán)人代核代批但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)三、董事會(huì)各委主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限四、資金控制制度第一條目的為提高本公司經(jīng)營績效以及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益特制定本辦法第二條資金范圍本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金銀行存款第三條作業(yè)期間資料提供部門除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)提送年度資金預(yù)算外應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次3個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月25日前編妥次3個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表（附表9）按月配合修訂并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表（附表9）各一式三份呈總經(jīng)理核閱后一份自存一份送資金預(yù)算控制以為預(yù)算控制的依據(jù)會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào)并于每月25日前將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于支出明細(xì)匯總表（如附表10）一份會(huì)計(jì)自存一份送出納部門供出納人員每日資金調(diào)度的參考第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限預(yù)計(jì)可收取金額填列于收支預(yù)計(jì)表（附表11）已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額由會(huì)計(jì)科按實(shí)填列第五條退稅收入退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)但能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn)第六條其他收入凡租金收入下腳收入利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的第七條資本支出土地經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列房屋依據(jù)同建工程進(jìn)度預(yù)計(jì)所需支付資金編列設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅會(huì)計(jì)科依據(jù)分期付款償付日期予以編列機(jī)器設(shè)備什項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金依據(jù)工程合同及進(jìn)度預(yù)定支付預(yù)算及外購L/C開立計(jì)劃預(yù)計(jì)支付資金編列第八條原物料支出1、原料采購依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量并按最近單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表如需外購時(shí)應(yīng)注明預(yù)計(jì)開發(fā)日期以為購料借款的依據(jù)2、物料大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理小額與零星材料依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)第九條薪資支出總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算第十條經(jīng)常費(fèi)用外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用營業(yè)部門變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)銷售計(jì)劃分別預(yù)計(jì)固定費(fèi)用部分由會(huì)計(jì)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)科參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況核算利息支付編列第十一條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之包括償還長期借款等第十二條異常說明會(huì)計(jì)科應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表(附表12)列明差異原因于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編第十三條資金調(diào)度本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況第十四條調(diào)度作業(yè)財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編制資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表（附表13）為使資金有效靈活運(yùn)用財(cái)務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計(jì)劃編制資金調(diào)度計(jì)劃表附表第十五條實(shí)施與修改本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施修改時(shí)亦同五、資金籌措工作準(zhǔn)則第一條本公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理增進(jìn)資金運(yùn)用效益特定本準(zhǔn)則財(cái)務(wù)科有關(guān)人員共同遵守第二條凡年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置廠房的擴(kuò)建以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕在規(guī)定金額以上之資本性支出即對(duì)外投資其所需資金應(yīng)以資本公積計(jì)劃增資的未分配盈余折舊準(zhǔn)備或長期借款支付但非計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置增加固定資產(chǎn)效能的修繕可以短期資金支付因各業(yè)務(wù)拓展的需要其總額以不超過該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊準(zhǔn)備的總額為限第三條凡因生產(chǎn)所需原料材料物料制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用等年期以內(nèi)或個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金其所需資金來源以生產(chǎn)運(yùn)營收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付但在規(guī)定金額以上及年期以上年期以內(nèi)的承建工程所需的中期資金企業(yè)部門在簽訂契約時(shí)應(yīng)盡量爭取隨工程進(jìn)度約定分期付款額度使收益與費(fèi)用配合及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)調(diào)度與減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)第四條年度計(jì)劃內(nèi)長期資金的籌措由財(cái)務(wù)科擬訂計(jì)劃經(jīng)送報(bào)核定后依規(guī)定程序辦理之非年度計(jì)劃內(nèi)的長期資金的籌措由財(cái)務(wù)科送報(bào)核定后辦理之第五條無固定的長期資金來源各企業(yè)都不得作長期固定資產(chǎn)的購置及對(duì)外投資除本細(xì)則第二條規(guī)定外非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購置廠房擴(kuò)建對(duì)外投資或超過原定計(jì)劃而增加的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃其所需資金財(cái)務(wù)科不予支付六、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度依據(jù)公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱特制定本標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第二條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)出差人員借款必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款憑證填寫好該憑證后先經(jīng)部門經(jīng)理同意再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方予借支前次借支出差返回時(shí)間超過天無故未報(bào)銷者不得再借款外單位或個(gè)人因私借款填寫借款憑證后一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方予借支凡員工借用公款者在原借款未還清前不得再借其他臨時(shí)借款如業(yè)務(wù)費(fèi)周轉(zhuǎn)金等審批程序同第一條第一款試用人員借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保方能辦理若借款人未能償還借款擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任各項(xiàng)借款金額元以內(nèi)按上述程序辦理超過元以上的須報(bào)請財(cái)務(wù)總監(jiān)審批借款出差人員回公司后天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批住宿

公司部門副經(jīng)理以上人員平均每天不能超過80元業(yè)務(wù)主管不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元市內(nèi)短途交通費(fèi)

控制在人均每天30元以內(nèi)憑票據(jù)報(bào)銷其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)電話費(fèi)雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)憑單據(jù)報(bào)銷車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)里程憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù)先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核同時(shí)按出差天數(shù)填上住宿補(bǔ)貼然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方能報(bào)銷出差坐飛機(jī)須由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)3個(gè)月虧損單位人員出差一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5‰之內(nèi)由部門經(jīng)理掌握總公司本部的各行政職能部門按總公司分配下達(dá)指標(biāo)使用由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入控制在4‰以內(nèi)由經(jīng)理掌握開支超過的部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票數(shù)字分明先由經(jīng)手人簽名注明用途部門經(jīng)理加簽證實(shí)再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核然后由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方能付款報(bào)銷超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般不予開支如有特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽董事長批準(zhǔn)方能報(bào)銷第五條福利費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前員工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50％公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子女憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費(fèi)待遇沒有辦理獨(dú)生子女證的只準(zhǔn)一個(gè)孩子享受醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇其余子女享受半費(fèi)待遇員工父母無職業(yè)的憑以上醫(yī)院單據(jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi)家屬名單由人事部門核定員工子女學(xué)雜費(fèi)憑有效發(fā)票經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核給予報(bào)銷煤氣瓶購置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷200元夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的只能報(bào)一方其他福利及醫(yī)藥費(fèi)開支元50以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)50元－500元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)超過500元的開支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷超過2000元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元－5000元的報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)第七條補(bǔ)充說明如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外則應(yīng)由審批人簽署指定代理人交財(cái)務(wù)部備案指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力七、現(xiàn)金收支管理辦法第一條“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的收入金額是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額支出金額則僅指各單位的費(fèi)用各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付第二條各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次必要時(shí)得分次匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支第三條各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款包括現(xiàn)金及支票其收回的應(yīng)收賬款應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部第四條現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費(fèi)用明細(xì)賬并憑以于月底當(dāng)天填制費(fèi)用預(yù)算分析表第五條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言采每月一次聯(lián)系編號(hào)方式月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止次月一日再行重新編號(hào)第六條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別分別以營或服或管等字表示其性質(zhì)的區(qū)分如下：營業(yè)費(fèi)用：營業(yè)人員包括營業(yè)主任及外務(wù)人員所發(fā)生費(fèi)用服務(wù)費(fèi)用：服務(wù)人員包括服務(wù)主任及服務(wù)人員所發(fā)生的費(fèi)用管理費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之第七條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的名稱系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱其明細(xì)如下：營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員包括營業(yè)主任及外務(wù)員所發(fā)生的下列諸費(fèi)：汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員汽油機(jī)油過橋費(fèi)寄車費(fèi)等皆屬之旅費(fèi)：凡營業(yè)人員計(jì)程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之包括本薪機(jī)車津貼交際津貼成效獎(jiǎng)金各項(xiàng)加給及值班費(fèi)等壞賬：凡賬款尾數(shù)無法收回或倒賬公司損失皆屬之名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之2、服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員包括服務(wù)主任及服務(wù)員所發(fā)生下列諸費(fèi)：汽車諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油機(jī)油過橋費(fèi)寄車費(fèi)等皆屬之旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆屬之公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之包括本薪機(jī)車津貼績效獎(jiǎng)金加給及值班費(fèi)等壞賬：凡賬款尾數(shù)無法收回者屬之名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之工具：凡單價(jià)在100元以下者的工具費(fèi)屬之3、及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油機(jī)油屬之旅費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)屬之運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之電話費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話屬之電報(bào)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需要拍之電報(bào)屬之電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之修理費(fèi)：凡汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用屬之固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員所支付的交際費(fèi)屬之租金：支出房屋的租金稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之第八條上述所列項(xiàng)目會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分即營業(yè)費(fèi)用服務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用等妥予分類報(bào)支不得相互混淆第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函聯(lián)系之其作業(yè)規(guī)定如下：各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代何單位收款代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位總公司代分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)月由財(cái)務(wù)部以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代收款項(xiàng)內(nèi)容若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容通知被代收單位款項(xiàng)則暫代留存被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)應(yīng)即于當(dāng)天的收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表上加入該筆賬款增加其收款總額并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)如押標(biāo)金權(quán)限內(nèi)購入的生財(cái)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具油墨等不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表惟應(yīng)另行備忘登記于每旬寄送現(xiàn)金收支旬報(bào)表時(shí)另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外仍應(yīng)填具內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函述明以資憑證總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)如預(yù)付房租等應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的收入金額欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在支付金額欄內(nèi)直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額第十條各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回其借支總額超過3000元者應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付第十一條每月月底當(dāng)天各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位現(xiàn)金收支旬報(bào)表依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額詳填于費(fèi)用預(yù)算分析表中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析第十二條費(fèi)用預(yù)算分析表一式兩聯(lián)各單位應(yīng)于每月日前將此表兩聯(lián)一起連同直線單位經(jīng)營績效評(píng)核表一并寄送總公司業(yè)務(wù)部由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與直線單位績效評(píng)核表所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異第二聯(lián)寄回各單位存查第十三條費(fèi)用預(yù)算分析表上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比本月費(fèi)用預(yù)算一欄之計(jì)算公式如下：本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算＝上月營業(yè)費(fèi)用×（1±本月營業(yè)收入成長率）；本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算＝上月服務(wù)費(fèi)用×（1±本月服務(wù)收入成長率）；本月“管理費(fèi)用”預(yù)算＝上月管理費(fèi)用×（1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率×20％）；第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施修訂時(shí)同八、傳票審核職權(quán)劃分辦法第一條各部經(jīng)辦人員審核單據(jù)的性質(zhì)金額與本公司規(guī)定是否相符并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用之報(bào)支第二條財(cái)務(wù)部1、承辦人員核對(duì)傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證如計(jì)價(jià)單發(fā)票金額相符核對(duì)憑證是否有抬頭統(tǒng)一編號(hào)店鋪地址貼足印花以及與稅法是否相符2、復(fù)核人員傳票應(yīng)用分類即科子目是不正確憑證是否齊全符合政府規(guī)定與負(fù)擔(dān)部門是否正確附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符借貸是否平衡3、會(huì)計(jì)傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng)簽具意見各級(jí)經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項(xiàng)是否錯(cuò)誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見核對(duì)付款之支票金額是否與核準(zhǔn)之付款傳票相符第三條稽核室對(duì)財(cái)務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示核對(duì)各部的成本卡支出是否超過收入收款與完工是否成正比或簽具意見作出憑證是否合理應(yīng)否付款的指示或簽具意見決定付款的日期簽具意見及指示價(jià)格是否合理簽具意見或指示第四條副總經(jīng)理就主辦會(huì)計(jì)及稽核室所簽意見的轉(zhuǎn)呈或指示第五條總經(jīng)理各轉(zhuǎn)呈意見的核定第六條以上各項(xiàng)職權(quán)的劃分是就目標(biāo)情形所擬的辦法如以后業(yè)務(wù)改進(jìn)或其他變更當(dāng)另行修訂九、零用金管理規(guī)定第一條有關(guān)零用金的設(shè)置劃分如下公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位的零星支付工點(diǎn)總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員盡可能由原有總務(wù)人員兼辦必要時(shí)再進(jìn)行研討設(shè)置專人辦理第二條零用金額暫定工點(diǎn)每月經(jīng)常保持萬元以后視實(shí)際狀況或減或增再行研辦第三條零用金借支程序如下：各單位零星費(fèi)用開支如需預(yù)備現(xiàn)金應(yīng)填具零用金借還款通知單交零用金管理人員即憑單據(jù)支給現(xiàn)金零用金暫支不得超過1000元特殊情況下應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)零用金借支經(jīng)手人應(yīng)在一周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支如超過一周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)應(yīng)將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還第四條零用金保管及作業(yè)程序如下：零用金收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱每星期應(yīng)將收到零用金的發(fā)票或收據(jù)編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次送交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后應(yīng)于當(dāng)天即行付款以保持零用金總額與周轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票補(bǔ)足零用金后如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)如經(jīng)手人延擱不辦應(yīng)照第三條第四款辦理零用金賬戶應(yīng)逐月結(jié)清第五條零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)存財(cái)務(wù)部如有短缺概由保管人員負(fù)責(zé)賠償?shù)诹鶙l本細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施十、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)第一條為便于掌握開支根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定出本開支標(biāo)準(zhǔn)第二條差旅費(fèi)公司員工出差乘坐車船飛機(jī)和住宿伙食市內(nèi)交通費(fèi)按附表2規(guī)定執(zhí)行各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限確定出差日期對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用如出差人員投親靠友自行解決住宿則按標(biāo)準(zhǔn)的40％計(jì)發(fā)給個(gè)人如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的按節(jié)約額的50％計(jì)發(fā)給個(gè)人如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)工作人員出差的交通費(fèi)一律按附表2標(biāo)準(zhǔn)套用對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間在車上過夜6小時(shí)以上的或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的可購軟席臥鋪票乘坐火車符合第一條規(guī)定而不買臥鋪票的節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)發(fā)給個(gè)人但為了計(jì)算方便規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā)放：乘坐火車慢車和直快列車的按特快列車硬席票價(jià)的50％發(fā)放符合乘坐火車軟席臥鋪條件的如果改乘硬座也按規(guī)定的硬座票價(jià)比例發(fā)放但改乘硬臥的不執(zhí)行本條（1）款的規(guī)定也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)的差額工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的其繞道車船費(fèi)扣除出差直線單程車船費(fèi)按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)多開支的部分由個(gè)人自理如果繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)時(shí)應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)住宿和交通費(fèi)出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行即按硬座票價(jià)的45％計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)內(nèi)工作人員調(diào)動(dòng)工作核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)調(diào)入人員的交通住宿伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外其他開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行出差人員在出差地因病住院期間按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)住院超過1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過天以上的部分按職位標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)放3、員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定1、市內(nèi)工作交通費(fèi)員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)公司未配給自行車摩托車又不能安排公司車輛者憑乘坐的公共汽車票列明去向公干事經(jīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)審核成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報(bào)銷員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者每月按10元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費(fèi)包干到人每輛車從購買之日起包干5年5年內(nèi)丟失損壞一律自理也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票由此影響工作責(zé)任自負(fù)2、員工上下班交通費(fèi)員工居住地方距上班地點(diǎn)2公里以上公司沒有交通車接送上下班又未配給自行車或摩托車可按公共汽車月票收據(jù)金額報(bào)銷符合第一條條件用私人自行車上下班者每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費(fèi)上述兩類補(bǔ)助請各部門在員工報(bào)到上班后即將申請報(bào)告報(bào)行政部審批備案每年年終了后7天內(nèi)由各部門造冊申報(bào)行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放對(duì)于不享受交通費(fèi)補(bǔ)助的員工經(jīng)常因公騎私人自行車外出的經(jīng)各部門成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)發(fā)給每月20元的自行車修理費(fèi)第四條加班夜班值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定1、加班費(fèi)規(guī)定法定節(jié)日（勞動(dòng)節(jié)）因工作需要加班按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

（本人月工資－浮動(dòng)工資）÷25.5×200％×加班天數(shù)法定假日以外平時(shí)因工作需要加班按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)

（本人月工資－浮動(dòng)工資）÷25.5×150％×加班天數(shù)員工加班要從嚴(yán)控制事前報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)加班只限于工程搶修節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等但月累計(jì)不得超過48小時(shí)超過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)員工加班后可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)但須辦理補(bǔ)休登記手續(xù)員工出差期間如遇法定節(jié)假日不計(jì)加班費(fèi)加班費(fèi)經(jīng)人事部審核后由財(cái)務(wù)部發(fā)放2、員工在每日22時(shí)至次日6時(shí)之間上班工作不能睡覺者夜班費(fèi)每人每夜8元值班費(fèi)市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作或反向途徑不能在公司或家里吃午餐者由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報(bào)午餐費(fèi)5元報(bào)告列明時(shí)間地點(diǎn)工作內(nèi)容由人事部審核財(cái)務(wù)部發(fā)放第五條外勤津貼規(guī)定生產(chǎn)人員從事露天井下高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)每人每天津貼元當(dāng)天出工在小時(shí)至小時(shí)者按半天計(jì)發(fā)不足小時(shí)者不發(fā)津貼管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)可以按生產(chǎn)人員標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤津貼工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員基建辦安裝人員基建管理人員財(cái)務(wù)部市內(nèi)采購員報(bào)關(guān)員行政部食堂采購員等按實(shí)際天數(shù)每人每天津貼元有勘察設(shè)計(jì)安裝提成獎(jiǎng)?lì)I(lǐng)取者則停發(fā)該項(xiàng)津貼汽車司機(jī)的各類補(bǔ)貼另見專題發(fā)文第六條其他福利待遇員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行但每單200元以上必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核室主任各類師工程師會(huì)計(jì)師等以上人員自用石油氣罐憑據(jù)由行政部審簽到財(cái)務(wù)部報(bào)銷本公司工作人員含合同制員工每人每月發(fā)放洗理費(fèi)25元書刊費(fèi)20元水電補(bǔ)貼35元第七條清涼飲料費(fèi)規(guī)定（發(fā)放時(shí)間每年6～8月）發(fā)放范圍原則上按第六條第三項(xiàng)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人事部和行政部按批準(zhǔn)預(yù)算確定人數(shù)由人事部提供具體由行政部安排報(bào)銷第八條員工計(jì)劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行第九條員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放參照深圳涉外企業(yè)服裝補(bǔ)貼和發(fā)放辦法凡是公司正式員工含合同制員工每兩年發(fā)放夏裝冬裝各一套此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶條生產(chǎn)人員按勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定時(shí)限發(fā)放勞動(dòng)防護(hù)用品第十條對(duì)于臨時(shí)去港人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按深圳號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行詳見附解對(duì)于臨時(shí)出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按財(cái)外字第號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行第十一條由于中央及外省國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位出差人員的住宿費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算總額包干調(diào)劑使用節(jié)約歸己超支不補(bǔ)的辦法我公司接待內(nèi)地來深圳出差的要根據(jù)各類人員出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排不得以任何名義免收住宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握對(duì)于特殊情況者可從公司管理費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)項(xiàng)下列支以上各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)及其承辦單位見第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部十一、財(cái)產(chǎn)管理辦法第一條所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理第二條本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管依其性質(zhì)劃分如下：土地房屋及建筑設(shè)備辦公室廠房酸洗間倉庫宿舍護(hù)堤水道圍墻停車場道路交通及運(yùn)輸設(shè)備小轎車客貨車推土機(jī)起重機(jī)機(jī)車手推車臺(tái)車機(jī)器設(shè)備連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備鋼鐵熱軋?jiān)O(shè)備鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備金屬熱處理設(shè)備電氣設(shè)備輸電配電變電設(shè)備照明設(shè)備空氣調(diào)節(jié)設(shè)備冷氣機(jī)抽送風(fēng)機(jī)電扇事務(wù)設(shè)備機(jī)具設(shè)備計(jì)時(shí)機(jī)復(fù)印機(jī)打字機(jī)計(jì)算機(jī)電話機(jī)對(duì)講機(jī)擴(kuò)音機(jī)油印機(jī)等家具設(shè)備讀寫家具儲(chǔ)放家具坐息家具通訊設(shè)備表9－2各種費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)及其承辦單位編號(hào)子目名稱歸屬及分?jǐn)偦鶞?zhǔn)說明承辦單位01薪金依公司章則中各部費(fèi)用戶號(hào)代號(hào)表的規(guī)定科目攤?cè)敫鞑块T出納科02工資依各部門實(shí)際發(fā)生多少歸屬各部03車馬費(fèi)歸入管理部管理指董監(jiān)事車馬費(fèi)總務(wù)及會(huì)計(jì)04租金總租金支出歸管理部大樓租金的收入包括對(duì)外租金及其利息收入和對(duì)各部每坪元的租金歸管理部各部租用坪數(shù)依總務(wù)規(guī)劃總務(wù)05文具用品除各部自購部分自己承擔(dān)外由總務(wù)統(tǒng)籌辦理的影印紙拷貝紙信紙信封公務(wù)用紙印刷品等由總務(wù)科依各部領(lǐng)用的數(shù)分?jǐn)偯貢?6郵電費(fèi)1、郵票由秘書室統(tǒng)籌購買依各部使用量分?jǐn)?、電話及電報(bào)費(fèi)專機(jī)及長途電話電報(bào)費(fèi)依各部自理總機(jī)多用按分機(jī)數(shù)攤?cè)敫鞑靠倓?wù)07修繕費(fèi)各部自行發(fā)生者依發(fā)生單位分別攤?cè)胫圃熨M(fèi)或銷售費(fèi)或管理費(fèi)或安裝服務(wù)成本公用組收費(fèi)用的基準(zhǔn)（1）車輛依駕駛?cè)藛T費(fèi)用折舊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)估修理費(fèi)油料費(fèi)等費(fèi)用定出各車每公里平均成本費(fèi)按各部使用公里數(shù)及車別計(jì)算（2）吊車依駕駛?cè)藛T費(fèi)用折舊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)估修理費(fèi)油料費(fèi)等定出每工時(shí)成本費(fèi)按各部使用工時(shí)計(jì)算多余能量可外租但自用優(yōu)先（3）發(fā)電機(jī)依操作人員費(fèi)用折舊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)估修理費(fèi)油料等定出各部機(jī)器每工時(shí)成本費(fèi)按各借用工時(shí)機(jī)別計(jì)算（4）其他未列入上列項(xiàng)內(nèi)的人員費(fèi)用設(shè)備折舊費(fèi)其他消耗費(fèi)用由各部按月電度數(shù)分?jǐn)?、公用組實(shí)際費(fèi)用支出與上列項(xiàng)收入的差額列入管理部4、各部所攤公用組費(fèi)用依使用單位的不同分別列入制造費(fèi)或銷售費(fèi)或安裝服務(wù)成本內(nèi)公用組公用組公用組財(cái)務(wù)08廣告費(fèi)由管理部統(tǒng)籌辦理依廣告性質(zhì)分?jǐn)側(cè)敫鞑咳藛T征聘廣告費(fèi)由管理部負(fù)擔(dān)成本09福利費(fèi)按部門別發(fā)生額負(fù)擔(dān)指機(jī)車補(bǔ)助費(fèi)財(cái)務(wù)10水電費(fèi)大樓發(fā)生的水電費(fèi)依各部租用平方米數(shù)分?jǐn)偣芾聿?1保險(xiǎn)費(fèi)1、勞工保險(xiǎn)費(fèi)依部門別扣繳勞保費(fèi)總額求出各部占公司總數(shù)的百分比依各百分比乘公司應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)額求出各部應(yīng)攤保險(xiǎn)費(fèi)2、設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)依部門別發(fā)生額負(fù)擔(dān)各部12勞保費(fèi)指律師建筑師發(fā)生的費(fèi)用律師費(fèi)按發(fā)生部門支出建筑師費(fèi)包括月薪及審定費(fèi)由營建開發(fā)建設(shè)部平均分?jǐn)偲渌ㄖ熢O(shè)計(jì)費(fèi)依部門發(fā)生支出總務(wù)13電力費(fèi)由各部設(shè)電表每月依使用度數(shù)分?jǐn)偪傠娏M(fèi)出納各部14稅捐依各部營業(yè)額乘各項(xiàng)稅率求得會(huì)計(jì)15壞賬損失依各部實(shí)際發(fā)生壞賬數(shù)由各部自行負(fù)擔(dān)總務(wù)16逾期罰款依各部實(shí)際逾期發(fā)生數(shù)由各部自行負(fù)擔(dān)財(cái)務(wù)部17損失費(fèi)依各部原物料成品報(bào)廢出售額與賬面價(jià)值的差數(shù)列入各部各部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目表9－3國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目職位職位乘搭交通工具范圍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（憑據(jù)報(bào)銷）每人每天注明伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)一、正副總經(jīng)理黨委書記飛機(jī)火車軟臥海輪船二等艙內(nèi)河船不分等其他交通工具80元以下30元15元以下二、部門經(jīng)理含同位職各類高級(jí)工程師飛機(jī)火車軟臥海輪船三等艙內(nèi)河船不分等其他交通工具60元以下20元15元以下三、室主任含同位職各類師火車硬臥海輪船三等艙內(nèi)河船不分等其他交通工具50元以下15元10元以下特殊情況乘飛機(jī)須先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后有效四、其他員工火車硬臥海輪船四等艙內(nèi)河船不分等其他交通工具40元以下10元10元以下供水設(shè)備水塔儲(chǔ)水池過濾設(shè)備抽水機(jī)馬達(dá)給水配管設(shè)備；其他設(shè)備防護(hù)設(shè)備清防警衛(wèi)醫(yī)療裝潢設(shè)備娛樂設(shè)備第三條財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)但對(duì)新置者每月對(duì)賬一次其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損第四條由購入而取得的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)即辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢的設(shè)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理第五條各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)第六條有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入均應(yīng)事先訂立契約書并由財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理第七條資本支出與費(fèi)用支出劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出否則應(yīng)列為費(fèi)用支出資產(chǎn)因擴(kuò)充換置改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出否則即為費(fèi)用支出支出結(jié)果所獲得的固定資產(chǎn)其耐用年限在2年以上且其金額在5萬元以上者屬資本支出其耐用年限不及2年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出凡為維持財(cái)產(chǎn)的原始使用效能所需的維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出第八條財(cái)產(chǎn)支出核決權(quán)限依內(nèi)購核決權(quán)限表的規(guī)定辦理第九條固定資產(chǎn)的折舊采用平均法并以賬面價(jià)值為準(zhǔn)其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定第十條使用年限屆滿的固定資產(chǎn)仍繼續(xù)使用者可以不提折舊但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)整以往舊額并繼續(xù)折舊第十一條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)賬財(cái)務(wù)部總分類設(shè)置土地房屋及建筑機(jī)器設(shè)備電氣設(shè)備空氣調(diào)節(jié)設(shè)備事務(wù)設(shè)備供水設(shè)備其他設(shè)備機(jī)械與各項(xiàng)設(shè)備的備抵折舊等科目設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存財(cái)務(wù)部門與管理部門于每年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符如有不符應(yīng)即查明更正第十二條本辦法呈準(zhǔn)公布實(shí)施修改時(shí)亦同十二、固定資產(chǎn)管理規(guī)定（一）總則第一條目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理特制定本規(guī)定第二條范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備馬達(dá)儀表工具各項(xiàng)設(shè)備各公司自分事務(wù)性各項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性各項(xiàng)設(shè)備等第三條會(huì)計(jì)科目列賬原則前項(xiàng)固定資產(chǎn)耐用年數(shù)在年以下不具生產(chǎn)性未超過一定金額者各公司自定應(yīng)以費(fèi)用科目列賬而不得以固定資產(chǎn)科目列賬第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定土地房屋及建筑物運(yùn)輸設(shè)備事務(wù)性各項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理機(jī)械設(shè)備馬達(dá)儀表機(jī)電性雜項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理工具由資產(chǎn)倉庫負(fù)責(zé)管理第五條編號(hào)固定資產(chǎn)取得后即歸管理部門管理并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系予以分類編號(hào)并貼粘樣簽第六條移交人員移交時(shí)對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交第七條增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地房屋及建筑物運(yùn)輸設(shè)備機(jī)械設(shè)備機(jī)電性各項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)填列異?；蚋齼?nèi)容后第一聯(lián)由管理部門留存第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存第三聯(lián)送使用部門留存采用電腦處理報(bào)表代替第八條盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次不含工具馬達(dá)儀表事務(wù)性各項(xiàng)設(shè)備另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊每一類別至少抽點(diǎn)項(xiàng)盤點(diǎn)后應(yīng)填造盤存單一式三份注明盈虧原因一份自存二分呈報(bào)總經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門一份送總管理處總經(jīng)理室備查管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案說明原因呈核外并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)第九條增置營造修繕處理固定資產(chǎn)的增置營造修繕應(yīng)分別依照材料管理辦法工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營建工程管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理（二）增置及登記第十條增置手續(xù)土地房屋及建筑物運(yùn)輸設(shè)備機(jī)械設(shè)備機(jī)電性各項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后使用部門土地房屋及建筑物由總務(wù)部門應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增加單一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后送會(huì)計(jì)部門填注購置金額耐用年限月折舊額第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第三聯(lián)送使用部門留存會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)登記卡的記載事項(xiàng)如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正第十一條受贈(zèng)處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入捐贈(zèng)而取得者應(yīng)填明價(jià)格如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理第十二條登記土地房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入房屋土地登記卡變更時(shí)亦同第十三條保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序的規(guī)定辦理保險(xiǎn)（三）移轉(zhuǎn)閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地房屋及建筑物運(yùn)輸設(shè)備機(jī)械設(shè)備機(jī)電性各項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后送移入部門簽認(rèn)管理部門不同時(shí)要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)第一聯(lián)送管理部門管理部門不同者影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門第三聯(lián)送移入部門第四聯(lián)送移出部門其出入廠區(qū)應(yīng)另填移轉(zhuǎn)交運(yùn)單一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部門自存第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)第三聯(lián)至第六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間車重后第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料第四第五第六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間車重后入廠經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查第五第六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間車重后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時(shí)應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理于送修時(shí)由總務(wù)部門或管理部門開具料品交運(yùn)單一式六聯(lián)第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門第四第五第六聯(lián)交承運(yùn)商隨同物品出廠第四聯(lián)交收料廠商暫存供作物品回廠交貨的憑證經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷第五聯(lián)供申請運(yùn)費(fèi)第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門第十六條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理并應(yīng)制訂契約副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)租金運(yùn)費(fèi)歸還期限保持原狀附屬設(shè)備明細(xì)等其出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運(yùn)單一式六聯(lián)并依第十五條流程的規(guī)定辦理第十七條減損處理土地房屋及建筑物運(yùn)輸設(shè)備機(jī)械設(shè)備機(jī)電性各項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者應(yīng)由使用部門填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)注明減損原因送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理經(jīng)核準(zhǔn)后第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第二第三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資產(chǎn)倉庫簽收盤虧部分免辦繳庫第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)此向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)第三聯(lián)自存該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)第四聯(lián)送委托部門憑以辦理減損資產(chǎn)于拆移前或拆移后無法繳庫時(shí)管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資產(chǎn)倉庫保管處理其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理第十八條閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理填具閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：管理部門應(yīng)即按閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表所列經(jīng)批示讓售部分開具固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單一式四聯(lián)由總經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于標(biāo)售比價(jià)單后第三聯(lián)自存第四聯(lián)送資管科第一第二聯(lián)呈總經(jīng)理核決后由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨發(fā)貨時(shí)由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫料品交運(yùn)單一式六聯(lián)承運(yùn)商聯(lián)勿填憑以入廠提貨經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具繳款單向出納解繳貨款并于料品交運(yùn)單備注欄填寫固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼第一聯(lián)送資產(chǎn)部門第四聯(lián)送承購商收執(zhí)第二第三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行于次日轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)資產(chǎn)倉庫聯(lián)免填第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門第三聯(lián)送使用部門留存第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損出租或外借時(shí)會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱數(shù)量向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)（四）工具附屬設(shè)備事務(wù)性各項(xiàng)設(shè)備處理第二十條馬達(dá)儀表處理本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具固定資產(chǎn)增加單加蓋附屬設(shè)備管理章馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)除比照第十條的規(guī)定外仍應(yīng)按本規(guī)定辦理第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡馬達(dá)儀表專用卡自定第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門第三聯(lián)使用部門自存移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于固定資產(chǎn)登記卡上記載轉(zhuǎn)移情況其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫轉(zhuǎn)移交運(yùn)單辦理交運(yùn)需送廠外修理者比照第十五條的規(guī)定辦理其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定每年必須全面盤點(diǎn)一次其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理各公司應(yīng)自定管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)如冷氣機(jī)的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理減損單位應(yīng)蓋附屬設(shè)備管理章以資區(qū)別第二十一條工具處理本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資產(chǎn)倉庫收料未領(lǐng)用前由倉庫保管歸入物料賬本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類但各公司應(yīng)定出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依人共同使用者以科別設(shè)立科長為當(dāng)然保管人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作設(shè)立財(cái)產(chǎn)保管卡兩份以不同顏色區(qū)分一份存發(fā)料部門倉庫一份留存于各科集中保管領(lǐng)用料時(shí)由領(lǐng)用人開具材料領(lǐng)料單連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料并在財(cái)產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠處長核準(zhǔn)如系以舊換新者憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記財(cái)產(chǎn)保管卡本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)須呈請廠處長核準(zhǔn)后方能辦理退庫資產(chǎn)倉庫對(duì)該退回品應(yīng)例行管理第二十二條事務(wù)性各項(xiàng)設(shè)備處理本項(xiàng)資產(chǎn)的購置毋須經(jīng)由物料賬處理于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列賬本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別于請購時(shí)由資產(chǎn)倉庫在請購單上蓋列入財(cái)產(chǎn)管理章并會(huì)管理部門后辦理請購辦理驗(yàn)收后請購單的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款倉庫聯(lián)于傳票開制后由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記財(cái)產(chǎn)保管卡本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依各人分別設(shè)立財(cái)產(chǎn)保管卡其余均以科別設(shè)立財(cái)產(chǎn)保管卡科長為當(dāng)然保管人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象各公司應(yīng)自定項(xiàng)目及保有期限超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記財(cái)產(chǎn)保管卡不用或報(bào)廢時(shí)應(yīng)編制保管清冊經(jīng)呈廠處長核準(zhǔn)可視情況轉(zhuǎn)呈后送交管理部門點(diǎn)收報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收并轉(zhuǎn)記財(cái)產(chǎn)保管卡（五）附則第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施修改時(shí)亦同表9－4固定資產(chǎn)增減表會(huì)計(jì)科目財(cái)產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因部門本月增加本月減少備注數(shù)量金額使用年限月折舊額數(shù)量金額使用年限年折舊額月折舊額十三、公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性盤點(diǎn)事務(wù)處理有所依循加強(qiáng)管理人員的責(zé)任以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的特制定本辦法第二條盤點(diǎn)范圍存貨盤點(diǎn)系指原料物料在制品制成品商品零件保養(yǎng)材料外協(xié)加工料品下腳品財(cái)務(wù)盤點(diǎn)系指現(xiàn)金票據(jù)有價(jià)證券租賃契約財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)系指固定資產(chǎn)保管資產(chǎn)保管品等的盤點(diǎn)

（1）固定資產(chǎn)：包括土地建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備生產(chǎn)工具等資本支出購置的資產(chǎn)

（2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備

（3）保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn)第三條盤點(diǎn)方式1、年中、年終盤點(diǎn)存貨：由資產(chǎn)部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年中終時(shí)實(shí)施全面總清點(diǎn)一次財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年中終時(shí)實(shí)施全面總清點(diǎn)一次2、月末盤點(diǎn)每月末所有存貨由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次經(jīng)管項(xiàng)目項(xiàng)以上時(shí)應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn)3、月份檢查由檢核部門總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后會(huì)同經(jīng)管部門作存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)第四條人員的指派與職責(zé)總盤人由總經(jīng)理擔(dān)任負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決主盤人由各事業(yè)部主管擔(dān)任負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的實(shí)施復(fù)盤人由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管含科長廠長處長負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督盤點(diǎn)人由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門指派人員不足時(shí)間接部門支援負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄與盤點(diǎn)人分段核對(duì)確實(shí)數(shù)據(jù)工作協(xié)點(diǎn)人由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人會(huì)點(diǎn)人抽點(diǎn)人其職責(zé)亦同監(jiān)點(diǎn)人由總經(jīng)理室派員擔(dān)任第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前依盤點(diǎn)種類項(xiàng)目編排盤點(diǎn)人員編組表呈總經(jīng)理核定后公布實(shí)施2、經(jīng)管部門將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)所需盤點(diǎn)表格由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備：存貨的堆置應(yīng)力求整齊集中分類并置標(biāo)示牌現(xiàn)金有價(jià)證券及租賃契約等應(yīng)按類別整理并列清單各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序事先準(zhǔn)備妥當(dāng)以備盤點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢如因特殊原因無法完成時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單退料單交運(yùn)單收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存第一聯(lián)送經(jīng)管部門3、盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原物料應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示第六條年中年終全面盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理經(jīng)核準(zhǔn)后簽發(fā)盤點(diǎn)通知并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表通知各有關(guān)部門限期辦理盤點(diǎn)工作盤點(diǎn)期間除緊急用料外暫停收發(fā)料至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料材料可不移動(dòng)但必須做出標(biāo)示年中年終盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式如確因事情特殊無法辦理時(shí)應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變方式進(jìn)行盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器避免用主觀的目測方式每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確定后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)后不得更改盤點(diǎn)物品時(shí)會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表每小段應(yīng)核對(duì)一次無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后將該表編列同一流水號(hào)碼各自存一聯(lián)備日后查核若有出入者必需再重點(diǎn)盤點(diǎn)完畢盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門供核算盤點(diǎn)盈虧金額第七條不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)可由財(cái)務(wù)部門填具財(cái)物抽點(diǎn)通知單于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則抽點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)再行抽點(diǎn)不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列盤存表第八條盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核簽第一聯(lián)送經(jīng)管部門第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)不定期盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一周內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示年中年終盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后兩周內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示盤點(diǎn)盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目年終時(shí)方可以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損第九條現(xiàn)金票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)現(xiàn)金銀行存款零用金票據(jù)有價(jià)證券租賃契約等項(xiàng)目除年中年終盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖并于核對(duì)賬冊后開啟由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列現(xiàn)金票據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核第一聯(lián)經(jīng)管部門存第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存第三聯(lián)送總經(jīng)理室有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽訂后呈核第一聯(lián)存經(jīng)管部門第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室如有出入應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示第十條存貨盤點(diǎn)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日進(jìn)行為原則存貨原則上采用全面盤點(diǎn)如因成本計(jì)算方式無須全面盤點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)外協(xié)加工料品由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員共同赴外盤點(diǎn)其外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表一式三聯(lián)應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)第一聯(lián)存經(jīng)管部門第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查第三聯(lián)送總經(jīng)理室銷貨退回的成品應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)含驗(yàn)收及列賬經(jīng)管部門將新增加土地房屋的所有權(quán)的影印本送財(cái)務(wù)部門核查第十二條注意事項(xiàng)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)必須深入了解盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假并須依時(shí)間提前到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到接受工作安排如有特殊事故而委托代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)否則以曠職論處所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)盤點(diǎn)使用的單據(jù)報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效否則應(yīng)查究其責(zé)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)不得以猜想數(shù)據(jù)偽造數(shù)據(jù)記錄盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流安排補(bǔ)休盤點(diǎn)開始至工作終了期間各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開崗位第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定切實(shí)遵照辦理表現(xiàn)優(yōu)異者經(jīng)主盤人簽報(bào)各嘉獎(jiǎng)一次以資獎(jiǎng)勵(lì)違反本辦法的視其違反情節(jié)輕重由主盤人簽報(bào)人事部門議處第十四條賬載錯(cuò)誤處理賬載數(shù)量如因漏賬記錯(cuò)算錯(cuò)未結(jié)賬或賬面記載不清者記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分情況嚴(yán)重者應(yīng)報(bào)呈總經(jīng)理處賬載數(shù)字如有涂改未蓋章簽章簽證等憑證可查憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處第十五條賠償處理財(cái)物料管理人員保管人員有下列情況者應(yīng)報(bào)送總經(jīng)理處或賠償相同的金額：對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣掉換或化公為私等營私舞弊行為者對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)撥借或損壞不報(bào)告者未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊損失或盤虧者第十六條本辦法制定后呈董事長核準(zhǔn)后實(shí)施修改時(shí)亦同下面的是2016年經(jīng)典勵(lì)志語錄，需要的朋友可以欣賞，不需要的朋友下載后可以編輯刪除??！謝謝?。?、有來路，沒退路;留退路，是絕路。2、為目標(biāo)，晚臥夜半，夢別星辰，腳踏實(shí)地，凌云舍我其誰!3、做一題會(huì)一題，一題決定命運(yùn)。4、靜下來，鑄我實(shí)力;拼上去，亮我風(fēng)采。5、拼一載春秋，搏一生無悔。6、狠抓基礎(chǔ)是成功的基礎(chǔ)，持之以恒是勝利的保證。7、把汗水變成珍珠，把夢想變成現(xiàn)實(shí)!8、擰成一股繩，搏盡一份力，狠下一條心，共圓一個(gè)夢。9、每天都是一個(gè)起點(diǎn)，每天都有一點(diǎn)進(jìn)步，每天都有一點(diǎn)收獲!10、22.對(duì)命運(yùn)承諾，對(duì)承諾負(fù)責(zé)11、我自信，故我成功，我行，我一定能行。12、不敢高聲語，恐驚讀書人。13、高三高考高目標(biāo)，苦學(xué)善學(xué)上好學(xué)。14、爭分奪秒巧復(fù)習(xí)，勤學(xué)苦練創(chuàng)佳績、攀蟾折桂，舍我其誰。15、眼淚不是我們的答案，拼搏才是我們的選擇。16、站在新起點(diǎn)，迎接新挑戰(zhàn)，創(chuàng)造新成績。17、遇難心不慌，遇易心更細(xì)。18、樂學(xué)實(shí)學(xué)，挑戰(zhàn)高考;勤勉向上，成就自我。19、努力造就實(shí)力，態(tài)度決定高度20、忘時(shí)，忘物，忘我。誠實(shí)，樸實(shí)，踏實(shí)。21、精神成人，知識(shí)成才，態(tài)度成全。22、作業(yè)考試化，考試高考化，將平時(shí)考試當(dāng)高考，高考考試當(dāng)平時(shí)。23、我高考我自信我成功!24、23.再苦再累不掉隊(duì)，再難再險(xiǎn)不放棄25、拼搏高考，今生無悔;越過高三，追求卓越!26、挑戰(zhàn)人生是我無悔的選擇，決勝高考是我不懈的追求。27、山高不厭攀，水深不厭潛，學(xué)精不厭苦：追求!28、學(xué)練并舉，成竹在胸，敢問逐鹿群雄今何在?師生同志，協(xié)力攻關(guān)，笑看燕趙魁首誰人得。29、快馬加鞭君為先，自古英雄出少年。30、太陽每天都是新的，你是否每天都在努力。31、把握現(xiàn)在、就是創(chuàng)造未來。32、25.我因X班而自豪，X班因我而驕傲33、我心飛翔，路在腳下。34、人活著要呼吸。呼者，出一口氣;吸者，爭一口氣35、辛苦三年，幸福一生。36、精神成就事業(yè)，態(tài)度決定一切。2016年經(jīng)典勵(lì)志語錄二你一定要堅(jiān)強(qiáng)，即使受過傷，流過淚，也能咬牙走下去。因?yàn)?，人生，就是你一個(gè)人的人生。竹子用了4年時(shí)間，僅僅長了3cm，從第五年開始，以每天30cm的速度瘋狂的生長，僅僅用了六周時(shí)間就長到了15米。其實(shí)在前面的四年，竹子將根在土壤里延伸了數(shù)百平米。做人做事亦是如此，不要擔(dān)心你此時(shí)的付出得不到回報(bào)，因?yàn)檫@些付出都是為了扎根。人生需要儲(chǔ)備!多少人，沒熬過那三厘米!能夠比跌倒的次數(shù)多一次站起來的次數(shù)，你就是強(qiáng)者!開始，去做，這是最難的一步。往往，突破了最難的一步以后，或者說，破除了想像中的困難以外，其他的事，可能反而容易。尤其有些事情，上癮以后，形成習(xí)慣，不繼續(xù)反而不舒服。再好的方法，對(duì)于徹底的、不想上進(jìn)的懶人是無效的，但既然，生命是屬于自己的，愿意行動(dòng)與否，也還是自己的事。成功與不成功之間，有時(shí)距離是很短的，你只要后退一步或再向前幾步。想得再多不如行動(dòng)一次;說得再好不如立刻就做!人與人的距離是說與做的差別;人與人的差別是信與愿的有無!凡事實(shí)行則無瑕憂慮，空想則寸步難行。無論要做什么立刻行動(dòng)!馬上行動(dòng)!開始行動(dòng)!做一件事情，只有最初五分鐘熱情的，叫失敗者;最后五分鐘仍有熱情的，叫成功者。當(dāng)你周圍都是米的時(shí)候，你很安逸;當(dāng)有一天米缸見底，才發(fā)現(xiàn)想跳出去已無能為力。有一種陷阱，名叫安逸!別在最能吃苦的年紀(jì)選擇安逸!沒有危機(jī)!是最大的危機(jī)!自己不上進(jìn)，危機(jī)無處不在吞噬你的理想和靈魂，混下去很容易，混上去太難了!為什么成功的不是你。年輕的你，迷茫又著急。你想要房子想要汽車，想要旅行想要高品質(zhì)生活。你不斷催促自己成長，卻沉不下心來認(rèn)真讀一篇文章;你急切地期待成功，卻每次在遇到挫折時(shí)提前退縮。既然沒有過那些汗水和拼搏，又何必在旁觀別人的榮耀與成功時(shí)憤憤不平呢?所以，努力吧，別抱怨。如果你要做一件事，請只管安安靜靜的去做。因?yàn)槟鞘悄阕约旱氖?，別人不知道你的情況，也不可能幫你實(shí)現(xiàn)夢想。千萬不要因?yàn)樘摌s心而炫耀，也不要因?yàn)閯e人一句評(píng)價(jià)放棄自己的夢想。其實(shí)最好的狀態(tài)，是堅(jiān)持自己的夢想，聽聽前輩的建議，少錯(cuò)幾步。值不值，時(shí)間是最好的證明。你可以沒有夢想，但不能不知道現(xiàn)在要做什么，你可以長相平凡丟到人群里就被淹沒，但不能隨波逐流成為沒有個(gè)性的復(fù)制品，你可以被壓力逼迫得痛哭一百次，但哭完記得笑一千次給它看，你可以習(xí)慣為別人付出，但至少別忘了為自己而活，你可以學(xué)會(huì)假裝，但最后不要變成你當(dāng)初討厭的那種人。你比你想象中更勇敢，比你看起