《出納工作管理》ppt課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE出納工作概述現(xiàn)金管理銀行存款管理票據(jù)管理出納報(bào)表與檔案管理出納工作風(fēng)險(xiǎn)與防范PART01出納工作概述定義：出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。出納的定義與職責(zé)現(xiàn)金收付流程收現(xiàn)：根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)進(jìn)行收款，檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名，檢查并留存收據(jù)記賬聯(lián)，將發(fā)票或收據(jù)的記賬聯(lián)交還客戶。付現(xiàn)：檢查報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始單據(jù)是否齊全，金額是否正確，手續(xù)是否齊備。根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)支付款項(xiàng)，并加蓋“付訖”章。銀行結(jié)算流程辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：根據(jù)付款審批單，正確填寫支票、匯票等銀行票據(jù)，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。登記銀行存款日記賬：及時(shí)登記銀行存款日記賬，確保日清月結(jié)，賬實(shí)相符。出納的工作流程熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。愛(ài)崗敬業(yè)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。熟悉法規(guī)出納的職業(yè)道德與素養(yǎng)依法辦事：按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。出納的職業(yè)道德與素養(yǎng)端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性?？陀^公正熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。搞好服務(wù)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。保守秘密出納的職業(yè)道德與素養(yǎng)PART02現(xiàn)金管理記錄每日現(xiàn)金流入，包括營(yíng)業(yè)收入、借款等，確保資金來(lái)源清晰?，F(xiàn)金收入現(xiàn)金支付收付憑證嚴(yán)格按照公司規(guī)定和流程支付現(xiàn)金，確保資金去向明確。妥善保管收付憑證，如收據(jù)、發(fā)票等，以便日后核對(duì)。030201現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)將現(xiàn)金存放在安全可靠的保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保資金安全?，F(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜鑰匙需由專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。鑰匙管理定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行安全檢查，確保其完好無(wú)損。安全檢查現(xiàn)金保管與安全管理

現(xiàn)金盤點(diǎn)與對(duì)賬現(xiàn)金盤點(diǎn)每日結(jié)束營(yíng)業(yè)前，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)賬處理將盤點(diǎn)結(jié)果與賬面余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異需及時(shí)查明原因并處理。報(bào)表編制根據(jù)盤點(diǎn)和對(duì)賬結(jié)果，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表和月報(bào)表，以供管理層決策參考。PART03銀行存款管理開(kāi)立一般存款賬戶企業(yè)應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和借款合同或其他結(jié)算需要的有關(guān)證明。開(kāi)立基本存款賬戶企業(yè)法人提供企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本及能證明其經(jīng)營(yíng)資格的相關(guān)文件。撤銷銀行存款賬戶企業(yè)應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷賬戶申請(qǐng)，并填寫“撤銷賬戶申請(qǐng)書”，加蓋單位公章。銀行存款賬戶的開(kāi)立與撤銷由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票銀行結(jié)算方式的選擇與應(yīng)用銀行存款的核對(duì)與調(diào)節(jié)銀行存款日記賬的核對(duì)每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和支出的合計(jì)數(shù)及余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款對(duì)賬單的獲取與核對(duì)每月至少一次將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。未達(dá)賬項(xiàng)的處理對(duì)于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)在收到有關(guān)結(jié)算憑證后再進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制在核對(duì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)雙方余額不一致，應(yīng)查明原因并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整。PART04票據(jù)管理發(fā)票支票匯票本票票據(jù)的種類與使用范圍用于單位或個(gè)人之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)的支付工具。由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。用于購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款憑證。必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。填寫要求真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容大小寫金額不符、日期不詳細(xì)、收款單位名稱不準(zhǔn)確等。常見(jiàn)問(wèn)題票據(jù)的填寫與審核設(shè)立專門的票據(jù)保管室或?qū)９?，由專人?fù)責(zé)保管；建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出和結(jié)存情況；定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。保管措施由保管人員提出申請(qǐng)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由兩人以上共同監(jiān)督銷毀；銷毀前必須認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，防止錯(cuò)銷或漏銷；銷毀后應(yīng)在有關(guān)賬簿上注銷，并做好銷毀記錄。銷毀程序票據(jù)的保管與銷毀PART05出納報(bào)表與檔案管理數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)反映企業(yè)資金流動(dòng)情況。報(bào)送流程遵循企業(yè)內(nèi)部管理流程，將編制好的出納報(bào)表報(bào)送至相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核。報(bào)表編制按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制各類出納報(bào)表，如現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、銀行存款日?qǐng)?bào)表等。出納報(bào)表的編制與報(bào)送包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬，收付款憑證，銀行對(duì)賬單等與出納工作相關(guān)的資料。按照時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類型等要素對(duì)出納檔案進(jìn)行分類整理，便于后續(xù)查閱和管理。出納檔案的內(nèi)容與分類檔案分類檔案內(nèi)容03檔案銷毀遵循企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期對(duì)過(guò)期或無(wú)用的出納檔案進(jìn)行銷毀處理，確保企業(yè)信息安全。01檔案保管設(shè)立專門的檔案室或檔案柜，對(duì)出納檔案進(jìn)行妥善保管，確保檔案的安全性和完整性。02檔案借閱建立檔案借閱制度，規(guī)范借閱流程，確保檔案在借閱過(guò)程中的安全。出納檔案的保管與銷毀PART06出納工作風(fēng)險(xiǎn)與防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)包括現(xiàn)金保管、收付、記賬等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的差錯(cuò)或舞弊行為。票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)涉及票據(jù)的領(lǐng)取、使用、保管及注銷等環(huán)節(jié)，可能因管理不善導(dǎo)致票據(jù)遺失、被盜用或?yàn)E用。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全或執(zhí)行不力，導(dǎo)致出納工作存在漏洞或隱患。出納工作面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣法將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)按照發(fā)生概率和影響程度進(jìn)行評(píng)估和排序，以便優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。案例分析法借鑒歷史上類似企業(yè)或行業(yè)發(fā)生的出納風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)行對(duì)照分析和預(yù)警。流程分析法通過(guò)對(duì)出納工作流程的梳理和分析，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收付和記賬程序，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)現(xiàn)金管理加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管和注銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，防止票據(jù)遺失和濫用。完