第頁共頁內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則范本第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量和效益，根據(jù)《公司法》及相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本細(xì)則。第二條公司內(nèi)部審計(jì)的目的是保障公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性，提供獨(dú)立和客觀的審計(jì)意見和建議，幫助公司實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。第三條公司內(nèi)部審計(jì)的范圍包括以下方面：（一）財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和有效性審計(jì)；（二）資產(chǎn)管理和使用的合規(guī)性和有效性審計(jì)；（三）內(nèi)部控制制度的合規(guī)性和有效性審計(jì)；（四）會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性審計(jì)；（五）業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性審計(jì)；（六）公司風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性和有效性審計(jì)；（七）其他與公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的審計(jì)。第二章內(nèi)部審計(jì)組織第四條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，依據(jù)本細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。第五條內(nèi)部審計(jì)部門由審計(jì)部門主管負(fù)責(zé)，直接向公司高級管理層報(bào)告。第六條審計(jì)部門主管應(yīng)具備以下條件：（一）具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能；（二）熟悉公司的業(yè)務(wù)和管理；（三）具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力；（四）具備獨(dú)立和客觀的審計(jì)態(tài)度。第七條審計(jì)部門主管應(yīng)定期參加相關(guān)培訓(xùn)，提升審計(jì)知識(shí)和技能。第八條審計(jì)部門可以根據(jù)工作需要，聘請外部審計(jì)師參與特定項(xiàng)目的審計(jì)工作。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第九條內(nèi)部審計(jì)工作按照計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、跟蹤四個(gè)階段進(jìn)行。第十條審計(jì)計(jì)劃由內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司年度計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)評估制定，報(bào)告給高級管理層審核并批準(zhǔn)。第十一條審計(jì)實(shí)施階段包括以下步驟：（一）開展審核前準(zhǔn)備工作，包括確定審計(jì)范圍、編制工作計(jì)劃等；（二）進(jìn)行現(xiàn)場檢查，包括查閱文件、核實(shí)數(shù)據(jù)等；（三）采取抽樣方法進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和比對；（四）開展訪談，了解相關(guān)工作人員的意見和建議；（五）進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估；（六）編寫審計(jì)工作底稿。第十二條審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)目的和范圍的說明；（二）審計(jì)工作的方法和過程的說明；（三）審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和分析；（四）存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)的分析；（五）提出的建議和改進(jìn)措施。第十三條審計(jì)報(bào)告由內(nèi)部審計(jì)部門提交給被審計(jì)部門，同時(shí)送達(dá)給高級管理層。第十四條被審計(jì)部門收到審計(jì)報(bào)告后應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告給內(nèi)部審計(jì)部門。第十五條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)部門的整改情況，并向高級管理層報(bào)告。第四章內(nèi)部審計(jì)工作的保密和獨(dú)立性第十六條內(nèi)部審計(jì)部門及其工作人員應(yīng)保守審計(jì)過程中獲取的信息和數(shù)據(jù)，并不得泄露給外部人員。第十七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立和客觀的審計(jì)態(tài)度，不受其他部門和人員的干擾和影響。第十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，定期進(jìn)行評估和改進(jìn)。第十九條內(nèi)部審計(jì)部門及其工作人員應(yīng)遵守公司的相關(guān)規(guī)定和行為準(zhǔn)則，維護(hù)公司的形象和利益。第五章法律責(zé)任第二十條內(nèi)部審計(jì)工作的評價(jià)和獎(jiǎng)懲由高級管理層決定。第二十一條內(nèi)部審計(jì)部門及其工作人員違反法律法規(guī)和公司規(guī)定的，將被追究相應(yīng)的法律