中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬真題一按照費用要素分類，下列各項行政管理費支出中，屬于人員經(jīng)費支出的是()。A．公務(wù)費B．修繕費C．設(shè)備購置費D．福利費正確答案：D行政管理費支出按費用要素區(qū)分，分為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出。其中，人（江南博哥）員經(jīng)費支出包括工資、福利費、離退休人員費用及其他；公用經(jīng)費包括公務(wù)費、修繕費、設(shè)備購置費和業(yè)務(wù)費等。

按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期內(nèi)，最長不得超過()。A．1個月B．3個月C．6個月D．1年正確答案：B延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。

財政補貼的性質(zhì)是()。A．實現(xiàn)某種特定的政治目標(biāo)B．實現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟目標(biāo)C．實現(xiàn)某種特定的社會目標(biāo)D．一種社會財富的再分配正確答案：D財政補貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標(biāo)，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。

財政發(fā)揮經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要體現(xiàn)在()。A．通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用B．通過財政投資、財政補貼和稅收進行調(diào)節(jié)C．首先保證民生性的社會公共需求D．通過進出口貨物進行調(diào)節(jié)E．通過財政政策和其他政策配合進行調(diào)節(jié)正確答案：ABCE財政發(fā)揮經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要體現(xiàn)在：①通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)；②通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；③通過財政投資、財政補貼和稅收進行調(diào)節(jié)；④首先保證民生性的社會公共需求；⑤通過財政政策和其他政策配合進行調(diào)節(jié)。

財政政策和貨幣政策的不同點不包括()。A．兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同B．兩者在國民收入分配中所起的作用不同C．兩者對需求調(diào)節(jié)的作用方向不同D．兩者不能同時運用正確答案：D財政政策與貨幣政策的不同點是：①兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同；②兩者在國民收入分配中所起的作用不同；③兩者對需求調(diào)節(jié)的作用方向不同；④兩者在擴大和緊縮需求方面的作用不同；⑤兩者的政策時滯性不同。

財政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于()。A．政府的偏好B．公務(wù)員的偏好C．公眾的偏好D．政治家的偏好正確答案：C財政政策作為一種期望值，其取值受社會、政治、經(jīng)濟、文化等環(huán)境和條件的影響，同時也取決于公眾的偏好與政府的行為。

闡述財政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財政聯(lián)邦主義》的作者是()。A．沃倫斯?歐茨B．查爾斯?提布特C．洛倫茲D．亞當(dāng)?斯密正確答案：A沃倫斯?歐茨在1972年出版了《財政聯(lián)邦主義》。

從事化妝品生產(chǎn)銷售的企業(yè)將新試制的一批化妝品用于職工獎勵，若無同類產(chǎn)品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為()。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)D．組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)正確答案：A新試制加工的化妝品用于職工獎勵，屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計算增值稅、消費稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對外售價，因此按組成計稅價格計算。則其組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅比例稅率)。

當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，國家預(yù)算應(yīng)該實行的政策是()。A．收支相等的平衡政策B．全面擴張政策C．收大于支的結(jié)余政策D．支大于收的赤字政策正確答案：C當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以通過實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)；而當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，可以通過實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)；當(dāng)社會供求總量平衡時，國家預(yù)算應(yīng)通過實行收支平衡的中性政策與之相平衡。

對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的()。A．普遍征稅原則B．橫向公平原則C．縱向公平原則D．效率原則正確答案：B稅收平等原則中的橫向公平是指對相同境遇的人課征相同的稅收，即在一個國家的稅收管轄權(quán)范圍之內(nèi)，要使稅收普遍課征于一切應(yīng)納稅的自然人和法人，不讓任何人、任何企業(yè)有任何形式的免稅特權(quán)。

發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展，遵循的是公債發(fā)行的()原則。A．景氣發(fā)行B．穩(wěn)定市場秩序C．發(fā)行成本最小D．發(fā)行有度正確答案：A景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。

發(fā)票監(jiān)制章由()制作。A．國家審計主管機關(guān)B．國家稅務(wù)主管機關(guān)C．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)D．省、自治區(qū)、直轄市工商部門正確答案：C發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。

凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征收之日起滿()時開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A．2年B．1年C．6個月D．3個月正確答案：B凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征收之日起滿1年時開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準征收之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照()調(diào)整。A．可比價格法B．銷售價格法C．成本法D．利潤分割法正確答案：D企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。A．收入的金額能夠可靠地計量B．相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D．銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方正確答案：B企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認為收入的實現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

根據(jù)我國現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理條件的有()。A．企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的B．企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C．企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動D．企業(yè)重組交易對價中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%E．企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)正確答案：ABE企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：①具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；②被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例；③企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動；④重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%;⑤企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。A．銷售電力B．銷售熱力C．銷售天然氣D．外國政府無償援助的設(shè)備正確答案：D外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備屬于免征增值稅的項目。

公債二級市場一般是()之間的交易場所。A．政府與證券承銷機構(gòu)B．公債承購機構(gòu)與認購者C．公債發(fā)行者與政府D．公債發(fā)行者與公債認購者正確答案：B流通市場又稱二級市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認購者之間的交易，它又分證券交易所交易和場外交易兩類。

公債市場的功能有()。A．實現(xiàn)公債發(fā)行B．實現(xiàn)公債償還C．調(diào)節(jié)資金總量D．調(diào)節(jié)社會資金的運行E．調(diào)節(jié)收入分配正確答案：ABD公債市場總的來說具有兩種功能：①實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還；②合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行，提高社會資金效率。

關(guān)于公共定價政策的說法，錯誤的是()。A．強制義務(wù)教育適合采用免費和低價政策B．高價政策可以抑制消費C．該方法只適用于可以買賣的、適合采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門D．繁華地段的機動車停車費適合采用平價政策正確答案：D高價政策主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的公共勞務(wù)，如繁華地段的機動車停車費，D項錯誤。

關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是()。A．委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天B．采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C．進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：C消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。⑤納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天。⑥納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。⑦納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天。

關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是()。A．政策性銀行是商業(yè)銀行B．政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得C．政策性銀行可以直接對非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券D．政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)國債正確答案：C政策性金融機構(gòu)從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，是政府投資的代理人。選項A錯誤。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。選項B錯誤。在政策性銀行的負債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)公債、集中郵政儲蓄和部分保險性質(zhì)的基金應(yīng)占重要份額。選項D錯誤。

衡量宏觀稅收負擔(dān)的指標(biāo)不包括()。A．企業(yè)稅收負擔(dān)率B．直接稅收負擔(dān)率C．企業(yè)流轉(zhuǎn)稅收負擔(dān)率D．國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率E．國民收入負擔(dān)率正確答案：ABC衡量宏觀稅收負擔(dān)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率和國民收入負擔(dān)率。

居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需繳納契稅()萬元。A．0B．0.6C．3D．3.6正確答案：B房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。故居民甲需繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。

李某在一次福利彩票抽獎中，花1000元抽中500000元現(xiàn)金，則李某應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．0B．99800C．50000D．100000正確答案：D福利彩票中獎屬于偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。則李某應(yīng)繳納的個人所得稅=500000×20%=100000(元)。

歷史上第一次提出稅收原則的是()。A．威廉?配第B．攸士第C．亞當(dāng)?斯密D．瓦格納正確答案：A歷史上第一次提出稅收原則的是英國古典政治經(jīng)濟學(xué)的創(chuàng)始人威廉?配第，散見于其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中，他提出了賦稅的公平、簡便和節(jié)省三條件標(biāo)準。

零基預(yù)算的優(yōu)點不包括()。A．預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B．可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C．編制工作簡便易行D．可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟社會政策重點正確答案：C零基預(yù)算的優(yōu)點在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。

賣方負責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運往目的港的船上，辦理保險手續(xù)，并負責(zé)支付運費和保險費，這種進口貨物價格形式為()。A．離岸價格B．到岸價格C．離岸加運費價格D．船上交貨價格正確答案：BCIF，“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價格”，是指賣方負責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運往目的港的船上，辦理保險手續(xù)，并負責(zé)支付運費和保險費。

某4S店于2022年1月進口8輛小汽車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為15萬元/輛，當(dāng)月銷售3輛，3輛作為樣車放置在展廳待售，2輛公司自用。該4S店應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(小汽車的關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為9%)A．4.28B．4.6C．4.84D．3.63正確答案：D進口銷售、待售的車輛不繳納車輛購置稅，進口自用的需要征收車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=15×2×(1+10%)÷(1-9%)×10%≈3.63(萬元)。

某電器企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款20000元，企業(yè)作如下會計處理：借：銀行存款20000貸：財務(wù)費用20000下列關(guān)于該筆會計處理的表述，正確的是()。A．該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元B．該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2300.88元C．該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2600元D．該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1300元正確答案：B該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅=20000/(1+13%)×13%≈2300.88(元)。

某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，這是公共物品的特征之一，通常稱為()。A．效用的不可分割性B．受益的非排他性C．取得方式的非競爭性D．提供目的的非營利性正確答案：B公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非營利性。受益的非排他性，即某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說，一個人不管是否付費，都會消費而且必須消費這種物品。

某公司將一臺設(shè)備運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值10萬美元。支付出境運費2000美元和保險費1500美元；支付境外加工費4000美元，料件費1000美元；支付復(fù)運進境的運輸費2000美元和保險費500美元，假設(shè)當(dāng)期匯率6.1，關(guān)稅稅率6%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()元。A．2745B．3560C．3980D．4520正確答案：A運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅=(4000+1000+2000+500)×6.1×6%=2745(元)。

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)外購一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價格10000元，增值稅1300元，入庫前的挑選整理費用500元，則該批材料的采購成本為()元。A．10000B．10200C．10500D．11300正確答案：C企業(yè)在存貨采購過程中發(fā)生的倉儲費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等，應(yīng)直接計入存貨的采購成本。故該批材料的采購成本=10000+500=10500(元)。

某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無償捐贈給客戶，已知該產(chǎn)品每件對外不含稅售價為1000元，其正確的賬務(wù)處理為()。A．借：營業(yè)外支出113000貸：營業(yè)外收入100000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13000B．借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13000C．借：銀行存款113000貸：營業(yè)外支出113000D．借：主營業(yè)務(wù)成本113000貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)113000正確答案：A將自產(chǎn)產(chǎn)品無償捐贈給客戶應(yīng)做視同銷售處理。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出113000貸：營業(yè)外收入100000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13000

某企業(yè)將一批價值60萬元的材料運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，經(jīng)海關(guān)審定該企業(yè)支付給境外公司的加工費和料件費共20萬元，加工完畢后貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費10萬元、保險費5萬元。已知該材料進口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅()萬元。A．9.5B．8C．3.5D．2正確答案：C運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定關(guān)稅完稅價格。該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅=(20+10+5)×10%=3.5(萬元)。

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的10輛某型號小汽車，以每輛出廠價12000元(不含增值稅)給自設(shè)非獨立核算的門市部；門市部又以每輛18000元(含增值稅)售給消費者。小汽車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費稅()元。(小汽車適用消費稅稅率5%)A．7964.60B．5128.21C．2564.10D．9000正確答案：A納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售數(shù)額或銷售數(shù)量征收消費稅。應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，小汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅=18000×10÷(1+13%)×5%≈7964.60(元)。

目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為()。A．硬赤字B．軟赤字C．歷年赤字D．周期赤字正確答案：B目前世界上多數(shù)國家采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字。自1993年起，我國財政部統(tǒng)計公布的財政赤字亦為軟赤字。

納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為()。A．前轉(zhuǎn)B．后轉(zhuǎn)C．消轉(zhuǎn)D．稅收資本化正確答案：B稅負轉(zhuǎn)嫁的形式包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。其中，后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的稅負轉(zhuǎn)嫁形式。

農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅()元。A．0B．700C．1400D．1500正確答案：B農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅=200×7×50%=700(元)。

普遍津貼型社會保障的資金來源是()。A．政府預(yù)算撥款B．個人繳費為主C．企業(yè)繳費為主D．國家、企業(yè)、個人共同負擔(dān)正確答案：A普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃，其資金來源完全由政府預(yù)算撥款。

全口徑預(yù)算模式中的政府一般公共預(yù)算支出重點應(yīng)集中于()。A．政權(quán)建設(shè)B．事業(yè)發(fā)展C．公共投資D．社會保障E．分配調(diào)節(jié)正確答案：ABCE全口徑預(yù)算模式中的政府一般公共預(yù)算的支出重點主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。

社會救濟型社會保障的特點有()。A．受保人不用繳納任何費用B．保障基金完全由政府從專項預(yù)算中籌資C．受保人享受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查并符合條件D．受保人之間風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟E．受保人必須按規(guī)定繳費正確答案：AC社會救濟型的社會保障制度的特點包括：①受保人不用繳納任何費用，保障計劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資；②受保人享受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查，只有經(jīng)濟條件符合受保人的資格才享受政府的津貼。

實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()A．糾正政府間的縱向、橫向財政失衡B．糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C．加強中央對地方財政的宏觀調(diào)控D．適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度正確答案：D實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：①糾正政府間的縱向財政失衡；②糾正政府間的橫向財政失衡；③糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；④加強中央對地方財政的宏觀調(diào)控。

使國際重復(fù)征稅得以徹底免除的方法是()。A．低稅法B．扣除法C．抵免法D．免稅法正確答案：D免稅法亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國際重復(fù)征稅得以徹底免除。這種方法是承認收入來源地管轄權(quán)的獨占地位，會使居住國利益損失較大，所以，采用免稅法的國家也很少。

世界各國的社會保障制度的類型有()。A．社會保險型B．社會救濟型C．普遍津貼型D．節(jié)儉基金型E．保值儲蓄型正確答案：ABCD社會保障制度分為社會保險型、社會救濟型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。

適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是()。A．單一來源采購B．競爭性談判采購C．公開招標(biāo)采購D．詢價采購正確答案：B競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況(如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況)或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。

我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有()。A．改革賬戶管理體系B．改革稅收管理制度C．改革資金收繳方式D．改革資金支付方式E．改革資產(chǎn)管理方式正確答案：ACD我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有改革賬戶管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。

下列不屬于國際收支項目的是()。A．銀行信貸B．官方平衡項目C．資本項目D．遺漏與誤差項目正確答案：A國際收支是指一國與其他各國之間在一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟往來的記載。國際收支包括四個項目：經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差和官方平衡項目。

下列各項中，不屬于全面實施績效管理的三個維度的是()。A．構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局B．健全預(yù)算績效評價標(biāo)準體系C．建立全過程預(yù)算績效管理鏈條D．完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系正確答案：B全面實施績效管理的三個維度包括構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局、建立全過程預(yù)算績效管理鏈條以及完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系三個部分，不包括選項B。

下列關(guān)于財政支出效益的說法，正確的是()。A．要對項目的無形所費與所得進行分析B．項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C．直接效益必須大于直接投入D．選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益.正確答案：A政府在分析財政支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得；不僅要分析政府本身在某項支出上的投入及所得到的利益，還需分析社會為該項支出所付出的代價和所獲得的利益。

下列關(guān)于復(fù)式預(yù)算的說法，正確的有()。A．復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算B．丹麥是最早實行復(fù)式預(yù)算的國家之一C．復(fù)式預(yù)算便于立法機構(gòu)的審議和監(jiān)督D．復(fù)式預(yù)算有利于反映預(yù)算的整體性E．復(fù)式預(yù)算的產(chǎn)生是政府職責(zé)范圍擴大的結(jié)果正確答案：ABE單式預(yù)算的優(yōu)點在于有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，可以明確體現(xiàn)政府財政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機構(gòu)審議和公眾監(jiān)督。選項C、D錯誤。

下列關(guān)于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，正確的有()。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報C．單位和個人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理納稅申報E．取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)關(guān)辦理納稅申報正確答案：ABE負有納稅義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)核定的期限，如實向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。選項C錯誤。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。選項D錯誤。

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的是()。A．企業(yè)一般收入項目的確認，采用收付實現(xiàn)制原則B．利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入實現(xiàn)C．租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認收入實現(xiàn)D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入實現(xiàn)E．以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認收入實現(xiàn)正確答案：BCD企業(yè)一般收入項目的確認，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。選項A錯誤。以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。選項E錯誤。

下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。A．稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B．作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C．稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D．稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施正確答案：C稅收強制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項A、D錯誤。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)，轎車不屬于維持生活必需的用品，所以在強制執(zhí)行范圍之內(nèi)。選項B錯誤。

下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說法，正確的是()。A．教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財政承擔(dān)B．公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財政承擔(dān)C．應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費應(yīng)由政府財政提供D．在我國，教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出計入生產(chǎn)性支出正確答案：B教育不能完全由政府免費提供，而是既可以向受教育者收費，也可以由私人舉辦。選項A錯誤。應(yīng)用性的科研經(jīng)費可由微觀主體來承擔(dān)。選項C錯誤。根據(jù)國內(nèi)各種統(tǒng)計文件普遍采用的做法，我們將教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出歸入非生產(chǎn)性范疇。

下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，正確的有()。A．無形資產(chǎn)不包括商譽B．自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除C．外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除D．無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年正確答案：BCE無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。選項A錯誤。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。選項D錯誤。

下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是()。A．酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應(yīng)繳納消費稅B．用于投資入股的應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)C．用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)D．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格正確答案：B納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。選項B錯誤。

下列關(guān)于政府預(yù)算的表述，正確的有()。A．從形式上看，政府預(yù)算是以政府財政收支計劃的形式存在B．從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件C．從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍D．從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段E．從結(jié)果上看，政府預(yù)算對社會經(jīng)濟發(fā)展不起作用正確答案：ABCD政府預(yù)算的含義包括：①從形式上看，政府預(yù)算是以政府財政收支計劃的形式存在；②從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件；③從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍；④從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。

下列會計憑證中，屬于外來原始憑證的有()。A．購貨發(fā)票B．進賬單C．領(lǐng)料單D．差旅費報銷單E．匯款單正確答案：ABE外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。

下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C．由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費自用房產(chǎn)的單位D．房屋的出典人正確答案：A房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，主要是為了減輕農(nóng)民負擔(dān)。選項B錯誤。由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項C錯誤。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。選項D錯誤。

下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。A．購進燃料所支付的增值稅B．生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C．保管不善造成毀損的材料支付的增值稅D．購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅正確答案：C不得抵扣進項稅額的項目包括：①購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(服務(wù))未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的；②購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(服務(wù))的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項，或者雖有注明，但不符合規(guī)定的；③用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(服務(wù))的所屬增值稅稅額；④用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(服務(wù))的所屬增值稅稅額；⑤用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(服務(wù))的所屬增值稅稅額；⑥非正常損失(包括因管理不善造成被盜竊、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失等)的購進貨物的所屬增值稅稅額；⑦非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(服務(wù))的所屬增值稅稅額。

下列屬于財政收入分配職能機制和手段的有()。A．通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布B．用好轉(zhuǎn)移性支出C．劃清三次分配和財政分配的界限與范圍D．合理安排財政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)E．創(chuàng)新財政資源配置方式正確答案：ABC財政收入分配職能的機制和手段包括：①劃清三次分配和財政分配的界限與范圍；②規(guī)范工資制度；③加強稅收的調(diào)節(jié)作用；④用好轉(zhuǎn)移性支出。D、E兩項屬于財政資源配置職能的機制和手段。

下列屬于混合物品的是()。A．國防建設(shè)B．行政管理C．高等教育D．傳染病控制正確答案：C按照公共物品理論，義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而是屬于混合物品。選項A、B、D均屬于純公共物品。

下列所得中，免征個人所得稅的是()。A．加班工資B．年終獎C．殘疾人員所得D．離休工資正確答案：D按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅。

下列選項中，不屬于政府干預(yù)的渠道和手段的是()。A．立法和行政手段B．政府職能的“越位”和“缺位”C．組織公共生產(chǎn)和提供公共物品D．政府的宏觀調(diào)控正確答案：B政府干預(yù)的渠道和手段包括：①政府的宏觀調(diào)控；②立法和行政手段；③組織公共生產(chǎn)和提供公共物品；④財政手段。

下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A．貨物期貨交易B．銀行銷售金銀C．印刷圖書、報紙、雜志D．古舊圖書E．專營燒鹵熟制食品的個體工商戶生產(chǎn)銷售的燒鹵熟制食品正確答案：ABCE古舊圖書屬于免征增值稅項目。選項A、B、C、E屬于增值稅的征收范圍。

下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A．無息、貼息貸款合同B．合同的正本C．房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住用房出租合同D．國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同E．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同正確答案：BE選項B，由于憑證副本或抄本屬于備查性質(zhì)，不是正式文本，對外不發(fā)生法律效力，所以對其不應(yīng)再征收印花稅，但是副本或者抄本作為正本使用的，應(yīng)另行貼花。選項E，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅，而不是我國企業(yè)。

下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。A．原油B．天然氣C．液體鹽D．成品油正確答案：D資源稅征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦，黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)。

煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()。A．10%B．15%C．20%D．25%正確答案：C根據(jù)相關(guān)規(guī)定，煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。

以下符合關(guān)稅條例法定免稅規(guī)定的有()。A．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B．有商業(yè)價值的廣告品和貨樣C．外國政府、國際組織、國際友人和港、澳、臺同胞無償贈送的物資D．進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品E．海關(guān)放行前損失的貨物正確答案：ADE下列進出口貨物，免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

以支付貨款和勞務(wù)費用取得發(fā)票聯(lián)的單位為檢查的起點，到收款單位核查其開出發(fā)票的存根聯(lián)，從而為原來掌握的發(fā)票違章問題提供確鑿的證據(jù)，這種發(fā)票檢查方法為()。A．對照核查法B．票面邏輯推理法C．順向檢查法D．逆向檢查法正確答案：D逆向檢查法是以支付貨款和勞務(wù)費用取得發(fā)票聯(lián)的單位為檢查的起點，到收款單位核查其開出發(fā)票的存根聯(lián)，從而為原來掌握的發(fā)票違章問題提供確鑿的證據(jù)。

由于彌補財政赤字而導(dǎo)致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象，就是財政赤字的()。A．債務(wù)化效應(yīng)B．排擠效應(yīng)C．收入效應(yīng)D．替代效應(yīng)正確答案：B財政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財政赤字的彌補而導(dǎo)致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。

在多級政府體系中，政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)有()。A．外部性原則B．俱樂部理論C．信息復(fù)雜性原則D．公共財政理論E．激勵相容原則正確答案：ACE在多級政府體系下，政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)是外部性原則、信息復(fù)雜性原則與激勵相容原則，其基本思路是根據(jù)公共服務(wù)的受益范圍確定提供公共服務(wù)的轄區(qū)范圍，因此公共服務(wù)最好由令這一服務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)成本與收益內(nèi)部化的地理范圍最小的轄區(qū)來提供，使成本分擔(dān)的地理邊界同受益范圍一致，有利于實現(xiàn)成本和收益在地理范圍上的完全內(nèi)部化，而不至于外溢到其他轄區(qū)。故選項A、C、E符合題意。

債務(wù)利息支出屬于()。A．購買性支出B．一般利益支出C．不可控制性支出D．預(yù)防性支出正確答案：C按政府對財政支出的控制能力劃分，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。其中，不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，一般包括：①國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼；②政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。

賬務(wù)調(diào)整的基本方法中，適用于錯用會計科目的情況的是()。A．紅字沖銷法B．分析法C．補充登記法D．綜合賬務(wù)調(diào)整法正確答案：D綜合賬務(wù)調(diào)整法是將紅字沖銷法與補充登記法綜合加以運用，一般適用于錯用會計科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。

政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔(dān)的社會保險基金預(yù)算編制模式為()。A．基金預(yù)算B．政府公共預(yù)算C．一攬子社會保障預(yù)算D．政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算正確答案：B政府公共預(yù)算編制模式的缺點是，政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔(dān)。

政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有()。A．范圍只限于政府之間B．范圍僅限于中央與地方之間C．是無償?shù)闹С鯠．范圍僅限于地方之間E．并非政府的終極支出正確答案：ACE政府間轉(zhuǎn)移支付的特點包括：①政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間；②政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?；③政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。

政府運用的財政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、財政補貼和()。A．利潤率B．貼現(xiàn)率C．公債D．流動性比率正確答案：C財政政策工具包括政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出和財政補貼等。

執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是()。A．各級人民代表大會B．各級人民代表大會常務(wù)委員會C．各級政府D．各級財政部門正確答案：B執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是各級人民代表大會常務(wù)委員會。

滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款()的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。A．萬分之三B．萬分之四C．萬分之五D．千分之一正確答案：C滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由()制定的。A．全國人民代表大會B．財政部C．國務(wù)院D．.國家稅務(wù)總局正確答案：C稅收法規(guī)是指國家最高行政機關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件。我國稅收法規(guī)的形式主要有國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例(包括暫行條例)，由國務(wù)院或者授權(quán)主管部門制定的實施細則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。

2011年12月1日某企業(yè)融資租賃一棟房產(chǎn)，價值為1000萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該房產(chǎn)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。A．0B．5.8C．8.4D．9.6正確答案：D融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%=9.6(萬元)。

A公司為甲國居民納稅人，本年度來自甲國的所得50萬元，來自乙國的所得50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行扣除法，A公司本年度所得應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。A．10B．15C．17D．20正確答案：C本題考查國際重復(fù)征稅的免除。在乙國已納稅額=50×30%=15(元)?？鄢ㄏ拢趪庖鸭{稅額視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅，A公司應(yīng)納稅所得額=50+50-15=85(元)。應(yīng)納稅額=85×20%=17(元)。

被稱為“斟酌使用的財政政策”是()。A．自動穩(wěn)定的財政政策B．周期性財政政策C．相機抉擇的財政政策D．微觀財政政策正確答案：C不只限于保持預(yù)算收支平衡，而是通過預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟，以保持國民經(jīng)濟整體平衡的政策是()。A．健全財政政策B．功能財政預(yù)算政策C．充分就業(yè)預(yù)算政策D．預(yù)算平衡政策正確答案：B功能財政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系，保持預(yù)算收支的平衡，而重要的是為保持國民經(jīng)濟整體的平衡，采用相機抉擇方式來實現(xiàn)政策目標(biāo)。

財政補貼的主要對象是()。A．國家機關(guān)B．主管部門C．企業(yè)和居民D．生活必需品正確答案：C財政補貼是國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟、政治和社會目標(biāo)，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的主體是國家；補貼的對象是企業(yè)和居民；補貼的目的是貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標(biāo)；補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。

財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態(tài)是()。A．收支平衡B．收支不平衡C．收入大于支出D．支出大于收入正確答案：B財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支運動的基本形態(tài)。

財政政策的直接作用對象是()。A．財政收支及其平衡關(guān)系B．對外收支及其平衡關(guān)系C．居民收支及其平衡關(guān)系D．信貸收支及其平衡關(guān)系正確答案：A財政政策的直接作用對象是財政收支及其平衡關(guān)系，而這種關(guān)系能夠觸及人們的經(jīng)濟利益，從而左右著人們的經(jīng)濟行為。

財政支出必須講求效益，根本原因是()。A．財政具有資源配置職能B．財政具有經(jīng)濟穩(wěn)定職能C．財政具有收入分配職能D．社會經(jīng)濟資源的有限性正確答案：D財政支出必須講求效益，其根本原因在于社會經(jīng)濟資源的有限性。

車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A．7B．15C．30D．60正確答案：D車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。

從()的角度劃分，資源性國有資產(chǎn)分為國有土地資源、國有礦產(chǎn)資源、國有水資源和國有森林草原資源。A．管理B．經(jīng)濟C．用途D．類型正確答案：A從管理的角度劃分，資源性國有資產(chǎn)分為國有土地資源、國有礦產(chǎn)資源、國有水資源和國有森林草原資源。

對于納稅人因銷售應(yīng)稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，正確的計稅方法是()。A．啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅B．啤酒的包裝物押金征收消費稅C．黃酒的包裝物押金征收消費稅D．白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅正確答案：D對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅；對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的()以上。A．50%B．60%C．70%D．80%正確答案：B根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A．逾期償還貸款的銀行罰息B．非銀行企業(yè)向營業(yè)機構(gòu)支付的利息，不超過同期同類貸款利率C．在資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費用D．經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出正確答案：A稅前扣除的主要項目包括：工資、薪金；補充保險；利息；職工福利費；工會經(jīng)費；職工教育經(jīng)費；業(yè)務(wù)招待費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費；環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金；非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所分攤境外總機構(gòu)費用；公益性捐贈支出。其中，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按稅法規(guī)定扣除。

根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳納車船稅的是()。A．租入外國籍船舶的B．捕撈、養(yǎng)殖漁船C．將船舶出租到境外的D．使用新能源車船正確答案：C本題考查車船稅的減免。根據(jù)車船稅法，下列車船免征車船稅：捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊、武警專用車船，警用車船，新能源車船等。境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。

根據(jù)政府間的關(guān)系可把政府間轉(zhuǎn)移支付分為()。A．縱向轉(zhuǎn)移支付B．無條件轉(zhuǎn)移支付C．有條件轉(zhuǎn)移支付D．橫向轉(zhuǎn)移支付E．混合轉(zhuǎn)移支付正確答案：ADE本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的分類。根據(jù)政府間的關(guān)系可把政府間轉(zhuǎn)移支付分為：縱向轉(zhuǎn)移支付、橫向轉(zhuǎn)移支付、混合轉(zhuǎn)移支付三種類型。

公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問題是()。A．政府要發(fā)行多少公債B．中央政府的公債發(fā)行權(quán)大小C．是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)D．中央政府與地方政府的公債發(fā)行權(quán)的劃分正確答案：C公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問題是是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)。

關(guān)于教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出的說法，錯誤的是()。A．公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有外部效應(yīng)的純公共物品B．基本醫(yī)療服務(wù)屬于純公共物品C．科學(xué)支出按照目前的劃分體系，屬于非生產(chǎn)性支出D．基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費支出應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)正確答案：B公共衛(wèi)生服務(wù)屬于純公共物品，基本醫(yī)療服務(wù)屬于混合物品，B項錯誤。

關(guān)于稅收制度基本要素的說法，正確的有()。A．納稅人是直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者B．不同的稅種，可以有相同的納稅人C．征稅對象是-種稅區(qū)別于另-種稅的主要標(biāo)志D．凡是列入征稅范圍的，都應(yīng)征稅E．體現(xiàn)征稅廣度的是稅目正確答案：ACDE本題考查稅制基本要素。選項B錯誤，不同的稅種有不同的納稅人。

關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是()。A．經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得全部價款和價外費用為銷售額B．旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額C．航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機場建設(shè)費D．勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額正確答案：C選項A，經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項B，納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額；選項D，納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括()。A．OECD協(xié)定范本B．歐盟協(xié)定范本C．UN協(xié)定范本D．東盟協(xié)定范本E．IMF協(xié)定范本正確答案：AC國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》和聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》。

國家物資儲備支出屬于()。A．補償性支出B．消費性支出C．積累性支出D．不可控制支出正確答案：C積累性支出是指財政直接增加物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。

國有資本經(jīng)營收益包括()。A．國有參股企業(yè)國有股權(quán)獲得的股息B．彩票公益金C．土地出讓金收入D．基本養(yǎng)老保險費收入E．企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入正確答案：AE國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入是指各級人民政府及其部門、機構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(即一級企業(yè))上繳的國有資本收益，主要包括：國有獨資企業(yè)按規(guī)定上繳國家的利潤；國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)(股份)獲得的股利、股息；企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)(含國有股份)轉(zhuǎn)讓收入；國有獨資企業(yè)清算收入(扣除清算費用)以及國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)(股份)分享的公司清算收入(扣除清算費用)；其他收入。彩票公益金、土地出讓金收入屬于政府性基金預(yù)算，基本養(yǎng)老保險費收入屬于社會保障預(yù)算。

基本支出預(yù)算中項目支出預(yù)算的編制原則有()。A．綜合預(yù)算原則B．定員定額原則C．追蹤問效原則D．科學(xué)論證原則E．優(yōu)先保障原則正確答案：ACD項目支出預(yù)算的編制原則包括：①綜合預(yù)算原則；②科學(xué)論證、合理排序的原則；③追蹤問效的原則。

進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額，按組成計稅價格計稅。組成計稅價格的公式為()。A．組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1一消費稅比例稅率)B．組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅×(1-消費稅比例稅率)C．組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅/(1+消費稅比例稅率)D．組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅×(1+消費稅比例稅率)正確答案：A進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額，按組成計稅價格計稅。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅比例稅率)。

居民李某從事培訓(xùn)工作，2019年5月取得勞務(wù)報酬所得5000元，那該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款為()元。A．400B．600C．800D．1000正確答案：C該筆勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款為(5000-5000×20%)×20%=800(元)。

決定企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的權(quán)限集中在()。A．.中國人民銀行B．中央政府C．國務(wù)院D．全國人民代表大會常務(wù)委員會正確答案：C企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定。除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時向購貨方收取包裝物押金1130元，正確的賬務(wù)處理為()。A．借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130B．借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C．借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)130D．借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)130正確答案：A周轉(zhuǎn)使用、收取押金的包裝物，單獨記賬核算的，不并入銷售額征收增值稅。該服裝企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130

某高新技術(shù)企業(yè)免稅進口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進口價格為人民幣80萬元，海關(guān)監(jiān)管期為5年，該企業(yè)使用18個月后轉(zhuǎn)售。已知該設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A．0B．4C．11.2D．16正確答案：C減稅或免稅進口的貨物需要補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格，其計算公式如下：完稅價格=海關(guān)審查確定的該貨物原進口時的價格×[1-補稅時實際已進口的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]；因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=80×[1-18÷(5×12)]×20%=11.2(萬元)。

某公司與另一公司簽訂租賃合同，出租一套房產(chǎn)，租賃期為一年，其中合同約定第一個月為免租期，租金共為15萬元，房產(chǎn)原值210萬元。則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。(該省規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除30%后的余值計稅)。A．1.8B．1.764C．1.947D．3.564正確答案：C本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。房產(chǎn)出租的，以租金收入計算房產(chǎn)稅，稅率為12%；免租期間，以房產(chǎn)計稅余值計算房產(chǎn)稅，稅率為1.2%。本年第一個月為免租期，無租金收入，應(yīng)該按房屋計稅余值繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為210×(1-30%)×1.2%÷12=0.147(萬元)。第2~12月有租金收入，按租金收入繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為15×12%=1.8(萬元)。所以該公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為1.8+0.147=1.947(元)。

某化妝品廠銷售一批高檔化妝品，取得含稅收入5650元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該筆收入應(yīng)納消費稅為()元。A．2507.14B．1755C．1500D．750正確答案：D高檔化妝品銷售應(yīng)于貨物發(fā)出時繳納消費稅，并同時繳納增值稅。因此，該筆收入應(yīng)納消費稅為5650÷(1+13%)×15%=750(元)。

某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()元。A．42717.95B．37400C．28300.89D．34000正確答案：C企業(yè)收取的包裝物使用費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額中計算增值稅。周轉(zhuǎn)使用、收取未逾期的包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=[200×1000+20000÷(1+13%)]×13%≈28300.89(元)。

某企業(yè)被工商部門處以罰款10000元，正確的涉稅會計處理有()。A．記入“營業(yè)外支出”科目B．不得在稅前列支C．記入“利潤分配”科目D．不超過利潤總額12%的部分，可以稅前列支E．沖減“營業(yè)外收入”科目正確答案：AB企業(yè)被相關(guān)部門處以的罰款、罰金記入“營業(yè)外支出”科目，不可在稅前扣除。

某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上年購進已抵扣進項稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，無法銷售，按賬面成本25萬元計入營業(yè)外支出；因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8.4萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為()萬元。A．5.68B．3.25C．5.54D．4.52正確答案：B市場價格調(diào)整導(dǎo)致價值量減少，不屬于非正常損失，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。無法準確確定進項稅額的，按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。非正常損失的進項稅轉(zhuǎn)出=25×13%=3.25(萬元)。

某縣城一般納稅人5月份繳納的增值稅稅額為3400元，需要繳納的消費稅稅額為5000元，該一般納稅人需要繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加是()元。A．567B．660C．672D．725正確答案：C納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅的稅率為5%，教育費附加的稅率為3%，城建稅和教育費附加以該單位實際繳納的增值稅、消費稅，營業(yè)稅的稅額計征，故需要繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為(3400+5000)×(5%+3%)=672(元)。

納稅檢查的對象是()。A．納稅人的合同B．納稅人編制的各種賬簿和憑證C．納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況D．納稅人編制的財務(wù)報表正確答案：C納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。

納稅人的應(yīng)納稅額與其計稅依據(jù)價值的比率稱為()。A．納稅率B．征稅率C．稅收能力D．稅收負擔(dān)率正確答案：D納稅人的應(yīng)納稅額與其計稅依據(jù)價值的比率稱為稅收負擔(dān)率。

世界各國在政府間事權(quán)的劃分上所采用的方法不盡相同，但其劃分內(nèi)容基本都包括()。A．國防事務(wù)B．外交事務(wù)C．公安事務(wù)D．審計事務(wù)E．文化教育事務(wù)正確答案：ABCE在政府間事權(quán)的劃分上，世界各國所采用的方法不盡相同，對具體項目的處理也不完全一致，但所形成的基本格局是：①國防事務(wù)；②外交事務(wù)；③公安事務(wù)；④內(nèi)政事務(wù)；⑤司法事務(wù)；⑥經(jīng)濟事務(wù)；⑦文化教育事務(wù)。

市場失靈主要表現(xiàn)在()等方面。A．公共物品