本錢會計原理及運用秦黎bqlg@ufida用友新道科技課程內(nèi)容第一部分 本錢核算根本原理回想本錢核算根本概念本錢核算范疇\本錢對象\本錢費用工程\費用分配本錢核算方法企業(yè)類型與核算方法\種類法計算流程第二部分 8x本錢管理運用8x本錢管理新增功能\接口流程\與制造接口原理和運用方式案例演示課程內(nèi)容第一部分 本錢核算根本原理回想本錢核算根本概念本錢核算范疇\本錢對象\本錢費用工程\費用分配本錢核算方法企業(yè)類型與核算方法\種類法計算流程第二部分 本錢管理運用案例演示本錢管理接口流程\與制造接口原理和運用方式本錢核算范疇管理本錢財務(wù)本錢制造本錢直接本錢間接本錢(制造費用)直接資料直接人工間接資料間接人工其他費用管理費用財務(wù)費用銷售費用產(chǎn)品本錢期間費用消費運營費用本錢的普通概念本錢對象直接本錢間接本錢本錢追溯本錢分攤歸集分配直接資料直接人工間接資料間接人工其他費用本錢費用工程本錢歸集本錢分配記錄本錢本錢分類分配到本錢對象辦公費折舊直接資料產(chǎn)品1產(chǎn)品2直接人工輔助費用制造費用購買資料裝配工的工資表整理工的工資表管理者的工資表折舊辦公費供水供電費用本錢核算會計科目根本消費本錢 一車間 --甲產(chǎn)品(料\工\費) --乙產(chǎn)品(料\工\費) 二車間…*例制造費用 一車間〔折舊\水電\勞保\…〕 二車間〔折舊\水電\勞保\…〕 修繕車間〔折舊\水電\勞保\…〕 動力車間〔折舊\水電\勞保\…〕 輔助消費本錢 動力車間 --電(料\工\費) 修繕車間。。。*輔助車間制造費用能否經(jīng)過“制造費用〞歸集產(chǎn)品本錢明細賬月日摘要產(chǎn)量成本項目成本合計原材料工資及福利費制造費用531在產(chǎn)品費用150006000900030000630本月生產(chǎn)費用75000290004400014800030生產(chǎn)費用合計90000350005300017800030本月完工產(chǎn)品成本200072000273004134014064030完工產(chǎn)品單位成本3613.6520.6770.3230在產(chǎn)品費用1800077001166037360車間：第一車間 產(chǎn)品：甲產(chǎn)品費用的歸集.(根本消費車間)輔助消費費用分配(輔助車間)制造費用分配.輔助消費本錢直接資料直接人工制造費用原資料等.應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費.銀行存款/累計折舊等.制造費用間接資料間接人工其它間接費用..根本消費本錢直接資料月初在產(chǎn)品本錢月末在產(chǎn)品本錢直接人工制造費用.庫存商品.主營業(yè)務(wù)本錢.費用分配資料費用分配按產(chǎn)品產(chǎn)量比例、按產(chǎn)品定額比例等工資及福利費的分配按產(chǎn)品工時比例等〔計時工資〕制造費用的分配按產(chǎn)品工時比例、機器工時比例等輔助費用的分配代數(shù)分配法、直接分配法、交互分配法、方案分配法消費費用在完工產(chǎn)品在產(chǎn)品的分配在產(chǎn)品本錢忽略不計、按年初固定數(shù)計、按直接資料本錢計、約當產(chǎn)量法等費用分配例：按實踐工時分配費用假設(shè)一車間發(fā)生某種共用資料A的費用為100，該車間當月消費C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品實踐工時20小時，D產(chǎn)品實踐工時30小時，那么分配算法為：分配率 100/〔20+30〕=2C產(chǎn)品負擔2*20=40D產(chǎn)品負擔2*30=60費用分配率=待分配費用總額 分配規(guī)范總額某分配對象應(yīng)分配的費用=該對象的分配規(guī)范額*費用分配率費用分配輔助費用的分配——代數(shù)分配法某單位有供水和供電兩個輔助部門，供電部門當月供電60度，并耗水10噸，部門總費用為100元；供水部門當月供水50噸，并耗電5度，部門總費用為200元，求出電和水的單位本錢。設(shè)每度電的本錢為X元，每噸水的本錢為Y元，那么可列出二元一次方程組：10Y+100=60X5X+200=50Y從而解出X和Y的值。費用分配消費費用在完工產(chǎn)品在產(chǎn)品的分配——約當產(chǎn)量法在產(chǎn)品大約相當于完工產(chǎn)品的數(shù)量原資料的分配——投料程度 一次性投料 每道工序開場時一次投料 隨加工進程陸續(xù)投入人工費等其他費用的分配——完工程度某工序在產(chǎn)品完工率=〔前面各工序工時定額之和+本工序工時定額*50%〕 產(chǎn)品工時定額費用分配每道工序開場時一次投料工序各工序開始時單位產(chǎn)品投料定額完工率（投料率）各工序在產(chǎn)品數(shù)量約當產(chǎn)量1400400*100%=40%(400+300+300)100402300400+300*100%=70%(400+300+300)1501053300100%200200合計1000450件345件完工產(chǎn)品：395件 原資料費用10000元原資料費用分配率=10000/〔345+395〕=13.5元/件費用分配隨加工進程陸續(xù)投入工序各工序原材料消耗定額完工率（投料率）各工序在產(chǎn)品數(shù)量約當產(chǎn)量1400400*50%*100%=20%(400+300+300)100202300400+300*50%*100%=55%(400+300+300)150833300400+300+300*50%*100%=85%(400+300+300)200170合計1000450件273件完工產(chǎn)品：395件 原資料費用10000元原資料費用分配率=10000/〔273+395〕=14.97元/件費用分配工序各工序工時定額完工率各工序在產(chǎn)品數(shù)量約當產(chǎn)量144*50%*100%=10%(4+8+8)10010284+8*50%*100%=40%(4+8+8)15060384+8+8*50%*100%=80%(4+8+8)200160合計20450件230件完工產(chǎn)品：395件 工資及福利費用18000元人工費用分配率=18000/〔230+395〕=28.8元/件人工費用的分配課程內(nèi)容第一部分 本錢核算根本原理回想本錢核算根本概念本錢核算范疇\本錢對象\本錢費用工程\費用分配本錢核算方法企業(yè)類型與核算方法\種類法計算流程第二部分 860本錢管理運用860本錢管理新增功能\接口流程\與制造接口原理和運用方式案例演示工業(yè)企業(yè)消費類型劃分生產(chǎn)組織特點工藝過程特點大量生產(chǎn)成批生產(chǎn)單件生產(chǎn)單步驟采掘、發(fā)電多步驟紡織、鋼鐵、儀表服裝、機械、車輛重型機器制造、船舶制造制造本錢核算方法項目方法成本計算的對象成本計算周期完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品間是否需要分配費用適用范圍簡單法（品種法）各種產(chǎn)品按月定期根據(jù)生產(chǎn)特點確定是否需要單一生產(chǎn)如：發(fā)電、供水、供氣、采掘等分批法每批或每件產(chǎn)品不定期通常不需要產(chǎn)品復雜的單件、小批生產(chǎn)類型如：重型機床制造分步法產(chǎn)成品及其各生產(chǎn)階段的成本按月定期需要產(chǎn)品復雜的大批量生產(chǎn)類型如：汽車、發(fā)動機、拖拉機等定額法事先制定好產(chǎn)品及零部件的定額成本在費用發(fā)生時隨時計算實際成本與定額之間的差異需要有條件的大批大量生產(chǎn)企業(yè)分類法各類別產(chǎn)品按月定期利用定額比例分配產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本種類法特點：本錢計算對象---產(chǎn)品種類本錢計算周期---按月——以全廠〔或某一封鎖車間〕所消費的產(chǎn)品作為本錢計算對象，來歸集消費費用，計算產(chǎn)品本錢的一種方法。它適用于大量大批單步驟消費的企業(yè)，如發(fā)電、采掘等行業(yè)，以及封鎖式的消費車間，如輔助消費的供水、供電、供氣等車間，以及管理上不需求分步驟計算本錢的多步驟的大量、大批消費。種類法—本錢計算流程領(lǐng)退料憑證工資結(jié)算憑證其他憑證資料費用分配表工資及福利分配表折舊費用分配表外購動力費用分配表其他費用分配表輔助消費本錢明細帳輔助消費費用分配表產(chǎn)品本錢明細帳制造費用明細帳(根本\輔助)制造費用分配表待攤費用明細帳待攤費用分配表按產(chǎn)品種類設(shè)立本錢明細賬根本車間根本車間輔助車間種類法——資料費用分配表應(yīng)借科目直接計入分配計入合計總賬科目明細科目本錢或費用工程定額耗費量分配金額〔率2.5〕根本消費本錢甲產(chǎn)品原資料70008

2000

9000乙產(chǎn)品原資料9800

5

1000

4800

10

15006300輔助消費本錢供水車間原資料

8000----

運輸車間原資料5000

----

小計

制造費用根本消費車間機物料耗費1400

----

修繕費

1850

----

供水車間機物料耗費1250

----

修繕費1500

----

運輸車間機物料耗費1420

----

修繕費

1300

----

小計

合計

10800丙產(chǎn)品 原資料種類法——工資費用分配表3420應(yīng)借科目計時工資計件工資應(yīng)負擔的工資小計應(yīng)付福利費合計總帳科目明細科目本錢或費用工程消費工時分配率分配金額計件工資應(yīng)負擔的非計件工資應(yīng)負擔的工資小計根本消費本錢甲產(chǎn)品工資及福利費

乙產(chǎn)品工資及福利費

丙產(chǎn)品工資及福利費

小計

輔助消費本錢供水車間工資及福利費

運輸車間工資及福利費

小計

制造費用根本消費車間工資及福利費

供水車間工資及福利費

運輸車間工資及福利費

小計

管理費用

合計

1875187510001.61.61.63000300016003200320070039003200330021001600420448364846237622942394種類法——輔助消費本錢明細賬工資及福利費分配表〔分配表2〕單位：元車間稱號：供水車間 單位：元月日摘要原資料燃料及動力費工資及福利費制造費用合計轉(zhuǎn)出余額

資料費用分配表

8000

8000

工資福利費分配表

3648

3648

外購動力費分配表

800

800

合計8000

800

3648

12448

輔助消費費用分配表

21467

(輔助車間)制造費用分配表

9019

9019

合計

8000

800

3648

9019

21467

21467

0種類法——輔助車間制造費用明細賬車間稱號：供水車間 單位：元月日摘要工資及福利費機物料耗費電費折舊費修繕費低值易耗品攤銷勞動維護費750辦公費其他合計轉(zhuǎn)出余額

銀行存款匯總表

資料費用分配表

工資福利費分配表

外購動力分配表

折舊費用分配表

待攤費用分配表

合計

02000500750125015002750800575575800239450023945002394125080050015005757507505009019(輔助車間)制造費用分配表9019種類法——輔助消費費用分配表工資及福利費分配表〔分配表2〕單位：元工程二車間(供水)三車間(運輸)合計待分配工程“輔助消費本錢〞科目發(fā)生額12448

10246

22694“制造費用〞發(fā)生額9019

8494

17513小計

21467

18740

40207供應(yīng)輔助消費以外單位的勞務(wù)數(shù)量

21467立方米

9370噸

費用分配率〔單位本錢〕

1

2

應(yīng)借“制造費用〞科目一車間耗用數(shù)量

11467立方米8000噸

分配金額

1146716000

27467應(yīng)借“管理費用〞科目

耗用數(shù)量

10000立方米

0噸

分配金額

10000

2740

12740合計

21467

18740

種類法——根本車間制造費用明細賬月日摘要工資及福利費機物料耗費電費折舊費修繕費勞動維護費辦公費其他合計

銀行存款匯總表

資料費用分配表

工資福利費分配表

外購動力分配表

折舊費用分配表

待攤費用分配表

輔助消費費用分配表

25005001000185014003250100066566510003762100037621000合計1000低值易耗品攤銷水費11467160002746739644種類法——制造費用分配表工資及福利費分配表〔分配表2〕單位：元輔助車間制造費用分配表 單位：元應(yīng)借科目二車間(供水)三車間(運輸)合計總帳科目明細科目輔助消費本錢二車間

9019

三車間

8494

合計

根本車間制造費用分配表單位：元應(yīng)借科目消費工時〔小時〕分配金額〔分配率：〕總帳科目明細科目根本消費本錢甲產(chǎn)品

1875

15648.95乙產(chǎn)品1875

15648.95

丙產(chǎn)品

1000

8346.1合計

4750

39644種類法——產(chǎn)品本錢明細賬工資及福利費分配表〔分配表2〕單位：元月日摘要產(chǎn)量〔件〕燃料及動力費工資及福利費制造費用本錢合計91在產(chǎn)品本錢〔定額本錢〕

584880370810732930資料費用分配表

930工資及福利費分配表

930外購動力費用分配表

930根本車間制造費用分配表

930本月消費費用合計

930消費費用累計

930產(chǎn)廢品本錢總本錢

100

930單位本錢

930在產(chǎn)品本錢計算表〔定額本錢〕

原資料556090003420225015648.9590002250342015648.9530318.9590002250342015648.95145602834430019356.9541050.95540056791.610422360085591602267344515756.9530628.9522.6734.45157.57306.29產(chǎn)品稱號：甲本錢流轉(zhuǎn)圖.(根本消費車間)輔助消費費用分配(輔助車間)制造費用分配.輔助消費本錢直接資料直接人工制造費用原資料等.應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費.銀行存款/累計折舊等.制造費用間接資料間接人工其它間接費用..根本消費本錢直接資料月初在產(chǎn)品本錢月末在產(chǎn)品本錢直接人工制造費用.庫存商品.主營業(yè)務(wù)本錢.課程內(nèi)容第一部分 本錢核算根本原理回想本錢核算根本概念本錢核算范疇\本錢對象\本錢費用工程\費用分配本錢核算方法企業(yè)類型與核算方法\種類法計算流程第二部分 u8本錢管理運用u8本錢管理新增功能\接口流程\與制造接口原理和運用方式案例演示本錢系統(tǒng)接口總賬存貨核算工資固定資產(chǎn)UFO資料本錢入庫數(shù)量產(chǎn)廢品本錢各種費用人工費用運用效力函數(shù)折舊消費制造憑證消費訂單、產(chǎn)量/工時/工序本錢管理新增功能與U8M消費制造系統(tǒng)全面整合支持多BOM核算，允許同一產(chǎn)品多部門〔本錢中心〕消費提供任務(wù)中心本錢考核支持聯(lián)副產(chǎn)品本錢核算訂單本錢、工序產(chǎn)品本錢〔按工藝道路〕管理與消費制造無接口〔簡版BOM〕:與消費制造有接口:允許同一產(chǎn)品多部門消費產(chǎn)品耗用日報表〔原工序產(chǎn)品耗用日報表〕提供雙側(cè)列表定位功能。資料及外購半廢品耗用表，提供雙側(cè)列表定位功能。建賬期初余額界面添加“定位〞按紐。一切產(chǎn)品稱號后添加“規(guī)格型號〞字段。添加總帳取數(shù)公式錄入字段長度〔1024字節(jié)〕。修正功能同產(chǎn)品多部門消費〔簡版BOM〕簡版BOM中偏置期、方案比例、產(chǎn)出品、本錢累計否、可選否、選擇規(guī)那么從物料清單中隱藏，不支持多版本、替代BOM和公共BOM的功能。同一母件，不同的子件領(lǐng)料部門不同，構(gòu)成不同的本錢對象物料清單是對構(gòu)成母項裝配件的一切子裝配件、零件和原資料列出的清單，并闡明制造一個裝配件所需的各構(gòu)件數(shù)量產(chǎn)品構(gòu)造〔簡版BOM〕，是簡化的物料清單(與原產(chǎn)品構(gòu)造比較)把它了解為母件消費部門定義產(chǎn)品屬性成本中心產(chǎn)品第一基本部門A第二基本部門A與U8M消費制造系統(tǒng)全面整合經(jīng)過能否啟用制造來源與消費制造接口獲取物料清單、消費訂單、車間管理本錢對象及數(shù)據(jù)啟用“消費訂單〞啟用“車間管理〞支持多BOM核算，允許同一產(chǎn)品多部門〔本錢中心〕消費不同的規(guī)范BOM及零替代BOM版本，構(gòu)成不同的本錢對象同一母件，不同的子件領(lǐng)料部門不同，構(gòu)成不同的本錢對象即(本錢中心ID+母件GUID)比運用簡版BOM提供更多一種方式來支持同一產(chǎn)品多部門消費；支持多BOM核算，允許同一產(chǎn)品多部門〔本錢中心〕消費在消費訂單中指定物料的消費部門、所運用BOM版本，審核消費訂單后，在“定義產(chǎn)品屬性〞中也可以刷新得到根本本錢對象訂單號

訂單行號

物料編碼

物料名稱

開工日期

…生產(chǎn)部門BOM版本…0011001A…第一基本部門10…2001A…第一基本部門20…已審核的消費訂單定義產(chǎn)品屬性成本中心產(chǎn)品第一基本部門A成本中心

BOM版本訂單號

訂單行號

產(chǎn)品名稱

產(chǎn)量

材料費用人工費用…第一部門100011A………200012A………完工產(chǎn)品本錢匯總表提供任務(wù)中心本錢考核任務(wù)中心是由具有一樣技藝的一個或多個人和/或設(shè)備組成的專門消費環(huán)境單元。MRPⅡ按任務(wù)中心核算才干負荷、編制造業(yè)方案和進展本錢核算。車間一〔部門〕車間二〔部門〕注塑設(shè)備噴涂設(shè)備組裝人員注塑1注塑2注塑3本錢中心本錢中心消費部門噴涂本錢中心組裝工藝路線物料A工序號工序名稱工作中心…10注塑1注塑設(shè)備20注塑2注塑設(shè)備30注塑3注塑設(shè)備40噴涂噴涂設(shè)備50組裝組裝人員提供任務(wù)中心本錢考核選擇核算工序產(chǎn)品本錢，在車間管理中定義工藝道路，本錢管理可把任務(wù)中心作為根本本錢核算中心。本錢管理可完成任務(wù)中心下本錢對象的規(guī)范本錢及實踐本錢的核算。任務(wù)中心是由具有一樣技藝的一個或多個人和/或設(shè)備組成的專門消費環(huán)境單元。MRPⅡ按任務(wù)中心核算才干負荷、編制造業(yè)方案和進展本錢核算。支持聯(lián)副產(chǎn)品本錢核算下拉選擇“是〞子件產(chǎn)出品標識為是，在本錢管理中等同母件處置。產(chǎn)出品〔聯(lián)副產(chǎn)品〕在本錢管理中可完成完好的實踐本錢核算。訂單本錢、工序產(chǎn)品本錢〔按工藝道路〕管理不核算工序產(chǎn)品本錢時，可按訂單核算產(chǎn)品本錢〔批次法〕。核算工序產(chǎn)品本錢時，按工藝道路的不同，深化核算每個工序產(chǎn)品本錢。課程內(nèi)容第一部分 本錢核算根本原理回想本錢核算根本概念本錢核算范疇\本錢對象\本錢費用工程\費用分配本錢核算方法企業(yè)類型與核算方法\種類法計算流程第二部分 860本錢管理運用860本錢管理新增功能\接口流程\與制造接口原理和運用方式案例演示與消費制造無接口流程〔根底檔案〕數(shù)據(jù)錄入選項定義本錢中心定義分配率建賬期初余額記賬產(chǎn)品構(gòu)造刷新定義產(chǎn)品屬性定額管理定義費用明細與總賬接口第一步第二步第三步第四步僅啟用物料清單流程〔根底檔案〕數(shù)據(jù)錄入選項定義本錢中心定義分配率建賬期初余額記賬物料清單刷新定義產(chǎn)品屬性定額管理定義費用明細與總賬接口第一步第二步第三步第四步僅啟用消費訂單操作流程

消費訂單手動輸入消費訂單審核已審核消費訂單修正物料清單消費訂單自動規(guī)劃選項定義本錢中心數(shù)據(jù)錄入定義分配率定額管理定義費用明細與總賬接口建賬期初余額定義產(chǎn)品屬性刷新記賬僅啟用車間管理操作流程消費訂單工序方案生成任務(wù)中心資料維護資源資料維護規(guī)范工序資料維護物料工藝道路維護車間管理根底資料維護買賣處置物料清單消費訂單手動輸入消費訂單審核消費訂單自動規(guī)劃。。。定義本錢中心〔部門〕定義產(chǎn)品屬性〔刷新〕。。。完工日報表工時日報表消費訂單工時記錄表完工產(chǎn)量工時數(shù)據(jù)消費訂單工序方案重新生成確定工藝道路消費訂單工序資料維護核算工序產(chǎn)品本錢流程消費訂單工序方案生成任務(wù)中心資料維護資源資料維護規(guī)范工序資料維護物料工藝道路維護車間管理根底資料維護買賣處置物料清單消費訂單手動輸入消費訂單審核消費訂單自動規(guī)劃。。。定義本錢中心〔部門或任務(wù)中心〕定義產(chǎn)品屬性〔刷新〕。。。完工日報表工時日報表消費訂單工時記錄表完工產(chǎn)量工時數(shù)據(jù)消費訂