（圖片大小可任意調節(jié)）2023年國家開放大學(電大)-國家開放大學(財稅法規(guī)專題)考試沖刺-歷年真題演練帶答案第一卷一.參考題庫(共20題)1.供應商必須在參加政府采購活動前（）內，在經營活動中沒有重大違法記錄。A、3年B、5年C、8年D、10年2.稅務行政處罰3.稅務登記分為（）登記，（）登記，（）登記，（）登記四種。4.屬于資源課稅的稅種有（）A、土地增值稅B、土地使用稅C、耕地占用稅D、資源稅E、農業(yè)特產稅5.稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。A、國有資產所有權B、國家對納稅人提供的服務C、政治權力D、財產權6.稅率一般有三種，即（）、（）、（）7.預算制度不是從來就有的，是歷史發(fā)展到一定階段的產物。最早的國家預算制度是新興資產階級同封建貴族作斗爭的結果。下列哪個國家于17世紀編制了第一個國家預算（）A、法國B、英國C、德國D、美國8.財政法律關系主要由參加法律關系的（）、（）和（）三個要素構成。9.稅收救濟法的范圍一般包括下列哪幾項（）A、稅收行政復議制度B、稅收行政處罰制度C、稅收行政訴訟制度D、稅收行政賠償制度10.我國稅務的行政復議管轄的基本制度原則上是實行由上一級（）管轄的復議制度。11.預算法立法的基本原則有（）A、與國家憲法等重要法律保持一致B、強化預算的法律約束力C、規(guī)范預算管理程序，明確預算管理職權D、把法律的科學性和可行性結合起來E、規(guī)定預算調整方法12.狹義的財政管理體制是指（）A、國家預算管理體制B、稅收管理體制C、國有企業(yè)財務管理體制D、基本建設財務管理體制13.在特定稅種中，多征一部分稅款稱為（）A、附加B、加征C、加成D、綜合負擔14.張某委托某珠寶商店加工鉆石鑲嵌首飾，沒有同類消費品銷售價格，共耗費金、鉆石計7000元，加工費1500元，則應納多少消費稅？（貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為15%）（）A、1050元B、1500元C、225元D、1275元15.按稅法規(guī)定，現行執(zhí)行的稅務行政處罰種類主要有（）、（）、（）三種。16.增值稅的課稅對象是增值額，增值額是指（）A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M17.試述德國財政立法的基本狀況。18.依照房產余值計算繳納房產稅時，其稅率為（）A、1.2%B、12%C、10%D、1.0%19.稅法是否健全，完善，在一定程度上取決于是否有一個完善的財政體制。20.郭某購買一輛摩托車，支付貨款1.5萬元，支付價外費用共1000元，支付增值稅稅款2720元，則郭某應繳納多少車船購置稅（）A、1872元B、1500元C、1792元D、1600元第二卷一.參考題庫(共20題)1.中外組織財政收入的主要形式是（）A、稅收B、債務收入C、上交利潤D、規(guī)費收入2.財政平衡法3.負有代扣代繳義務的單位、個人是（）A、實際負稅人B、扣繳義務人C、納稅義務人D、稅務機關4.財政管理體制法的調整對象，是特定的國家財政主體之間在劃分財政管理權限中形成的權利與義務關系。5.論述如何完善中國政府采購制度。6.稅務行政處罰的原則有（）A、法定原則B、公正、公開原則C、以事實為依據原則D、處罰相當原則E、處罰與教育相結合原則7.根據財政支出的最終用途來劃分，屬于積累性支出的有（）A、基本建設支出B、國家物資儲備支出C、挖潛改造資金支出D、行政管理費支出?E、流動資金支出8.屬于中央與地方共享收入的稅種是（）A、增值稅B、中央企業(yè)所得稅C、關稅D、房產稅9.孫某2000年存入一筆五年期的款項40000元，年利率為2％，則到期日孫某應繳納多少所得稅（）A、1000元B、1600元C、800元D、400元10.決定一國財力和財權的集中與分散程度的主要因素有（）A、國家政權的結構B、國家的性質與職能C、國家對社會經濟生活的干預D、國家的經濟體制E、各個時期的政治經濟形式和政策的變化11.財政管理體制12.簡述財政法與經濟法的區(qū)別。13.稅務行政處罰的實施主體是（）A、全國人大B、常委會國務院C、國家稅務總局D、縣以上的稅務機關14.財政轉移支付法15.稅收程序16.國家依據有關有借有還的原則取得的財政收入，稱為（）A、財政透支B、發(fā)行國債C、銀行信貸D、基建投資17.財政法和憲法的關系，一是（）關系，二是（）關系。18.大慶油田7月份生產原油50萬噸，銷售30萬噸，使用稅額每噸9元，則該油田應繳納多少資源稅（）A、450萬元B、720萬元C、270萬元D、180萬元19.太平天國的支出制度實際上是對人民利益的分配制度，遵循一律平等和公開原則，主要表現為什么制度（）A、國庫制度B、圣庫制度C、金庫制度D、保甲制度20.財政支出屬于轉移支出的項目有（）A、社會保險和救濟支出B、文教行政支出C、政府行政管理費支出D、國債利息支出E、捐贈支出第三卷一.參考題庫(共20題)1.稅收是個（）范疇，這是稅收的基本屬性。2.國債規(guī)模包括二個方面的問題，一方面是國債的（）另一方面是國債的（）3.稅收立法應當堅持（）等基本原則。A、稅收法定B、稅收公平C、稅收效率D、實質課稅E、按勞分配4.目前我國的復式預算分為（）預算和（）預算。5.稅與費的區(qū)別，主要表現在（）、（）、（）6.西周“周人百畝而徹”，不分公田私田，按每畝的實際收成征收多少比例的實物稅（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/207.論述違反行政事業(yè)性收費管理規(guī)定應承擔哪些法律責任？8.決算是預算執(zhí)行的（）和（）9.財政支出效益分析的方法有（）A、“成本——效益”分析法B、最低費用選擇法C、要素分析法D、“公共勞務”收費法E、經驗數據法10.稅收立法體制核心問題是稅收分配權的劃分。11.納稅人應有特殊困難不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅稅款，但最長不得超過（）A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月12.在綜合財政計劃中，（）居于主導地位。13.簡述我國取消農業(yè)稅的意義。14.簡述房產稅的納稅人、計稅依據和稅率。15.根據《財政法》和《預算決算及會計令》的規(guī)定，日本財政年度從每年的4月1日至來年的3月31日，實行幾級財政預算（）A、二級B、三級C、四級D、五級16.國際上公認的外債安全是償債率和債務率分別為（）A、10%，80%B、10%，100%C、20%，80%D、20%，100%17.屬于財產課稅的稅種有（）A、房產稅B、契稅C、土地使用稅D、車船使用稅E、證券交易印花稅18.財政收入中來自農業(yè)的收入主要是指（）A、常年產量B、農業(yè)稅C、間接來自農業(yè)的收入D、農業(yè)總收益E、耕地占用稅19.財政收入規(guī)模的計算方法，通?？梢圆扇。ǎ〢、專家意見法B、回歸分析法C、經驗數據法D、投資回收期法E、要素分析法20.小規(guī)模納稅人第一卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:A2.正確答案:是對違反稅收征收管理秩序，但尚未構成犯罪的違法行為，由稅務機關依法對其實施的制裁措施。3.正確答案:開業(yè)；變更；注銷；停業(yè)、復業(yè)4.正確答案:A,B,C,D5.正確答案:C6.正確答案:比例稅率；累進稅率；固定稅率7.正確答案:B8.正確答案:主體；法律關系的權利義務內容；權利義務所共同指向的目標9.正確答案:A,C,D10.正確答案:稅務機關11.正確答案:A,B,C,D12.正確答案:A13.正確答案:C14.正確答案:D15.正確答案:罰款；沒收非法所得；停止出口退稅權16.正確答案:C17.正確答案: 德意志聯(lián)邦共和國由聯(lián)邦、州和地方（市鎮(zhèn)）三級政府組成。每個州都有自己的憲法，聯(lián)邦政府和各州政府依據憲法分別在各自的范圍內履行憲法賦予的職責。《德國基本法》中關于公共財政的規(guī)定是國家財政法的立法基礎，聯(lián)邦議會、州議會和市鎮(zhèn)議會都有根據《德國基本法》的規(guī)定進行財政立法的權力。 1949年《德國基本法》對聯(lián)邦和州的公共開支、稅收立法權、稅收分配、財政補貼和財政管理等基本事項作出了明確的規(guī)定?！洞龠M經濟穩(wěn)定和增長法》第1條從宏觀調控的角度規(guī)定了政府的財政職責，聯(lián)邦政府和州政府必須通過財政措施和經濟措施在保持穩(wěn)定、適當的經濟增長的同時，穩(wěn)定市場物價、保持充分就業(yè)和達到國際收支平衡?！堵?lián)邦和州預算原則法》為各級預算提供了法律依據?，F行的《聯(lián)邦財政均衡法》是1993年6月修訂，1995年開始生效的，主要通過規(guī)定縱向財政平衡和橫向財政平衡兩種方法來實現各級政府的財政平衡。 根據《德國基本法》的規(guī)定，德國實行以共享稅為主體、專享稅為補充的分稅體制。構架在上述各個具體稅種法之上的是《稅收通則法》，其大部分條款適用于所有的德國稅收法律。這部法典分為三部分，第一部分規(guī)定了各級稅務機關及其職能；第二部分是基本的程序法，包括不同稅務機關的管轄權問題，法律的由來、發(fā)展，稅收負擔的履行及納稅審計和納稅評估，有關征稅的法律法規(guī)及各種上訴及可獲得的法律援助等；第三部分是關于涉稅事件中稅收違法和刑事訴訟方面的條文。18.正確答案:A19.正確答案:錯誤20.正確答案:D第二卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:A2.正確答案:主要涉及政府間的財政關系，又稱為財政收支劃分法，是國家處理中央與地方、地方各級政府之間的分配關系，確定各級財政收支范圍和管理權限的法律犯規(guī)的總稱。3.正確答案:B4.正確答案:錯誤5.正確答案: 我國政府采購的規(guī)模越來越大，政府采購在國民經濟中扮演的角色也越來越重要，然而我國《政府采購法》頒布施行以來，也暴露出不少問題，應從以下幾個方面進行完善： （1）《政府采購法》的具體規(guī)定應當明確化?！墩少彿ā分写嬖谥T多含義模糊的概念，這對于防止法律規(guī)避者非常不利。例如，《政府采購法》第10條規(guī)定：“政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。但有下列情形之一的除外：（一）需要采購的貨物、工程或者服務在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的??”這里就“合理的商業(yè)條件”來看，后文并沒有對此作出明確解釋。 （2）增加《政府采購法》的可操作性?！墩少彿ā分?，一些法律條文在規(guī)定上過于籠統(tǒng)，雖體現了立法者的政策意圖，但實踐中卻難以操作。例如《政府采購法》第9條規(guī)定：“政策采購應當有助于實現國家的經濟和社會發(fā)展政策目標，包括保護環(huán)境，扶持不發(fā)達地區(qū)和少數民族地區(qū)，促進中小企業(yè)發(fā)展等?！弊鳛椴少彯斒氯藖碇v，很容易理解立法者保護民族產業(yè)的意圖，但如何具體操作卻難以把握。 （3）擴大《政府采購法》的適用范圍。借鑒其他國家和地區(qū)政府采購法的適用范圍，一般而言，凡是使用公共資金進行采購的主體都可能成為《政府采購法》的適用范圍，而我國僅將主體限定為各級國家機關、事業(yè)單位和社會團體，不能適應政府采購的實踐需要。 （4）供應商市場準入制度缺失。我國《政府采購法》未對供應商的市場準入制度作出規(guī)定，應當逐步完善供應商的資格標準規(guī)定、資格預審程序規(guī)定、資格瑕疵規(guī)定等。 （5）政府采購方式的規(guī)范尚不完善。政府采購方式是政府采購的核心內容，然而我國《政府采購法》的相關規(guī)定也存在較多的問題： 一是沒有對各種方式的配合適用作出規(guī)定； 二是對某些采購方式的適用條件規(guī)定得過于嚴格，從而不當采用公開招標以外的采購方式的適用； 三是已有的規(guī)定不明確或不嚴密； 四是對某些采購方式的程序規(guī)定過于簡單，如單一來源方式。 （6）逐步與WTO政府采購協(xié)定接軌。我國已提交政府采購市場清單，開始加入WTO的《政府采購協(xié)定》的談判，這就決定了我國現行的《政府采購法》事實上具有過渡性質。而我國的《政府采購法》與WTO的《政府采購協(xié)定》在基本原則、基本目標、適用范圍、政府采購方式乃至救濟程序等方面都存在較大的差別。我國應當完善《政府采購法》，逐步實現與WTO的《政府采購協(xié)定》接軌。6.正確答案:A,B,C,D,E7.正確答案:A,B,E8.正確答案:A9.正確答案:C10.正確答案:A,B,C,D,E11.正確答案:財政管理體制是指國家在中央和地方以及地方各級政府之間劃分財政收支范圍和財政管理職責與權限的基本制度，包括財政收支劃分、財政轉移支付和財政管理等基本內容。12.正確答案: 財政法是國家按照立法權限、通過立法程序或認可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范總稱。經濟法主要是調整經濟管理關系和與經濟管理關系有密切聯(lián)系的經濟協(xié)作關系的法律規(guī)范總稱。兩者的區(qū)別如下： （1）財政法所調整的是特殊意義上的經濟關系，即以國家為主體的分配關系；而經濟法所調整的則是一般意義上的經濟關系，這種經濟關系不包含直接以國家這個特殊主體意志為轉移的分配關系。 （2）財政法所謂調整的經濟分配關系，具有強制、無償轉移財產的性質，經濟法所調整的經濟關系則不具備這些性質；財政法在調整經濟關系時，始終堅持財政收支基本平衡的原則，而經濟法在調整經濟分配關系時如果堅持這一原則，則會出現難以想象的后果。13.正確答案:D14.正確答案: 是指調整一個國家內部地區(qū)或區(qū)域經濟和財力上差距，達到均衡發(fā)展的法律規(guī)范的總稱，是國家宏觀調控的重要法律制度。15.正確答案:是指稅收征納主體實施征納行為及其所遵循的方式、步驟、時限和順序的相互關系的總和。16.正確答案:B17.正確答案:從屬；補充18.正確答案:C19.正確答案:B20.正確答案:A,D,E第三卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:分配2.正確答案:負擔；限度3.正確答案:A,B,C,D4.正確答案:經常性；建設性5.正確答案:征收主體不同；性質不同；使用原則不同6.正確答案:B7.正確答案: 行政事業(yè)性收費的申請、審批和實施都有可能出現違法的現象，而違法的主體可能是收費單位、審批收費的各級政府部門以及各級價格、財政部門中從事收費管理工作的工作人員。 依照《行政事業(yè)性收費標準管理暫行辦法》的相關規(guī)定，收費單位有下列情形之一的，由各級價格、財政部門按照職責分工令其改正，并按有關規(guī)定予以處罰： （1）自行提高收費標準、延長收費時限、增加收費頻次等違規(guī)亂的； （2）繼續(xù)收取已明令取消或停止執(zhí)行的收費標準的； （3）未按規(guī)定向社會公示收費項目、收費標準收費的； （4）未按規(guī)定申領收費許可證或辦理變更手續(xù)等收費的； （5）其他違反收費管理規(guī)定的。 各級政府及其部門《辦法》規(guī)定，擅自審批收費標準的，應當責令其改正，情節(jié)嚴重的要給予通報批評，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分。各級價格、財政部門工作人員在收費管理工作中，濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予處分。8.正確答案:總結；終結9.正確答案: