匯報(bào)人：,aclicktounlimitedpossibilities電大財(cái)務(wù)報(bào)表分析網(wǎng)考資料目錄01財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述02資產(chǎn)負(fù)債表分析03利潤(rùn)表分析04現(xiàn)金流量表分析05財(cái)務(wù)比率分析06財(cái)務(wù)綜合分析01財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的定義財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行系統(tǒng)、全面、深入的分析，以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取相應(yīng)的措施。財(cái)務(wù)報(bào)表分析還可以幫助投資者了解企業(yè)的投資價(jià)值，做出正確的投資決策。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要包括資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析、現(xiàn)金流量表分析和所有者權(quán)益變動(dòng)表分析等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題比率分析法：通過(guò)計(jì)算財(cái)務(wù)比率，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果比較分析法：將不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析其變化趨勢(shì)趨勢(shì)分析法：分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展因素分析法：分析影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的各種因素，找出影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要因素02資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)總額：反映企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和實(shí)力流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)：分析企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性和穩(wěn)定性應(yīng)收賬款和存貨：分析企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨的管理情況固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)：分析企業(yè)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的占比和價(jià)值負(fù)債結(jié)構(gòu)分析短期負(fù)債：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)等長(zhǎng)期負(fù)債：包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等負(fù)債總額：反映企業(yè)負(fù)債的總體規(guī)模負(fù)債率：衡量企業(yè)負(fù)債與資產(chǎn)的比例，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度資產(chǎn)與負(fù)債匹配度分析資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要報(bào)表資產(chǎn)與負(fù)債匹配度：衡量企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的重要指標(biāo)匹配度分析：通過(guò)對(duì)比資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)匹配度優(yōu)化：通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性03利潤(rùn)表分析利潤(rùn)構(gòu)成分析添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題營(yíng)業(yè)收入：企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)獲得的收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本得到的利潤(rùn)利潤(rùn)總額：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入和支出得到的利潤(rùn)凈利潤(rùn)：利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用得到的利潤(rùn)營(yíng)業(yè)成本：企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)所發(fā)生的成本營(yíng)業(yè)外收入和支出：企業(yè)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入和支出所得稅費(fèi)用：企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析方法：采用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法進(jìn)行成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用優(yōu)化：通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用過(guò)高的原因，并采取措施進(jìn)行優(yōu)化。成本費(fèi)用構(gòu)成：包括原材料、人工、制造費(fèi)用等成本費(fèi)用控制：通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率等方式降低成本盈利能力指標(biāo)分析凈資產(chǎn)收益率：反映企業(yè)盈利能力與資本利用效率每股收益：反映企業(yè)盈利能力與股東回報(bào)率凈利潤(rùn)：反映企業(yè)盈利能力毛利率：反映企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力04現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入：包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出：包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出、投資活動(dòng)現(xiàn)金流出和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入流出情況現(xiàn)金流量表分析：通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，了解企業(yè)的現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況現(xiàn)金償債能力分析現(xiàn)金償債能力指標(biāo)：包括現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金債務(wù)比等分析方法：通過(guò)比較不同時(shí)期的現(xiàn)金償債能力指標(biāo)，分析企業(yè)的償債能力變化趨勢(shì)現(xiàn)金償債能力：企業(yè)償還債務(wù)的能力現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況的報(bào)表現(xiàn)金獲取能力分析添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金收入和支出情況經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金收入和支出情況籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收入和支出情況現(xiàn)金獲取能力：通過(guò)分析經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金獲取能力05財(cái)務(wù)比率分析流動(dòng)比率分析流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率計(jì)算公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債意義：反映企業(yè)短期償債能力標(biāo)準(zhǔn)值：一般認(rèn)為流動(dòng)比率大于2為好影響因素：應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付款項(xiàng)等分析方法：與同行業(yè)比較，與歷史數(shù)據(jù)比較，與預(yù)算目標(biāo)比較速動(dòng)比率分析速動(dòng)比率定義：速動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，可以快速變現(xiàn)的資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)比率計(jì)算公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率分析目的：評(píng)估企業(yè)短期償債能力，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。速動(dòng)比率分析方法：通過(guò)比較企業(yè)不同時(shí)期的速動(dòng)比率，分析企業(yè)短期償債能力的變化趨勢(shì)。資產(chǎn)負(fù)債率分析意義：反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，衡量企業(yè)償債能力影響因素：企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)策略等計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率：總負(fù)債與總資產(chǎn)的比率毛利率分析毛利率作用：反映企業(yè)盈利能力，衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率毛利率定義：毛利與銷(xiāo)售收入的比率毛利率計(jì)算公式：毛利率=（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入毛利率分析方法：比較不同時(shí)期、不同行業(yè)、不同企業(yè)的毛利率，分析其差異原因，找出影響因素。06財(cái)務(wù)綜合分析杜邦分析法杜邦分析法將ROE分解為三個(gè)部分：銷(xiāo)售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)，分別反映了企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)利用效率和財(cái)務(wù)杠桿水平。杜邦分析法是一種常用的財(cái)務(wù)分析方法，用于評(píng)估企業(yè)的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況。杜邦分析法的核心是凈資產(chǎn)收益率（ROE），它反映了企業(yè)的盈利能力和股東權(quán)益的回報(bào)率。杜邦分析法可以幫助企業(yè)識(shí)別影響盈利能力的關(guān)鍵因素，并采取相應(yīng)的措施來(lái)提高盈利能力和財(cái)務(wù)狀況。雷達(dá)圖分析法雷達(dá)圖分析法的定義：一種用于多維度數(shù)據(jù)比較和分析的圖形工具雷達(dá)圖分析法的局限性：不適用于數(shù)據(jù)量過(guò)大的情況雷達(dá)圖分析法的應(yīng)用：財(cái)務(wù)分析、市場(chǎng)分析、產(chǎn)品分析等雷達(dá)圖分析法的特點(diǎn)：直觀、清晰、易于理解財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)法杜邦分析法：將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分解為經(jīng)營(yíng)效率、盈利能力和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)三個(gè)層面，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況沃爾評(píng)分法：通過(guò)計(jì)