財經(jīng)法規(guī)職職業(yè)道德

第二章

一、支付結(jié)算概念及特征

（一）支付結(jié)算的概念

1、概念

銀行

2、辦理支付結(jié)算的主體,單位（含個體工商戶

,個人

3、種類

（1）按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具,

f銀行本票

僅適用同城

(同城結(jié)算:雙支票」

銀行匯票1

按交換區(qū)域內(nèi)的

(2)商業(yè)匯票,同城異地

照適用區(qū)轉(zhuǎn)賬結(jié)算

域分類【委托收

銀行匯票

異地結(jié)算：

商業(yè)匯票「同城異地

指結(jié)算雙方委托收款J

不在同一票

據(jù)交換區(qū)域托收承付1

內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)H僅適用異地

'算匯兌

（二）支付結(jié)算的法律特征

1、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融I

構(gòu)進行

2、支付結(jié)算是一種要式行為

要式行為是指法律規(guī)定必須按照一定形式進行的行為。

不符合法律規(guī)定則無效

辦理支付結(jié)算必須符合《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定

3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

銀行在支付結(jié)算中充當中介機構(gòu)的角色

4、支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制

（1）中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度

（2）中國人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制

度制定實施細則

（3）中國人民銀行分、支行負責組織、協(xié)調(diào)、管

理、監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄

區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛

5、支付結(jié)算必須依法進行

辦理支付結(jié)算的原則

一）恪守信用，履約付款；

（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配;

（二）銀行不墊款。

三、支付結(jié)算的主要支付工具

（一）我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票

據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類方式，票據(jù)結(jié)算主要指使用匯

票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算，非票據(jù)結(jié)算主要包括

信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等方式

（二）1996年1月1日開始施行的《票據(jù)法》標志著我國

支付結(jié)算規(guī)范化、法治化進入了一個新階段，

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

目前適用支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和政策

性規(guī)定主要有了一《一票據(jù)法》二《票據(jù)管理實施辦法》（該

辦法于1997年6月23日經(jīng)國務(wù)院批準，同年8月21日由中國

人民銀行發(fā)布并于同年10月1日起施行）、《支付結(jié)算辦

法》（1997年9月19日由中國人民銀行發(fā)布，于同年12月1

日起施行）、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》（1999年3月1日起

施行，原《信用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》同時廢止）、《人

民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（2003年9月1日起施行，

1994年10月9日中國人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》

同時廢止）、、《異地托收承付結(jié)算辦法》（該辦法于

1994年10月9日修訂，1995年1月1日起施行）、《電子支

付指弓1（第一號）》（2005年10月26日由史國一人民銀行公布

實施）等。

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》

的規(guī)定開立、使用賬戶。銀行依法為單位、個人在銀行開立的存款

賬戶中的存款保密，維護其資金的自主支配權(quán)。除國家法律、行政

法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不

得為任何單位或個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的

正常支付。----------------------;------=

（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)

一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。不符合規(guī)定的無效,和不接受

（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡

化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理

中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的：加整陸元整

中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的：整可加可不加

———=陸元伍角整或陸元伍角

大寫金額數(shù)字有“分”的：不加整陸元伍角叁分

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字

應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。如：人民幣叁佰

元整

4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“(F時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言

規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫

如：￥1003元，寫成壹仟零叁元整。

5?阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符亨F

6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

月：1、2和10（壹拾）

*其前加“零”

日：1-9及10、20和30）

日為n___19的應(yīng)在其前面加“壹”

7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按

要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自

行承擔。

三種題型：一種是不受理的2月5日

一種是不規(guī)范的貳月伍日==

下列可以受理的是：貳月伍日

（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全,

數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。

1、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記

載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效、兩者不一致

的結(jié)算憑證，銀行不予受理

2、少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額

大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。

（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實,

不得偽造、變造。

1、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加

蓋章。

單位、銀行在票據(jù)上的簽章：為單位章加法定代表人

評r授權(quán)人向簟，.

,個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的

I簽名或蓋章。

2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名

稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不

予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人

可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。

3、票據(jù)的“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名

義簽章的行為。所謂“變造”，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的

人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。偽造

變造票據(jù)屬于欺詐仃為，應(yīng)追究偽造人或變造人的法律責

任。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的不影響

票據(jù)上其他真實簽章的效力。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

-我國現(xiàn)金管理的主要法律法規(guī)依據(jù)是國務(wù)院于1988

年9月8日頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，該條例于1988

年10月1日開始施行，還有中國人民銀行于1988年9月

23日頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，該細則與

《現(xiàn)金管理暫行條例》同時開始施行。

我國對現(xiàn)金管理的目的是改善現(xiàn)金管理，促進商品生

產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督。凡在銀行和其他

金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關(guān)、團體、

部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），

必須依照條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)

督。_________________

、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

—C—Q—職工工資丁—津貼；—

（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作

報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、

體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他

支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

二、現(xiàn)金使用的限額

（一）現(xiàn)金使用的限額

1、是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單

位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額

2、這一限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要核定

3、原則上以開戶單位3至5天的日常零星開支所需確定。

4、邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金

限額，可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星

開支

5、對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實

行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其

限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

6、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定

定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

三、現(xiàn)金收支的基本要求

（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行

（二）開戶單位不得“坐支”現(xiàn)金

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查

批準，由開戶銀行核定坐支范圍利限額--

（三）開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開

戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財

會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付

現(xiàn)金一丁1-------------------.一

（四）因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需

搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)

當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋

章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（五）開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)

金（即白條頂庫）；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀

行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收

入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款（即小

金庫）；不得未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的

坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對于違疾士述規(guī)定的單

位，將按照規(guī)定予以處罰。

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資

金的安全，財政部印發(fā)了一《-內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資

金（試行）》（財會[2001]41號），對健全現(xiàn)金的內(nèi)部控

制工作提出了具體要求。

（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

1.國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，

制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。

2.各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門

或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特

點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實施。

（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理

1.各單位應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相

關(guān)部■閂和崢的職責擲用確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不

相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、

費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。單位辦理

貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情

況進行崗位輪換。

（三）嚴格貨幣資金的授權(quán)管理

1.單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明

確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、

責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職

責范圍和工作要求。“

2.審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)

范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

3.經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理

貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金

業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥?/p>

權(quán)部門報告。

4.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接

接觸貨幣資金。____________=

5.單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和

審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣

資金等行為

（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

1■彳寸申i青。

單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤?/p>

貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、

支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

2.支付審批

審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?/p>

進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請廠審批一

人應(yīng)當拒絕批準。

3.支付復(fù)核

(1)復(fù)核的對象：批準后的貨幣資金支付申請，

(2)復(fù)核的內(nèi)容：批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手

續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確,支付方式、

支付單位是否妥當

(3)復(fù)核后的處理，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

一一_第三節(jié)輾行結(jié)算賬戶_____

-、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

(一)銀行結(jié)算賬戶的概念

1、銀行結(jié)算賬戶的概念

2、監(jiān)管部門:中國人民銀行.....一

3、銀行結(jié)算賬戶具有下列特點：

(1)辦理人民幣業(yè)務(wù)。(與外幣賬戶不同

(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)(與儲蓄賬戶不同。

(3)是活期存款賬戶(與定期賬戶，定期不具

1有結(jié)算工作)

（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

單位銀行結(jié)算賬戶（個體戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號

r或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶也納入單位

1、銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶）

按存款人不同，

個人銀行結(jié)算賬戶，包括郵政綠卡

2、單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款

賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

根據(jù)《人民市銀行轄需賬戶管理辦法實施佃則》的

規(guī)定，中國人民銀行對下列親假銀行秸算賬戶實行

核尊刷次:

（一）基/一款賬戶/

（二）臨時花款賬戶（國灌冊險資和靖資險資開

克的除外）;

（三）頹算單做專用商款賬戶/

（^）合珞境外機構(gòu)投資者應(yīng)境勾從事證彖段資

開克的人民而特殊賬戶和人外市倍算資金賬戶pi

下簡稱“QFII專用蔣款賬戶”）o

3、銀行牯事賬戶迷可心根據(jù)用戶也的錄取咨布曲輟每

秸竄賬戶和異地銀行牯牌賑戶。

（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則

1、一個基本賬戶原則。

2、自主選擇原則。

3、守法原則。不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、議

避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。

銀行結(jié)算賬戶在使用過程中應(yīng)當注意：（1）銀行應(yīng)按規(guī)定與存款

人核對賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對?賬單或?qū)~信息異

及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。

（2）存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬

戶套取銀行信用。（3）存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶

后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立工

日起辦理付款業(yè)務(wù)。（4）法律法規(guī)規(guī)定的其他事項

4、存款保密原則。

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

要求1:存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶,并對其

出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責,法律、行政

法規(guī)另有規(guī)定的除外。

要求2：存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶

1、開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

(1)存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書

(2)銀行應(yīng)認真審查

開立需要核準的銀行存款賬戶

2個工作日批準

、一申請

單位^開戶銀行臉1a人民銀行當?shù)胤中?/p>

/］開立基本銀行存款賬戶

開M開臨時戶(不包括驗資)自開立臨時

J存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應(yīng)書面通

j知基本存款賬戶開戶銀行

預(yù)算單位專用賬戶

〔QFII專用商款賬戶=

B、開一般銀行存款賬戶等不需要核準的

辦理開尸手續(xù)后

單位------>開戶銀行-------------------，人民銀行當?shù)胤中?/p>

戶

開內(nèi)備案

一般戶

之

日其他專用戶

起3個人結(jié)算賬戶

個

工

作

日

內(nèi)

書面通知基本存款賬戶開戶銀行O

(3)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,

明確雙方的權(quán)利與義務(wù)

(4)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽

章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立

之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)

務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬

戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。當存

款人在同一銀行營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重

新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬

戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。==

2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當注意的問題

（1）存款人的預(yù)留簽章。

一單位的公章或財務(wù)專用章

存款人為單位的＜

預(yù)留簽章法定代表人（單位負責人

〔或其授權(quán)的代理人的簽名

或者蓋章

存款人為個人的該個人的簽名或者蓋章

(2)名稱的一致性

其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證

明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或

'務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持,致

例外:

A、注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行

政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書”或政府

有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或

財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管

理協(xié)議中約定的出資人名稱

B、預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用

簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；________________

C、沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留

簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載

明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

(3)注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶資金的退還。

需要在臨時存款|應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；

賬戶有效期屆滿,

前退還資金的

無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期

屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。

(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢

一

輟行結(jié)算賬戶的變》......-,--------

?存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的

5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請

?單位的法定代表人或主要負貫入、住址以及其他開戶資料發(fā)

生變更時

應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

銀行變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，

并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。

5*r?

-銀彳需算賬戶的撤出屆一------....—————

1、存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬

戶的申請：

①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

③因遷址需要變更開戶銀行的；

④其他原因需要撤銷銀行結(jié)算嫌巨修一二:-------

⑤未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向

銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，

⑥開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款

人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷

戶。

⑵撤銷賬戶的要求

,①存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶必須與開戶銀行核對銀行賬戶存款余

額

②交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，

銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)

③存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬

（三）單位各賬戶比較如下。

賬戶概念使用范圍開戶要求開戶單位

名稱

只能選擇一家（1）企業(yè)法人；（2）非法人企）

基本是存款人的的資金收付，（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團2

存款主辦賬戶以及存款人的金融機構(gòu)開立（含）以上軍隊、武警部隊及分散引

一個基本存款勤的支（分）隊；（5）社會團體；

rn|zp-i（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異J

_LA貝，、.M2L儀

賬戶常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)；

現(xiàn)金的繳存和（9）個體工商戶；（10）居民多

員會、村民委員會、社區(qū)委員會;

支?。?1）單位設(shè)立的獨立核算的附

屬機構(gòu)；（12）其他組織。

一般基本存款賬戶開存款人借款轉(zhuǎn)存、基本存款賬同上

戶銀行以外的銀借款歸還和其他結(jié)

存款行營業(yè)機構(gòu)開立算的資金收付?？蓱舻拇婵钊?/p>

賬戶以存入現(xiàn)金不能支都可以開沒

取現(xiàn)金有數(shù)量限制

專用有特定用途資金按有規(guī)定辦理按規(guī)定共十四項資金

進行專項管理和

存款使用血汗立

賬戶

臨時因臨時需要存款人臨時經(jīng)營最長不得超過2設(shè)立臨時機構(gòu)

活動發(fā)生的資金年,驗咨期間只1―tt-Ir-4-1^、一—|

存款并在規(guī)定期?，一、，_____________1__1_1土中M八1」、|、/T-7

賬戶限內(nèi)收付可以支取現(xiàn)收不付注冊驗

資資金的匯繳注冊驗資。

以上四類銀行賬戶要注意開戶所需要的證明材料

九、個人銀行結(jié)算賬戶

（-）個人銀行結(jié)算賬戶的概念和功能

（二）個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求———---

1、個人銀行結(jié)算賬戶的開戶條件

2、個人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件

（三）個人銀行結(jié)算賬戶開戶程序

（四）個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題

1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆

超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)

2.支付的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供

完稅證明。

3.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款

項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的或者個人持申請人為單位的

銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其

個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當提供前述有關(guān)收款依據(jù)。

4.個人持出票人（或申請人）為單位，且一手或多手背書

人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示

付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當提供前述

第1項所述的有關(guān)最后一手背書人為單隹聶被背書共為牟

人的收款依據(jù)。

5,單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀

行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，

并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)

依據(jù)不符合規(guī)定的銀彳丁應(yīng)拒絕辦理。

6.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

十、異地銀行結(jié)算賬戶

（一）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在

異地開立的銀行結(jié)算賬戶

（二）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求

1.開立異地銀行結(jié)算賬戶的條件

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域

（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；

-----⑵廠辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬

戶的；

（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)

生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶

的。

2.開立異地銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

(一)中國人民銀行的管理

1、管理機構(gòu)：中國人民銀行

2、管理內(nèi)容：

(1)負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更

和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。中國人民銀行當?shù)胤种型?/p>

過賬戶管理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)等系統(tǒng)的

連接，實現(xiàn)相關(guān)銀行結(jié)算賬戶信息的比對，依法監(jiān)測和查

處未經(jīng)中國人民銀行核準或未向中國人民銀行備案的銀行

結(jié)算賬戶。

2.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款

賬戶開戶登記證的管理。中國人民銀行應(yīng)將開戶許可證作

為重要空白憑證進行管理，建立健全開戶許可證的印制、

保管、領(lǐng)用、頒發(fā)、-收繳和銷毀制度。任何單位及個人不

得偽造、變造及私自印制開戶許可證。

3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以

處罰。

（二）開戶銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理

1.負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)

督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立

和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

2.銀行應(yīng)明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷

的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按

照規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶

登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案,按會計檔案進行

管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶

撤銷后10年。

3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立

的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不

符合規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核

實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應(yīng)及時報告中國

人民銀行當?shù)胤种小?/p>

4.銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對

存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報

告O----

(三)存款人的管理

1.存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理。

(1)單佟遺失予頁留公章或財務(wù)專用章的

應(yīng)向開戶銀行出具A、書面申請、B、開戶登記證、C、營

業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；

(2)單位更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時

應(yīng)向開戶銀行A、出具書面申請、B、原預(yù)留簽章的式樣

等相關(guān)證明文件。

(3)個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人時

A、出具經(jīng)簽名確認的書面申請、

B、原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件

2.存款人應(yīng)加強對開戶許可證的管理。

(1)存款人的開戶許可證遺失或毀損時,

應(yīng)填寫“補(換)發(fā)開戶許可證申請書”，并加蓋單位公

早

(2)申請換發(fā)開戶許可證的，存款人應(yīng)繳回原開戶許可證

3.存款人應(yīng)妥善保管其密碼。

(1)收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后:應(yīng)到中國人民

銀行當?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理變更手續(xù)

(2)存款人遺失密碼的，應(yīng)持其開戶時需要出具的證明

文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當?shù)胤种?/p>

行申請重置密碼。

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰

1.存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為

之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元

的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以

上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追

究刑事責任：

（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；

（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；

（3）違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶

2.存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之

一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰

款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3

萬元-以下的罰款::-一

（1）違反本辦法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬

戶；

（2）違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；

（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；

（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；

（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存

入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；

3.存款人的法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其

他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警

告并處以1000元的罰款。

4.存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的

,屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元

以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法

追究刑事責任。

（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰

1.銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中，有下列行為之一

的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對

該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人

用一直接責任大員按規(guī)定紿予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中

國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令

該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪

的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶

°（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開

立賬戶存儲。

2.銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列所列行為之一的，給予

警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的

高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給

予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存

款賬戶的核準，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

（1）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存

款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。

（2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其

基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。

（3）違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)

賬結(jié)算。

（4）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。

（6）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷

等資料

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算

、票據(jù)的概念和種類

（一）票據(jù)的概念

自付證券:本票，銀行匯票（出票人自己

承諾在見票時無條件支付）

委付證券:商業(yè)匯票、支票（出票人委托付款

人在見票時無條件支付）

（二）票據(jù)的法律特征

1、.票據(jù)是一種有價證券，具有一定的票面金額,

誰合法擁有票據(jù)，誰就有權(quán)憑票據(jù)取得票據(jù)上規(guī)

定的金額

2.票據(jù)中涉及出票人、付款人、收款人或持票人

（1）出票人是指在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人，

或者說是簽發(fā)票據(jù)的人

（2）付款人是受出票人委托付款的人，有的情況

下，出票人也是付款人，如本票。收款人（或持

票人）___________=

票據(jù)的當事人

基本當事人是一定存

、票據(jù)的當事人的定義

1在的，非基本當事人

是否存在，完全取決

于相應(yīng)票據(jù)行為是否

2、票據(jù)的當事人的分類發(fā)生。不同票據(jù)上可

能出現(xiàn)的票據(jù)當事人

、基本當事人’出票人

’1也有所不同。

付款人

I

收款人

承兌人

2、非基本當事人

背書人

被背書人

保證人

收款人（或持票人），是指從出票人（或背書人）那里接

受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。

3.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離,票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、

轉(zhuǎn)移和行使等均以票據(jù)的存在為前提。票據(jù)權(quán)利與票據(jù)融

為一體

4.票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾

5.票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的，不管是否發(fā)生

或不發(fā)生某些事情或某些行為，付款人都必須到期支付規(guī)

定的款項。

解釋票據(jù)行為

I票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為

I制作票據(jù)

(1)出票I交付票據(jù)

票據(jù)

行為⑵背書J轉(zhuǎn)讓背書產(chǎn)托收款背書

包

括

L非轉(zhuǎn)讓背書質(zhì)押背書

無論何種目的，都應(yīng)當記載背書事項

并交付票據(jù)

背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件

不具有票據(jù)上的效力；將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓

的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書

無效

不能背書轉(zhuǎn)讓的有：填明現(xiàn)金字樣的

銀行匯票、銀行本票、現(xiàn)金支票

（三）票據(jù)的功能

1、支付功能

2、匯兌功能

3、信用功能

4、結(jié)算功能

5、融資功能

（四）票據(jù)的種類

「廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證

?1.按照范圍分類一

、狹義的票據(jù)僅指我國《票據(jù)法》上規(guī)

定的票據(jù)。

我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)種類僅包括匯票、本票和支

票三種。其中，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種，本

票即銀行本票。因此，在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)

匯票、銀行本票和支票。

是指付款人見票后必須立即小

（即期票據(jù)款給持票人的票據(jù)，如支票,

見票即付的匯票、本票

去按照付款時間除

深甘日西拆是付款人見票后在一定期

1匹財示幅限或特定日期付款的票據(jù)。

3.按照出票人自付票據(jù)指票據(jù)的出票人即付款人,

與付款人是否如本票

為同一人分

宋什,提指出票人委托其他付款人支付

文可本姑票據(jù)金額的票據(jù)，如商業(yè)匯票

（不包括見票即付匯票）、支

西星______

zr<寸0-----------------

（五）票據(jù)簽章

票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關(guān)當事人在票據(jù)上簽名、

蓋章或簽名加蓋章的行為。

票

‘票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章

據(jù)

簽票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章

章

人，票據(jù)承兌時，由承兌人簽章

的

票據(jù)保證時，由保證人簽章

確

定持票人行使票據(jù)權(quán)利時，由持票人簽章。

票據(jù)當事人的簽章必須符合《票據(jù)法》的規(guī)定。

出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定則票據(jù)無效

承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，

但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但前手的簽章

有效

（六）票據(jù)記載事項

是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為

絕對記載事項：法規(guī)明文規(guī)定記載的事項，

不記則票據(jù)無效：如記明“支票”“本票”字樣

相對記載事項：記載事項未在票據(jù)上記載，并不影

響票據(jù)本身的效力，票據(jù)仍有效。

如：未記載付款時間則為見票即付

任意記載事項：不強制當事人必須記載而允許當事人

自行選擇，但是該記載事項不具有票據(jù)上的法律效力。

（七）票據(jù)喪失的補救

1、票據(jù)徒失

奏一票據(jù)喪失后可?以采取的補救措施

掛失止付］已承兌的商業(yè)匯票

只有四種支票：包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票

填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

挺失止可甘不受或據(jù)襲失后采取的必值據(jù)能，

而9聶一神筠。寸的疹除漏施，艘修尊通2申鑄

23催告成源起善通柘化。

公示催告普通訴訟

、支票

（一）支票的概念____________

1、支票的概念

2、支票的基本當事人：出票人、付款人和收款人。

（1）支票的出票人：是存款賬戶的單位和個人

（2）付款人是出票人的開戶銀行

（3）持票人是票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背

書人

（4）出票人可以在支票上記載自己為收款人。

3、支票與匯票相比，有兩個顯著特點：（1）以銀行或者其他金融

機構(gòu)作為付款人；（2）見票即付。

（二）支票的種類

分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票

現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬

轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用

于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

以上四個的考點是什么支票可以提現(xiàn)，什么可以轉(zhuǎn)賬，什么

兩者均可

（二）支票的出票

1、支票的出票，是指出票人委托銀行無條件向持票人支付一

定金額的票據(jù)行為

2、支票的出票人必須是在經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k

埋支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人

應(yīng)當具備一定的條件：（1）開立支票存款賬戶，申請人必須使用

其本名，并提交證明其身份的合法證件；（2）開立支票存款賬戶

和領(lǐng)用支票，應(yīng)當有可靠的資金，并存入一定的資金；（3）開立

支票存款賬戶，申請人應(yīng)當預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。這此規(guī)

定主要在于保證支付支票票款的安全，保護支票權(quán)利義務(wù)各方當事

人的合法權(quán)益。

3、支票絕對記載事項

（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定

的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。

授權(quán)補記的方式記載，包括：支票的金額、收款人名稱，可以

由出票人授權(quán)補記。未補記的前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

4、支票相對記載事項

(1)付款地未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地

1(2)出票地

5.支票上的其他法定條件

1)支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款

人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

(2)「A、支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或

y者印鑒不符的支票。

3、使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票

出票人簽發(fā)支票時，必須使用與其本名的簽名式樣和印鑒相一致的

簽章或使用相應(yīng)的支付密碼，否則，該支票即為無效。

6、出票的效力

出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔保證向該持票人

付款的責任。這一責任包括兩項:一是出票人必須在付款

人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；二

是當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的,

出票人應(yīng)向持票人承擔付款責任。

（四）支票的付款

1.提示付款期限

（1）支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行

記載付款日期的，該記載無效。

（2）支票的持票人自出票日起日日提示付款

（3）超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不

予受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人仍

應(yīng)當對持票人承擔票據(jù)責任。

2.付款責任

（1）出票人的責任：在付款人處的存款足以支付支票金

額時，付款人應(yīng)當在當日足額付款。

（2）付款人的責任：持票人在提示期間內(nèi)向付款人提

示票據(jù)，付款人在對支票進行審查之后，如未發(fā)現(xiàn)有不符

規(guī)定之處，即應(yīng)向持票人付款。

3.付款責任的解除

除付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。付款人

依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責

任，對持票人不再承擔付款的責任。

惡意或者有重大過失付款是指付款人在收到持票人提

示的支票時，明知持票人不是真正的票據(jù)權(quán)利人，支票

的背書以及其他簽章系屬偽造，或者付款人不按照正常

的操作程序?qū)彶槠睋?jù)等情形。在此情形下，付款人不能

解除付款責任。由此造成損失的，由付款人承擔賠償責

任。如：已收到對方的掛失通知，但還是將款項付出。

（五）支票辦理要求

存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單'

并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時,

必須將全部剩余空白支券交回銀行注銷。

1.簽發(fā)支票的要求

⑴簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,

⑵支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未

補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

⑶支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依

據(jù)。

銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支

付支票金額的條件

(4)禁止簽發(fā)空頭支票。不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符

的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤

的支票-------------=

⑸簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票的處

罰的規(guī)定。

』、銀行，應(yīng)予以退票，用中國4民銀行按票面金額處以5%但不

低于1千元的罰款；持票人可以向出票人收取2%的賠償金

B、對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票

2.兌付支票的要求

⑴持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付

款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款

（2）持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，

在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、

背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和

填制的進賬單送交開戶銀行。~=

（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)

在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單

交送出票人開戶銀行。

⑷收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，

應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，

還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號

碼及發(fā)證機關(guān)。

（六）支票的使用范圍

同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。

注意:轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，

現(xiàn)金支事項票不得背書轉(zhuǎn)讓。

一匯索是出肉后發(fā)尚「委托付款大在免票時或者在指

定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念和種類

1、商業(yè)匯票的概念______:;______

2、商業(yè)匯票的種類

［商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌

按承兌人

的不同銀行承兌匯票銀行承兌匯票由銀行承兌

商業(yè)匯票的付款人為承兌人

商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；商業(yè)匯票的

提示付款期限，自匯票到期日起10日。

（四）商業(yè)匯票的出票

1,商業(yè)匯票出票人的資格

（1）商業(yè)匯票定義：又稱匯票的簽發(fā)或發(fā)行，是指出票

人簽發(fā)商業(yè)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

（2）出票人：為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組

織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金

額的可靠資金來源。

'、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以

(3)銀行承及其他組織

兌匯票的出票

人必須具備下JB、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系

列條件

C、資信狀況良好，具有支付匯票金額

的可靠資金來源。

表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的

商

2.

業(yè)

匯量搔無條件支付的委托

票

的(3)確定的金額

絕

對<(4)付款人名稱

記

載(5)收款人名稱

事

項

(6)出票日期一

(7)出票人簽章

3、商業(yè)匯票的相對記載事項。

m付款日期匯票上未記載付款日期的,為見票即付

心處用未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住

i川”以他所或者經(jīng)常居住地為付款地

供）中直用未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所

2,由"見或者經(jīng)營居住地為出票地。

4、匯票的非法定記載事項：

可以記載非法定記載事項，但這些事項不具

有匯票上的效力。------------

5.商業(yè)匯票出票的法定要求

(1)使用范圍：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組

織之間，必須具有真文的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能

使用商業(yè)匯票。個人不能使用商業(yè)匯票。

(2)出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或

者其他票據(jù)當事人的資金

6.商業(yè)匯票出票的效力

(1)對收款人的效力。

A、享有付款請求權(quán)B、享有追索權(quán)

C、享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利

(2)對付款人的效力。

只是基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，即

成為匯票上的主債務(wù)人。

(3)對出票人的效力。

A、出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款

的責任

B、出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應(yīng)當向持票人

清償法律規(guī)定的金額和費用。

a、擔保匯票的承兌是指匯票到期日前不獲承兌時，收款

人或持票人可以請求出票人償還票據(jù)金額、利息和有關(guān)費

用。

b、擔保匯票的付款是指匯票到期時，付款人雖已承兌但

拒絕付款的，出票人必須承擔清償責任『二

(三)商業(yè)匯票的承兌

1、承兌的定義

承兌是指匯票付款大承諾在匯票到期日支付匯票金額的票

據(jù)行為。

2、承兌是匯票特有的制度

3、商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收

款人簽發(fā)交由付款人承兌。

4.承兌的程序

(1)提示承兌。

①定日付款和出票后定期付款匯票的提示承兌期限

A、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在

匯票到期日前向付款人提示承兌，在此期間，持票人應(yīng)當

晌付款夫提示承兄一-否則廠也口喪失對其前手的追索權(quán)。

B、我國目前使用的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，都

必須提示承兌。

C、兩類匯票的提示承兌期限實際是指從出票人出票日起

至匯票到期日止

D、在此期間，持票人應(yīng)當向付款人提示承兌，否則，即

喪失對其前手的追索權(quán)。69899150

②見票后定期付款匯票的提示承兌期限

見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當隹出票尋起i傘異樣

向付款人提示承兌

該種匯票屬于必須提示承兌的匯票

該種匯票的持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示

/八兌O-否蚯-即喪失對其耐的追索權(quán)。

③見票即付匯票的提示承兌問題

無需提示承兌

這種匯票主要包括兩種：一是匯票上明確記載有“見

票即付”的匯票；二是匯票上沒有記載付款日期，根據(jù)法

律規(guī)定直接視為見票即付的匯票。

(2)承兌成立

①承兌時間

應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒

絕承兌。一般來說，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表

示的■尸則應(yīng)視為拒絕承兌°』票人可以請求其作出拒絕承

兌證明，向其前手行使追索權(quán)。

②接受承兌。

付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當向持票人

簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當記明匯票提示承兌日期

并簽章。這里所指的回單實際是指持票人收到的付款人向

其出具的已收到請求承兌匯票的證明。這一手續(xù)辦理完畢,

即意味著接受承兌。

③承兌的格式

應(yīng)當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌口期笄簽章

見票后定期付款的匯票，應(yīng)當在承兌時記載付款日期

A、付款人辦理承兌手續(xù)時，應(yīng)在匯票上記載承兌的事項

包括承兌文句、承兌日期、承兌人簽章。在這三個記載事

項中，承兌文句和承兌人簽章是絕對記載事項，缺一不可,

否則承兌行為無效”—....

B、承兌日期則屬于相對記載事項，即使該項內(nèi)容欠缺，

承兌仍然有效，但應(yīng)以法律的規(guī)定作為補充，即以付款人

3天的承兌考慮時間的最后1天為承兌日期。

C、見票后定期付款的匯票，付款人還應(yīng)當在承兌時記載

付款日期，

D、應(yīng)記載事項必須記載于匯票的正面，而不能記載于匯

票的背面或粘單上，當然，更不能以口頭方式或電報、傳

真等書面方式來表示。

④退回已承兌的匯票。

付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項后，并不意味

著承兌生效，只有在其將已承兌匯票退回持票人才產(chǎn)生承

兌的效力。

判斷題：付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項后，

承兌即生效，（）錯

2.承兌的效力

付款人承兌匯票后，應(yīng)當承擔到期付款的責任

具體表現(xiàn)在：(1)承兌人于匯票到期日必須向持票人無

條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任;

(2)承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔責任，該等

展^扶包括鉗款請求權(quán)大和追索權(quán)人;(3)承兌人不得

以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票

金額；(4)承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限

提示付款而解除。

3.承兌不得附有條件

|(1)承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

?(2)持票人可以請求作成拒絕證明，向其前手行使追

索權(quán)。

4、銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當按照票面金額向出票

人收取萬分之五的手續(xù)費。------------=

（四）商業(yè)匯票的付款

商業(yè)匯票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額,

以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。

1.付款的提示

（1）定義：是指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)，請

求付款的行為

（2）持票人只有在法定期限內(nèi)為付款提示的，才產(chǎn)生法

律效力

《票據(jù)法》規(guī)定，持票人應(yīng)當按照下列法定期限提示付款

(1)見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示

付款。

(2)定日付款、.出一票后定期付款或者見票后定期付款的

匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

解釋L持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作

出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承

擔付款責任。

解釋2：通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系

統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。

一般是持票人，但也可以是持票人

的代理人和質(zhì)權(quán)人

付款提示

二的當事人.一一=■

一包一R是付款人，在匯票中受提示人包

〔受提小人括已進行承兌的承兌人及未承兌

的付款人

解釋L銀行匯票屬見票即付匯票，銀行為受提示人;

因銀行之間建立聯(lián)行結(jié)算制度建立了代理關(guān)系的，銀行匯

票的代理付款銀行也可為受提示人。

解釋2：銀行承兌匯票的受提示人是承兌銀行，因銀

行之間建立聯(lián)行結(jié)算代理關(guān)系的，該代理付款銀行也是受

提示人。-------------=

2.支付票款

（1）持票人按照上述規(guī)定向付款人或承兌人進行付

款提示后，

咬付給持票人一

（2）付款人或承兌人不能當日足額付款的應(yīng)承擔票據(jù)

責任

（3）在支付票款的過程中：持票人獲得付款的，應(yīng)當

在匯票上簽收，并將匯票交給付款人，“簽收”是指持

票人在票據(jù)的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。

（4）在實踐中

持票人和付款人的收付行為往往是通過委托銀行代理

進行的，受托收款或付款的銀行不是匯票的當事人，只是

代理人，只能依照委托按匯票上記載的再容遞存資金結(jié)=

算

(5)付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當審查匯票背書

的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件

A、如果付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過失付

款的，應(yīng)當自仃承擔責任。止匕外,

(6)如果匯票金額為外幣的，應(yīng)按照付款日的市場匯價,

以人民幣支付。匯票當事人對匯票支付的貨幣種類另有約

定的，從其約定。

3,付款的效力

付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責任解除。

（五）商業(yè)匯票的背書

1、定義:是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯

票權(quán)利授予他大行■使為■目-幃按照法定的事項和方式在商

業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。

2、如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則該匯

票不得轉(zhuǎn)讓，其后手

以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、質(zhì)押的，通過貼現(xiàn)、質(zhì)押

注意點：盡管《票據(jù)法》規(guī)定的是“不得轉(zhuǎn)讓”，但在

,如“禁止背書”、“禁

止轉(zhuǎn)讓”等字樣，。

3.背書的形式

（1）背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日

期的，視為在匯票到期日前背書

（2）被背書人名稱的記載。

A、必須記載被背書人名稱。

B、如果即將票據(jù)交付他人的,

例：如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,

剛該項票據(jù)無效（）。

例：甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載

被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄

下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的

A.無效B.有效C.可撤銷D.甲追認后有效

B.有效

(3)禁止背書的記載

（4）背書時粘單的使用。

為保證真實性，第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接

在票據(jù)上，并且，否則該粘單

記載的內(nèi)容即為無效。-----------——

（5）背書不得記載的內(nèi)容。

r一是附有條件的背書：條件無效，背書有效。

〔二是部分背書：是指一部轉(zhuǎn)讓或背書給二人或二人

以上，背書無效。

2.背書連續(xù)

（1）定義：背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背

書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接

----------＞形式上的要求

（2）形式上如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人

付款，否則付款人得自行承擔責任。==

(3)背書如［善意的情況下(不知情)：付款人仍應(yīng)

果背書在實對持票人付款。

質(zhì)上不連續(xù)

-如有偽造一一--〔一惡意的T毒況下(明知持票人不是真

正票據(jù)權(quán)利人)：則不得向持票人

付款，否則應(yīng)自行承擔責任。

3.法定禁止背書：即禁止轉(zhuǎn)讓的情況

(1)被拒絕承兌的

,(2)被拒絕付款

、(3)超過付款提示期限

背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當承擔匯票壽隹=—

例：票據(jù)法規(guī)定的禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形有（）

A、被拒絕承兌的B、被拒絕付款C、超過付款提示

期限二區(qū)一附有背書條件的一

ABCD

（六）商業(yè)匯票的保證

1、定義：票據(jù)保證，即票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，

以擔保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)

上所為的一種附屬票據(jù)行為。

（保證人已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當

2.保證的票據(jù)